Deall Cytundebau Trethiant Dwbl ym Mhortiwgal: Canllaw Technegol

  • cyhoeddi 21 2024 Hydref

  • | Cyfeirnod IN1020

Mae Portiwgal wedi sefydlu ei hun fel prif gyrchfan i fusnesau sy'n ceisio sylfaen strategol yn Ewrop. Un o'r ffactorau allweddol sy'n cyfrannu at ei hapêl yw ei rwydwaith helaeth o Gytuniadau Trethiant Dwbl (DTTs). Mae'r cytundebau hyn, y mae Portiwgal wedi'u harwyddo â dros 80 o wledydd, yn chwarae rhan hanfodol wrth ddileu neu leihau'r risg o drethiant dwbl ar incwm ac elw, a thrwy hynny feithrin masnach a buddsoddiad trawsffiniol.

Yn y nodyn hwn, byddwn yn rhoi trosolwg cyffredinol o rai o’r agweddau ar gytuniadau treth ddwbl Portiwgal, gan archwilio rhai o’i fanteision, a sut y gall busnesau ac unigolion eu defnyddio.

Strwythur Cytundeb Trethiant Dwbl (DTT)

Mae Cytuniad Trethiant Dwbl nodweddiadol yn dilyn Confensiwn Model y Sefydliad ar gyfer Cydweithrediad a Datblygiad Economaidd (OECD), er y gall gwledydd drafod darpariaethau penodol yn seiliedig ar eu hamgylchiadau unigryw. Yn gyffredinol, mae DTTs Portiwgal yn cadw at y model hwn, sy'n amlinellu sut y caiff incwm ei drethu yn dibynnu ar ei fath (ee, difidendau, llog, breindaliadau, elw busnes) a lle caiff ei ennill.

Mae rhai o elfennau allweddol DTTs Portiwgal yn cynnwys:

  • Egwyddorion Preswyl a Ffynhonnell: Mae cytundebau Portiwgal yn gwahaniaethu rhwng preswylwyr treth unigol (y rhai sy'n destun treth ar eu hincwm byd-eang) a phreswylwyr unigol nad ydynt yn drethi (sy'n cael eu trethu ar rywfaint o'r incwm o ffynonellau Portiwgaleg yn unig). Mae'r cytundebau yn helpu i egluro pa wlad sydd â hawliau trethu dros fathau penodol o incwm.
  • Sefydliad Parhaol (PE): Mae'r cysyniad o sefydliad parhaol yn ganolog i DTTs. Yn gyffredinol, os oes gan fusnes bresenoldeb sylweddol a pharhaus ym Mhortiwgal, gall greu sefydliad parhaol, gan roi'r hawl i Bortiwgal drethu incwm y busnes y gellir ei briodoli i'r sefydliad hwnnw. Mae DTTs yn darparu canllawiau manwl ar yr hyn a olygir gan PE a sut y caiff elw o PE ei drethu.
  • Dileu Dulliau Trethiant Dwbl: Mae DTTs Portiwgal fel arfer yn defnyddio'r dull eithrio neu'r dull credyd i ddileu trethiant dwbl mewn sefyllfa o gorfforaeth:
    • Dull Eithrio: Mae incwm a drethir yn y wlad dramor wedi'i eithrio rhag treth Portiwgaleg.
    • Dull Credyd: Mae trethi a delir yn y wlad dramor yn cael eu credydu yn erbyn atebolrwydd treth Portiwgal.

Darpariaethau Penodol yng Nghytuniadau Trethiant Dwbl Portiwgal

1. Difidendau, Llog, a Breindaliadau

Un o fanteision mwyaf arwyddocaol DTTs i gwmnïau yw’r gostyngiad mewn cyfraddau treth ataliedig ar ddifidendau, llog, a breindaliadau a delir i drigolion gwlad bartner y cytundeb. Heb DTT, gallai'r taliadau hyn fod yn destun trethi dal yn ôl uchel yn y wlad ffynhonnell.

