Etablering og administration af en Isle of Man Foundation (2 af 3)

  • Offentliggørelse 28 May 2021

  • | Henvisning IN741

Isle of Man Foundations

Da fonde er blevet skrevet ind i manx-lovgivningen, er de blevet brugt hyppigt som en del af formidleres offshore-formueplanlægning til en række formål, men alle skal overholde de samme forfatningsmæssige principper.

Dette er den anden i en serie i tre dele, vi har produceret på Foundations, opbygget til et webinar afholdt af eksperter, der kan hjælpe dig med at imødekomme dine kunders behov. Hvis du gerne vil læse de andre artikler i denne serie, så se venligst:

I denne artikel vil vi diskutere møtrikker og bolte til en Isle of Man Foundation (IOM Foundation) for at fremme eller opdatere din forståelse:

Hvad skal jeg bruge for at etablere en Isle of Man Foundation?

Som krævet af Isle of Man Registrator of Foundations (Tilmeld), og under Foundations Act 2011 (akten), skal ansøgningen indgives af en Isle of Man registreret agent (IOM RA) med en klasse 4-licens fra Isle of Man Financial Services Authority. IOM RA vil generelt også være den nominerede officer, som defineret i Beneficial Ownership Act 2017.

IOM RA, typisk en Corporate Service Provider som Dixcart, skal også afgive en erklæring om, at:

  • De vil fungere som registreret agent ved etablering;
  • Den angivne adresse på Isle of Man er forretningsadressen for IOM RA;
  • At IOM RA er i besiddelse af Foundation Rules, som er godkendt af både IOM RA og Stifteren.

Der er flere muligheder med hensyn til ansøgningen og dens ekspeditionstid i øjeblikket: et standardgebyr på £100 for etablering inden for 48 timer, £250 inden for 2 timer, hvis modtaget før 14:30 på en hverdag, eller £500 for en 'mens du venter'-tjeneste, hvis modtaget før 16. :00 på en hverdag.

Ved godkendelse noterer registratoren navne og adresser på fonden, rådsmedlemmer og IOM RA, dens formål og giver et etableringsbevis og registreringsnummer. Når først IOM Foundation er etableret, opnår den status som juridisk person og har for eksempel nu mulighed for at indgå kontrakter, sagsøge og blive sagsøgt.

Der er flere forfatningsmæssige elementer i en IOM Foundation, der skal være til stede for at en ansøgning kan accepteres; dette omfatter en gennemført ansøgningsskema, korrekt gebyr som beskrevet ovenfor og Foundation Instrument (Instrument) og en redigeret kopi af grundreglerne (Regler) – faktisk er det en lovovertrædelse for en fond ikke at besidde disse dokumenter. Vi vil undersøge de bemærkelsesværdige facetter af instrumentet og reglerne mere detaljeret i de følgende afsnit.

Isle of Man Foundation -instrument

Ved lov skal alle IOM-fonde have et instrument (også kendt som charteret) skrevet på engelsk, der overholder loven. En kopi af dette dokument er inkorporeret i ansøgningsproformaen og leveres til registratoren efter ansøgning.

IOM Foundation Instrument - Navn

Instrumentet vil blandt andet detaljere navnet på IOM Foundation; som også skal overholde Virksomheds- og virksomhedsnavne etc. Act 2012, som giver retning og begrænsninger for navnet på en IOM Foundation. Registratoren har udarbejdet en vejledning til at hjælpe med 'Vælg dit firma- eller firmanavn'.

IOM Foundations navn kan ændres, hvis det er tilladt i henhold til instrumentet og reglerne, men meddelelse herom skal gives til registratoren og sendes til IOM RA. Alternativt kan Instrumentet og Reglerne forbyde enhver ændring af navnet, hvis det er ønskeligt.

IOM Foundation Instrument - Objekter

Instrumentet vil også notere IOM Foundation's Objects og levere bred information; instrumentet behøver ikke at specificere specifikke formål eller klasser af modtagere osv., det skal blot sikre, at objekterne er 'visse, rimelige, mulige, lovlige og ikke i strid med den offentlige orden eller umoralsk'. Instrumentet bør også beskrive, om objekterne skal være velgørende, ikke-velgørende eller begge, og at disse skal administreres i overensstemmelse med reglerne.

