Offshore plánování pro jednotlivce s ultra vysokou čistou hodnotou využívající investiční struktury firemní rodiny
Rodinné investiční společnosti se nadále osvědčují jako alternativa k trustům v plánování majetku, majetku a nástupnictví.
Co je rodinná investiční společnost?
Rodinná investiční společnost je společnost používaná rodinou při plánování majetku, majetku nebo nástupnictví, která může fungovat jako alternativa k trustu. Jejich používání v posledních letech výrazně vzrostlo, zejména v případech, kdy je pro jednotlivce obtížné předat hodnotu do trustu bez okamžitých daňových poplatků, ale existuje touha mít nadále určitou kontrolu nebo vliv nad ochranou bohatství rodiny.
Mezi výhody rodinné investiční společnosti patří;
- Pokud má fyzická osoba k dispozici hotovost k převodu do společnosti, převod do společnosti by byl osvobozen od daně.
- U fyzických osob se sídlem ve Spojeném království nebo u osob s domicilem bydliště ve Spojeném království by za dar akcií od dárce jiné osobě nebyl účtován okamžitý poplatek za dědickou daň (IHT), protože se to považuje za převod potenciálně osvobozený od daně (PET). Pokud dárce přežije sedm let po datu dárku, nebude mít pro dárce žádné další důsledky.
- Dárce si stále může ve společnosti zachovat určitý prvek kontroly, pokud budou pečlivě vypracovány stanovy.
- Neexistuje žádné desetileté výročí ani poplatek za ukončení IHT
- Jsou účinné z hlediska daně z příjmu z příjmů z dividend, protože dividendy jsou do společnosti přijímány bez daně
- Akcionáři platí daň pouze v rozsahu, v jakém společnost rozděluje příjem nebo poskytuje výhody. Pokud by tedy byly zisky ve společnosti ponechány, nebyla by splatná žádná další daň, kromě daně z příjmu právnických osob.
- Mezinárodní rodiny, které přímo investují do britských společností, jako jednotlivci, podléhají britské dědické dani z těchto britských majetkových aktiv a je také vhodné, aby měly britskou vůli se s těmito aktivy vypořádat po jejich smrti. Uskutečnění těchto investic prostřednictvím rodinné investiční společnosti, která není rezidentem Spojeného království, ruší závazek vůči britské dědické dani a odstraňuje potřebu mít britskou vůli.
- Memorandum a stanovy mohou být přizpůsobeny rodinným požadavkům, například mít různé třídy akcií s různými právy pro různé členy rodiny, aby vyhovovaly jejich okolnostem a splnily cíle zakladatelů v oblasti plánování bohatství a nástupnictví.
Trusty vs. rodinné investiční společnosti
Níže je uvedeno srovnání klíčových vlastností a výhod pro jednotlivce za předpokladu, že tato osoba ve skutečnosti nemá nebo se nemá za to, že má bydliště ve Velké Británii.
| Věřte | Rodinná investiční společnost | |
| Kdo to má pod kontrolou? | Řízeno správci. | Řízeno režiséry. |
| Kdo těží? | Hodnota svěřenského fondu je ve prospěch příjemců. | Hodnota účetní jednotky náleží akcionářům. |
| Flexibilita kolem plateb? | Svěřenský fond bude obvykle diskreční, takže správci budou mít diskreční právo ohledně toho, jaké platby (pokud vůbec) budou příjemcům vypláceny. | Akcionáři drží akcie, které mohou být různých tříd a které mohou umožňovat vyplácení dividend akcionářům. Je obtížné změnit zájmy po vzniku bez daňových důsledků, a proto mohou být zájmy spojené s každým akcionářem považovány za méně flexibilní než svěřenský fond. |
| Můžete navýšit příjmy a zisky? | V rámci svěřenského fondu je možné sloučit příjmy a zisky na moři. Daň se platí, když jsou částky distribuovány příjemcům rezidentům Spojeného království, které podléhají dani z příjmu v rozsahu, ve kterém je ve struktuře nahromaděn příjem, a daně z kapitálových výnosů, pokud existují zisky struktura. | Rodinná investiční společnost může shlukovat příjmy a zisky, avšak v rozsahu, v jakém má osoba, která společnost založila, stále úrok, by daň z příjmu byla splatná na základě vzniku. Je také možné, že společnost bude začleněna offshore s britskými řediteli. To by způsobilo vznik daně z příjmu právnických osob na úrovni společnosti, ale poté žádné další daně na úrovni akcionářů, dokud nebudou ze společnosti rozděleny částky. |
| Platí zákony? | Dlouhodobě zavedená judikatura v rodinném právu a dědických situacích. Pozice se stále vyvíjí. | Právo společností je dobře zavedené. |
| Řízené? | Řídí se listinou o důvěře a dopisem přání, což jsou ve většině případů soukromé dokumenty. | Řídí se články a smlouvou akcionářů. Články společnosti jsou v mnoha jurisdikcích veřejným dokumentem, a proto všechny záležitosti citlivé povahy budou obecně obsaženy v dohodě s akcionáři. |
| Registrační požadavky? | Existuje požadavek, aby všechny svěřenské fondy s britskou daňovou povinností/závazkem byly zahrnuty do registru skutečného vlastnictví svěřenectví. Tento soukromý registr spravuje HM Revenue & Customs ve Velké Británii. | Akcionáři společností Guernsey jsou zapsáni v registru skutečného vlastnictví vedeném Guernsey Registerem společností. Na rozdíl od britských osob s významným kontrolním registrem se jedná o soukromý registr. |
| Daně na Guernsey? | Žádná daň v Guernsey z příjmů nebo zisků. | Žádná daň v Guernsey z příjmů nebo zisků. |
Proč používat společnost Guernsey?
Společnost bude platit daň ve výši 0% ze všech zisků, které vytváří.
Za předpokladu, že je společnost začleněna do offshore a registr členů je veden, jak je požadováno, offshore je možné pro IHT zachovat status „vyloučeného majetku“ (kromě rezidenčních nemovitostí ve Velké Británii).
Akcie ve společnosti nejsou majetkem Velké Británie. Pokud je společnost soukromou společností Guernsey, nemusí vytvářet účty. I když pro společnosti v Guernsey existuje registr skutečného vlastnictví, je soukromý a veřejnost jej nemůže prohledávat.
Naproti tomu britská společnost by veřejně evidovala účty a ředitelé a akcionáři by byli uvedeni na Companies House, bezplatném prohledávatelném webu, jehož akcionáři mají majetek ve Velké Británii bez ohledu na to, kde ve světě žijí.
dodatečné informace
Pokud potřebujete další informace k tomuto tématu, obraťte se na svého obvyklého poradce Dixcart nebo si promluvte se Stevenem de Jersey v kanceláři Guernsey: rada.guernsey@dixcart.com.
