Cypern-Sydafrika dobbeltbeskatningsoverenskomst-hvorfor er den så attraktiv?
Introduktion
Sydafrika er stadig en jurisdiktion, hvor investering på den korrekte måde kan være attraktivt.
Dette skyldes, at den sydafrikanske økonomi tilbyder en mangfoldighed af sektorer og industrier. Den har en moderne og omfattende transportinfrastruktur, højt kvalificerede finansielle eksperter, og almindelige lønomkostninger er konkurrencedygtige.
Sydafrikas betydelige naturressourcer og exceptionelle turismepotentiale har domineret investeringsmulighederne i en årrække, men der er en række nye vækstområder, såsom filantropiske investeringsmuligheder.
Disse faktorer, sammen med en svag rand, der resulterer i en højere købekraft for internationale investorer, har gjort Sydafrika til en interessant og stadig mere populær investeringsdestination.
Dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Cypern og Sydafrika
Den oprindelige dobbeltbeskatningsoverenskomst (DTT) mellem Cypern og Sydafrika blev underskrevet i 1997, og en tilpasningsprotokol blev underskrevet i 2015, som ændrede visse nøgleklausuler. De vigtigste højdepunkter og fordele ved DTT er:
- En reduceret kildeskat på renter og royalties til 0%.
- En kildeskat på 5% eller 10% på udbytte:
- 5%, hvis den reelle ejer af selskabet ejer mindst 10% af kapitalen i det selskab, der udbetaler udbyttet. 10% – i alle andre tilfælde.
- 10% i alle andre tilfælde
Kildeskatbetalinger for udbytte, som beskrevet ovenfor, vedrører kun udbetaling af udbytte fra Sydafrika til ikke-hjemmehørende aktionærer. Udbyttebetalinger fra et cypriotisk selskab beskattes med 0% kildeskat.
Ud over ovenstående kildeskattesatser er det værd at bemærke, at artiklen om informationsudveksling blev revideret i 2015 og bragt i overensstemmelse med OECD's modelbeskatningsoverenskomst.
Muligheder skabt af den gunstige DTT og Cyperns skatteordning.
Brug af Cypern -finansieringsselskaber til Sydafrika
Som følge af ovenstående fordele kan vi se, at der er fordele ved at bruge et cypriotisk selskab som finansieringsselskab for Sydafrika.
Mere specifikt er kildeskattesatsen på 0 % på rentebetalinger fra Sydafrika til Cypern kombineret med en selskabsskat på 12.5 %, der anvendes på enhver margin på renter i Cypern. Når man kombinerer dette med det faktum, at der ikke er kildeskat på rentebetalinger fra Cypern, kan man se, hvor gavnlig denne struktur kan være.
Cypern som lokation for besiddelse af intellektuel ejendom (IP) anvendt i Sydafrika
Cypern har længe været et sted, der tilbyder fordele for IP-strukturer. Brugen af en af disse strukturer til IP, der anvendes i Sydafrika, er ingen undtagelse. Dette skyldes følgende fakta:
- Nul kildeskat på royaltyindkomst betalt fra Sydafrika til Cypern.
- Under forudsætning af at de specifikke krav er opfyldt, beskattes kun 20% af royaltyindtægterne på Cypern. Anvendelsen af Cyperns selskabsskattesats på 12.5% giver derfor en effektiv skattesats på 2.5%.
- Det er muligt at overføre overskud fra et cypern -selskab, uden at der skal betales kildeskat på udbytte eller videre royaltybetalinger.
- Ved bortskaffelse af IP -rettighederne er 80% af provenuet fritaget for selskabsskat på Cypern.
Andre fordele tilgængelige på Cypern
Der er en række yderligere fordele tilgængelige på Cypern, herunder:
- Fortjeneste fra et fast driftssted uden for Cypern er fritaget for cypriotisk skat, så længe ikke mere end 50% af indkomsten er opstået fra investeringsindkomst (udbytte og renter).
- Der er ingen kapitalgevinstskat. Den eneste undtagelse hertil er gevinster ved salg af fast ejendom på Cypern eller aktier i selskaber, der ejer denne ejendom.
- Ingen skat på udbytteindkomst.
- Ingen kildeskat på udbytte, renter og royalties.
lav selskabsskat på 12.5 %, som kunne sænkes til 2.5 % gennem IP-boksordningen eller Nominelt rentefradrag (NID) – klik på linkene for mere information om disse.
Det er også vigtigt at fremhæve, at vi gennem tilgængeligheden af skatteafgørelser fra den cypriotiske skattemyndighed kan gøre skatteplanlægningen til en mere sikker og effektiv proces.
Resumé
Dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Cypern og Sydafrika kan være yderst fordelagtig for den rette investor på grund af dens nul kildeskat på renter, royalties og udbytter udbetalt fra Cypern og dens relativt lave kildeskat på udbytter udbetalt fra Sydafrika.
Dens særlige styrke ligger i brugen af IP-rettigheder, der opbevares på Cypern, og som udnyttes i Sydafrika, og brugen af cypriotiske finansieringsselskaber til sydafrikanske datterselskaber.
Hvis du er interesseret i at få mest muligt ud af Cypern-Sydafrika DTT, eller hvis du har spørgsmål om, hvordan vi kan hjælpe dig, bedes du kontakte os på Dixcart-kontoret på Cypern for yderligere information: advice.cyprus@dixcart.com.
