• unigolion
  • Incwm Rhent Eiddo Preswyl: Mae cyfradd dreth fflat o 25% yn berthnasol i incwm rhent net o eiddo preswyl, waeth a yw'r unigolyn yn breswylydd treth ai peidio. Fodd bynnag, mae cyfraddau treth is ar gael ar gyfer contractau rhent tymor hir:
    • Mwy na 5 a llai na 10 mlynedd: 15%
    • Mwy na 10 a llai na 20: 10%
    • Dros 20 mlynedd: 5%
• Cwmnïau
  • Mae incwm rhent net a enillir trwy gwmni yn cael ei drethu'n wahanol yn dibynnu ar statws preswylio treth y cwmni.
    • Cwmnïau Preswyl: Mae incwm rhent net yn cael ei drethu ar gyfraddau rhwng 16% ac 20% ar dir mawr Portiwgal, a rhwng 11.9% a 14.7% ar gyfer eiddo ym Madeira.
    • Cwmnïau Dibreswyl: Mae incwm rhent net yn cael ei drethu ar gyfradd unffurf o 20%.

Gellir defnyddio treuliau cymhwyso i leihau’r incwm trethadwy sy’n ddyledus – ar yr amod ei fod yn rhan o’r gweithgaredd cynhyrchu incwm.

Mae'r cyfraddau canlynol yn berthnasol i brynwyr unigol a chorfforaethol (oni nodir yn wahanol) wrth brynu a pherchnogaeth eiddo ym Mhortiwgal:

• Treth Stamp ar Brynu Eiddo
  • Codir treth stamp ar brynu eiddo ym Mhortiwgal:
    • cyfradd: Cyfradd y dreth stamp yw 0.8% o'r gwerth uwch rhwng y pris prynu a'r VPT (Gwerth Eiddo Trethadwy). Gan fod y VPT fel arfer yn is na'r pris prynu, mae'r dreth stamp fel arfer yn cael ei chyfrifo ar y pris prynu.
    • Taliad a phryd i dalu: Y prynwr sy'n gyfrifol am dalu'r dreth stamp cyn mae'r weithred derfynol wedi'i harwyddo. Rhaid darparu prawf o daliad i'r notari.

• Treth Trosglwyddo Eiddo: Yn ogystal â’r dreth stamp, pan fydd eiddo’n newid perchnogaeth ym Mhortiwgal, bydd treth drosglwyddo o’r enw IMT (Impoto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) yn berthnasol – sef:
  • Pwy sy'n Talu: Mae'r prynwr yn gyfrifol am dalu'r IMT.
    • Pryd i Dalu: Mae taliad yn ddyledus cyn bod y weithred gwerthu eiddo derfynol wedi'i llofnodi. Rhaid cyflwyno prawf o daliad i'r notari yn ystod y cyfnewid eiddo.
    • Sail y Cyfrifiad: Cyfrifir IMT ar yr uchaf o'r pris prynu gwirioneddol neu werth trethadwy'r eiddo (VPT).
    • Gyfradd dreth: Mae cyfradd IMT yn dibynnu'n bennaf ar ddau ffactor:
      • Y defnydd a fwriedir o'r eiddo (ee, prif breswylfa yn erbyn cartref eilaidd).
      • P'un a yw'r pryniant ar gyfer cartref cyntaf neu gartref dilynol.
        • Mae'r cyfraddau'n amrywio o 0% i 6.5% (yn flaenorol, y gyfradd uchaf oedd 8%).
    • Eithriad i Gwmnïau Eiddo: Mae cwmnïau y mae eu prif fusnes yn prynu a gwerthu eiddo wedi'u heithrio rhag IMT os gallant ddangos eu bod wedi gwerthu eiddo arall o fewn y ddwy flynedd flaenorol.

