Lwfansau Treth Gorfforaethol Deniadol Newydd y DU: Ar gyfer Buddsoddi mewn Peiriannau a Pheiriannau
Cefndir
Gyda dyfodiad Brexit, mae Llywodraeth y DU wedi bod yn cymryd nifer o gamau i ddangos ei bod yn bendant yn 'agored i fusnes' ac i leoli ei hun fel lleoliad deniadol i gwmnïau newydd sy'n ehangu.
Yn y Gyllideb ar 3 Mawrth 2021, cyhoeddodd y Canghellor ddwy lwfans blwyddyn gyntaf newydd:
- Gor-ddidyniad o 130% ar beiriannau a pheiriannau cymwys;
- Lwfans blwyddyn gyntaf o 50% ar asedau cyfradd arbennig cymwys.
Pwy sy'n Gymwys ar gyfer y Rhyddhad?
I fod yn gymwys ar gyfer y naill lwfans, mae angen i'r gwariant gael ei wneud gan gwmni sydd o fewn y tâl i Dreth Gorfforaeth y DU.
O'r herwydd, nid yw unig fasnachwyr a phartneriaethau yn gymwys.
Pa wariant sy'n gymwys ar gyfer y rhyddhad?
Rhaid i'r gwariant fod ar eitemau newydd a rhai nas defnyddiwyd: ni fydd pryniannau ail law yn gymwys.
Mae'r categorïau gwariant cymwys ar gyfer yr uwch-ddidyniad o 130% yn eang iawn ac yn cynnwys:
- Planhigyn;
- Peiriannau;
- Dodrefn;
- Offer cyfrifiadurol;
- Meddalwedd;
- Faniau (nid yw ceir yn gymwys).
Prynu sy'n gymwys ar gyfer y didyniad o 50%, yw'r rhai a fyddai fel arfer yn cael eu trin fel asedau 'cyfradd arbennig' gyda chyfradd is o lwfansau cyfalaf:
- Systemau aerdymheru ac oeri aer;
- Systemau dŵr poeth ac oer;
- Systemau trydanol, gan gynnwys systemau goleuo;
- Cysgodi solar allanol;
- Lifftiau, grisiau symudol a rhodfeydd symudol;
- Systemau gwresogi gofod a dŵr;
- Inswleiddio thermol adeiladau.
Pryd Mae Angen Gwariant?
Rhaid gwneud y gwariant rhwng 1 Ebrill 2021 a 31 Mawrth 2023.
Ni ellir bod wedi ymrwymo i'r contract, cyn 3ydd Mawrth 2021, pan gyhoeddwyd yr uwch-ddidyniad a'r lwfans blwyddyn gyntaf 50%.
Mae contractau prynu hurio wedi'u cynnwys fel gwariant cymwys, ar yr amod bod yr ased yn cael ei ddefnyddio erbyn diwedd y flwyddyn.
Beth Am y Lwfans Buddsoddi Blynyddol?
Ar hyn o bryd mae'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol (“AIA”) yn rhoi didyniad o 100% ar wariant hyd at £ 1m. Cadarnhawyd yn ddiweddar y bydd y terfyn hwn yn aros tan 31 Rhagfyr 2021.
Felly byddai'n gwneud y mwyaf o synnwyr hawlio'r uwch-ddidyniad ar wariant sy'n gymwys ar gyfer y didyniad130%, a defnyddio AIA ar gyfer gwariant cyfradd arbennig. Yna gellid hawlio'r lwfans blwyddyn gyntaf o 50% ar wariant yn y gronfa ardrethi arbennig sy'n uwch na £ 1m.
Beth os yw'r ased yn cael ei werthu?
Mae'r rheolau yn gymhleth ond, yn fras, os hawlir yr uwch-ddidyniad ac yna gwerthir yr ased cyn 31 Mawrth 2023, bydd tâl cydbwyso yn daladwy er mwyn i'r rhyddhad uwch gael ei adfachu.
Mae rheolau tebyg yn berthnasol i'r lwfans blwyddyn gyntaf o 50%.
Pa Bwyntiau Gweithredu a allai fod i'r Cwmni?
Pan fo polisi cyfalafu cwmnïau yn golygu nad yw rhai asedau yn cael eu cyfalafu, gallai hyn fod yn werth ailedrych arno.
Efallai y byddai'n fuddiol cyfalafu pob ased er mwyn hawlio'r uwch-ddidyniad o 130%, yn hytrach na didyniad P&L o 100%.
Gwybodaeth Ychwanegol
Am wybodaeth ychwanegol ynghylch sut y gall y lwfansau newydd hyn fod yn fuddiol i gwmni a sefydlwyd yng Nghymru neu Loegr, siaradwch â Paul Webb neu Sarah Gardner, yn swyddfa'r DU: cyngor.uk@dixcart.com.
