Isle of Man

Trusty zaměstnaneckého vlastnictví: Shrnutí

Tento článek stručně shrnuje potenciální výhody zaměstnaneckého vlastnického fondu (dále jen „EOT“) a proč by mohlo být využití správce Isle of Man přínosem.

Máme mnohem podrobnější článek na toto téma, pokud potřebujete další informace: Trusty zaměstnaneckého vlastnictví: Úvod.

Otevřená konzultace HMRC

Jakákoli diskuse o EOT s nerezidentními správci musí začít s odkazem na otevřenou konzultaci HMRC na toto téma, která skončila 25. září 2023. Současná pravidla nechávají nerezidentní EOT možnost uniknout daňové povinnosti Spojeného království ohledně dalšího prodeje kupující třetí strany. I když neexistují žádné důkazy o rozšířeném zneužívání EOT v pobřežních vodách, HMRC se domnívá, že je třeba tato pravidla upřesnit.

Přestože netrpělivě očekáváme výsledek Otevřené konzultace, mysleli jsme si, že by to byla dobrá příležitost znovu se podívat na základy EOT, jejich výhody a podtrhnout hodnotu, kterou může řádně licencovaný a regulovaný správce Isle of Man přidat k bona fide EOT plánování.

1. Co je zaměstnanecký vlastnický fond a proč jej používat?

EOT je metoda usnadňující model zaměstnaneckého vlastnictví a zahrnuje převod vlastnictví podniku na svěřenský fond pro dlouhodobý prospěch všech oprávněných zaměstnanců.

Vláda Spojeného království podpořila převod podniku na své zaměstnance prostřednictvím EOT s výraznými daňovými výjimkami pro odcházejícího vlastníka. V rámci EOT mohou většinoví akcionáři prodat více než 50 % akciového kapitálu Trustu, přičemž obdrží výnosy osvobozené od daně.

Okolnosti a cíle jak odcházejícího vlastníka, tak podniku obvykle určují, zda je EOT vhodným řešením. Mezi běžné ovladače pro plánování EOT patří; kde soukromí vlastníci zvažují plánování nástupnictví, na podporu plánů růstu a/nebo při zahájení nového podniku.

EOT by neměly být chápány pouze jako nástroje daňového plánování. Jejich založení by mělo být skutečným přínosem pro pokračující úspěch podniku a jeho zaměstnanců. Holistické výhody jsou prozkoumány v další části.

2. Jaké jsou výhody zaměstnaneckého vlastnického fondu?

Nejvýraznější výhody jsou rozděleny do tří hlavních kategorií, jak je podrobně popsáno níže;

i) Výhody pro podnikání

Studie a případové studie z reálného světa ukázaly, že vlastnictví zaměstnanců vede ke zvýšení výkonnosti obchodování.

Mezi klíčové výsledky pro podnikání patří:

  • Nižší absence
  • Šťastnější pracovní síla a vyšší pohoda zaměstnanců
  • Nižší fluktuace zaměstnanců a tím i snížení nákladů v oblastech, jako je nábor
  • Rychlejší růst zaměstnanosti
  • Zvýšená produktivita
  • Lepší vybavení pro zvládnutí náročných podmínek na trhu, protože pracovní síla má „vlastnické myšlení“
  • Žádná akvizice třetí stranou, proto jsou zachovány stávající kultury, hodnoty a operace
  • Působí jako přirozený katalyzátor plánování nástupnictví

ii) Výhody pro vlastníky

Odcházející vlastníci mají přesvědčivé pobídky k prodeji EOT, zejména potenciál pro osvobození od daně z kapitálových výnosů při prodeji jejich akcií (úspora až 20 %).

Interní proces prodeje prostřednictvím EOT také nabízí řadu praktických výhod:

  • Není třeba hledat externího kupce
  • Prodejní cena je v souladu s nezávislým tržním oceněním, čímž se vyhnete zdlouhavým jednáním se třetími stranami
  • Předem stanovená kupní a prodejní smlouva nabízí možnost přizpůsobit podmínky
  • Zapojení zaměstnanců do procesu přechodu, zejména příchozích členů představenstva, zajišťuje bezproblémové předání
  • Přechod na EOT uznává přínos pracovní síly a zachovává odkaz vlastníka

iii) Výhody pro zaměstnance

Všichni způsobilí zaměstnanci mají prospěch z akcií společnosti držených jejich jménem prostřednictvím EOT. Podniky vlastněné EOT jako takové nabízejí svým zaměstnancům finanční i nefinanční výhody.

Zaměstnanci mohou získat nezdanitelný bonus až do výše 3,600 XNUMX GBP ročně.

Kromě bonusu mají způsobilí zaměstnanci svůj hlas v podnikání a mohou těžit z budoucího sdílení zisku, jakmile budou splněny finanční závazky EOT. Tato dlouhodobější finanční pobídka znamená, že zaměstnanci mohou těžit z růstu podniku, který je poháněn zlepšením jejich zvýšené angažovanosti a odhodlání, což následně vede k lepší obchodní výkonnosti.

3. Proč používat správce Isle of Man pro svůj zaměstnanecký vlastnický fond?

Možnost profesionálního správce pro zaměstnanecké vlastnické fondy:

Výběr profesionálního správce pro váš EOT zásadně řeší různé problémy související se správou důvěryhodnosti a zmírňováním rizik; považujeme za výhody a nevýhody laických a profesionálních správců v tomto samostatném článku.

Mezi obecné problémy týkající se jmenování laických správců patří nedostatek odborných znalostí svěřenského fondu, střety zájmů, administrativní zátěž při plnění povinností, požadavek na objektivitu a nezávislost při výkonu svých povinností a potřeba udržovat právní a regulatorní povědomí.

Výběr profesionálního správce odstraní všechna tato úskalí a ochrání EOT před potenciálním špatným řízením a nedodržením právních předpisů.

Isle of Man profesionální správci pro zaměstnanecké vlastnické fondy

V době psaní tohoto článku nevznikají žádné poplatky za dědickou daň (IHT) z převodu akcií odcházejícího vlastníka na EOT a EOT je také vyňata z režimu příslušného majetku IHT. I v případě, že odcházející vlastník, společnost a zaměstnanci jsou daňovými rezidenty Spojeného království, v současné době nic nebrání použití nerezidentních správců. Ve skutečnosti mohou existovat velmi přesvědčivé nedaňové důvody pro výběr nerezidentních profesionálních správců, jako jsou ti, kteří se nacházejí na ostrově Man. Je však důležité si uvědomit, že každý případ je třeba posuzovat samostatně – stejně jako u všech věcí souvisejících s důvěrou, jedna velikost nesedí všem.

Správci Isle of Man, jako např Dixcart, musí mít licenci podle zákona o finančních službách z roku 2008 a Objednávka regulovaných činností 2011, zajišťující konzistentní regulační dohled ze strany Úřad finančních služeb ostrova Man. Tento dohled zajišťuje klientům, že tito správci přísně dodržují osvědčené postupy ve svých povinnostech EOT. Ve srovnání s tím profesionální správci ve Spojeném království nevyžadují žádnou licenci a jejich služby správce nejsou regulovány.

Ostrov Man je celosvětově uznáván jako příkladné mezinárodní finanční centrum, které se může pochlubit stabilním politickým, ekonomickým a regulačním prostředím. Sektor ostrovních finančních služeb s hlubokými kořeny ve složitém plánování důvěry a korporací je osídlen zkušenými profesionály.

Ostrov Man a Spojené království jsou odděleny Irským mořem, což znamená, že profesionální správci ostrova Man jsou skutečně nezávislí na britském podniku vlastněném EOT. Blízkost ostrova Man a dopravní spojení však znamenají, že správci se mohou rychle zúčastnit klíčových schůzek ve Spojeném království, což nabízí ideální kombinaci autonomie a dostupnosti.

4. Jak může Dixcart pomoci s plánováním důvěryhodnosti zaměstnaneckého vlastnictví?

Společnost Dixcart Isle of Man již více než 30 let pomáhá s podniky řízenými vlastníky, komplexními ujednáními o svěřenectví a složitými strukturami zaměstnaneckého podílu – proto máme výjimečně dobré postavení, abychom pomohli s trusty zaměstnaneckého vlastnictví.

Využitím odborných znalostí společnosti Dixcart a služeb zaměřených na kvalitu můžeme; poskytovat účinnou bariéru mezi podnikem a jeho vlastnictvím, zajišťovat kontrolu a rovnováhu v podnikání, ujištění proti střetu zájmů a zajistit, aby práva a zájmy příjemců byly vždy na prvním místě.

Buďme v kontaktu

Pokud byste chtěli diskutovat o tom, jak mohou naše služby Professional Trustee rozšířit vaše plánování zaměstnaneckého Ownership Trust, neváhejte se spojit s Paulem Harveyem v Dixcart: rada.iom@dixcart.com

Pokud byste si o tomto tématu chtěli přečíst více, podrobněji, je k dispozici zde: Trusty zaměstnaneckého vlastnictví: Úvod.

Dixcart Management (IOM) Limited je licencován úřadem pro finanční služby Isle of Man

Trusty pro vlastnictví zaměstnanců: Kompletní přehled

Otevřená konzultace HMRC o Zdanění zaměstnaneckých majetkových trustů a zaměstnaneckých požitků byla právě uzavřena k 25. září 2023 a zahrnuje část věnovanou prověřování daňové rezidence správce – zejména využití nerezidentních správců pro zaměstnanecké vlastnické fondy (EOTs).

I když se nezdá, že by existovaly důkazy o rozsáhlém zneužívání offshore EOT, HMRC se domnívá, že stále existuje prostor pro plánování offshore EOT, které přesahuje záměry parlamentu a účel pobídek, které mají EOT k dispozici. Proto může dojít k určitému upřesnění pravidel, aby se předešlo možnosti úniku daňových závazků Spojeného království, které by jinak byly splatné při následných prodejích třetím stranám.

Zatímco netrpělivě čekáme na výsledek otevřené konzultace, mysleli jsme si, že by to byla dobrá příležitost znovu se seznámit se základy EOT, jejich výhodami a zdůraznit hodnotu, kterou může řádně licencovaný a regulovaný správce Isle of Man přidat k bona fide EOT plánování.

V tomto článku se zabýváme následujícími tématy:

  1. Co je zaměstnanecký vlastnický fond?
  2. Jaké jsou výhody zaměstnaneckého vlastnického fondu?
  3. Proč používat správce Isle of Man pro svůj zaměstnanecký vlastnický fond?
  4. Jak může Dixcart pomoci s plánováním důvěryhodnosti zaměstnaneckého vlastnictví?

1. Co je zaměstnanecký vlastnický fond?

V návaznosti na Nuttall Review's doporučení, Finanční zákon 2014, uzákoněný britskou koalicí Clegg-Cameron Coalition, byl navržen tak, aby motivoval model zaměstnaneckého vlastnictví. Jeho hlavním cílem bylo podporovat zodpovědnější, diverzifikovanější a následně robustnější ekonomiku. A sentiment, který podporuje současný premiér a kancléř Rishi Sunak a Jeremey Hunt, kteří v současné době zvažují reformy, které by podpořily vlastnictví zaměstnanců ve Spojeném království a podpořily tak ekonomiku.

Tento koncept není jedinečný pro Spojené království a obecně podobné modely společností existují po celém světě, i když nemusí existovat srovnatelné daňové pobídky. Například, Plán vlastnictví akcií zaměstnanců Spojených států (ESOP), Francouzská Société Coopérative de Production (SCOP), Australské schémata zaměstnaneckých podílů (ESS) a libovolný počet dalších modelů zaměstnaneckých družstev nebo nákupu akcií.

