Mae Nodweddion Allweddol y Cytundebau Treth Dwbl Newydd rhwng y DU a Guernsey, a'r DU ac Ynys Manaw
Ar ddechrau mis Gorffennaf 2018 cyhoeddwyd tri Chytundeb Treth Dwbl (DTAs) newydd rhwng y DU a Dibyniaethau'r Goron (Guernsey, Ynys Manaw, a Jersey). Mae'r tri DTA (o bob un o'r ynysoedd) yn union yr un fath, a oedd yn nod allweddol gan Lywodraeth y DU.
Mae pob un o'r DTAs yn ymdrin â chymalau sy'n ymwneud ag Erydiad Sylfaenol a Newid Elw ('BEPS') ac maent yn cydymffurfio â safonau treth rhyngwladol newydd, o dan Gonfensiwn Treth Enghreifftiol yr OECD.
Bydd y DTAs newydd yn dod i rym unwaith y bydd pob un o'r tiriogaethau wedi hysbysu'r lleill, yn ysgrifenedig, o gwblhau'r broses sy'n ofynnol o dan eu cyfraith leol.
Cymalau Allweddol sy'n Gysylltiedig â Threth
- Bydd rhyddhadau atal llog llawn a breindal yn berthnasol mewn nifer o amgylchiadau, gan gynnwys, mewn perthynas ag unigolion, cynlluniau pensiwn, banciau a benthycwyr eraill, cwmnïau sydd â 75% neu fwy o berchnogaeth fuddiol (yn uniongyrchol neu'n anuniongyrchol) gan drigolion yr un awdurdodaeth. , a hefyd endidau rhestredig sy'n cwrdd â rhai gofynion.
Mae'r rhyddhadau treth hyn yn debygol o gynyddu atyniad Guernsey ac Ynys Manaw yn sylweddol fel awdurdodaethau i roi benthyg iddynt i'r DU. Bydd Cynllun Pasbort y Cytundeb Treth Dwbl ar gael i fenthycwyr Dibyniaeth y Goron wneud y broses o hawlio rhyddhad treth yn ôl yn haws yn weinyddol.
Cymalau Sylweddol Ychwanegol
- Torri clymu preswylfa ar gyfer unigolion, sy'n glir ac yn syml i'w gymhwyso.
- Torri clymu preswylfa i gwmnïau gael ei bennu trwy gyd-gytundeb y ddau awdurdod treth gan ystyried lle mae'r cwmni'n cael ei reoli, ei gorffori'n effeithiol a lle mae'r penderfyniadau mawr yn cael eu gwneud. Dylai hyn ei gwneud hi'n haws sefydlu lle mae'r rheolaeth a'r rheolaeth yn digwydd ac felly penderfynu ble mae'r rhwymedigaethau treth yn codi.
- Cynnwys cymal nad yw'n gwahaniaethu. Bydd hyn yn atal cymhwyso ystod o fesurau cyfyngol yn y DU, megis y rheolau llog â thâl hwyr a chymhwyso prisiau trosglwyddo ar gyfer Busnesau Bach neu Ganolig eu Maint (BBaChau). Ar yr un pryd, bydd buddion fel atal eithriadau treth ar gyfer lleoliadau preifat cymwys a'r eithriad difidend ar gyfer busnesau bach a chanolig yn cael eu mwynhau. Bydd hyn yn gosod sylfaen Guernsey ac Ynys Manaw ar sail llawer tecach a mwy cyfartal ag awdurdodaethau eraill.
Casglu Trethi ar gyfer Trysorlys y DU
Er bod y DTAs newydd yn cynnig nifer o fanteision, bydd gofyn bellach i Ddibyniaethau'r Goron gynorthwyo i gasglu treth ar gyfer Trysorlys y DU.
Prif Weithdrefnau Prawf Pwrpas a Chytundeb Cydfuddiannol
Mae'r DTAs yn cynnwys y 'Prif Brawf Pwrpas'. Mae hyn yn golygu y gellir gwadu'r buddion o dan bob DTA pan benderfynir mai pwrpas trefniant, neu un o brif ddibenion, oedd sicrhau'r buddion hynny. Mae'r prawf hwn yn deillio o fesurau cytuniad BEPS.
Yn ogystal, bydd 'Gweithdrefnau Cytundeb Cydfuddiannol' yn golygu pan fydd trethdalwr o'r farn bod gweithredoedd un neu'r ddwy awdurdodaeth a bennir yn y DTA yn arwain at ganlyniad treth nad yw'n unol â'r DTA, bydd yr awdurdodau treth perthnasol yn ceisio datrys y mater trwy gytundeb ac ymgynghori ar y cyd. Pan na cheir cytundeb, gall y trethdalwr ofyn i'r mater gael ei gyflwyno i gyflafareddu, a bydd ei ganlyniad yn rhwymol ar y ddwy awdurdodaeth.
Dibyniaethau'r Goron - a Sylwedd
Yn ychwanegol at y DTAs sydd newydd eu cyhoeddi, mae'r ymrwymiad i sylwedd, fel y'i diffinnir yn 'Adroddiad Cyngor yr Undeb Ewropeaidd - Cod Cyswllt (Treth)' a gyhoeddwyd ar 8 Mehefin 2018 hefyd yn debygol o gael effaith gadarnhaol ar Ddibyniaethau'r Goron . Mewn perthynas â busnes rhyngwladol, bydd profi bodolaeth sylwedd ar ffurf cyflogaeth, buddsoddiad a seilwaith, yn allweddol, er mwyn sefydlu sicrwydd treth a derbynioldeb.
Gwybodaeth Ychwanegol
Os oes angen rhagor o wybodaeth arnoch ynglŷn â'r DTAs newydd rhwng y DU a Dibyniaethau'r Goron, siaradwch â'ch cyswllt Dixcart arferol neu â swyddfa Dixcart yn Guernsey: cyngor.guernsey@dixcart.com neu yn Ynys Manaw: cyngor.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Trwydded Ddiwylliannol Lawn a roddwyd gan Gomisiwn Gwasanaethau Ariannol Guernsey. Rhif cwmni cofrestredig Guernsey: 6512.
Mae Dixcart Management (IOM) Limited wedi'i drwyddedu gan Awdurdod Gwasanaethau Ariannol Ynys Manaw.