IOM Foundation Instrument – ​​Rådsmedlemmer og registreret agent

Endelig skal instrumentet angive navne og adresser på alle rådsmedlemmer og IOM RA. Disse parter kan ændres i overensstemmelse med reglerne i fremtiden, men igen skal der gives meddelelse til registratoren og IOM RA, hvor det er relevant.

Der kan være mindst ét ​​rådsmedlem. En person, der optræder som medlem, skal være fyldt 18 år, være sundt sind og ikke diskvalificeret. Stifteren kan være medlem af Rådet. Rådsmedlemmer kan udpeges eller fjernes i overensstemmelse med reglerne i hele IOM Foundations levetid.

Som tidligere nævnt, mens IOM RA kan ændres, er denne rolle obligatorisk fra etablering og hele vejen igennem.

På mange måder er instrumentet som fondens inkorporerende dokument, der giver besked om visse nøglepersoner og deres regulerende roller og IOM-fondens formål. Det ligner et memorandum, der giver registratoren overskriftsoplysningerne.

Isle of Man Foundation -regler

Hvis Instrumentet er memorandummet, er Reglerne, som deres navn antyder, regelsættet for, hvordan Fonden skal administreres. Dette dokument er specifikt for IOM Foundations individuelle objekter, funktioner og formål.

Reglerne er et lovkrav i henhold til loven og kan skrives på ethvert sprog, men en engelsk kopi skal leveres til og opbevares af IOM RA.

IOM Foundation Rules - Objekter

Reglerne skal fastlægge måden og formen for ændringer af IOM-fondens formål. Hvor fonden er etableret med et specifikt formål eller til gavn for en person eller gruppe af personer, vil dette inkludere, hvordan disse oplysninger kan ændres. For eksempel hvordan modtagere kan tilføjes, fjernes eller klasserne forlænges.

Hvor velgørende genstande udelukkende er blevet specificeret i instrumentet, kan reglerne ikke indeholde nogen bestemmelse om ændring af disse genstande til ikke-velgørende formål.

IOM Foundation Regler – Rådsmedlemmer

Reglerne skal også oprette et råd til at administrere IOM-fondens aktiver og føre tilsyn med dets formål. Rådets arbejde er nærmere beskrevet i reglerne. I den forbindelse skal reglerne også detaljere, hvordan rådsmedlemmer kan udnævnes eller afsættes og, hvor det er relevant, aflønnes.

IOM Foundation Rules - Registreret agent

En IOM RA er et evigt krav for en IOM Foundation og skal redegøres for inden for reglerne. Dette vil inkludere proceduren for udnævnelse og fjernelse for at sikre, at en IOM RA altid udpeges. Reglerne vil også dække aflønningen af ​​IOM RA efter behov.

Fjernelsen af ​​en IOM RA træder ikke i kraft, før en anden behørigt licenseret IOM RA er blevet udpeget.

IOM Foundation Rules - Enforcer

En håndhæver kan udpeges til at sikre, at rådet udfører sine opgaver for at fremme IOM-fondens formål og i overensstemmelse med reglerne.

Hvor et objekt for IOM Foundation er et specificeret ikke-velgørende formål, skal der udpeges en håndhæver. Men hvor formålet blot er at gavne en person eller klasse af personer, er det en valgfri udnævnelse og ikke et krav.

Hvor en håndhæver er til stede, skal reglerne angive håndhæverens navn og adresse sammen med deres mandat og procedure for udnævnelse, fjernelse og vederlag – mandatet kan omfatte muligheden for at godkende eller nedlægge veto mod rådshandlinger. Bortset fra grundlæggeren og IOM RA, må en person ikke både være medlem af rådet og dets håndhæver.