EOT je jednou z metod, jak usnadnit model zaměstnaneckého vlastnictví. EOT jsou omezenou formou EBT, která je vypořádána zakladateli společnosti nebo současnými vlastníky a zahrnuje převod vlastnictví podniku na trust pro dlouhodobý prospěch všech oprávněných zaměstnanců.

Vláda Spojeného království podpořila převod podniku na své zaměstnance výraznými daňovými výjimkami. V rámci EOT mohou většinoví akcionáři prodat více než 50 % akciového kapitálu Trustu, přičemž obdrží výnosy osvobozené od daně. Dohodnutá částka prodeje vychází z obchodního ocenění provedeného nezávislým znalcem. Bez kupujícího třetí strany by tato částka měla odrážet to, co může podnik reálně zaplatit za přijatelné období.

Mnoho vlastníků volí úplný 100% prodej, zatímco někteří si ponechávají menšinový podíl ve společnosti z různých důvodů – zajištění dědictví, průběžný příjem, předání kapitálu blízkým jako součást svého osobního majetku nebo dokonce, aby byl prodej dostupnější. pro podnikání. Je důležité si uvědomit, že jakýkoli následný prodej držených akcií společnosti EOT nebude využívat osvobození od daně. Pokud je menšinový podíl ponechán, měla by být přijata opatření na ochranu zájmů akcionářů před událostmi, jako je ředění.

EOT v podstatě funguje jako trust, který zahrnuje zakladatele, správce a příjemce. Můžeš více o základech trustů se dozvíte zde.

Strana důvěryPopis
SettlorOsoba (osoby) disponující svým rozhodujícím podílem ve Společnosti (tj. více než 50 % hlasovacích práv a práv na vlastní kapitál).
SprávciMohou být získávány interně od ředitelů a zaměstnanců společnosti nebo externě angažováním nezávislých profesionálních správců. Některé EOT mohou vyžadovat mix.
PříjemciVše Způsobilí zaměstnanci společnosti. Jedná se o pojem definovaný v zákoně jako zaměstnanec nebo funkcionář obchodní společnosti nebo hlavní společnosti obchodní skupiny. Jsou zde přísné požadavky na rovnost.

EOT umožňuje nepřímé vlastnictví akcií společnosti. Zatímco správci akcie legálně vlastní, způsobilí zaměstnanci mají právo podle ekvity, což jim umožňuje využívat dividendy, zisky a hlasovací práva bez přímé kontroly akcií. To poskytuje výhody, jako je administrativní jednoduchost a zvýšená stabilita.

Plánování EOT se provádí z mnoha důvodů a okolnosti a cíle obvykle určují, zda je EOT vhodným řešením. Mezi běžné faktory patří situace, kdy soukromí vlastníci, ať už podnikatelé nebo rodinné firmy, zvažují plánování nástupnictví, podporu plánů růstu nebo zahájení nového podniku. Na EOT by se však nemělo pohlížet pouze jako na nástroje daňového plánování. Jejich založení by mělo být skutečným přínosem pro pokračující úspěch podniku a jeho zaměstnanců. Holistické výhody jsou prozkoumány v další části.

2. Jaké jsou výhody zaměstnaneckého vlastnického fondu?

Zaměstnanecké vlastnictví, řízené vládou Spojeného království a podporované organizacemi, jako je Employee Ownership Association, je nyní předním modelem vlastnictví malých a středních podniků ve Spojeném království. V roce 2022 došlo k 37% nárůstu, přičemž polovina všech takových podniků od roku 2021 přešla na přechod. Z pouhých 17 v roce 2014 je nyní počet EOT výrazně přes 1,000 XNUMX a zahrnuje významné firmy jako ARUP Group Limited, Adventure Forest Group Limited (Go Ape) a skvěle, John Lewis Partnership PLC.

Existuje mnoho výhod zaměstnaneckého vlastnictví, které usnadňují EOT, ale jednoduchost jsem je rozdělil do tří hlavních kategorií.

i) Výhody pro podnikání

Podpora zaměstnaneckého vlastnictví ze strany vlády Spojeného království vychází ze základní víry v její moc podporovat odolnou ekonomiku. To je založeno na tvrzení Nuttall Review, že pobídky zaměstnanců vede ke zvýšení výkonnosti obchodování. Mezi klíčové výsledky patří:

  • Nižší absence
  • Šťastnější pracovní síla a vyšší pohoda zaměstnanců
  • Nižší fluktuace zaměstnanců
  • Rychlejší růst zaměstnanosti
  • Zvýšená produktivita

Model EOT urychluje zapojení zaměstnanců, což se obvykle promítá do zvýšené ziskovosti a snížení nákladů v oblastech, jako je nábor. Zlepšuje také odolnost společnosti, která je lépe vybavena pro zvládnutí náročných tržních podmínek, protože pracovní síla má nyní přímý podíl na výsledku, neboli „smýšlení vlastníka“.

Prodej zaměstnancům prostřednictvím EOT znamená, že lze zachovat stávající kulturu podniku, hodnoty a způsob fungování. Naproti tomu externí třetí strana může usilovat o integraci nebo změnu podnikání tak, aby vyhovovala jejich vlastním strategiím nebo firemní kultuře – možná dokonce vystaví stávající zaměstnance riziku racionalizace nebo nového vyjednávání smluv. Tato kontinuita je zvláště cenná pro malé a střední podniky, kde zakládající vlastníci hráli klíčovou roli ve správě, strategii a celkové trajektorii společnosti od počátku. Kromě toho mnoho malých a středních podniků nemá komplexní plán nástupnictví; Plánování EOT může často sloužit jako včasný katalyzátor pro plánování nástupnictví a připravit další generaci vedení na jejich role.

Zakázková povaha prodeje EOT nabízí velkou flexibilitu, od možností financování až po období předání. Prodejní cena je často rozložena na několik let a je vyplácena ze zisku podniku. V závislosti na okolnostech to může společnosti také umožnit zaměřit se způsobem, který je lépe v souladu s dlouhodobými zájmy podniku a jeho zaměstnanců, např. urychlit cestu k podílu na zisku omezením požadované úrovně dluhového financování.

V podstatě je EOT za vhodných okolností robustní strategií k zajištění trvalého úspěchu a stability podniku.

ii) Výhody pro vlastníky

Odcházející vlastníci mají přesvědčivé pobídky k prodeji EOT, zejména potenciál pro osvobození od daně z kapitálových zisků při prodeji jejich akcií.

Tato úspora až 20 % je obzvláště přesvědčivá vzhledem ke snížené úlevě při likvidaci obchodního majetku (dříve nazývané úleva pro podnikatele). Kumulativní limit na doživotní příspěvek klesl z 10 milionů GBP až 1 milion GBP za kvalifikované zisky plynoucí z prodeje 11. března 2020 nebo později.

Interní prodejní proces prostřednictvím EOT nabízí řadu praktických výhod:

  • Není třeba hledat externího kupce.
  • Prodejní cena je v souladu s nezávislým tržním oceněním, čímž se vyhnete zdlouhavým jednáním se třetími stranami.
  • Předem stanovená kupní a prodejní smlouva nabízí možnost přizpůsobit podmínky.
  • Zapojení zaměstnanců do procesu přechodu, zejména příchozích členů představenstva, zajišťuje bezproblémové předání.
  • Přechod na EOT uznává přínos pracovní síly a zachovává odkaz vlastníka.

Tento přístup poskytuje odcházejícímu vlastníkovi jasnost a jistotu ohledně aspektů, které má obvykle menší kontrola při tradičních obchodních prodejích, jako jsou podmínky transakce, prodejní cena a datum ukončení atd.

Uspořádání financování prodeje EOT může být také vysoce přizpůsobeno. Možnosti zahrnují financování prodejcem, externí dluhové financování, zapojení investorů nebo použití nerozděleného zisku společnosti; hybridní přístup je společný pro optimalizaci výsledku pro všechny. Způsob financování však vyžaduje pečlivé zvážení a měl by být v ideálním případě doporučen.

Za správných okolností nabízí prodej EOT vlastníkům efektivní výstupní strategii, která poskytuje větší kontrolu nad prodejem a zároveň zajišťuje trvalé dědictví.

iii) Výhody pro zaměstnance

Všichni způsobilí zaměstnanci mají prospěch z akcií společnosti držených na jejich jméno prostřednictvím EOT. Podniky vlastněné EOT jako takové nabízejí svým zaměstnancům finanční i nefinanční výhody.

V první řadě pod Finanční zákon 2014, mají zaměstnanci přístup k nezdanitelnému bonusu až do výše 3,600 XNUMX GBP ročně. Podmínky pro tento bonus, jak jsou definovány v s312B zákona o dani z příjmu (výdělky a důchody) z roku 2003, zahrnout:

  • Podmínka účasti: Všichni zaměstnanci, včetně těch v zámoří, a v jakékoli společnosti v rámci skupinové struktury, musí mít nárok na jakoukoli kvalifikační prémii v okamžiku, kdy je odměna určena.
  • Požadavek rovnosti: Zaměstnanci se musí účastnit za stejných podmínek. Proměnné jako odměna, délka služby a odpracované hodiny mohou určovat kvalifikační bonus. Požadavek rovnosti je porušen, pokud systém plně nebo převážně přináší prospěch ředitelům nebo nejlépe vydělávajícím.
  • Požadavek na držitele kanceláře: Platby v rámci jednotlivé společnosti nebudou způsobilé, pokud ředitelé nebo vedoucí pracovníci a další zaměstnanci s nimi spojení překročí 2/5 celkového počtu zaměstnanců.

Otevřená konzultace HMRC uvažuje klíčové otázky týkající se bonusu bez daně z příjmu. Sdružení zaměstnaneckého vlastnictví poukazuje zejména na to, že v důsledku inflace se skutečná hodnota tohoto nezdaněného bonusu od roku 2014 snížila. Navrhují, aby aktuální vhodný limit byl 4,600 XNUMX GBP+.

Kromě bonusu mají způsobilí zaměstnanci svůj hlas v podnikání a mohou těžit z budoucího sdílení zisku, jakmile budou splněny finanční závazky EOT. Tato dlouhodobější finanční pobídka znamená, že zaměstnanci mohou těžit z obchodního růstu, který je poháněn zlepšením jejich zvýšené angažovanosti a odhodlání, což zase vede k lepší obchodní výkonnosti.

Zatímco EOT je přínosem pro všechny způsobilé zaměstnance, přísné požadavky nebrání podniku provozovat další iniciativy. Například lze zajistit, aby klíčoví zaměstnanci přímo nakupovali akcie společnosti mimo Trust. To nabízí více individualizovaný přístup k uznání a pomáhá udržet talent.

Je důležité, aby zaměstnanci byli dobře informováni o EOT a struktuře pobídek. Podnik by měl zaujmout proaktivní přístup ke vzdělávání, který může zahrnovat pravidelnou komunikaci mezi správci a vedením ohledně časových plánů a vzájemných výhod.

Podnik se může rozhodnout zřídit radu zaměstnanců, která usnadní optimální komunikaci mezi zaměstnanci a správci. Zaměstnanecká rada zastupuje zájmy oprávněných zaměstnanců, dává jim hlas a prostředek, jak být informováni o aktivitách EOT a ovlivňovat je. Konkrétní práva a pravomoci mohou být vyhrazeny Radě v rámci ústavních dokumentů EOT. Například pravomoc vetovat určité akce, schvalovat určitá rozhodnutí nebo mít právo být konzultován v určitých záležitostech. Případně by role Rady mohla mít pouze poradní charakter.

