Trethi Unigol yn y DU
Mae atebolrwydd i dreth y DU yn cael ei bennu'n fras trwy gymhwyso'r cysyniadau o “domisil” a “phreswylio”.
cartref
Mae cyfraith y DU sy'n ymwneud â domisil yn gymhleth ac yn wahanol i gyfreithiau'r mwyafrif o wledydd eraill. Mae domisil yn wahanol i gysyniadau cenedligrwydd neu breswylfa. Yn y bôn, rydych chi'n preswylio yn y wlad lle rydych chi'n ystyried eich bod chi'n perthyn a lle mae'ch cartref go iawn a pharhaol.
Pan ddewch i fyw yn y DU ni fyddwch yn gyffredinol yn dod yn gartref i'r DU os ydych chi'n bwriadu, ar ryw adeg yn y dyfodol, adael y DU.
Preswyl
Cyflwynodd y DU brawf preswylio statudol ar 6 Ebrill 2013. Mae preswylio yn y DU fel arfer yn effeithio ar flwyddyn dreth gyfan (6 Ebrill - 5 Ebrill y flwyddyn ganlynol) er y gall triniaeth “blwyddyn hollt” fod yn berthnasol mewn rhai amgylchiadau.
Am fwy o fanylion preswylio darllenwch ein ar wahân Prawf Preswylwyr / Di-breswylwyr y DU nodyn gwybodaeth.
Sail Remittance
Gall unigolyn sy'n preswylio ond heb domisil yn y DU ddewis cael treth ar ei incwm a'i enillion y tu allan i'r DU yn y DU dim ond i'r graddau y maent yn cael eu dwyn i mewn i'r DU neu eu mwynhau. Gelwir y rhain yn incwm ac enillion 'cylch gwaith'. Gelwir incwm ac enillion a wneir dramor, sy'n cael eu gadael dramor, yn incwm ac enillion 'heb eu derbyn'. Gweithredwyd diwygiadau mawr ynghylch sut y trethir cartrefi nad ydynt yn rhan o'r DU (“pobl nad ydynt yn doms”) ym mis Ebrill 2017. Dylid gofyn am gyngor ychwanegol.
Mae'r rheolau yn gymhleth ond i grynhoi, bydd y sail drosglwyddo yn gyffredinol berthnasol o dan yr amgylchiadau canlynol:
- Os yw incwm tramor heb ei ryddhau yn llai na £ 2,000 ar ddiwedd y flwyddyn dreth. Mae'r sail drosglwyddo yn berthnasol yn awtomatig heb hawliad ffurfiol ac nid oes cost treth i'r unigolyn. Dim ond ar incwm tramor a drosglwyddir i'r DU y bydd treth y DU yn ddyledus.
- Os yw incwm tramor heb ei ryddhau dros £ 2,000 yna gellir dal i hawlio'r sail drosglwyddo, ond am gost:
- Rhaid i unigolion sydd wedi bod yn preswylio yn y DU am o leiaf 7 allan o'r 9 mlynedd dreth flaenorol dalu Tâl Sail Talu o £ 30,000 er mwyn defnyddio'r sail drosglwyddo.
- Rhaid i unigolion sydd wedi bod yn preswylio yn y DU am o leiaf 12 allan o'r 14 mlynedd dreth flaenorol dalu Tâl Sail Talu o £ 60,000 er mwyn defnyddio'r sail drosglwyddo.
- Ni fydd unrhyw un sydd wedi bod yn preswylio yn y DU mewn mwy na 15 o'r 20 mlynedd dreth flaenorol, yn gallu mwynhau'r sail drosglwyddo ac felly byddant yn cael eu trethu yn y DU ar sail fyd-eang at ddibenion treth incwm ac enillion cyfalaf.
Ym mhob achos (ac eithrio pan fo incwm heb ei ryddhau yn llai na £ 2,000) bydd yr unigolyn yn colli'r defnydd o'i lwfansau personol di-dreth ac eithriad treth enillion cyfalaf yn y DU.
Treth incwm
Ar gyfer y flwyddyn dreth gyfredol cyfradd uchaf treth incwm y DU yw 45% ar incwm trethadwy o £ 150,000 neu fwy. Mae pobl briod (neu'r rhai mewn partneriaeth sifil) yn cael eu trethu'n annibynnol ar eu hincwm unigol.
Fel y manylir uchod, os ydych chi'n preswylio, ond heb domisil, yn y DU ac yn dewis cael eich trethu ar y “sail drosglwyddo” rydych chi'n drethadwy yn y DU dim ond ar incwm sydd naill ai'n codi yn y DU, neu'n cael ei dwyn i'r DU mewn unrhyw un blwyddyn dreth.
Mae unigolion sy'n preswylio ac yn preswylio yn y DU, neu'r rhai nad ydynt yn defnyddio'r sail drosglwyddo, yn talu treth ar yr holl incwm ledled y byd ar sail sy'n codi.