  • Difidendau: Yn gyffredinol, mae Portiwgal yn gosod treth ataliedig o 28% ar ddifidendau a delir i unigolion nad ydynt yn preswylio ym Mhortiwgal, ond o dan lawer o'i DTTs, mae'r gyfradd hon yn gostwng. Er enghraifft, gall y gyfradd dreth ataliedig ar ddifidendau a delir i gyfranddalwyr unigol mewn gwledydd cytundebol fod mor isel â 5% i 15%, yn dibynnu ar y gyfran yn y cwmni sy'n talu. O dan amodau penodol, gall cyfranddalwyr gael eu heithrio rhag atal treth.
  • Diddordeb: Cyfradd treth ataliedig ddomestig Portiwgal ar log a delir i bobl nad ydynt yn breswylwyr hefyd yw 28%. Fodd bynnag, o dan DTT, gellir gostwng y gyfradd hon yn sylweddol, yn aml i 10% neu hyd yn oed 5% mewn rhai achosion.
  • Breindaliadau: Mae breindaliadau a delir i endidau tramor fel arfer yn destun treth ataliedig o 28%, ond gellir lleihau hyn i gyn lleied â 5% i 15% o dan gytundebau penodol.

Bydd pob cytuniad yn nodi’r cyfraddau cymwys, a dylai busnesau ac unigolion adolygu darpariaethau’r cytundeb perthnasol i ddeall yr union ostyngiadau sydd ar gael.

2. Elw Busnes a Sefydliad Parhaol

Agwedd hanfodol ar DTTs yw penderfynu sut a ble y caiff elw busnes ei drethu. O dan gytundebau Portiwgal, yn gyffredinol, dim ond yn y wlad lle mae'r busnes wedi'i leoli y mae elw busnes yn drethadwy, oni bai bod y cwmni'n gweithredu trwy sefydliad parhaol yn y wlad arall.

Gall sefydliad parhaol fod ar sawl ffurf, fel:

  • Man rheoli,
  • Cangen,
  • Swyddfa,
  • Ffatri neu weithdy,
  • Safle adeiladu sy'n para mwy na chyfnod penodedig (6-12 mis fel arfer, yn dibynnu ar y cytundeb).

Unwaith y bernir bod sefydliad parhaol yn bodoli, mae Portiwgal yn ennill yr hawl i drethu'r elw sydd i'w briodoli i'r sefydliad hwnnw. Fodd bynnag, mae'r cytundeb yn sicrhau mai dim ond yr elw sy'n uniongyrchol gysylltiedig â'r sefydliad parhaol sy'n cael ei drethu, tra bod gweddill incwm byd-eang y cwmni yn parhau i gael ei drethu yn ei wlad enedigol.

3. Enillion Cyfalaf

Mae enillion cyfalaf yn faes arall a gwmpesir gan Gytuniadau Treth Dwbl Portiwgal. O dan y rhan fwyaf o DTTs, mae enillion cyfalaf sy'n deillio o werthu eiddo na ellir ei symud (fel eiddo tiriog) yn cael eu trethu yn y wlad lle mae'r eiddo wedi'i leoli. Gall enillion o werthu cyfranddaliadau mewn cwmnïau sy'n gyfoethog mewn eiddo tiriog hefyd gael eu trethu yn y wlad lle mae'r eiddo wedi'i leoli.

Ar gyfer enillion ar werthu mathau eraill o asedau, megis cyfranddaliadau mewn cwmnïau eiddo nad ydynt yn eiddo tiriog neu asedau symudol, mae'r cytundebau yn aml yn aseinio hawliau trethiant i'r wlad lle mae'r gwerthwr yn preswylio, er y gall eithriadau fodoli yn dibynnu ar y cytundeb penodol.

4. Incwm o Gyflogaeth

Mae cytundebau Portiwgal yn dilyn model yr OECD wrth benderfynu sut y caiff incwm cyflogaeth ei drethu. Yn gyffredinol, dim ond yn y wlad breswyl y mae incwm preswylydd un wlad sy’n cael ei gyflogi mewn gwlad arall yn drethadwy, ar yr amod:

  • Mae'r unigolyn yn bresennol yn y wlad arall am lai na 183 diwrnod mewn cyfnod o 12 mis.
  • Nid yw'r cyflogwr yn byw yn y wlad arall.
  • Nid yw'r tâl yn cael ei dalu gan sefydliad parhaol yn y wlad arall.

Os na fodlonir yr amodau hyn, gellir trethu’r incwm cyflogaeth yn y wlad y mae’r cwmni wedi’i leoli ynddi. Mae'r ddarpariaeth hon yn arbennig o berthnasol i alltudion sy'n gweithio ym Mhortiwgal neu gyflogeion Portiwgaleg sy'n gweithio dramor.

Yn y sefyllfaoedd hyn, bydd yn rhaid i'r cwmni tramor ofyn am rif treth Portiwgaleg i gyflawni ei rwymedigaethau treth ym Mhortiwgal.