• Treth Eiddo Dinesig Blynyddol (IMI): Gall dwy dreth eiddo dinesig flynyddol fod yn berthnasol - sef, IMI (Iposto Municipal sobre Imóveis) ac AIMI (Adicional ao IMI):
  • IMI (Treth Eiddo Dinesig Flynyddol)
    • Pwy sy'n Talu: Perchennog yr eiddo ar 31 Rhagfyr y flwyddyn flaenorol.
    • Sail y Cyfrifiad: Yn seiliedig ar werth trethadwy'r eiddo (VPT).
    • Gyfradd dreth: Yn amrywio o 0.3% i 0.8% o'r VPT. Mae'r gyfradd benodol yn dibynnu a yw'r eiddo wedi'i ddosbarthu fel trefol neu wledig gan awdurdodau treth Portiwgal. Mae'r dosbarthiad hwn yn seiliedig ar leoliad yr eiddo.
    • Achos Arbennig: Mae perchnogion (unigolion neu gwmnïau) sydd wedi'u lleoli mewn awdurdodaeth dreth a roddwyd ar restr ddu gan awdurdod treth Portiwgal yn destun cyfradd IMI sefydlog o 7.5%.
  • AIMI (Treth Eiddo Dinesig Flynyddol Ychwanegol)
    • Beth ydyw: Treth ychwanegol ar eiddo sydd â gwerth trethadwy uchel (VPT).
    • Trothwy: Yn berthnasol i'r rhan o'r cronnus VPT yn fwy na €600,000 ar gyfer yr holl eiddo preswyl a phlotiau adeiladu sy'n eiddo i un trethdalwr.
    • Nodyn Pwysig i Gyplau: Mae'r trothwy €600,000 yn berthnasol y pen. Felly, mae cyplau â pherchnogaeth ar y cyd yn atebol am AIMI ar eiddo dros €1.2 miliwn (dwbl y trothwy unigol).
    • Sut mae'n gweithio: Cyfrifir AIMI yn seiliedig ar y cyfanswm VPT o bob eiddo y mae unigolyn yn berchen arno, nid eiddo unigol yn unig. Os yw'r VPT cyfun yn fwy na €600,000, mae'r swm dros ben yn amodol ar AIMI.
    • Gyfradd dreth: Yn amrywio rhwng 0.4% a 1.5%, yn dibynnu a yw'r perchennog yn cael ei drethu fel unigolyn sengl, cwpl, neu gwmni.
    • Eithriad: Mae eiddo a ddefnyddir i hyrwyddo gweithgareddau penodol, megis darparu llety lleol, fforddiadwy, wedi'u heithrio o AIMI.

Unigolion:

Mae treth enillion cyfalaf yn berthnasol i elw a wneir o werthu eiddo ym Mhortiwgal, oni bai bod yr eiddo wedi'i brynu cyn 1989. Mae'r goblygiadau treth yn amrywio yn dibynnu a ydych yn breswylydd neu'n ddibreswyl, defnydd yr eiddo, a sut y defnyddir yr enillion gwerthu.

• Cyfrifo Enillion Cyfalaf: Cyfrifir enillion cyfalaf fel y gwahaniaeth rhwng y pris gwerthu a'r gwerth caffael. Gellir addasu'r gwerth caffael ar gyfer chwyddiant, costau caffael wedi'u dogfennu, ac unrhyw welliannau cyfalaf a wneir o fewn y 12 mlynedd cyn y gwerthiant.
  • Preswylwyr Treth
    • Mae 50% o’r enillion cyfalaf yn drethadwy.
    • Gall rhyddhad chwyddiant fod yn berthnasol os cafodd yr eiddo ei ddal am ddwy flynedd neu fwy.
    • Ychwanegir yr ennill trethadwy at eich incwm blynyddol arall a chaiff ei drethu yn cyfraddau ymylol yn amrywio o 14.5% i 48%.
    • Eithriad Prif Breswylfa: Mae enillion o werthu eich prif breswylfa wedi'u heithrio os caiff yr enillion cyfan (yn glir o unrhyw forgais) eu hail-fuddsoddi mewn prif breswylfa arall ym Mhortiwgal neu'r UE/AEE. Rhaid i'r ail-fuddsoddiad hwn ddigwydd naill ai cyn y gwerthiant (o fewn cyfnod o 24 mis) neu o fewn 36 mis ar ôl y gwerthiant. Rhaid i chi hefyd fyw yn yr eiddo newydd o fewn 6 mis i'w brynu.
  • Preswylwyr di-dreth
    • Ers 1 Ionawr, 2023, mae 50% o'r enillion cyfalaf yn drethadwy.
    • Mae'r gyfradd dreth berthnasol yn dibynnu ar incwm byd-eang y dibreswyl ac mae'n ddarostyngedig i gyfraddau cynyddol, hyd at uchafswm o 48%.

Corfforaethau:

Mae'r gyfradd treth enillion cyfalaf ar gyfer cwmnïau dibreswyl naill ai'n 14.7% neu 20%, yn dibynnu ar leoliad yr eiddo. I gael rhagor o fanylion am gyfraddau treth gorfforaethol penodol, cyfeiriwch yma.

