Portugalský revidovaný režim bez obvyklého pobytu (NHR): proces a vysvětlené požadavky

  • Vydání 14 2025 ledna

  • | Odkaz IN1037

Po vydání nařízení vládou v prosinci 2024 Portugalsko znovu zavedlo nový režim pro nezvyklé obyvatele (NHR), známý jako „NHR 2.0“ nebo IFICI (pobídka pro vědecký výzkum a inovace). Nový režim je účinný od 1. ledna 2024 – přepracovaný systém daňových pobídek nahrazující předchozí NHR.

Stručně řečeno, režim má umožnit těm, kteří si zvolí Portugalsko jako základnu pro založení svého podnikání nebo pro výkon příslušné profesní činnosti v Portugalsku, využívat několik daňových výhod.

Klíčové výhody, které jsou k dispozici po dobu 10 kalendářních let od okamžiku, kdy se stanou daňovými rezidenty v Portugalsku, jsou shrnuty takto:

  • 20% rovná sazba daně z oprávněných portugalských příjmů.
  • Vyloučení od daně pro obchodní zisky zahraničního původu, zaměstnanost, licenční poplatky, dividendy, úroky, nájemné a kapitálové zisky.
  • Zdanitelné zůstávají pouze zahraniční penze a příjmy z jurisdikcí na černé listině.

Požadavky na nový NHR:

Ti, kteří mají v úmyslu využít nové NHR, tak mohou učinit za předpokladu, že splní následující soubor požadavků:

  1. Uzávěrka přihlášek: XNUMX. prosince Žádosti musí být obecně podány do 15. ledna následujícího roku poté, co se stali daňovými rezidenty v Portugalsku (daňové roky Portugalska běží v souladu s kalendářními roky). Pro osoby, které se staly daňovým rezidentem mezi 1. lednem a 31. prosincem 2024, platí přechodné období s termínem do 15. března 2025.
  2. Předchozí nebydliště: Fyzické osoby obecně nesmějí být v posledních pěti letech před podáním žádosti daňovými rezidenty v Portugalsku.
  3. Kvalifikované profese: Aby byli jednotlivci způsobilí, musí být zaměstnáni alespoň v jedné vysoce kvalifikované profesi, včetně:
    • Ředitelé společnosti
    • Specialisté na fyzikální vědy, matematiku, inženýrství (kromě architektů, urbanistů, geodetů a projektantů)
    • Návrháři průmyslových výrobků nebo zařízení
    • Lékaři
    • Univerzitní a vysokoškolskí učitelé
    • Specialisté na informační a komunikační technologie
  4. Kvalifikační kritéria: Vysoce kvalifikovaní odborníci obvykle vyžadují:
  1. Minimálně bakalářský titul (ekvivalent úrovně 6 evropského rámce kvalifikací); a
  2. Nejméně tři roky relevantní odborné praxe.
  1. Obchodní způsobilost: aby se jednotlivci kvalifikovali pro portugalské NHR podle kritérií způsobilosti pro podnikání, musí být zaměstnáni společnostmi, které splňují specifické požadavky, konkrétně:
    • Způsobilé podniky musí působit v rámci specifické kódy ekonomické činnosti (CAE) jak je uvedeno v ministerském nařízení.
    • Společnosti musí prokázat, že alespoň 50 % jejich obratu pochází z vývozu.
    • Patří mezi způsobilá odvětví, včetně těžebního průmyslu, výroby, informací a komunikace, výzkumu a vývoje ve fyzikálních a přírodních vědách, vysokoškolského vzdělávání a činností v oblasti lidského zdraví.
  2. Proces aplikace:
    • Konkrétní formuláře je třeba předložit příslušným orgánům (které mohou zahrnovat finanční úřady) za účelem ověření způsobilosti. S tím může Dixcart Portugal pomoci.
  3. Dokumenty aplikace: Požadované dokumenty mohou zahrnovat:
    • Kopie pracovní smlouvy (nebo vědeckého grantu)
    • Aktuální osvědčení o registraci společnosti
    • Doklad o akademické kvalifikaci
    • Prohlášení zaměstnavatele potvrzující splnění požadavků na činnost a způsobilost
  4. Roční potvrzení:
    • Portugalské daňové úřady potvrdí status NHR 2.0 každoročně do 31. března.
    • Daňoví poplatníci musí uchovávat záznamy prokazující, že vykonávali kvalifikovanou činnost a dosahovali odpovídajících příjmů v příslušných letech, a na požádání poskytnout tyto důkazy, aby mohli využívat příslušné daňové výhody.
  5. Změny a ukončení:
    • Pokud dojde ke změnám údajů v původní žádosti, které mají vliv na příslušný orgán nebo subjekt ověřující činnost s přidanou hodnotou, je třeba podat novou žádost.
    • V případě jakýchkoli změn nebo ukončení kvalifikované činnosti jsou poplatníci povinni informovat příslušné subjekty do 15. ledna následujícího roku.

Jaké jsou daňové důsledky pro mé zdroje příjmů?

Sazba daně a zacházení se budou lišit – viz náš článek o Daňové důsledky režimu nezvyklých rezidentů Pro více informací.

Kontaktujte nás

Dixcart Portugal poskytuje řadu služeb mezinárodním klientům. Pro více informací se obraťte (rada.portugal@dixcart.com).

Upozorňujeme, že výše uvedené nelze považovat za daňové poradenství a slouží pouze pro účely diskuse.

Zpět na výpis