Isle of Man Trust Basics: The Three Certainties

Trusts giver en juridisk ordning for adskillelse af juridisk og rimelig ejendomsret til definerede aktiver. Men for at en trust skal være gyldig, skal den være korrekt oprettet.

Blandt andre forfatningsmæssige krav skal de tre sikkerheder være til stede ved starten. Læren om de tre sikkerheder er et grundlæggende princip i trustlovgivningen og sikrer, at trusten eksisterer under lov, kan eksekveres og kan håndhæves. Enkelt sagt kan en tillid ikke eksistere uden de tre sikkerheder.

I denne korte artikel tager vi et kig på doktrinen om de tre sikkerheder, hvorfor de er vigtige, og hvad der kan ske, når Trusten ikke er ordentligt sammensat:

1. Sikkerhed om hensigt
2. Sikkerhed for emnet
3. Sikkerhed af objekter
4. Problemer med usikkerhed
5. Hvordan Dixcart kan hjælpe

1. Sikkerhed om hensigt

Sikkerhed om hensigt kræver klare beviser for, at bosætteren havde til hensigt at oprette en trust, dvs. at pålægge eller påtage sig den pligt, der er karakteristisk for en trust, f.eks. pligten til at holde ejendom for eller anvende den til fordel for en begunstiget.

Domstolene anlægger en objektiv tilgang til at fastslå hensigtssikkerheden. Bosætteren skal manifestere en utvetydig hensigt om at pålægge administratorerne håndhævelige pligter gennem deres adfærd og ord (mundtligt eller skriftligt).

I forbindelse med en Express Trust vil Retten afgøre hensigten ved at identificere betydningen af ​​ord, der bruges i bestemmelserne i Trust Instrumentet (f.eks. et Trust Deed eller Testament). Instrumentet vil også angive arten af ​​relationerne og transaktionen, herunder eventuelle materielle rettigheder og pligter skabt af det. Adskillelsen af ​​Trust Property indikerer også hensigt, f.eks. oprettelse af bankkonti til specifikke formål eller øremærkning af aktiver til visse begunstigede. I denne forstand bestemmes hensigten i overensstemmelse med maksimen 'substans frem for form', hvilket betyder, at hvis den besidder en trusts karakteristika, er den en trust, på trods af eventuelle mærker osv., der tilskrives arrangementet.

Sikkerhed om hensigt er grundlaget for hele Trust-arrangementet, og selv hvor der er en tvist om et eller andet spørgsmål vedrørende emnet eller genstande, er det almindeligt, at Domstolen undersøger, om der overhovedet var en forudsætning for at oprette en Trust. En Trust pålægger jo en pligt; det er usandsynligt, at en person havde til hensigt at pålægge en pligt, hvis den er så vag, at de administratorer, der har til opgave at opfylde den, ikke kan fastslå, hvad der kræves af dem.

Uden en klar hensigt kan en påstået Trust mislykkes og blive betragtet som en ren gave eller en ikke-bindende moralsk forpligtelse. For eksempel, hvor aktiverne er foræret til Trust, men Bosætteren bevarer kontrollen over Trust-ejendommen, kan den mislykkes for stadig at blive anset for at udgøre en del af Settlor's Estate og derfor blive fordelt i overensstemmelse med deres testamente eller intetacy-regler.

I tilfælde af en Express Trust er eksistensen af ​​et instrument såsom et Trust Deed bevis på hensigten om at oprette en Trust. Hvor en Professionel tillidsmand er engageret, skal udkastet give nybyggeren sikkerhed.

2. Sikkerhed for emnet

Sikkerheden af ​​emnet består af to forskellige elementer:

1. Trust Property: Tillidsejendommen skal kunne identificeres.
2. Fordelagtig berettigelse: Det skal være muligt at konstatere Beneficiantens interesse i den pågældende Trustejendom.

Trusts er karakteriseret ved to hovedtræk, en pligt og en ejendomsret.

Pligten til at opbevare Trust-ejendommen for begunstigede eller anvende den til deres fordel er meningsløs, hvor den Trust-ejendom, som pligten vedrører, ikke kan identificeres. Ligeledes kan støttemodtagerne ikke hævde deres rimelige interesse i trustejendommen, hvor den ikke kan identificeres.

Generelt udspringer sådanne spørgsmål fra beskrivelsen af ​​trustejendommen, især hvor de udgør en del af en større masse. For eksempel, hvor en nybygger erklærer en Trust for mere end 5 ud af 10 af deres diamanter, hvis de specifikke diamanter ikke er identificeret eller øremærket, vil Trustees ikke være i stand til at identificere, hvilken af ​​de 10 diamanter de har på Trust, og modtagerne kan ikke identificere hvilke de har rettigheder til. I dette eksempel kan diamanterne have forskellige værdier (f.eks. snit, klarhed, vægt osv.), de er ikke identiske. Denne Trust kan mislykkes på grund af manglende sikkerhed for emnet.  

Hvis trustejendommen eller begunstigedes interesser er usikre, kan trusten mislykkes. Usikkerhed i emnet kan resultere i, at den påståede Trust-ejendom vender tilbage til Settlor's Estate og derfor vil blive distribueret i overensstemmelse med deres testamente eller intetacy-regler.