Er nad yw treth etifeddiant yn berthnasol ym Mhortiwgal, mae treth stamp yn berthnasol ar etifeddiaeth ochr yn ochr â threthi eraill (a grybwyllwyd eisoes uchod).

At ddibenion treth stamp, gall etifeddiaeth neu roddion ddisgyn i un o ddau gategori – y rhai sydd wedi’u heithrio, a’r rhai sy’n cael eu trethu ar gyfradd unffurf o 10%. Mae etifeddiaethau gan berthnasau agos, megis rhieni, plant a gwŷr/gwragedd, wedi'u heithrio rhag treth stamp. Caiff pob etifeddiaeth a rhodd arall eu trethu ar gyfradd treth stamp safonol o 10%.

Mae treth stamp yn daladwy ar yr eiddo priodol, hyd yn oed os nad yw'r derbynnydd yn byw ym Mhortiwgal.

Am ragor o wybodaeth am etifeddiaeth neu roddion, gw yma.

Mae Portiwgal yn cynnig credyd treth ar werthu eiddo i unigolion dibreswyl. Os oes Cytundeb Trethiant Dwbl (DTA) yn bodoli rhwng Portiwgal a gwlad breswylio treth yr unigolyn, gall y credyd hwn leihau neu ddileu trethiant dwbl yn sylweddol. Yn y bôn, mae’r DTA yn sicrhau bod unrhyw dreth a delir ym Mhortiwgal yn cael ei chredydu yn erbyn unrhyw dreth sy’n ddyledus yng ngwlad enedigol yr unigolyn, gan ei atal rhag cael ei drethu ddwywaith ar yr un incwm. Dim ond y gwahaniaeth, os o gwbl, rhwng y ddau swm treth sy’n daladwy i’r awdurdodaeth â’r gyfradd dreth uwch.

Darllen yma i gael rhagor o wybodaeth.

Er bod goblygiadau treth Portiwgal yn bwysig, nid dyma'r unig ffactor i'w ystyried. Mae'n hanfodol archwilio manylion y DTA perthnasol a deall y deddfau a'r rheoliadau treth lleol yng ngwlad breswylio treth yr unigolyn. Ymhellach, yn dibynnu ar sut y defnyddir yr eiddo (ee, ar gyfer incwm rhent), efallai y bydd angen trwyddedau penodol.

Enghraifft ar gyfer Preswylwyr y DU:

Mae’n debygol y bydd preswylydd yn y DU sy’n gwerthu eiddo ym Mhortiwgal yn atebol i dalu treth enillion cyfalaf yn y DU. Fodd bynnag, mae’r DTA rhwng y DU a Phortiwgal fel arfer yn caniatáu ar gyfer credyd yn erbyn trethi’r DU ar gyfer unrhyw dreth enillion cyfalaf a delir ym Mhortiwgal. Mae'r mecanwaith hwn yn atal trethiant dwbl ar enillion y gwerthiant.

Cwestiwn cyffredin ymhlith buddsoddwyr yw: beth yw'r ffordd fwyaf treth-effeithlon i ddal eiddo ym Mhortiwgal? Mae'r ateb yn dibynnu'n helaeth ar amgylchiadau unigol, nodau buddsoddi, a'r defnydd arfaethedig o'r eiddo.

• Perchnogaeth Bersonol (ar gyfer trigolion treth Portiwgal): I breswylwyr sy’n prynu prif breswylfa, gall dal yr eiddo yn eu henw personol fod yn fwy manteisiol yn aml, yn enwedig o ran treth enillion cyfalaf (cyfeiriwch at yr eithriad prif breswylfa o dan yr adran Trethi Eiddo ar Werthu Eiddo uchod).
• Strwythurau Corfforaethol: Er y gallai strwythur corfforaethol ymddangos yn ddeniadol, mae'n dod â chostau gweinyddol uwch a gofynion cydymffurfio. Mae sefydlu a chynnal sylwedd o fewn y cwmni yn hanfodol. Fodd bynnag, gall perchnogaeth gorfforaethol gynnig buddion fel atebolrwydd cyfyngedig a gwell amddiffyniad asedau, a all fod yn amhrisiadwy, yn enwedig i unigolion mewn awdurdodaethau sydd â risgiau ariannol neu risgiau eraill uwch. Mae gan Bortiwgal gytundebau diogelu asedau gyda sawl gwlad.

Siop Cludfwyd Allweddol: Nid oes un ateb sy'n addas i bawb. Mae'r strwythur gorau posibl yn dibynnu ar werthusiad gofalus o anghenion ac amgylchiadau unigol.