IOM Foundation Rules - Dedication of Assets

En IOM-fond behøver ikke at besidde nogen aktiver på etableringstidspunktet, men hvor en dedikation foretages fra starten, skal detaljerne angives i reglerne. Yderligere aktiver kan dedikeres til enhver tid og af andre personer end grundlæggeren, medmindre det er forbudt i henhold til reglerne.

Hvis der bidrages med yderligere dedikationer, skal reglerne ændres, så de afspejler detaljerne i dedikationen. Det er vigtigt at bemærke, at Dedicators ikke opnår de samme rettigheder som grundlæggeren efter at have leveret aktiver til IOM Foundation.

IOM Foundation Rules-Term og afvikling

Reglerne kan fastsætte længden af ​​IOM Foundations levetid og proceduren for afvikling af køretøjet. Udtrykket er, medmindre andet er angivet, evigt. Reglerne kan beskrive visse begivenheder eller en levetid, der bestemmer, hvornår IOM Foundation opløses. Hvor det er ønskeligt, skal alle detaljer medtages i reglerne.

Begunstigede har ikke en automatisk juridisk ret til IOM Foundations aktiver. Men hvis en person bliver berettiget til ydelser i overensstemmelse med instrumentet og reglerne, kan de anmode om en retskendelse fra High Court, der håndhæver denne ydelse.

Juridiske udfordringer til en Isle of Man Foundation

Loven bestemmer, at enhver juridisk anfægtelse af IOM Foundation eller dedikeringen af ​​dens aktiver vil være jurisdiktionen af ​​Isle of Man-domstolene og kun underlagt manx-lovgivningen:

S37 (1)

"...skal bestemmes i overensstemmelse med øens lovgivning uden henvisning til loven i en jurisdiktion uden for øen."

Derfor kan etableringen eller dedikationen af ​​aktiver ikke anses for ugyldig, ugyldig, tilsidesat eller ugyldig af en udenlandsk jurisdiktion, fordi:

  • Det genkender ikke strukturen;
  • Strukturen besejrer eller undgår potentielt en rettighed, et krav eller en interesse pålagt en person af loven i en jurisdiktion uden for Isle of Man; eller
  • Af eksistensen af ​​tvungen arvinger; eller
  • Det strider mod retsstaten inden for denne jurisdiktion.

Det er vigtigt at bemærke at på grund af den relativt nylige indførelse af denne struktur i manx -lovgivningen er IOM -fonden endnu ikke blevet lovligt testet på disse områder. Det er også værd at bemærke, at udelukkelse af udenlandsk lov kun er med hensyn til IOM Foundations, der ellers er i overensstemmelse med eller dedikerede aktiver - f.eks. Skal stifteren eller dedikatoren have juridisk ejendomsret til de aktiver, der bidrages.

Journalføring

Loven angiver forskellige dokumenter og optegnelser, der skal opbevares på IOM Foundations registrerede adresse eller en anden Isle of Man-adresse, som Rådet bestemmer. Dette omfatter forskellige registre og også regnskaber.

IOM-fonden skal også indsende en årlig opgørelse til registret, der skal betales hvert år på årsdagen for etableringen. Manglende indsendelse af årsopgørelse er en lovovertrædelse.

Støtte til etablering og administration af fonde

Hos Dixcart tilbyder vi en komplet pakke offshore -tjenester til rådgivere og deres kunder, når de overvejer at oprette et IOM Foundation. Vores interne eksperter er fagligt kvalificerede, med et væld af erfaringer; dette betyder, at vi er godt rustet til at støtte og tage ansvar for forskellige roller, herunder at fungere som registreret agent, rådsmedlem eller håndhæver samt at yde specialistrådgivning, når det er påkrævet. 

Fra planlægning og rådgivning før ansøgning til den daglige administration af fonden kan vi støtte dine mål på alle trin.

Kontakt os

Hvis du har brug for yderligere information om Isle of Man Foundations, deres etablering eller ledelse, er du velkommen til at kontakte Paul Harvey: rådgivning.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited er licenseret af Isle of Man Financial Services Authority.

Tilbage til oversigt