I tilfælde af en Express Trust overføres trustejendommen generelt til Trustees, når trusten formelt er oprettet, og alle interesser er afgrænset i et veludformet Trust Deed. Dette sikrer, at tillidsmændene ved, hvilke aktiver de forvalter, og hvem de har tillidshverv.

3. Sikkerhed af objekter

Sikkerheden af ​​objekter sikrer, at modtagerne af en trust er klart identificeret, eller trusten skal sørge for en klar mekanisme til deres identifikation. Normalt vil en trusts objekter være personer, selvom genstandene i tilfælde af en Isle of Man Purpose Trust er trustens tilladte formål. En trusts formål skal være sikre, så trusten kan reguleres og håndhæves af domstolene, hvor det er nødvendigt.

Den juridiske test for sikkerhed af objekter varierer afhængigt af arten af ​​den pågældende trust. For eksempel kræves der en større grad af sikkerhed for at identificere objekterne i en Fixed Trust sammenlignet med en Discretionary Trust, da objekterne er sikre.

Den mindre strenge test til bestemmelse af objekter, der anvendes på Diskretionære fonde kræver kun begrebsmæssig sikkerhed, hvilket kræver, at klasserne af objekter er klart definerede, men behøver ikke at være en bestemt liste - under sådanne omstændigheder vil en sagsøger sandsynligvis skulle bevise, at de er inden for en defineret klasse af begunstigede. Denne anderledes standard udspringer af det faktum, at tillidsmændenes tillidsbeføjelser giver dem mulighed for at bestemme, hvilke objekter der drager fordel af Trustees. Objekterne under en diskretionær trust har ingen rimelig interesse, før administratorens skøn udøves til deres fordel. Den samme standard anvendes, når der gives en udnævnelsesbeføjelse i henhold til ordningen, da Trustees' udøvelse af denne beføjelse er skønsmæssig.

Sikkerhed for objekter sikrer, at Trustees kan udføre deres pligter effektivt, og at Trusteen kan håndhæves af eller på vegne af Beneficianterne. Uden klart identificerede modtagere kan det også give driftsmæssige vanskeligheder, f.eks. kan ukorrekte betalinger være mere sandsynlige, fordi administratoren ikke er klar over, at de foretager en betaling til den forkerte person, eller fordi de sande objekter ikke er i stand til at bevise, at de har beføjelse til at håndhæve Stol på og forhindre den uretmæssige betaling. I sidste ende, uden klart definerede objekter, kan trusten anses for ugyldig på grund af usikkerhed.

4. Problemerne med usikkerhed

Når nogen af ​​de tre sikkerheder ikke er til stede, kan trusten anses for ugyldig, hvilket potentielt kan forårsage en række problemer, som kan omfatte:

• Tillidens fiasko: Simpelthen kan trusten ikke opstå, hvilket betyder, at der ikke oprettes et juridisk trustforhold. Derfor overdrages ejendommen ikke til Trustees, og Trustees har ikke juridisk ejendomsret eller opnår autoritet eller ansvar til at administrere den.
• Tilbageførsel af ejendom: Hvis trusten ikke er korrekt oprettet, kan den ejendom, der var beregnet til at blive overdraget til trusten, vende tilbage til nybyggerens dødsbo, f.eks. kan den gå over i henhold til nybyggerens testamente eller uafhængighedslovene.
• Juridiske og skattemæssige konsekvenser: Der kan være juridiske og skattemæssige implikationer for både Settlor og de påtænkte Begunstigede, f.eks. utilsigtede skatteforpligtelser eller behovet for Skifteskifte.
• Begunstigedes rettigheder: De påtænkte Begunstigede har muligvis ikke nogen håndhævelige rettigheder til ejendommen eller fordele under trusten, da trusten selv ikke eksisterer juridisk.

udnævnelse af en professionel tillidsmand giver sikkerhed for, at de tre sikkerheder er til stede, når trusten stiftes, og at alle andre formaliteter er opfyldt.

5. Hvordan Dixcart kan hjælpe

Dixcart har stor erfaring med alle offshore-enheder og kan hjælpe med opsætning og løbende administration af din private kundeplanlægning og virksomhedsstrukturering. Dette inkluderer alle former for trusts og alle underliggende Special Purpose Vehicles eller virksomhedsenheder.

I løbet af de sidste 50 år har vi udviklet stærke samarbejdsrelationer med nogle af verdens førende rådgivere. Hvis du endnu ikke har ansat en professionel rådgiver, kan vi facilitere en introduktion efter behov.

BEMÆRK VENLIGST: Disse oplysninger er givet som vejledning fra juni 2024 og bør ikke betragtes som rådgivning. Hvor du overvejer at etablere en enhed, bør du altid søge professionel rådgivning, før du handler.

Kontakt os

Hvis du gerne vil diskutere Professional Trustee-tjenester, eller hvordan Dixcart Isle of Man kan hjælpe med din ejendoms- eller arveplanlægning, er du velkommen til at kontakte Paul Harvey hos Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited er licenseret af Isle of Man Financial Services Authority

Tilbage til oversigt