A konečně, obchodní prodeje externím stranám mohou být plné nejistot. Naopak přechod na EOT je přímočařejší, protože zaměstnanci jsou kupujícími a ti již hluboce rozumí fungování společnosti, její kultuře a vizi, což zajišťuje kontinuitu podnikání a doufejme stabilní růst.

Ve vhodném kontextu nabízí přechod na EOT výhody nejen pro firmu a odcházejícího vlastníka, ale také pro všechny způsobilé zaměstnance. Tato struktura může řešit otázky udržení talentů a mezd související s inflací, podporovat odolnou ekonomiku a spravedlivější společnost.

3. Proč používat správce Isle of Man pro svůj zaměstnanecký vlastnický fond?

Správci jmenovaní ke správě EOT budou mít právní nárok na akcie EOT a budou dlužit příjemcům směs povinností správce a povinností správce. Tyto zákonné povinnosti mohou být obtížné a nést určitou míru odpovědnosti. Mezi zvláště související povinnosti, které je třeba vzít v úvahu, patří:

  • Udržovat a jednat v zájmu příjemců
  • Požadavek vyhnout se střetu zájmů
  • Uplatňovat přiměřenou péči a dovednosti
  • Pochopit a plnit své závazky v souladu s podmínkami Trustu
  • Jednat spravedlivě a nestranně ve své funkci správce

I když je běžné, že správci EOT jsou jednotlivci nebo externí profesionální správci, některé podniky se rozhodnou pro SPV, aby sloužily jako soukromá svěřenecká společnost (PTC). Když je zvolena tato cesta, správci se stanou řediteli PTC. Přestože struktura PTC nabízí omezenou odpovědnost, která chrání osobní majetek členů správní rady před právními kroky zaměřenými na PTC, neposkytuje absolutní štít. Například v případech trestní odpovědnosti, nesplnění povinností svěřenských nebo hrubé nedbalosti atd. mohou správci čelit osobní nebo dokonce společné a nerozdílné odpovědnosti.

Působení jako správce je vážným závazkem, který může být složitý a musí být plně pochopen před jmenováním. Výběr správných správců pro EOT je zásadní vzhledem k potenciálně dlouhodobé povaze jmenování. Obvykle lze kandidáty rozdělit na laické správce a profesionální správce. Můžeš čtěte více o obecných rozdílech mezi laickými a profesionálními správci zde.

Možnosti laického správce pro zaměstnanecké vlastnické fondy:

Zaměstnanecké svěřenské správce lze považovat za vhodné, protože mají dobrou pozici k přímému nahlédnutí do každodenních operací a výzev podniku a přemosťují komunikaci mezi zaměstnanci a svěřenským fondem. Dále může toto jmenování poskytnout příležitost k rozvoji talentu, který bude součástí širšího plánu nástupnictví. Proto může zaměstnanecký správce přidávat hodnotu při strategickém rozhodování a potenciálně podporovat kulturu sladěnou s EOT a zároveň je připravit na budoucí povinnosti.

Firmy často také zvažují jmenování členů správní rady. Zejména neexekutivní ředitelé mohou nabídnout vyvážený pohled na strategické myšlení společnosti tím, že zastupují správní radu pro Trust a jednají se zvýšenou nezávislostí.

Odcházející vlastníci mohou mít také sklon převzít roli správce nebo jmenovat blízké spolupracovníky, přičemž předpokládají zachování vlivu na podnik. I když se to může zpočátku zdát logické, zejména pro zakladatele, kterým hluboce záleží na trajektorii jejich společnosti, nese to úskalí. Průběžná kontrola a vliv odcházejícího vlastníka může bránit rozvoji podniku a negovat skutečné výhody přechodu na model vlastněný zaměstnanci.

Jedno HMRC Open Consultation zvažovala ukončení schůzek vlastníků a doporučuje omezit účast bývalých vlastníků a jejich blízkých spolupracovníků na menšinovou roli. Jakékoli porušení tohoto po likvidaci by znamenalo diskvalifikační událost, která by vedla k okamžitému naúčtování daně CGT správcům nebo bývalému vlastníkovi, pokud do prvního roku po prodeji.

Nicméně jmenování žádný Lay Trustee není bez problémů:

  • Důvěřujte odbornosti: Laičtí správci nemusí mít předchozí zkušenosti se správou svěřenského fondu, svěřeneckými povinnostmi nebo firemním dohledem, které vyžadují školení a trvalé závazky CPD. To by mohlo znamenat strmější křivku učení, což může vést k chybám nebo neefektivitě.
  • Střet zájmů: Zaměstnanci nebo odcházející správci vlastníků se mohou ocitnout v situacích, kdy jsou nejlepší zájmy svěřenského fondu v rozporu s bezprostředními zájmy nebo pocity jejich kolegů nebo představenstva. Odcházející vlastník může mít například osobní finanční zájmy nebo jiné agendy, které by mohly být v rozporu s nejlepšími zájmy oprávněných zaměstnanců nebo s dlouhodobým úspěchem podniku. Kromě toho, zatímco NED je nezávislejší, je stále zaměstnán společností a je mnohem blíže, než kdy může být externí strana.
  • Administrativní zátěž: Působit jako zaměstnanec nebo NED a správce může být náročné, zejména při vyvažování profesních povinností a povinností správce.
  • Objektivita a nezávislost: Hluboce zakořeněné spojení s byznysem je dvousečná zbraň. Může pomoci pochopit nuance, ale může také bránit nestrannému rozhodování. Dále tam, kde odcházející vlastníci nebo členové představenstva jednají spolu se zaměstnaneckými správci, je důležité si uvědomit, že tyto strany mohou mít tendenci dominovat důležitým debatám a rozhodování kvůli síle charakteru a zkušeností. Dále budou správci EOT přirozeně čelit tlaku ze strany členů podniku, což může ztížit zachování nestrannosti nebo činit nepopulární, ale nezbytná rozhodnutí.
  • Dodržování zákonů a předpisů: Správa svěřenského fondu často zahrnuje složité právní a regulační povinnosti. Nezkušení laičtí správci nemusí být obeznámeni s těmito oblastmi, což může vést k nedodržování předpisů nebo právním problémům.

Možnost profesionálního správce pro zaměstnanecké vlastnické fondy:

Výběr profesionálního správce pro vaše EOT zásadně řeší různé problémy související se správou důvěryhodnosti a zmírňováním rizik. Tato volba chrání EOT před potenciálním špatným řízením a právním nedodržením zaměstnáváním specialisty třetí strany, jehož hlavním zaměřením je správa důvěry.

Profesionální správce, který je zcela nezávislý, zaručuje nestranné a nezaujaté rozhodování, které je prvořadé pro ochranu zájmů příjemců EOT a zajištění spolehlivého řízení. Hrají klíčovou roli při zprostředkování konfliktů, využívají své rozsáhlé zkušenosti a poskytují nový vnější pohled na strategické plánování.

Jsou vybaveni specializovanými systémy a metodikami pro efektivní řízení EOT a věnují plnou pozornost správě důvěry a zajišťují, aby nedocházelo ke konfliktu s jinými rolemi a odpovědnostmi. Důležité je, že na rozdíl od laických správců může profesionální správce poskytovat nepřetržitý a stabilní vztah s EOT navěky, zvláště když je vybrán poskytovatel důvěryhodných služeb s nízkou fluktuací zaměstnanců, což podporuje konzistentní a dlouhodobé obchodní spojení.

Isle of Man profesionální správci pro zaměstnanecké vlastnické fondy

V době psaní tohoto článku nevznikají žádné poplatky IHT z převodu akcií odcházejícího vlastníka do EOT a EOT je také vyňata z režimu relevantního majetku IHT. Proto i v případě, že odcházející vlastník, společnost a zaměstnanci jsou daňovými rezidenty Spojeného království, v současné době nic nebrání použití nerezidentních správců. Ve skutečnosti mohou existovat velmi přesvědčivé nedaňové důvody pro výběr nerezidentních profesionálních správců, jako jsou ti, kteří se nacházejí na Isle of Man. Je však důležité si uvědomit, že každý případ je třeba posuzovat samostatně – stejně jako u všech věcí souvisejících s důvěrou, jedna velikost nesedí všem.

Správci Isle of Man, jako např Dixcart, musí mít licenci podle zákona o finančních službách z roku 2008 a Objednávka regulovaných činností 2011, zajišťující konzistentní regulační dohled ze strany Úřad finančních služeb ostrova Man. Tento dohled zajišťuje klientům, že tito správci přísně dodržují osvědčené postupy ve svých povinnostech EOT.

Ostrov Man je navíc celosvětově uznáván jako příkladné mezinárodní finanční centrum, které se může pochlubit stabilním politickým, ekonomickým a regulačním prostředím. Ostrovní sektor finančních služeb s hlubokými kořeny ve složitém plánování důvěry a korporací je zalidněn zkušenými profesionály.

Ostrov Man a Spojené království jsou odděleny Irským mořem, což znamená, že profesionální správci ostrova Man jsou skutečně nezávislí na britském podniku vlastněném EOT. Blízkost a dopravní spojení však znamenají, že správci se mohou rychle zúčastnit klíčových schůzek ve Spojeném království, což nabízí ideální kombinaci autonomie a dostupnosti.

4. Jak může Dixcart pomoci s plánováním důvěryhodnosti zaměstnaneckého vlastnictví?

Společnost Dixcart Isle of Man již více než 30 let pomáhá s podniky řízenými vlastníky, komplexními ujednáními o trustech a složitými strukturami zaměstnaneckého podílu na vlastnictví akcií – proto máme výjimečně dobré postavení, abychom pomohli s trusty zaměstnaneckého vlastnictví.

Využitím odborných znalostí společnosti Dixcart a služeb zaměřených na kvalitu můžeme poskytnout účinnou bariéru mezi podniky a jejich vlastnictvím, zajistit kontrolu a rovnováhu v podnikání, ujištění proti střetu zájmů a že práva a zájmy příjemců budou vždy na prvním místě. .

Buďme v kontaktu

Pokud byste chtěli diskutovat o tom, jak mohou naše služby Professional Trustee rozšířit vaše plánování zaměstnaneckého Ownership Trust, neváhejte se spojit s Paulem Harveyem v Dixcart: rada.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited je licencována úřadem Isle of Man Financial Services Authority.

7 důvodů, proč by podnikatelé měli zvážit offshore trustové a korporátní služby

Dnešní podniky podléhají neustále se měnícím pískům daní, regulace a neustále se vyvíjející a stále více globalizované ekonomice. Zapojení Trust & Corporate Services Provider do správy a správy vaší společnosti může nabídnout mnoho výhod, zejména pro podnikatele, rodinné kanceláře nebo organizace, které působí v různých jurisdikcích.

Trust & Corporate Services Providers, často označované jako TCSP, jsou specializované firmy, které nabízejí řadu profesionálních služeb podnikům a pomáhají jim s administrativními, právními, finančními a regulačními aspekty řízení společnosti, partnerství a dalších.