Sut mae Cytundebau Treth Dwbl yn Dileu Trethiant Dwbl

Fel y soniwyd yn gynharach, mae Portiwgal yn defnyddio dau ddull sylfaenol i ddileu trethiant dwbl: y dull eithrio a'r dull credyd.

  • Dull Eithrio: O dan y dull hwn, gall incwm o ffynonellau tramor gael ei eithrio rhag treth ym Mhortiwgal. Er enghraifft, os yw preswylydd o Bortiwgal yn ennill incwm o wlad y mae gan Bortiwgal DTT gyda hi ac o dan reolau treth Portiwgaleg mewnol gellir defnyddio'r dull eithrio, ac efallai na fydd yr incwm hwnnw'n cael ei drethu ym Mhortiwgal o gwbl.
  • Dull Credyd: Yn yr achos hwn, caiff incwm a enillir dramor ei drethu ym Mhortiwgal, ond mae'r dreth a delir yn y wlad dramor yn cael ei chredydu yn erbyn rhwymedigaeth treth Portiwgal. Er enghraifft, os yw preswylydd o Bortiwgal yn ennill incwm yn yr Unol Daleithiau ac yn talu treth yno, gallant ddidynnu swm treth yr UD a dalwyd o'u rhwymedigaeth treth Portiwgaleg ar yr incwm hwnnw.

Gwledydd Allweddol sydd â Chytundebau Treth Dwbl â Phortiwgal

Mae rhai o Gytuniadau Trethiant Dwbl mwyaf arwyddocaol Portiwgal yn cynnwys y rhai sydd â:

  • Unol Daleithiau: Llai o drethi dal yn ôl ar ddifidendau (15%), llog (10%), a breindaliadau (10%). Mae incwm cyflogaeth ac elw busnes yn cael eu trethu ar sail presenoldeb sefydliad parhaol.
  • Deyrnas Unedig: Gostyngiadau tebyg mewn trethi ataliedig a chanllawiau clir ar gyfer trethu pensiynau, incwm cyflogaeth ac enillion cyfalaf.
  • Brasil: Fel partner masnachu mawr, mae’r cytundeb hwn yn lleihau rhwystrau treth ar gyfer buddsoddiadau trawsffiniol, gyda darpariaethau arbennig ar gyfer difidendau a thaliadau llog.
  • Tsieina: Yn hwyluso masnach rhwng y ddwy wlad trwy leihau cyfraddau treth ataliedig a darparu rheolau clir ar gyfer trethu elw busnes ac incwm buddsoddi.

Sut Gall Dixcart Portiwgal Helpu?

Yn Dixcart Portiwgal mae gennym gyfoeth o brofiad o helpu busnesau ac unigolion i wneud y gorau o'u strwythurau treth gan ddefnyddio Cytundebau Treth Dwbl Portiwgal. Rydym yn cynnig cyngor arbenigol ar sut i leihau rhwymedigaethau treth, sicrhau cydymffurfiaeth â darpariaethau cytundeb, a llywio senarios treth rhyngwladol cymhleth.

Mae ein gwasanaethau yn cynnwys:

  • Asesu argaeledd llai o drethi dal yn ôl ar daliadau trawsffiniol.
  • Rhoi cyngor ar sefydlu sefydliadau parhaol a'r goblygiadau treth cysylltiedig.
  • Strwythuro gweithgareddau busnes i fanteisio'n llawn ar fuddion cytundeb.
  • Darparu cymorth gyda ffeilio treth a dogfennaeth i hawlio budd-daliadau cytundeb.

Casgliad

Mae rhwydwaith Portiwgal o Gytuniadau Trethiant Dwbl yn cynnig cyfleoedd sylweddol i fusnesau ac unigolion sy'n ymwneud â gweithrediadau trawsffiniol. Trwy ddeall manylion technegol y cytundebau hyn a sut maent yn berthnasol i sefyllfaoedd penodol, gall cwmnïau leihau eu rhwymedigaethau treth yn fawr a gwella eu proffidioldeb cyffredinol.

Yn Dixcart Portiwgal, rydym yn arbenigwyr mewn trosoledd y cytundebau hyn er budd ein cleientiaid. Os ydych am ddechrau busnes ym Mhortiwgal neu os oes angen cyngor arbenigol arnoch ar strategaethau treth rhyngwladol, rydym yn darparu'r cymorth sydd ei angen arnoch i symleiddio'r broses a gosod eich busnes ar gyfer llwyddiant. Cysylltwch â Dixcart Portiwgal am ragor o wybodaeth cyngor.portugal@dixcart.com.

Yn ôl i'r Rhestr