Praktický daňový průvodce dědictvím a dary přijatými v Portugalsku
Plánování majetku je nezbytné, protože Benjamin Franklin by souhlasil s jeho citací „Nic není jisté kromě smrti a daní“.
Portugalsko, na rozdíl od některých zemí, nemá dědickou daň, ale využívá kolkovné s názvem „Stamp Duty“, které se vztahuje na převod majetku při úmrtí nebo doživotní dary.
Jaké důsledky pro dědictví existují v Portugalsku?
Portugalské dědické právo uplatňuje nucené dědictví – znamená, že pevná část vašeho majetku, jmenovitě celosvětový majetek, automaticky přejde na přímou rodinu. V důsledku toho váš manžel, děti (biologické a adoptované) a přímí předkové (rodiče a prarodiče) obdrží část vašeho majetku, pokud není výslovně uvedeno jinak.
Máte-li v úmyslu zavést zvláštní opatření, která by toto pravidlo potlačila, lze tak učinit sepsáním závěti v Portugalsku.
Všimněte si, že nesezdaní partneři (pokud spolu nebydlí alespoň dva roky a formálně oznámili portugalským úřadům svazek) a nevlastní děti (pokud nejsou legálně osvojeny), nejsou považováni za nejbližší rodinu – a proto neobdrží část vašeho majetku.
Jak se dědictví vztahuje na cizí státní příslušníky?
Podle nařízení EU o dědictví Brusel IV se na vaše dědictví obvykle standardně vztahuje právo vašeho obvyklého bydliště. Jako cizinec si však můžete zvolit právo své státní příslušnosti, které bude platit místo toho, což může mít přednost před portugalskými pravidly nuceného dědictví.
Tato volba musí být jasně uvedena ve vaší závěti nebo v samostatném prohlášení učiněném během vašeho života.
Na koho se vztahuje kolkovné?
Obecná sazba daně v Portugalsku je 10 %, platí pro příjemce dědictví nebo dary. Existují však určité výjimky pro blízké rodinné příslušníky, včetně:
- Manžel nebo partner: Z dědictví po manželovi nebo občanském partnerovi se neplatí žádná daň.
- Děti, vnoučata a adoptované děti: Z dědictví po rodičích, prarodičích nebo adoptovaných rodičích se neplatí žádná daň.
- Rodiče a prarodiče: Z dědictví po dětech nebo vnucích se neplatí žádná daň.
Majetek podléhající kolkovnému
Kolkovné se vztahuje na převod veškerého majetku nacházejícího se v Portugalsku, bez ohledu na to, kde má zesnulý bydliště nebo bydliště příjemce dědictví. To zahrnuje:
- Nemovitost: Nemovitosti, včetně domů, bytů a pozemků.
- movitý majetek: Osobní věci, vozidla, lodě, umělecká díla a podíly.
- Bankovní účty: Spořicí účty, běžné účty a investiční účty.
- Obchodní zájmy: Vlastnické podíly ve společnostech nebo podnicích působících v Portugalsku.
- kryptoměna
- Duševní vlastnictví
I když může být zdědění aktiva prospěšné, je důležité mít na paměti, že může také přijít s nesplaceným dluhem, který musí být vyrovnán.
Výpočet kolkovného
Pro výpočet kolkovného se stanoví zdanitelná hodnota dědictví nebo daru. Zdanitelná hodnota je tržní hodnota aktiv v době úmrtí nebo daru, nebo v případě nemovitostí se sídlem v Portugalsku je zdanitelná hodnota hodnota aktiva registrovaného pro daňové účely. Pokud byla nemovitost zděděna/darována po manželovi nebo občanském partnerovi a byla-li během manželství nebo společného soužití ve spoluvlastnictví, zdanitelná hodnota se dělí poměrně.
Jakmile je stanovena zdanitelná hodnota, použije se 10% sazba daně. Konečná daňová povinnost se vypočítá na základě čistých aktiv obdržených každým příjemcem.
Možné výjimky a úlevy
Kromě výjimek pro blízké rodinné příslušníky existují další výjimky a úlevy, které mohou snížit nebo odstranit odpovědnost za kolkovné.
Patří mezi ně:
- Odkazy charitativním organizacím: Dary uznaným charitativním institucím jsou osvobozeny od daně.
- Převody zdravotně postiženým příjemcům: Dědictví získané vyživovanými nebo těžce zdravotně postiženými osobami může mít nárok na daňové úlevy.
Dokumenty, podání a termíny
V Portugalsku, i když obdržíte dar nebo dědictví osvobozené od daně, stále musíte podat daňovému úřadu podání. Platí následující dokumenty s příslušnými termíny:
- Dědičnost: Formulář Vzor 1 musí být předložen do konce třetího měsíce po úmrtí.
- Dárek: Formulář Model 1 musí být odeslán do 30 dnů od data přijetí dárku.
Platba a datum splatnosti kolkovného
Kolkovné je povinen zaplatit ten, kdo dědictví nebo dar obdrží, do dvou měsíců od oznámení úmrtí a v případě obdržení daru do konce měsíce následujícího. Pamatujte, že vlastnictví aktiva nelze převést, dokud není zaplacena daň – navíc nemůžete aktivum prodat, abyste zaplatili daň.
Distribuce nemovitostí a daňové poradenství
Můžete mít jednu „celosvětovou“ vůli krýt svá aktiva ve všech jurisdikcích, ale nedoporučuje se to. Máte-li významná aktiva ve více jurisdikcích, měli byste zvážit samostatné závěti pro každou jurisdikci.
Těm, kteří mají majetek v Portugalsku, se doporučuje mít závěť v Portugalsku.
Kontaktujte nás a získejte další informace
Orientace v záležitostech dědické daně v Portugalsku může být složitá, zejména pro nerezidenty nebo osoby se složitou dědickou situací.
Vyhledání odborného poradenství může poskytnout personalizovanou pomoc, inteligentní posouzení scénáře dědictví a pomoci minimalizovat nebo optimalizovat závazky.
Dosáhnout na Dixcart Portugalsko Pro více informací rada.portugal@dixcart.com.