V tomto článku se podíváme na 7 hlavních důvodů, proč využití řádně licencovaného a regulovaného TCSP na ostrově Man může podnikatelům a dynamickým podnikům ušetřit cenné zdroje:

  1. Administrativní jednoduchost a pohodlí
  2. Odbornost a odborné znalosti
  3. Nákladová efektivita
  4. Řízení rizik, řízení a dodržování předpisů
  5. Obchodní kontinuita a expanze
  6. Předběžné plánování budoucího prodeje
  7. Všechno ostatní

1. Administrativní jednoduchost a pohodlí

Pro mnoho podnikatelů a rostoucích podniků prostě neexistuje zdroj, který by se mohl věnovat každodenní administrativě společnosti, který by nepřispíval ke konečnému výsledku – ale v dnešním světě je řádná správa věcí veřejných důležitější než kdy jindy. Dále nemusí existovat interní personál a/nebo dovednosti nebo odborné znalosti pro obsazení důležitých funkcí, jako jsou ředitelé nebo tajemník společnosti atd.

Dokonce i těm zavedenějším podnikům, které působí mezinárodně nebo mají zastoupení ve více zemích, může jednotná provozní základna přinést stabilitu a jistotu, pokud jde o zdanění a právní režim.

Využití Isle of Man TCSP může podniku poskytnout takovou stabilitu a snížit administrativní zátěž pro vás a váš tým, což vám umožní soustředit se na hlavní obchodní aktivity a strategické plánování v úhledném balíčku „vše v jednom“.  

Kromě toho je otevření a průběžné udržování bankovních vztahů nedílnou součástí chodu každého podnikání. Zavedený TCSP bude mít silné bankovní vztahy a bude schopen vést vaše podnikání náročnými procesy registrace bankovního účtu. Mnohé clearingové banky se skutečně spoléhají na to, že podnikatelům a malým podnikům představí licencovaní a regulovaní poskytovatelé TCSP. Ve většině případů budou uvedené banky trvat na místním, rezidentním představenstvu, které poskytuje TCSP.

Poskytovatelé TCSP, jako je Dixcart, jsou zaměstnáni profesionály, kteří mají zkušenosti, odborné znalosti a provozní schopnosti, aby mohli efektivně a efektivně zvládat každodenní administrativu vaší společnosti, jako je účetnictví, bankovnictví, sekretářské úkoly a regulační hlášení. Kromě toho budou osvědčené postupy informovat o všech základních činnostech společnosti – což vám dá jistotu, že jsou splněny všechny regulační, daňové a právní požadavky.

2. Odbornost a odborné znalostige?

Kvalitní TCSP bude běžně zaměstnávat kvalifikované odborníky z řady oborů. To obvykle zahrnuje osoby z účetního, právního, daňového a fiduciárního sektoru, jako jsou správci trustů a nemovitostí a autorizovaní sekretáři.

Mít snadno dostupné odborníky a jejich dovednosti může podnikatelům a začínajícím podnikům poskytnout neocenitelnou podporu pro orientaci v jejich odvětví a vyhnout se potenciálním závazkům nebo nástrahám. To je také zvláště důležité na medvědím trhu dovedností po pandemii, kde se nábor stal velmi obtížným téměř ve všech odvětvích – v důsledku by vaše firma měla po ruce skupinu udržených profesionálů.

Naši odborníci ve společnosti Dixcart mají hluboké znalosti o správě a řízení společnosti, zákonech, předpisech a udržují si dobré daňové povědomí spolu s jakýmikoli jurisdikčními nebo globálními požadavky.

Poskytovatelé TCSP mají také často rozsáhlé sítě právních, daňových, finančních a obchodních profesionálů, kteří mohou poskytnout další podporu a služby podle potřeby. Za více než 50 let obchodování společnosti Dixcart jsme nashromáždili síť důvěryhodných odborníků, takže i tam, kde neznáme odpověď, víme, kdo bude. Tyto znalosti mohou být neocenitelné při rozhodování společnosti a zajišťují dodržování předpisů a zároveň se vyhýbají potenciálním závazkům.

3. Efektivita nákladů

Jak se říká, čas jsou peníze. Toto pořekadlo je nanejvýš důležité pro podnikatele a rostoucí podniky, kteří jsou obvykle nenároční na počet zaměstnanců a potřebují zůstat agilní, aby měli co největší šanci uspět ve svých obchodních aktivitách.

Správná správa společnosti může být časově náročná a vyžaduje odborné znalosti. Činnosti, jako je vyplňování každoročních podání, vyřizování právních záležitostí (jako jsou smlouvy) nebo hledání poradce, jednání s daňovými poradci, vedení řádného účetnictví, pořádání schůzí představenstva a zapisování rozhodnutí, bankovnictví atd. odvádějí drahocennou pracovní dobu od dosahování obchodních cílů. Otázkou je, zda by bylo efektivnější najímat zaměstnance spíše než outsourcovat?

Vezměme Spojené království jako našeho fungujícího slamníka, protože je naším nejbližším sousedem. Zaměstnání administrátora, který by prováděl základní admin, např. shromažďování dokumentace, základní evidenční práce, odpovídání na telefony atd. a (nikoli položky jako účetnictví, jednání s externími odbornými poradci, podávání daňových a DPH atd.), obecně přikazuje příjem v průměru mezi 25,000 35,000 až 25,000 45,000 £ v rámci Spojeného království. To nezahrnuje NI zaměstnavatele, ztracené hodiny v důsledku zákonem stanovené minimální dovolené, příspěvky na penzijní připojištění, nemocenské dny, vybavení, kancelářské prostory, bonusy, benefity atd., které na základě nižší z XNUMX XNUMX GBP představují pro zaměstnavatele náklady ve výši cca. XNUMX XNUMX GBP ročně a více. Tyto náklady také představují zdroj, který je dosti omezený, pokud jde o kompetence a schopnosti, a potenciálně neúměrně drahý.

Na druhou stranu, společnosti, která provádí středně vysokou úroveň průběžné činnosti, mohou být účtovány poplatky TCSP v celkové výši přibližně 25,000 XNUMX GBP a více ročně. Za tímto účelem získává podnik přístup ke kvalifikovaným účetním, firemním tajemníkům, profesionálním správcům atd., síti důvěryhodných a profesionálních kontaktů po celém světě, běžně stovky let kombinovaných zkušeností a v dobrém TCSP přímou linka na vrcholový management a transparentní struktura poplatků, která přináší jistotu nákladů.

Dixcart poskytuje kompletní sadu služeb svým klientům, z nichž mnozí jsou podnikatelé a malé a střední podniky, které chtějí realizovat ambiciózní projekty nebo mají růstové cíle, které je třeba splnit v určitém časovém období. Společnost Isle of Man těží nejen z efektivního a efektivního týmu kvalifikovaných odborníků, ale poplatky jsou vždy transparentní a přizpůsobené danému podnikání.

4. Řízení rizik, řízení a dodržování předpisů

Management GRC se stal nezbytným pro trvalou ziskovost a udržitelnost jakéhokoli moderního podnikání a zajišťuje, že podnikání funguje zákonným, etickým a ziskovým způsobem. GRC úzce souvisí se základními principy fenoménu Environmental, Social, and Governance (ESG), který se vyvíjel v průběhu desetiletí a v posledních letech akceleroval – nyní je aktivně kontrolován finančními regulátory, pokud jde o pochybení a dodržování veřejných prohlášení atd.

To vše se dá velmi dobře říci a zní to dobře, ale co ve skutečnosti znamená správa GRC v praxi?

Dobré řízení společnosti zahrnuje vyvažování zájmů mnoha zúčastněných stran společnosti, jako jsou akcionáři, angel investoři, management, zaměstnanci, zákazníci, dodavatelé, finanční/bankovní instituce, vládní agentury a místní komunity atd. Dobrá správa pomáhá budovat důvěru mezi zainteresovanými stranami. , čímž podporuje udržitelnost a zajišťuje růst.

Řízení rizik je zásadní pro identifikaci, hodnocení a kontrolu zranitelností a hrozeb pro společnost a její akcionáře. Tyto hrozby mohou mít mnoho podob, včetně finančních praktik, právní odpovědnosti, strategického rozhodování, chyb v řízení nebo problémů s kybernetickou bezpečností. Dobré řízení rizik pomáhá společnosti proaktivně eliminovat, zmírňovat nebo identifikovat faktory životního prostředí, které by mohly vést k finanční ztrátě, poškození pověsti, trestní odpovědnosti a dalším – proto zvyšuje odolnost společnosti a zaměřuje se na budoucnost.

Například diverzifikace obchodních operací napříč více jurisdikcemi umožňuje podnikatelům rozložit svá rizika a snížit jejich vystavení změnám v ekonomickém, právním nebo daňovém prostředí jedné země.

A konečně, soulad se týká dodržování platných zákonů, nařízení, norem a etických praktik v rámci obchodních jurisdikcí. Nedodržení těchto požadavků může vést k finančním postihům, právní odpovědnosti a poškození dobrého jména. Podniky, které provádějí určité činnosti, jako je správa investic, lékařské služby atd., musí dodržovat přísná regulační pravidla.

Poskytovatelé TCSP jsou neustále informováni o právních a regulačních změnách, což zajišťuje, že podnik zůstane v souladu se všemi příslušnými zákony a zabrání potenciálním sankcím nebo právním problémům. To je zvláště důležité pro rozvoj podnikání, ať už je cílem budoucí prodej nebo uvedení společnosti na burzu, GRC tu zůstane.

Zapojením profesionálů, jako je Dixcart, aby zvládli kritické obchodní funkce, jako je správa GRC, mohou podniky:

  • Posílit rozhodování prostřednictvím poskytování regulatorního, právního a daňového povědomí spolehlivým a včasným způsobem, a tím zlepšit kvalitu strategických a operativních rozhodnutí.
  • Zvyšte efektivitu zefektivněním procesů a postupů, šetříte čas a zdroje.
  • Zvyšte důvěru zainteresovaných stran, což může vést ke zvýšení investic, lepšímu pracovnímu partnerství a lepší pověsti.
  • Zajistěte udržitelnost identifikací, hodnocením a řízením potenciálních finančních rizik, právních závazků a škodlivých hrozeb.
  • Diverzifikujte obchodní operace napříč různými jurisdikcemi rozložením rizik a snížením vystavení změnám v ekonomickém, právním nebo daňovém prostředí jedné jurisdikce.

5. Obchodní kontinuita a expanze

Jak firma roste, její potřeby se vyvíjejí. Služby TCSP se mohou přizpůsobit těmto měnícím se potřebám poskytováním revidovaných a škálovatelných řešení, která jsou v souladu s plány rozvoje a expanze podniku. Soukromě vlastnění poskytovatelé TCSP, jako je Dixcart, mohou rychle upravit své nabídky a bez přerušení vyhodnotit vaše vyvíjející se požadavky na základě růstu nebo kolísání poptávky.

Pro úspěch začínajících a rostoucích podniků má prvořadý význam kontinuita pracovní síly. Ve skutečnosti je jedním z klíčových problémů dnešních podniků spolehlivé získávání a udržení kvalitních zaměstnanců. Nejedná se o problém, kdy se používá kvalitní TCSP.

Dixcart poskytuje podnikům přístup k dovednostem a znalostem dokonalých profesionálů tak dlouho, jak je potřeba. Při výběru TCSP byste se měli ujistit, že je zde nízká míra odchodu zaměstnanců a/nebo velký podíl dlouhodobě sloužících seniorních členů týmu, ke kterým budete mít přímý přístup. V takových případech mohou stejné kontakty fungovat jako vaše vyhrazené kontaktní body během celého vztahu, což jim umožní získat významný přehled o podnikání, vašich problémech a cílech, a proto poskytovat efektivnější a efektivnější služby.

