Guernsey og Isle of Man - Implementering af stofkrav
Baggrund
Crown Dependencies (Guernsey, Isle of Man og Jersey) har indført økonomiske stofkrav for virksomheder, der er registreret eller skattemæssigt hjemmehørende i hver af disse jurisdiktioner, gældende for regnskabsperioder, der starter 1. januar 2019 eller senere.
Denne lovgivning er designet til at imødekomme det høje engagement, som Crown Dependencies indgav i november 2017 for at imødekomme EU's adfærdskodeks -gruppes bekymringer, at nogle selskaber, der er skattemæssigt bosat på disse øer, ikke har tilstrækkelig 'substans' og nyder godt af præferenceafgiftsordninger.
- Når de er implementeret, er disse ændringer designet til at placere kroneafhængighederne på EU's hvidliste over kooperative jurisdiktioner og vil undgå enhver mulighed for fremtidige sanktioner.
Det er værd at bemærke, at EU i alt har identificeret 47 jurisdiktioner, som alle skal håndtere substansbehov hurtigt.
Kroneafhængigheder - Samarbejde
Kronafhængighedsregeringerne har "arbejdet i tæt samarbejde sammen" med at udarbejde den respektive lovgivning og vejledningsnotater med den hensigt, at disse er så tæt tilpasset som muligt. Repræsentanter fra de relevante industrisektorer har været involveret i udarbejdelsen af lovgivningen for hver ø for at sikre, at den fungerer i praksis, såvel som at den fuldt ud opfylder EU -kravene.
Resumé: Kroneafhængighed - krav til økonomiske stoffer
Kort om, Krav til økonomisk stof, er gældende for regnskabsperioder, der begynder den 1st Januar 2019. Ethvert Crown Dependency -selskab, der betragtes som hjemmehørende i jurisdiktionen af skattemæssige årsager og genererer indtægter fra at udføre relevante aktiviteter, skal bevise indhold.
Specifikke 'relevante aktiviteter' defineres som:
- Bankvirksomhed;
- Forsikring;
- Fondsforvaltning;
- Hovedkvarter;
- Levering [1];
- Rene aktieholdingsselskaber [2];
- Distributions- og servicecenter;
- Finansiering og leasing;
- 'Høj risiko' intellektuel ejendomsret.
[1] Inklusive lystbåde
[2] Dette er en meget snævert defineret aktivitet og omfatter ikke de fleste holdingselskaber.
En selskabsskat, der er hjemmehørende i en af de kroneafhængigheder, der udfører en eller flere af disse 'relevante aktiviteter', skal bevise følgende:
- Instrueret og administreret
Virksomheden ledes og ledes i jurisdiktionen i relation til denne aktivitet:
- Der skal være møder i bestyrelsen i jurisdiktionen med passende hyppighed i betragtning af det nødvendige beslutningsniveau;
- På disse møder skal et flertal af direktører være til stede i jurisdiktionen;
- Virksomhedens strategiske beslutninger skal træffes på disse bestyrelsesmøder, og referatet skal afspejle disse beslutninger;
- Alle virksomhedsregistre og referater bør opbevares i jurisdiktionen;
- Medlemmer af bestyrelsen bør have den nødvendige viden og ekspertise til at varetage bestyrelsens opgaver.
2. Kvalificerede medarbejdere
Virksomheden har et tilstrækkeligt antal (kvalificerede) medarbejdere i jurisdiktionen, der står i rimeligt forhold til virksomhedens aktiviteter.
3. Tilstrækkelige udgifter
Et passende niveau af årlige udgifter afholdes i jurisdiktionen, der står i rimeligt forhold til virksomhedens aktiviteter.
4. Lokaliteter
Virksomheden har tilstrækkelige fysiske kontorer og/eller lokaler i jurisdiktionen, hvorfra virksomheden kan udføre virksomhedens aktiviteter.
5. Kerneindkomstskabende aktiviteter
Det udfører sin kerneindkomstskabende aktivitet i jurisdiktionen; disse er defineret i lovgivningen for hver specifik 'relevant aktivitet'.
De yderligere oplysninger, der kræves af et selskab for at demonstrere, at det opfylder stofkravene, vil indgå i virksomhedens årlige selvangivelse på den relevante ø. Manglende arkivering returnerer en bøde.
Håndhævelse
Håndhævelse af kravene til økonomisk substans vil bestå af et formelt hierarki af sanktioner for virksomheder, der ikke overholder kravene, med en stigende sværhedsgrad op til en maksimal bøde på 100,000 pund. I sidste ende, for vedvarende manglende overholdelse, ville der blive ansøgt om at fjerne virksomheden fra det relevante virksomhedsregister.
Hvilken type virksomheder skal være særlig opmærksom på stoffet?
Virksomheder, der kun har deres hovedsæde i eller er inkorporeret udenfor (og kontrolleret i), skal en af Crown Dependencies være særlig opmærksom på disse nye regler.
Hvordan kan Dixcart hjælpe?
Dixcart har proaktivt tilskyndet klienter til at demonstrere reel økonomisk substans i flere år. Vi har etableret omfattende servicerede kontorfaciliteter (over 20,000 kvadratmeter) på seks steder rundt om i verden, herunder Isle of Man og Guernsey.
Dixcart ansætter højtstående, professionelt kvalificerede medarbejdere til at støtte og lede internationale funktioner for sine kunder. Disse fagfolk er kompetente til at tage ansvar for forskellige roller efter behov; økonomidirektør, ikke-udøvende direktør, branchespecialist mv.
Resumé
Dixcart opfatter dette som en mulighed for klienter til at demonstrere ægte skattegennemsigtighed og legitimitet. Disse foranstaltninger tilskynder også til reel økonomisk aktivitet og jobskabelse i kroneafhængighedens jurisdiktioner.
yderligere information
To flowdiagrammer, et for Guernsey og et for Isle of Man, er vedhæftet.
De beskriver de respektive trin for at overveje og definere, hvornår stofkrav skal opfyldes. Links til de relevante regeringswebsteder med omfattende detaljer om den relevante lovgivning for hver jurisdiktion findes også.
Hvis du har brug for yderligere oplysninger om dette emne, kan du tale med Steven de Jersey: rådgivning.guernsey@dixcart.com eller til Paul Harvey: rådgivning.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Full Fiduciary License givet af Guernsey Financial Services Commission. Guernsey registreret firmanummer: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited er licenseret af Isle of Man Financial Services Authority.
Guernsey -stofkrav
8th November 2018
Krav til stof fra Isle Of Man
Udgivelsesdato: 6. november 2018
Flowchart
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Full Fiduciary License givet af Guernsey Financial Services Commission.
Guernsey registreret firmanummer: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited er licenseret af Isle of Man Financial Services Authority.
