Výjimka z účasti na holdingu: Jeden z důvodů, proč jsou maltské holdingové společnosti tak oblíbené
O programu
Malta se stala oblíbenou volbou pro rostoucí počet nadnárodních skupin, které hledají efektivní holdingovou strukturu. V níže uvedeném článku zkoumáme výjimku z účasti na holdingu a jak by pro vás mohla být přínosná, pokud byste uvažovali o založení holdingové společnosti na Maltě.
Co je výjimka z účasti na maltské společnosti?
Participation Holding Exemption je osvobození od daně dostupné pro maltské společnosti, které drží více než 5 % akcií nebo hlasovacích práv v zahraniční společnosti. V rámci tohoto osvobození nepodléhají dividendy přijaté od dceřiné společnosti na Maltě zdanění.
Osvobození účasti Malty osvobozuje 100 % od daně jak z dividend pocházejících z účastnického podílu, tak ze zisků pocházejících z jeho převodu. Tato výjimka má povzbudit maltské společnosti k investicím do zahraničních společností a propagovat Maltu jako atraktivní místo pro struktury holdingových společností.
Zúčastněný holding: Definice
Zúčastněný holding je tam, kde společnost se sídlem na Maltě drží majetkové podíly v jiném subjektu a ten první:
A. Přímo drží alespoň 5 % akcií společnosti, což zakládá nárok na alespoň dvě z následujících práv:
i. Právo volit;
ii. Právo na zisky dostupné při distribuci;
iii. Právo na majetek dostupný k rozdělení při likvidaci; OR
b. je akcionářem a je oprávněn odkoupit zbytek akcií nebo má předkupní právo k nákupu takových akcií nebo je oprávněn být členem představenstva nebo jmenovat člena představenstva; OR
C. je akciový akcionář, který drží investici v minimální výši 1.164 milionu EUR (nebo ekvivalentní částku v jiné měně) a tato investice je držena nepřerušeně po dobu alespoň 183 dnů; nebo společnost může držet akcie nebo podíly pro rozvoj svého vlastního podnikání a držení není drženo jako akcie k obchodování za účelem obchodu.
Aby byl podíl ve společnosti účastnickým podílem, musí být takový podíl majetkovým podílem. Holding nesmí být ve společnosti držící, přímo či nepřímo, nemovitý majetek nacházející se na Maltě, s výhradou několika drobných výjimek.
Další kritéria
Pokud jde o dividendy, výjimka z účasti platí, pokud subjekt, ve kterém je účastnický podíl držen:
- má bydliště nebo sídlo v zemi nebo na území, které tvoří součást Evropské unie; OR
- Podléhá dani ve výši alespoň 15 %; OR
- má 50 % nebo méně svých příjmů odvozených z pasivních úroků nebo licenčních poplatků; OR
- Nejedná se o portfoliovou investici a podléhá dani ve výši alespoň 5 %.
Vrácení daní pro zúčastněné holdingové subjekty
Pokud se účastnický podíl týká nerezidentní společnosti, alternativou k osvobození Malty od účasti je vrácení plné 100 %. Příslušné dividendy a kapitálové zisky budou zdaněny na Maltě, s výhradou úlevy proti dvojímu zdanění, avšak při rozdělování dividend mají akcionáři nárok na plnou náhradu (100 %) daně zaplacené rozdělující společností.
Stručně řečeno, i když výjimka účasti Malty není k dispozici, maltská daň může být odstraněna uplatněním 100% refundace.
Vnitrostátní převody
Maltská participační výjimka se vztahuje také na zisky odvozené z převodu účastnického podílu ve společnosti se sídlem na Maltě. Dividendy od společností „rezidentů“ na Maltě, ať již účastnických nebo jiných, nepodléhají na Maltě žádnému dalšímu zdanění s ohledem na úplný systém imputace. Pro další informace kontaktujte Dixcart: rada.malta@dixcart.com
Prodej akcií maltské společnosti nerezidenty
Jakékoli zisky nebo zisky plynoucí nerezidentům z prodeje akcií nebo cenných papírů ve společnosti se sídlem na Maltě jsou osvobozeny od daně na Maltě za předpokladu:
- Společnost nemá, přímo ani nepřímo, žádná práva týkající se nemovitého majetku nacházejícího se na Maltě, a
- skutečný vlastník zisku nebo zisku nemá bydliště na Maltě, a
- Společnost není vlastněna a kontrolována, přímo ani nepřímo, a ani nejedná jménem jednotlivce/jednotlivců s běžným bydlištěm a sídlem na Maltě.
Další výhody, které využívají maltské společnosti
Malta nevybírá srážkové daně z odchozích dividend, úroků, licenčních poplatků a výnosů z likvidace.
Maltské holdingové společnosti také těží z uplatňování všech směrnic EU a také z rozsáhlé sítě maltských dohod o zamezení dvojího zdanění.
Dixcart na Maltě
Kancelář Dixcart na Maltě má bohaté zkušenosti s finančními službami a také nabízí přehled o dodržování právních a regulačních předpisů. Náš tým kvalifikovaných účetních a právníků je k dispozici pro nastavení struktur a jejich efektivní správu.
dodatečné informace
Pro další informace o záležitostech maltských společností kontaktujte prosím Jonathana Vassalla v kanceláři Dixcart na Maltě: rada.malta@dixcart.com.
Případně si promluvte se svým obvyklým kontaktem na Dixcart.