Podnikatelům a podnikům s globálními ambicemi navíc mohou TCSP pomoci se zakládáním společností a dodržováním předpisů v zahraničních jurisdikcích – což umožňuje vytvoření úplné globální struktury skupiny prostřednictvím jednoho kontaktního místa. Tato podpora může pomoci orientovat se ve složitých mezinárodních předpisech a kulturních rozdílech, díky čemuž bude proces rozšiřování plynulejší. Přítomnost na více místech může také snížit riziko diverzifikací operací a ochranou majetku.

Díky spolupráci s podnikateli, našimi různými TCSP kancelářemi Dixcart Group po celém světě nebo TCSP podobného postavení jako Dixcart můžeme vytvořit komplexní plány kontinuity podnikání, které pomohou stávajícím nebo rozšiřujícím se operacím. Tyto plány nastiňují strategické postupy, které je třeba dodržovat v náročných obdobích – mimořádných událostech, přírodních katastrofách nebo jiných narušeních – zajišťujících odolnost podniku a jeho efektivní fungování, ať se děje cokoli. Navíc může být zavedena další vrstva průběžné finanční stability a flexibility díky diverzifikaci bankovních a profesních vztahů s využitím již zavedeného seznamu renomovaných kontaktů společnosti Dixcart.

6. Předběžné plánování budoucího prodeje

Když se podnikatelé a podniky pustí do nových obchodních podniků, jako je vstup na nový trh nebo provedení speciálního projektu, je tato činnost často prováděna s cílem dosáhnout určitých růstových nebo hodnotových cílů před prodejem dceřiné společnosti nebo podniku jako celku. V takovém případě, zejména v případech přeshraničního obchodu nebo plánování nebo vlastnictví s více jurisdikcemi, může zapojení dobrého poskytovatele TCSP v jurisdikci s dobrou pověstí rozšířit cestu k prodeji.

Poskytováním řešení na míru může TCSP pomoci maximalizovat hodnotu podniku a zajistit hladký a efektivní prodejní proces. Spolupráce s poradci a klienty na zajištění optimální podnikové struktury může zvýšit atraktivitu podniku pro potenciální kupce prostřednictvím maximalizace hodnoty a provozní efektivity. To může zahrnovat vytvoření holdingové společnosti nebo dceřiné struktury, která je pro investory přitažlivější, nebo zjednodušuje ujednání o vlastnictví a držení akcií atd.

Velmi často se na nás obracejí podnikatelé a majitelé firem, předzaložení, abychom založili a spravovali holdingové struktury Isle of Man za účelem vlastnictví kapitálu v různých odvětvích podnikání. Holdingová společnost Isle of Man může také držet jakákoli další relevantní aktiva, například nemovitosti, investice nebo duševní vlastnictví. To může poskytnout skutečným vlastníkům další flexibilitu, pokud jde o další prodej podniku, a potenciál optimalizovat své výnosy z prodeje a zmírnit zbytečné daňové závazky.

Dobrý TCSP může zajistit, že finanční záznamy společnosti a požadavky na výkaznictví jsou vždy aktuální, dobře organizované a splňují příslušné požadavky, díky čemuž je příprava na prodej jednodušší a efektivnější. Zapojení poskytovatele TCSP, jako je Dixcart, na pomoc s požadavky na due diligence, oceňování, opatření na zachování důvěrnosti a jednání může nejen poskytnout vlastníkům a investorům klid, ale také vzbudit důvěru v potenciální kupce. Navíc po prodeji může zkušený TCSP zajistit hladký přechod a převod aktiv na nové vlastníky a pomoci odcházejícím vlastníkům ukončit operace jako součást strategie plánování po prodeji.

Správné plánování a spolupráce s odborníky ze společnosti Dixcart může výrazně zvýšit pravděpodobnost úspěšného a ziskového obchodního prodeje.

7. Všechno ostatní

Z výše uvedených informací je tedy zřejmé, že využití offshore TCSP může být pro podnikání podnikatele výhodné, ale co jiného lze nabídnout?

Offshore jurisdikce často nabízejí daňovou neutralitu a efektivitu ve srovnání s domovskou zemí podnikatele. Strukturováním svých podniků offshore mohou podnikatelé legálně snížit své daňové závazky, ponechat si více zisků a reinvestovat je do svých podniků nebo osobního portfolia.

Legitimní používání offshore trustů nebo subjektů může vytvořit právní oddělení vlastnictví mezi osobním a obchodním majetkem, což pomáhá chránit tato aktiva před potenciálními soudními spory, věřiteli nebo jinými finančními riziky.

Tam, kde došlo k právnímu oddělení majetku, může TCSP usnadnit plánování majetku a dědictví a zajistit, aby podnikatelův majetek a obchodní zájmy byly spravovány a rozdělovány budoucím generacím podle jejich přání, daňově efektivním způsobem. Dále může TCSP pomáhat podnikatelům při navrhování a implementaci různých plánů zaměstnaneckých výhod, jako jsou schémata nákupu akcií nebo zaměstnanecké vlastnické fondy atd., a stimulovat jejich výkon a loajalitu.

Někteří podnikatelé oceňují soukromí a mohou raději držet své finanční záležitosti v tajnosti. Offshore jurisdikce mají často přísné zákony, které chrání soukromí majitelů firem a akcionářů a nabízejí vyšší úroveň důvěrnosti.

Promluvte si s členem týmu Dixcart a zjistěte více o různých možnostech strukturování a službách, které vám mohou být k dispozici.

Proč si vybrat Isle of Man Trust & Corporate Service Provider?

Existuje mnoho důvodů, proč si vybrat Isle of Man, jako jsou regulátoři, kteří pracují v souladu se soukromým sektorem, politická a ekonomická stabilita, komplexní finanční infrastruktura, silný bankovní sektor, příznivé zdanění, které podporuje vytváření a uchovávání bohatství a světa. třídní komunikace.

Isle of Man je v konečném důsledku cenově konkurenceschopné, renomované a dobře regulované mezinárodní finanční centrum, které může zvýšit důvěryhodnost podnikání podnikatele v očích klientů, partnerů i investorů.

Věci ke zvážení…

Je důležité poznamenat, že ačkoli TCSP mohou být prospěšné, často klíčové, aby podniky prosperovaly, měli by být pečlivě vybíráni. Aby bylo zajištěno, že TCSP je seriózní, vyhovující a může poskytnout nezbytnou podporu pro specifické požadavky společnosti, je zapotřebí výzkum a náležitá péče.

Kromě toho je důležité zajistit, aby vybraná offshore jurisdikce odpovídala celkové obchodní strategii a cílům společnosti.

Vyhledání odborného poradenství od kvalifikovaných účetních, daňových, právních a finančních poradců je zásadní pro zajištění toho, aby zvolené struktury a uspořádání byly legální, etické a v souladu se specifickými potřebami a cíli podnikatele.

Díky kancelářím po celém světě je Dixcart v ideální pozici, aby poskytl každému podnikateli podporu a odborné znalosti potřebné k podpoře prosperujícího podnikání.

Buďme v kontaktu

Pokud byste chtěli prodiskutovat firemní služby nebo plánování majetku a nástupnictví, neváhejte se spojit s týmem Dixcart: rada.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited je licencována úřadem Isle of Man Financial Services Authority.

Proč používat profesionální správce Isle of Man?

Máme za sebou dlouhé období globální nejistoty, včetně hlavních událostí, jako je pandemie, ekonomický rozvrat, masivní inflace a hrozba nové studené války. Jak v tak nestálé době plánujete budoucí generace? I když vždy dojde k narušení trhu, pokud jde o plánování majetku a dědictví, můžete si vzít srdce ze stálé spolehlivosti licencovaných a řádně regulovaných profesionálních správců.

V tomto krátkém článku probereme některé z klíčových důvodů, proč byste měli uvažovat o profesionálním správci pro strukturování vaší důvěry:

  1. Co je to profesionální správce?
  2. Proč je laický správce někdy špatnou volbou?
  3. Co musím vzít v úvahu při výběru profesionálního správce?
  4. Jak mi může Dixcart pomoci s plánováním Trust?

1. Co je to profesionální správce?

Nemůžete mít svěřenský správce bez správců, ale co je to správce a jaký je rozdíl mezi laickým správcem a profesionálním správcem?

Svěřenský správce je jmenován zakladatelem / dárcem svěřenského fondu a je to strana, která má právní nárok na majetek a aktiva tvořící svěřenský fond. Správce musí spravovat svěřenský fond v souladu se svěřenskou listinou, svými různými povinnostmi a v zájmu příjemců. Můžeš přečtěte si více o různých stranách trustu a další zde.

Laičtí správci jsou neodborné fyzické osoby, obvykle rodina nebo přátelé, které jako správce jmenuje iniciátor Trustu. Budou působit jako správce po celou dobu trvání svěřenského fondu, nebo dokud nebudou nezpůsobilí, smrt nebo nahrazení.

Profesionálním správcem může být buď právnická osoba, nebo fyzická osoba, ale obvykle je to právnická osoba, jako je soukromá společnost s ručením omezeným. Profesionální správci jsou obvykle kvalifikovaní odborníci, kteří budou plnit své povinnosti za úplatu. Profesionální správce smlouvy se zřizovatelem / dárcem poskytuje služby po celou dobu trvání svěřenského fondu nebo do jejich výměny. 

Trusty nemají samostatnou právní subjektivitu, a proto VŠECHNO Správci jsou společně a přísně odpovědní za své jednání v rámci svěřenského fondu. Kromě toho, jak laičtí správci, tak profesionální správci dluží příjemcům směs obecných a statutárních povinností. Tyto povinnosti zahrnují povinnosti, jako je uplatňovat přiměřenou péči a dovednosti, plně rozumět svým závazkům vyplývajícím ze svěřenského fondu, vyhýbat se střetům zájmů, jednat v rámci svých pravomocí podle svěřenského nástroje a jednat nestranně.

Dále, protože svěřenský fond nemá samostatnou právní subjektivitu a všechny závazky spojené se svěřenským fondem připadají na správce, mohou správcům vzniknout daňové závazky v rámci jejich příslušné jurisdikce, včetně povinnosti splnit jakékoli požadavky na podávání zpráv atd.

Důležité je, že jmenovaná strana musí být ochotna jednat jako správce, ale jak vidíte, jmenování správcem je vážný podnik, který může být složitý a nese velkou odpovědnost.

2. Proč je laický správce někdy špatnou volbou?

"Všechna zvířata jsou si rovna, ale některá jsou si rovnější než jiná…“

Orwellova slavná linie z Farmy zvířat se zdála být vhodným způsobem, jak otevřít tuto sekci – ale co tím myslím?

Zatímco soudy poženou laické správce k odpovědnosti za své činy podle smlouvy o svěřenství a v souladu s povinnostmi správce a správce, profesionálním správcům bude věnována vyšší úroveň péče.

Například při určování profesní nedbalosti by Soud zvážil stav mysli/znalosti profesionálního správce v souladu se stavem přiměřeně způsobilého profesionálního správce, který je plný všech znalostí a odborných znalostí, které lze od profesionálního správce očekávat – včetně jakýchkoli odborné znalosti, které se snažili mít.

Dále, zatímco britskí profesionální správci obecně nejsou regulováni, profesionální správci Isle of Man musí vlastnit licenci třídy 5 a jsou regulováni úřadem Isle of Man Financial Services Authority podle zákona o finančních službách z roku 2008.

