Cytundeb Trethiant Dwbl Malta-Wcráin a DTAs Malta Deniadol Ychwanegol
Cefndir
Cadarnhawyd Cytundeb Trethiant Dwbl newydd rhwng Malta a'r Wcráin yn 2017 a daeth i rym ar 1 Ionawr 2018.
O ganlyniad i'r DTA hwn, mae manteision treth i'r ddwy wlad ar gael a gallai cyfundrefn cwmnïau dal Malta fod yn ddeniadol i fuddsoddwyr Wcrain. Mae'r DTA hwn yn caniatáu trethu difidendau yn y wlad wreiddiol, ar gyfradd treth dal yn ôl o 5%, os yw cyfaint y cyfranddaliadau a ddelir yn fwy nag 20%.
Trethu Incwm
Mae'r cytundeb treth yn darparu cyfradd treth atal isel ar ddifidendau, llog a breindaliadau.
- Difidendau
Mae treth dal yn ôl ar gyfer difidendau wedi'i chapio ar 15%. Mae cyfradd is o 5% yn berthnasol i ddifidendau a dderbynnir gan gwmni sy'n berchen ar o leiaf 20% o gyfalaf y cwmni sy'n talu'r difidendau.
Oherwydd ei system dreth gyfrifiannu lawn, nid yw Malta yn dal treth yn ôl ar ddosbarthiad difidendau, waeth beth yw cenedligrwydd, domisil neu breswylfa perchennog buddiol y difidendau hynny.
- Llog a Breindaliadau
Mae incwm llog a breindal yn ddarostyngedig i dreth dal yn ôl o 10% ar y mwyaf.
Mae gan y wlad ffynhonnell hawl sylfaenol gyfyngedig i drethu’r incwm, tra bod gan y wlad breswyl hawl eilaidd, gyda’r rhwymedigaeth i roi rhyddhad rhag trethiant dwbl.
Yn ôl Deddf Treth Incwm Malteg, mae llog a breindaliadau a dderbynnir gan bobl nad ydynt yn breswylwyr wedi'u heithrio rhag treth Malta ac felly ni chaiff unrhyw dreth ei dal yn ôl ar daliadau o'r fath.
Cytuniadau Treth Dwbl Malta Deniadol Ychwanegol
Mae gan Malta rwydwaith o dros 70 o gytuniadau treth ddwbl.
Yn ogystal â'r Wcráin, mae gan Cyprus a'r Swistir gytuniadau treth ddwbl arbennig o fuddiol gyda Malta.
Cytundeb Treth Dwbl Malta-Cyprus
Dylai cwmnïau tramor sy'n ceisio sefydlu math penodol o endid yn Ewrop, er enghraifft cwmni a sefydlwyd ar gyfer ariannu gweithgareddau, ystyried sefydlu cwmni Cyprus a'i reoli o Malta. Gall hyn arwain at beidio â threthu dwbl ar gyfer yr incwm goddefol o ffynonellau tramor.
- Mae Cytundeb Treth Dwbl Malta-Cyprus yn cynnwys cymal torri clymu sy'n darparu mai preswylfa dreth y cwmni yw ei fan rheoli effeithiol. Bydd cwmni Cyprus gyda'i le rheoli effeithiol ym Malta yn preswylio ym Malta ac felly dim ond ar ei incwm ffynhonnell Cyprus y byddai'n destun treth Cyprus.
Ni fydd yn talu treth Malteg ar incwm ffynhonnell goddefol nad yw'n Faltaidd na fydd yn cael ei drosglwyddo i Malta. Felly mae'n bosibl cael cwmni Cyprus yn preswylio ym Malta sy'n mwynhau elw di-dreth, cyn belled nad yw'r elw yn cael ei drosglwyddo i Malta.
Cytundeb Treth Dwbl Malta-Swistir
Mae trefn cwmni daliannol Malta, ynghyd â'r Cytundeb Trethiant Dwbl buddiol rhwng Malta a'r Swistir, yn darparu nifer o fanteision pan ddefnyddir cwmni Malta i ddal cyfranddaliadau mewn is-gwmni o'r Swistir.
Nodweddion allweddol y Cytundeb Trethiant Dwbl yw:
- Y dreth atal safonol ar ddifidendau a delir o'r Swistir yw 35%. Mae'r cytundeb yn darparu ar gyfer eithriad treth dal yn ôl ar ddifidendau o'r Swistir i gwmni o Falta, lle mae'r cwmni Malteg yn dal 10% neu fwy o gyfalaf cwmni'r Swistir yn uniongyrchol am o leiaf blwyddyn. Rhaid i'r ddau gwmni fod yn destun trethiant.
- Trethir llog a dderbynnir ym Malta ar 35%. Fodd bynnag, gall cyfranddaliwr hawlio ad-daliad gan awdurdodau treth Malteg mewn perthynas ag elfen sylweddol o'r drethiant a delir gan y cwmni Malteg mewn perthynas â thaliadau difidend i gyfranddalwyr. Mae hyn yn arwain at drethiant net isel o Falta ar log, cyfradd treth Malteg effeithiol o 10% yn gyffredinol.
- Nid oes treth dal yn ôl ar freindaliadau. Mae hyn, ynghyd â threfn ad-daliad treth Malta a rhyddhad treth dwbl unochrog, ar ffurf credyd treth cyfradd unffurf, yn arwain at dreth Malteg net isel iawn ar incwm breindal.
Gwybodaeth Ychwanegol
Os hoffech gael gwybodaeth ychwanegol ynghylch y cytundeb treth ddwbl rhwng Malta a'r Wcráin, neu Gytuniadau Trethi Dwbl Malteg eraill, cysylltwch â Sean Dowden neu Jonathan Vassallo yn swyddfa Dixcart ym Malta: cyngor.malta@dixcart.com neu eich cyswllt Dixcart arferol.