Mae angen cynllunio gofalus cyn cyrraedd y DU er mwyn osgoi taliadau anfwriadol. Ymhob achos, rhaid rhoi sylw i unrhyw gytundeb trethiant dwbl perthnasol.
Mae unrhyw daliadau i'r DU o incwm (neu enillion) a ddefnyddir i wneud buddsoddiad masnachol mewn busnes yn y DU wedi'u heithrio rhag tâl treth incwm.
Treth Enillion Cyfalaf
Mae cyfradd treth enillion cyfalaf y DU yn amrywio o 10% i 28% yn dibynnu ar natur yr ased a lefel incwm yr unigolyn. Mae pobl briod (neu'r rhai mewn partneriaeth sifil) yn cael eu trethu ar wahân.
Fel uchod, os ydych chi'n preswylio yn y DU, ond heb fod yn byw ynddo, ac yn dewis cael eich trethu ar y “sail trosglwyddo” rydych chi'n atebol i dreth enillion cyfalaf ar enillion a wneir o waredu asedau sydd wedi'u lleoli yn y DU neu oddi wrth y rhai sydd y tu allan. y DU os ydych chi'n trosglwyddo'r elw i'r DU. Mae arian cyfred nad yw'n sterling yn cael ei drin fel ased at ddibenion treth enillion cyfalaf ac felly mae'n bosibl y gellir codi tâl am unrhyw enillion arian cyfred (wedi'i fesur yn erbyn sterling).
Yn yr un modd ag incwm, gellir priodoli enillion a sylweddolir gan rai strwythurau alltraeth i unigolyn sy'n byw yn y DU o dan reolau gwrth-osgoi cymhleth; er enghraifft, mae enillion a sylweddolir gan gwmnïau “a reolir yn agos” y tu allan i'r DU (yn fras cwmnïau sydd o dan reolaeth pump neu lai o "gyfranogwyr") yn cael eu priodoli i'r cyfranogwyr yn unigol.
Gellir rhyddhau enillion wrth waredu rhai mathau o ased, fel prif breswylfa, gwarantau llywodraeth y DU, ceir, polisïau yswiriant bywyd, tystysgrifau cynilo a bondiau premiwm rhag treth enillion cyfalaf.
Treth Etifeddiant
Mae treth etifeddiaeth (IHT) yn dreth ar gyfoeth unigolyn ar farwolaeth a gall hefyd fod yn daladwy ar roddion a wnaed yn ystod oes unigolyn. Cyfradd etifeddiaeth y DU yw 40% gyda throthwy di-dreth o £ 325,000 ar gyfer y flwyddyn dreth 2019/2020.
Mae atebolrwydd i dreth etifeddiant yn dibynnu ar eich domisil. Os ydych chi'n byw yn y DU, rydych chi'n drethadwy ledled y byd.
Mae person nad yw'n preswylio yn y DU yn drethadwy yn unig wrth drosglwyddo asedau yn y DU (gan gynnwys trosglwyddiadau i olynwyr / buddiolwyr sy'n digwydd ar ôl marwolaeth). At ddibenion treth etifeddiant yn unig, mae rheolau arbennig yn berthnasol. Bydd unrhyw berson sydd wedi bod yn preswylio yn y DU (at ddibenion treth incwm) am fwy na 15 mlynedd allan o gyfnod parhaus o 20 mlynedd yn cael ei drin fel petai'n preswylio yn y DU ar gyfer IHT. Gelwir hyn yn “domisil tybiedig”.
Mae rhai rhoddion oes wedi'u heithrio rhag treth etifeddiant ar yr amod bod y rhoddwr yn goroesi saith mlynedd ac yn gwyro ei hun o unrhyw fudd. Cyflwynwyd rheolau caeth mewn achosion lle mae'r rhoddwr yn cadw neu'n cadw budd o'r anrheg (ee yn rhoi ei dŷ i ffwrdd ond yn parhau i fyw ynddo). Effaith y newidiadau hyn fydd trin y rhoddwr at ddibenion IHT, yn y rhan fwyaf o achosion, fel pe na bai erioed wedi gwneud yr anrheg.
Mae trosglwyddiadau eiddo rhwng priod o'r un statws domisil wedi'u heithrio rhag treth etifeddiant, fel y mae trosglwyddiadau gan briod sydd â domisil y tu allan i'r DU i briod sy'n hanu o'r DU. Fodd bynnag, mae'r swm y gellir ei drosglwyddo gan briod sy'n hanu o'r DU i briod sy'n hanu o'r DU heb orfod talu treth treth etifeddiant wedi'i gyfyngu i £ 325,000. Fodd bynnag, mae'n bosibl i briod nad yw'n preswylio ddewis cael ei drin fel un sy'n hanu o'r cartref, a fyddai'n galluogi hawlio'r eithriad priod llawn. Ar ôl hawlio domisil tybiedig o'r fath, byddai'r priod yn parhau i gael ei ystyried yn domisil nes bod nifer o flynyddoedd o ddibreswyl wedi cael ei ailsefydlu wedi hynny.