Efekt je trojí:

  1. Rodina a/nebo přátelé, kteří jsou jmenováni správcem, ponesou osobní odpovědnost za své činy, včetně případných ztrát nebo nesprávných informací; a
  2. Pokud jsou zaměstnáni profesionální správci, bude jim věnována vyšší úroveň péče, pokud jde o plnění jejich povinností v rámci svěřenského fondu; a
  3. Všichni profesionální správci Isle of Man musí mít licenci a jsou regulováni. To poskytuje další ochranu a zajištění kvality, ze kterých se klient a jeho příjemci mohou těšit.

Když je jmenován laický správce, zřizovatel / dárce nezbytně nebude mít prospěch z žádné další ochrany a nebude se na něj vztahovat profesionální standard. Existuje mnoho dalších důvodů, které mohou pomoci určit, zda je pro vás profesionální správce za daných okolností vhodný.

Nevýhody jmenování profesionálního správce

Jmenování profesionálního správce není bez uvážení. Hlavní nevýhodou jmenování profesionálního správce jsou samozřejmě implicitní poplatky. Velikost svěřenského fondu určí, zda jsou služby profesionálního správce životaschopné nebo ne.

Pokud je svěřenský fond menší než minimální velikost, mohou poplatky za profesionálního správce neúměrně snížit aktiva. Například vyrovnání ve výši 100 10 GBP, které zahrnuje poplatky za profesionálního správce ve výši 10 1 GBP ročně, musí dosáhnout více než 10% ročního růstu, aby pokrylo samotné náklady na profesionálního správce – samozřejmě mohou existovat i poplatky třetích stran (např. investiční manažeři, depozitáři, Property Managers atd.) – to samozřejmě není životaschopné. Pro srovnání, vyrovnání ve výši 1 milion GBP se stejným poplatkem za profesionálního správce ve výši XNUMX XNUMX GBP bude potřebovat pouze k dosažení více než XNUMX% růstu ročně, což je mnohem dosažitelnější překážka.

Profesionální správci jsou proto obvykle zaměstnáni tam, kde bude svěřenský fond oceněn v milionech +. Za takových okolností mohou být náklady profesionálního správce a jakýchkoli třetích stran uhrazeny při zachování zdravého růstu prostřednictvím nahromaděných příjmů, zisků a úroků.

V takových případech klient také převádí kontrolu nad svými vypořádanými aktivy na lidi, se kterými nemusí mít existující vztah. Tyto obavy však lze rozptýlit některými otázkami, kterými se zabýváme v části 3.    

Nevýhody jmenování laického správce

Naopak hlavními výhodami jmenování laického správce je to, že zřizovatel / dárce s nimi bude mít předchozí vztah, tj. bude to známá osoba. Další klíčovou výhodou je, že budou normálně fungovat jako správce zdarma.

Nicméněexistuje mnoho důležitých funkcí, které dělají z laického správce méně atraktivní řešení, kde svěřenský fond a plánování umožňují zapojení profesionálního správce. To zahrnuje úvahy jako:

Kontinuita

Bohužel, na rozdíl od profesionálních správců, kteří jednají prostřednictvím právnické osoby, mohou laičtí správci zemřít nebo ztratit svou kapacitu. To může způsobit problémy s efektivní a efektivní správou Trustu a způsobit náklady na nápravu. Nástupní správci mohou být jmenováni v listině, ale zůstávají stejné problémy, navíc se spoléhá na řádné vedení záznamů a dobré předání – protože na rozdíl od kanceláří profesionálních správců nemusí být nutně uloženy na centrálním místě.

Situace laických správců se také může změnit. Mohou například emigrovat za prací atd. V takovém případě to může kromě otázky odlehlosti, jak již bylo zmíněno, způsobit nezamýšlené závazky. Správce může svěřenský fond vtáhnout do daňového režimu této nové jurisdikce, což může mít zase daňové důsledky.

Profesionální správce poskytuje stálost a jistotu s ohledem na léčbu během jejich funkčního období. Kromě toho, protože společnost může pokračovat natrvalo, tato funkce umožňuje poskytovateli služeb do hloubky porozumět uspořádání, zřizovateli / dárci a případně příjemcům po celou dobu trvání trustu, což pomáhá při efektivním řízení Důvěra.

Neutralita

Protože laičtí správci jsou osoby známé zakladateli / dárci, jako je rodina nebo přátelé, velmi často mají takříkajíc „kůži ve hře“, tj. často mají zájem – ať už přímo nebo nepřímo. Jak již bylo uvedeno, jedná se o jednu ze zákonných povinností, které mají správci.

Pokud existuje problém s nestranností, střety zájmů atd., může to ohrozit ujednání, být kořenem právního jednání a může dokonce dojít k odchylkám od cílů zakladatele / dárce. Kromě toho mohou laičtí správci často vypadnout, což ještě ztěžuje správu svěřenského fondu.

Profesionální správce je nezávislý na mezirodinných vztazích a vždy zajišťuje nezaujatý přístup k plnění svých povinností v rámci trustu – vždy jedná v nejlepším zájmu příjemců a v souladu s přáním zakladatele / dárce.

Zatížení

Působení jako správce může být časově náročné, složité a někdy nepraktické. To může vést k tomu, že tato role bude pro laické svěřenské správce zahlcující a potenciálně stresující, zejména pokud svěřenský fond obsahuje významná aktiva.

Ať už provádíte každodenní administrativu, vedete účetnictví nebo jednáte s odborníky třetích stran, vaši správci převezmou obtížnou odpovědnost. Mějte na paměti, že laičtí správci budou tuto roli často žonglovat se svým pracovním a domácím životem.

Jmenování profesionálního správce, jako je Dixcart, outsourcuje toto břemeno na dokonalé profesionály, kteří se oddali poskytování kvalitních služeb a udržují vaše blízké bez bolestí a bolestí svěřenského úřadu.

Znalosti a odborné znalosti

Je pochopitelné, že většina laických správců jednoduše nemá potřebné znalosti a odborné znalosti pro optimální správu svěřenského fondu. V dnešním světě podléhá životní prostředí pravidelným aktualizacím, například v požadavcích na podávání zpráv, např. FATCA a CRS, registračních požadavcích, např. v registru zámořských subjektů a změnách v daňovém, právním nebo regulačním zacházení atd.

Často kvalifikovaní odborníci, jako je Dixcart, budou mít hluboké znalosti o všech příslušných oblastech a budou si udržovat povědomí o osvědčených postupech.

Ve skutečnosti mohou být zapotřebí odborné znalosti, a proto může být vyžadován profesionální správce. Není například neobvyklé, že podniky nebo skupiny společností usilují o zavedení specializovaných trustů, jako jsou trusty zaměstnaneckých výhod nebo trusty zaměstnaneckého vlastnictví. V takových případech je nezbytná dobrá správa, a proto mohou být profesionální správci velmi prospěšní.

Znalosti a odborné znalosti vašeho profesionálního svěřenského správce mohou dokonce pomoci svěřeneckému fondu k plnění jeho cílů v průběhu času a poskytují hodnotu a úspory nákladů nad rámec jednoduché správy.

Závěrem lze říci, že za správných okolností může jmenování profesionálního správce, jako je Dixcart, zmírnit jinak neoprávněné závazky a zajistit klid pro všechny zúčastněné strany.

3. Co musím vzít v úvahu při výběru profesionálního správce?

Pokud se vy a/nebo váš poradce domníváte, že profesionální správce je vhodným řešením, možná si kladete otázku, jak nejlépe poznat dobrého profesionálního správce. Existuje mnoho faktorů, které je třeba vzít v úvahu, ale níže je několik otázek, které ukazují na kvalitního poskytovatele důvěryhodných a podnikových služeb:

Je důvěryhodný a podnikový poskytovatel služeb dobře zaveden?

Klient bude chtít vzít v úvahu ty firmy, které mají v oboru tradici a které nepřetržitě fungovaly bez problémů. To ukazuje závazek poskytovatele služeb fungovat udržitelně a v souladu s předpisy. Poskytovatel služeb s rozsáhlými zkušenostmi v oblasti důvěry a podnikových služeb bude hlouběji rozumět složitosti řízení subjektů. Jejich zkušenosti vám mohou pomoci zorientovat se v potenciálních úskalích a výzvách, které mohou být přidanou hodnotou. Proto je doba obchodování ukazatelem stálosti a spolehlivosti.

Skupina Dixcart nyní obchoduje více než 50 let a zůstává v soukromém vlastnictví stejné rodiny. Dále, Dixcart Isle of Man funguje od roku 1989, což představuje hluboké a rozmanité znalosti Trust a Corporate Administration. To znamená, že nemáme stejné komerční tlaky, jaké zažívají poskytovatelé soukromých kapitálových služeb, vždy provádíme pouze vyhovující strukturování, a proto se zaměřujeme spíše na kvalitu než na objem.

Má Trust and Corporate Service Provider profesionálně kvalifikovaný a zkušený personál?

Spolehlivý Trust a Corporate Service Provider by měl mít tým profesionálů s příslušnou kvalifikací a odbornými znalostmi, jako jsou účetní, právníci, správci kvalifikovaní STEP, autorizovaní sekretáři atd. Obvykle budou členy uznávaných průmyslových orgánů a asociací.

Při jednání se svým Trust and Corporate Service Provider byste měli mít jistotu, že zaměstnanci, se kterými komunikujete, jsou dobře informovaní, mohou poskytnout odpovědi, které potřebujete, a jsou ideálně odborně kvalifikovaní.

Dále je také důležité mít přímý kontakt se staršími členy týmu a řediteli. Když chcete, aby se něco stalo – je třeba s tím zacházet jako s prioritou. To je dobrý ukazatel standardů služeb.

V Dixcart budou vaše každodenní záležitosti řešit odborně kvalifikovaní vedoucí zaměstnanci. Naši ředitelé navíc vědí o každém subjektu, který zapojujeme, a plně se zapojují do poskytovaných služeb.

Má poskytovatel služeb Trust and Corporate transparentní strukturu poplatků?

Většina správců a dodržování předpisů prováděných poskytovateli služeb Trust a Corporate Service je obvykle poskytována na základě „času stráveného“, což znamená, že platí poměrná hodinová sazba. Výše splatných poplatků bude v souladu s úrovněmi činnosti potřebné k provozování účetní jednotky. Hodinová sazba, která se vztahuje na jakýkoli úkol, bude dále záviset na složitosti úkolu a požadovaných odborných znalostech.

Při zvažování vašeho Trust and Corporate Service Provider se musíte ujistit, že poplatky jsou transparentní a že vám nikdy nebudou účtovány bez pochopení toho, za co platíte. Je také potřeba zabudovat flexibilitu, aby byly prováděny pravidelné kontroly a vztah mohl zůstat spravedlivý pro všechny zúčastněné strany.

Vždy budeme otevření a upřímní vůči klientům a poradcům, pokud jde o poplatky, vždy předem upozorníme a před jakoukoli akcí zajistíme odhlášení klienta. Ve společnosti Dixcart věříme, že důvěra je základním stavebním kamenem rozvoje našeho vztahu s klienty a jejich poradci.

Budete mít vyhrazený kontaktní bod?

Dobrý Trust and Corporate Service Provider zajišťuje kontinuitu služeb, což zase minimalizuje potenciální narušení. Proto je velmi důležité, abyste byli schopni budovat dlouhodobé vztahy důvěry a porozumění s oddanými členy týmu. Nízká fluktuace zaměstnanců a občasné změny ve vašich kontaktech naznačují, jaký druh spolehlivosti a stability budete chtít pro jakékoli dlouhodobé plánování, jako je Trust.

