Navigace v odpočtu DPH u vozidel v Portugalsku
V Portugalsku jsou pravidla pro odpočet daně z přidané hodnoty (DPH) z pořízení vozidel poměrně specifická a závisí především na typu vozidla a jeho použití. Pochopení těchto předpisů je zásadní pro podniky, které chtějí optimalizovat svou daňovou pozici.
Obecné pravidlo: Žádný odpočet DPH u osobních automobilů
Portugalský zákoník o DPH obecně zakazuje odpočet DPH z nákupu, leasingu nebo užívání osobních automobilů. To zahrnuje související náklady, jako je údržba, opravy a palivo. Toto je nejdůležitější pravidlo, které by si podniky měly pamatovat.
Výjimky: Kdy je možný odpočet DPH
Naštěstí z tohoto pravidla existují specifické výjimky, které jsou primárně spojeny s funkcí vozidla v rámci hlavních obchodních operací společnosti nebo s vládními pobídkami pro ekologičtější dopravu.
Vozidla pro specifické obchodní činnosti
Plný odpočet DPH je povolen u vozidel, která jsou hlavním předmětem podnikání společnosti. To se týká:
- Taxíky a vozidla pro veřejnou dopravu.
- Vozidla používaná autopůjčovnami (například autopůjčovna).
- Vozidla, která jsou součástí skladu prodejce automobilů.
- Vozidla používaná v jiných činnostech, kde je z jejich provozu přímo generován příjem, například v autoškolách nebo cestovními kancelářemi.
Elektrická a plug-in hybridní vozidla
Portugalsko poskytuje významné daňové pobídky pro elektrická a plug-in hybridní vozidla s cílem podpořit zavádění ekologičtější dopravy.
- Elektrická vozidla (EV): Při pořízení elektromobilu je možný 100% odpočet DPH, pokud cena (bez DPH) nepřesáhne 62 500 EUR.
- Plug-in hybridní vozidla (PHEV): Je také možný 100% odpočet DPH, ale pořizovací cena (bez DPH) nesmí překročit 50 000 EUR.
U elektromobilů i plug-in hybridů je DPH z elektřiny určené k nabíjení plně odpočitatelná.
Další důležité úvahy
Amortizace
I když DPH není odpočitatelná, lze cenu vozidla obecně odepisovat jako obchodní výdaj, což pomáhá snižovat daňovou povinnost z příjmu právnických osob. Existují však omezení hodnoty, kterou lze odepsat.
- U tradičního osobního automobilu je maximální daňově uznatelné odpisy omezeny pořizovací cenou přibližně 25 000 EUR.
- Tento strop je vyšší pro elektromobily (62 500 EUR) a plug-in hybridy (50 000 EUR), což je v souladu s pravidly pro odpočet DPH.
Autonomní zdanění (Autonomní pocta)
Společnosti v Portugalsku, které poskytují svým zaměstnancům automobily pro soukromé použití, mohou podléhat „autonomnímu zdanění“ (Autonomní pocta), dodatečná daň z určitých firemních výdajů. Sazba daně závisí na nákladech na vozidlo a jeho vlivu na životní prostředí. Autonomní zdanění výdajů spojených s vozidly lze shrnout následovně:
| Pořizovací cena/typ vozidla | Plug-in hybridy* | VNG | Ostatní |
| Pořizovací cena nižší než 37 500 EUR | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Pořizovací cena mezi 37 500 a 45 000 EUR | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Pořizovací cena rovna nebo vyšší než 45 000 EUR | 15% | 15% | 32% |
*Kterou baterii lze nabíjet připojením k elektrické síti, s minimálním dojezdem 50 km/h a oficiálními emisemi nižšími než 50 g CO2/km.
- Elektromobily jsou osvobozeny od autonomního zdanění, pokud jejich cena je nižší než 62 500 EUR.
- Vozidla PHEV a další druhy paliv podléhají specifickým sazbám.
Požadavky na fakturu
Pro uplatnění případných odpočtů DPH musí být faktura vystavena na jméno společnosti, obsahovat její IČ DPH a splňovat všechny zákonné požadavky.
Kontaktujte nás
Pro více informací kontaktujte prosím Dixcart Portugal: rada.portugal@dixcart.com.
Upozorňujeme, že se nejedná o daňové poradenství a slouží pouze pro účely diskuse.