Kancelář na ostrově Man společnosti Dixcart má velmi nízkou míru odchodu zaměstnanců, přičemž mnoho členů našeho týmu je s námi déle než 5 let a řada z nich slouží přibližně 20 let.

4. Jak může Dixcart pomoci s plánováním důvěry?

Dixcart má rozsáhlé zkušenosti ve všech offshore entitách a může vám pomoci s nastavením a průběžnou správou plánování vašich soukromých klientů a podnikové struktury. To zahrnuje všechny formy důvěry a jakékoli související speciální účelové nástroje nebo korporátní subjekty.

Za posledních 50 let jsme si vybudovali pevné pracovní vztahy s některými z předních světových poradců. Pokud jste ještě nezaměstnali profesionálního poradce, můžeme se případně představit.

Buďme v kontaktu

Pokud byste chtěli prodiskutovat služby profesionálního správce nebo plánování majetku a nástupnictví, neváhejte se spojit s Paulem Harveyem v Dixcart: rada.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited je licencován úřadem pro finanční služby Isle of Man

Proč používat společnost Isle of Man? Co potřebuješ vědět

Společnosti Isle of Man poskytují flexibilní vozidlo, které splňuje širokou škálu cílů a může být zvláště výhodné za správných podmínek.

V závislosti na okolnostech mohou Ultimate Beneficial Owner (UBO) a jejich poradci využívat společnosti Isle of Man ve všem, od podnikové struktury a ochrany majetku až po plánování majetku a majetku. Společnost Isle of Man dodává daňově efektivní a globálně vyhovující řešení.

V tomto článku zdůrazňujeme některé z dobrých důvodů, proč zvážit použití společností z ostrova Man:

Jurisdikční výhody ostrova Man

Isle of Man je nezávislá společnost Crown Dependency, která má k 3. říjnu 28 rating Moody's Aa2022 Negative, v souladu s aktuálním ratingem Spojeného království. Společnosti registrované na Isle of Man těží z vstřícnosti vlády, legislativního prostředí a lokálně nastaveného daňového režimu. Kromě toho může být společnost na ostrově Man založena do 48 hodin nebo méně.

Celkové daňové sazby zahrnují:

  • 0% daň z příjmu právnických osob
  • 0% daň z kapitálových zisků
  • 0% dědická daň
  • 0% srážková daň z dividend
  • Společnosti na ostrově Man se mohou registrovat k DPH a podniky na ostrově Man spadají do režimu DPH Spojeného království.

Ostrov však nabízí více než jen daňovou efektivitu. Je v souladu s OECD, a proto není považována za daňový ráj a místní prostředí nadále poskytuje profesionální služby světové úrovně těm, kteří se zabývají mezinárodním plánováním bohatství, podniků a nemovitostí.

Můžeš Přečtěte si více o tom, proč je Isle of Man jurisdikcí volby, zde.

Flexibilita společností Isle of Man

Společnosti Isle of Man poskytují velkou míru flexibility, pokud jde o jejich založení a fungování, zejména společnosti registrované podle CA 2006 – i když mohou nastat situace, kdy může být atraktivnější tradičnější společnost CA 1931.

I když se od obou typů společností vyžaduje, aby si udržovaly sídlo na Isle of Man, musí mít jmenovaného důstojníka atd., poskytuje se zde velké množství svobody:

Zákon o společnostech 1931

Zákon o společnostech 2006

Žádná omezení pro obchodní předměty

Minimálně jeden akcionář. Může být firemní.

Může mít jednu sdílenou položku bez max. Akcie může mít nominální hodnotu pouhých 0.01 £. Žádná pravidla nízké kapitalizace. Může to být jakákoli měna.Může mít jednu sdílenou položku bez max. Akcie může mít nominální hodnotu nula. Žádná pravidla nízké kapitalizace. Může to být jakákoli měna.
Minimálně dva ředitelé. Může být nerezident. Nemůže být společnost.Minimálně jeden ředitel. Může být nerezident a může být korporátní.
Vyžaduje se tajemník společnosti. Může být nerezidentem a může být ředitelem.Po celou dobu vyžaduje registrovaného agenta. Registered Agent je licencovaným rezidentem ostrova Man.

Minimální omezení pro správu dividend a základního kapitálu

Požadavek na předkládání roční účetní závěrky v souladu s částí 1 zákona o společnostech z roku 1982.

Při splnění podmínek stanovených v Předpisech pro společnosti (Audit Exemption) z roku 2007 mohou Členové jednomyslně souhlasit s tím, že upustí od požadavku na audit ročních účetních závěrek, kde je to relevantní.
Není vyžadováno předkládání roční účetní závěrky, ale je standardní praxí takové účetní závěrky předkládat.

Žádný požadavek na audit roční účetní závěrky.

Minimální požadavky na evidenci a účetnictví

Existuje požadavek na pořádání výroční valné hromady, ale soukromé společnosti se mohou tohoto požadavku zprostit v souladu se zákonem o společnostech z roku 1931 (Dispensation For Private Companies) (výroční valná hromada) z roku 2010.Není vyžadováno pořádání výročních valných hromad.

Kromě toho je možné, aby společnost CA 1931 požádala o přeregistraci jako společnost CA 2006 a naopak, od zahájení platnosti zákona o společnostech (novelizace) z roku 2021. To poskytuje UBO a poradcům maximální flexibilitu, pokud jde o ústavu společnosti. Můžeš čtěte více o účinnosti zákona o společnostech (novela) z roku 2021 zde.

Můžeš čtěte více o společnostech Isle of Man založených podle zákona o společnostech z roku 1931 zde. Případně můžete čtěte více o společnostech Isle of Man založených podle zákona o společnostech z roku 2006 zde.

Dixcart má značné zkušenosti s asistencí klientům a jejich poradcům s jejich firemním plánováním a může je podpořit při přijímání nejvhodnějších rozhodnutí ohledně výběru vozidla.

Společnosti Isle of Man a zveřejnění skutečného vlastnictví

Centrální registry skutečných vlastníků byly zavedeny jako povinný požadavek pro členské státy a jurisdikce v rámci Evropského hospodářského prostoru Článek 30 čtvrté směrnice EU o praní špinavých peněz (4MLD), která vstoupila v platnost v roce 2017. Ostrov Man tuto směrnici uplatnil zavedením zákona o skutečném vlastnictví z roku 2017.

Podle zákona o skutečném vlastnictví z roku 2017, kde UBO vlastní více než 25 % právnické osoby, je tato osoba registrovaným skutečným vlastníkem a jmenovaný úředník musí registrátorovi předložit požadované údaje, které budou uloženy v databázi Beneficial na ostrově Isle of Man. Vlastnictví. Registr není veřejně dostupný a je omezen na kompetentní úřady a relevantní organizace, které provádějí kontroly AML, např. orgány činné v trestním řízení, jako je Útvar finančního vyšetřování atd.

Dále si možná uvědomujete nedávné rozhodnutí velkého senátu Soudního dvora EU (SDEU). týkající se vyvážení proporcionality dosažení cílů v oblasti boje proti praní peněz a práv na soukromí. Rozsudek vycházel z lucemburského případu, kdy lucemburská společnost a její UBO podaly žádost, aby zabránily zveřejnění informací o skutečném vlastnictví – toto lucemburské RBO zamítlo. Následně společnost a UBO zahájily právní kroky týkající se jak rozhodnutí, tak zákonnosti zákonodárných pravomocí, které toto umožňují.

Zákon měl vliv na Pátá směrnice EU o praní špinavých peněz (5MLD). 5MLD pozměnila čl. 30 směrnice 4MLD tak, aby umožnila každému členu široké veřejnosti získat přístup k informacím týkajícím se skutečného vlastnictví. Velký senát shledal, že legislativa byla skutečně nezákonná a nepřiměřená ve své výjimce z Listiny základních práv Evropské unie – konkrétně článku 7 práva na respektování soukromého a rodinného života a článku 8 týkajícího se ochrany osobních údajů.

Finanční regulátoři Crown Dependencies vydali koncem prosince 2022 společné prohlášení v reakci na toto přelomové rozhodnutí Velké komory SDEU. Mají v úmyslu vyhledat odbornou právní radu ohledně toho, jak postupovat při implementaci legislativy v souladu s 5MLD s ohledem na výsledek výše uvedeného případu. The Crown Dependencies prohlásily, že mají v úmyslu přijmout legislativu ve svých příslušných jurisdikcích co nejdříve po obdržení odborného právního posudku, který by měl být dokončen na začátku roku 2023. Zatímco regulátoři jsou jasně odhodláni dostát svým závazkům ohledně otevřenosti a transparentnosti , prohlášení neposkytuje žádnou úvahu o tom, jak rozsudek ovlivní jakýkoli výklad 5MLD nebo zákonnost zavedení opatření, jako je veřejný rejstřík. Můžete najít Společné prohlášení: Závislosti koruny na přístupu do rejstříků skutečného vlastnictví společností zde.

Přemístění existující společnosti na Isle of Man

Pokud existuje právnická osoba, můžete ji přemístit na Isle of Man a znovu ji zaregistrovat podle zákona o společnostech z roku 1931 nebo zákona o společnostech z roku 2006.

Když je registrovaná entita přemístěna na Isle of Man, výsledkem je pokračování stejné právnické osoby se všemi jejími aktivy, závazky a závazky, tj. nejedná se o novou entitu. Po dovozu však platí zákony a předpisy Isle of Man.

Je důležité poznamenat, že tento proces lze provést pouze v případě, že jurisdikce, kterou právnická osoba opouští, má požadovaný legislativní rámec. Samozřejmě, že Isle of Man má takovou legislativu. Například ve Spojeném království naopak neexistuje žádný takový statut, který by podporoval redomiciliaci, a proto britské společnosti nemohou být redomicilovány do žádné jurisdikce.

Dále je nutné, aby si UBO a/nebo poradce byli vědomi potenciálních licenčních požadavků, pokud chtějí po redomiciliaci pokračovat v určitých obchodních činnostech.

Kromě toho je také nutné zajistit, aby byl k dispozici registrovaný název vaší společnosti nebo derivát – pokud je k dispozici, lze jej rezervovat. V takových případech doporučujeme nejprve kontaktovat Dixcart. Další informace o výběru názvu společnosti můžete získat zde si přečtěte zákon o společnostech a obchodních názvech atd a můžete ověřte si dostupnost jména zde.

Existuje nespočet důvodů, proč by konečný majitel společnosti (UBO) nebo jeho poradce mohli usilovat o přesun své společnosti na Ostrov Man. Například pokud byl subjekt založen v jurisdikci, která byla dříve atraktivní, ale od té doby ztratil na oblibě, může to ztížit provozní správu společnosti kvůli implicitním rizikům dané jurisdikce.

Ostrov Man je považován za vyhovující, stabilní a dobře regulovanou jurisdikci, a proto je považován za přední mezinárodní destinaci pro podnikání. Například díky tomu, že je Isle of Man dobře regulovaný a transparentní společnosti, které chtějí strukturovat dluhové financování banky se na ně mohou dívat příznivě díky zařízením, jako je veřejný registr hypoték a další poplatky. Můžeš čtěte více o tom, proč je Isle of Man preferovanou jurisdikcí pro podnikové strukturování zde.

Dixcart má dobrou pozici, aby pomohl s přemístěním všech začleněných vozidel.

Společnosti a bankovnictví Isle of Man

Spolehlivá bankovní ujednání jsou nezbytná, od vykonávání činností až po plnění závazků. Pokud společnost není zapsána v jurisdikci s dobrou pověstí, nebo v horším případě v jurisdikci na černé listině, může to způsobit značné provozní problémy. Dále, pokud společnost nebankuje u důvěryhodné instituce, může to také způsobit provozní problémy.

Banky uplatňují přístup založený na riziku, přičemž při žádosti zvažují různé faktory, např. jurisdikce, propojené strany, zdroj financí a bohatství, povaha činnosti, objem transakcí atd., to vše ovlivní přijatelnost žádosti. Výsledné hodnocení rizikovosti ovlivní i výši poplatků splatných bance.

Banky na hlavní ulici navíc nebudou poskytovat služby společnostem na ostrově Man, které nemají rezidentního ředitele. Proto za okolností, kdy si UBO a/nebo poradce nepřejí, aby Dixcart poskytoval ředitele Isle of Man, bude třeba zvážit jiné možnosti – například máte existující bankovní vztahy v jiných jurisdikcích?

Dixcart má dobré vztahy se všemi bankami na ostrově Man a může usnadnit bankovní služby plně spravovaným subjektům. Za okolností, kdy Dixcart neposkytuje ředitele, můžeme učinit vhodné úvody.

Zdanění společností Isle of Man

Daňové poradenství je téměř vždy nezbytné pro osoby, které nejsou obyvateli ostrova Man, když zvažují založení společnosti na ostrově Man. Ve hře je tolik faktorů – jakou činnost společnost vykonává? Existují požadavky na ekonomickou látku, které je třeba splnit? Jak se zachází se zahraničními společnostmi v rámci místní jurisdikce UBO? Jak mohou být zapojeni do řízení a kontroly společnosti? Provádí společnost přeshraniční transakce? Atd.

Kromě toho, jako vyhovující jurisdikce na seznamu povolených, Isle of Man podepsal řadu dohod o výměně informací a zamezení dvojímu zdanění. Mohou existovat požadavky na podávání zpráv, které je třeba vzít v úvahu.

Jak vidíte, i když vezmeme v úvahu tyto základní otázky, je třeba objasnit spoustu věcí, z nichž mnohé mohou mít složité daňové důsledky a vyžadují odbornou radu. Obecně platí, že místo, kde začít, bude poradit se v místní jurisdikci UBO. I když naše kancelář na ostrově Man neposkytuje daňové poradenství, za více než 30 let obchodování jsme si vybudovali síť kontaktů a budeme schopni poskytnout vhodné seznámení s místním poradcem UBO.

Jak se využívají společnosti Isle of Man?

Společnosti Isle of Man mají širokou škálu využití a mohou být alternativou ve většině případů, kdy plánování umožňuje použití ostrova Man. Níže jsem pokryl řadu oblastí, kde jsou společnosti Isle of Man běžně využívány.

Holdingové společnosti

Velký rozsah kapitálu, od účastí v jiných společnostech až po investiční portfolia a luxusní aktiva, může mít prospěch z vlastnictví prostřednictvím společnosti na ostrově Man, a to díky místnímu legislativnímu prostředí a daňovému režimu. V takových situacích je obzvláště důležité zajistit, aby umístění aktiv u společnosti Isle of Man nepřineslo žádné nezamýšlené zdanění nebo závazky – to je třeba zvážit hned na začátku. Otázkou často může být, zda náklady na údržbu a správu společnosti na ostrově Man převáží její přínosy nebo naopak.

Níže jsem uvedl některé z nejběžnějších typů holdingových společností Isle of Man:

  • Vlastní kapitál: Společnosti z Ostrova Man nabízejí skvělý nástroj pro držení podílů v jiných společnostech. To může mít podobu osobního portfolia akcií a podílů, nebo dokonce společnosti z Ostrova Man, která vystupuje jako TopCo skupiny společností. Bez ohledu na to bude konečný obchodní zástupce (UBO) muset potvrdit, zda činnost společnosti z Ostrova Man spadá do relevantního sektoru pro účely legislativy o ekonomické podstatě – obsažené v části 6A zákona o dani z příjmu z roku 1970.

Podle ekonomické podstaty, pokud je jedinou funkcí společnosti na ostrově Man získat a držet kontrolní kapitálové pozice v jiných společnostech, tj. více než 50 % základního kapitálu společnosti, pak se společnost považuje za holdingovou společnost čistého kapitálu. Holdingová společnost Pure Equity musí prokázat, že její hlavní činnosti generující příjmy (CIGA) probíhají na ostrově Man. Požadovaná CIGA je obvykle splněna poskytováním ředitelů a dalších manažerských služeb na Isle of Man, což umožňuje splnění Adekvátní látky.

Pokud však společnost Isle of Man splňuje tyto požadavky, ale nemá žádný příjem, tj. nejsou vypláceny žádné dividendy z majetkových účastí, pak spadá z ekonomické podstaty.

Můžeš nejnovější pokyny k ekonomické látce naleznete zde.

  • Držení nemovitostí: Společnosti Isle of Man se často používají k nákupu, rozvoji a/nebo generování příjmů z nemovitostí. Tato možnost je obzvláště atraktivní za okolností, kdy jsou UBO v řadě geografických lokalit nebo mimo jurisdikci, do které se investuje.
  • Držení jachet: Společnosti Isle of Man jsou často využívány pro správu luxusních aktiv. Máme zvláštní odborné znalosti v oblasti řídících struktur Superyacht, přičemž spolupracujeme s profesionály v oboru, abychom zajistili účelovou a efektivní strukturu vlastnictví společnosti. Můžeš více o našich službách superjachet si přečtěte zde.
  • Čestná uznání: jak je uvedeno výše, za správných okolností může být výhodné držet téměř jakékoli aktivum prostřednictvím společnosti na ostrově Man. Mezi další typická aktiva držená společnostmi Isle of Man patří; duševní vlastnictví, letadla a hmotný investiční majetek, jako jsou umělecká díla, víno atd.

Mezinárodní strukturování

Ostrov Man poskytuje skvělou základnu mimo EU, ze které lze strukturovat společnosti, které působí mezinárodně. Existuje několik případů, kdy to dává zvláštní smysl:

  • Geografická rozmanitost – Společnost může mít akcionáře, pracovníky nebo činnosti, které se nacházejí v různých jurisdikcích nebo obchodních oblastech;
  • restrukturalizace – Společnost Isle of Man může být založena za účelem provádění akvizic a fúzí. Dále tam, kde se společnost TopCo potřebuje přestěhovat do dobře uznávané jurisdikce, společnost Isle of Man nabízí skvělou možnost redomicilace.
  • Kapitálové financování – Společnost a nebo její dceřiné společnosti mohou chtít komoditizovat svá aktiva, aby přilákaly nové investice, tj. přeměnu nemovitého majetku, jako jsou pozemky a nemovitosti, na akcie nebo dluhové nástroje. Noví investoři by nakupovali pozice v rámci nové TopCo, čímž by skupině společností poskytli zdroj kapitálu pro růst atd. Můžete čtěte více o financování mezinárodních investic prostřednictvím společností Isle of Man zde.
  • Přístup na trhy – Jako dobře regulovaná a uznávaná jurisdikce poskytuje Isle of Man platformu pro určité typy regulovaného podnikání pro získání a správu licencí k poskytování mezinárodních aktivit, např. eGaming.

Realitní plánování

Trusty byly hlavním pilířem plánování majetku po celé generace a poskytovaly Osadníkům a jejich majetku určitou míru jistoty a ochrany. Trust však není zapsaným subjektem, a proto nemá samostatnou právní subjektivitu a omezenou odpovědnost – správci mají právní titul k aktivům a jsou odpovědní za závazky trustu. Kromě toho se Trust nemůže zapojit do komerční činnosti a musí tak činit prostřednictvím společnosti. Dále, trusty nejsou uznávány ve všech jurisdikcích, a proto jsou převážně atraktivní pro Settlors z jurisdikcí Common Law. Můžeš přečtěte si více o Isle of Man Trusts v této sérii článků.

V nedávné době mnoho offshore jurisdikcí, jako je Isle of Man a Normanské ostrovy, zavedlo legislativu na podporu používání nadací. Nadace poskytují zapsaný nástroj, který je srovnatelný s trustem, ale má samostatnou právní subjektivitu a omezenou odpovědnost – i když neexistuje žádný základní kapitál. Nadace se tradičně používá v jurisdikcích občanského práva. Daňové zacházení s nadací je proto v jurisdikcích Common Law, jako je Spojené království, méně jisté a zdá se, že se posuzuje případ od případu – zčásti se řídí účelem usazení, tj. pokud je založena za účelem provádění činností společnosti. může být zacházeno jako u společnosti. Stejně jako u Trustu se Nadace nemůže zapojit do komerční činnosti a musí tak činit prostřednictvím společnosti. Můžeš přečtěte si více o nadacích Isle of Man v této sérii článků.

Společnosti Isle of Man, registrované podle CA 2006, mohou být použity jako životaschopná alternativa k trustům i nadacím. Dodání subjektu se samostatnou právní subjektivitou, ručením omezeným a základním kapitálem. Dále jsou společnosti, na rozdíl od trustů, uznávány jako právní struktury po celém světě a mohou se přímo zapojit do obchodní činnosti. Proto za správných okolností může společnost z ostrova Man představovat efektivnější možnost než trust nebo nadace.

UBO neboli zakladatel převádí svá aktiva na společnost Isle of Man. Převod těchto aktiv na společnost Isle of Man může mít daňové dopady, a jako takový bude vyžadovat daňové poradenství v rámci jurisdikce zakladatele podle domicilu a daňové rezidence.

Prostřednictvím vydávání různých tříd akcií lze různým stranám přiřadit různé pravomoci a práva. Například vydání třídy akcií zakladateli jim může poskytnout hlasovací práva, a tudíž zvýšenou kontrolu během jejich životnosti. Tento mechanismus může také poskytnout příjemcům přístup k příjmům a/nebo kapitálu a jmenovaným ředitelům práva řízení. Třídní práva budou podrobně popsána ve stanovách společnosti. Je důležité poznamenat, že pokud zakladatel vlastní hlasovací práva, může to mít daňové dopady, i když neexistuje právo podílet se na příjmu nebo kapitálu.

Dixcart může zajistit poskytování správců, členů rady a ředitelů podle požadavků klienta a jejich poradce a má dobré postavení, aby pomohl při veškerém mezinárodním plánování.

Jak může Dixcart pomoci

Naše kancelář na ostrově Man poskytuje efektivní strukturování a efektivní administrativu pro společnosti již více než 30 let a má dobré postavení, aby pomohla s veškerým plánováním na ostrově Man.

Vyvinuli jsme širokou škálu nabídek, které lze přizpůsobit potřebám klientů a jejich poradců. Naši interní odborníci a vedoucí zaměstnanci jsou odborně kvalifikovaní a mají bohaté zkušenosti – to znamená, že od plánování a poradenství před založením společnosti až po každodenní řízení společnosti a řešení problémů můžeme podpořit vaše cíle na každou etapu.

dodatečné informace

Pokud požadujete další informace týkající se používání Offshore Trusts nebo struktur Isle of Man, neváhejte nás kontaktovat Paul Harvey ve společnosti Dixcart: rada.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited je licencován úřadem pro finanční služby Isle of Man