Malta – En attraktiv destination for IP-holdingselskaber
Malta er en af de mest attraktive destinationer for etablering holdingselskaber dedikeret til at administrere intellektuel ejendom (IP), takket være dens kombination af gunstige skattefordele, en stærk juridisk ramme, et netværk af over 70 dobbeltbeskatningsaftaler (DTA'er) og direkte adgang til det europæiske indre marked. I 2025 er det et smart valg at etablere en virksomhed i Malta til at administrere IP, da landets skattesystem tilbyder betydelige incitamenter, der giver mulighed for skatteoptimering, letter hjemtransport af overskud og beskytter immaterielle aktiver effektivt.
Det maltesiske selskabsskatteregime
Maltas fulde imputationsskattesystem er et vigtigt træk for IP-virksomheder, der tilbyder en skatterefusionsmekanisme til ikke-resident aktionærer som reelt reducerer selskabsskatten til 5 %. Dette kombineres med fraværet af kildeskat på udbytte, royalties eller renter betalt til ikke-residenter.
Fordele i Malta for IP-holdingselskaber
Disse faktorer gør Malta til en af de mest skatteeffektive jurisdiktioner til at besidde intellektuel ejendom, hvilket gavner både lokale og internationale investorer. Royalties fra aktive licensaktiviteter, som oprindeligt beskattes med 35 %, kan reduceres til kun 5 % under denne ordning i tilfælde af flere royaltiesstrømme. Effektiv beskatning ville være 10 % i tilfælde af kun én royaltystrøm.
En anden væsentlig fordel er Maltas fritagelse for beskatning af royalties afledt af patenter eller ophavsrettigheder, uanset om de er udviklet i Malta eller i udlandet. Derudover kan overskud fra disse royalties udloddes som skattefrit udbytte til aktionærerne, hvilket optimerer investeringsafkastet.
Når IP-adressen overføres inden for en koncern eller fra en person til en virksomhed, kan den skattemæssigt omvurderes til fair markedsværdi (FMV). Dette øger aktivets afskrivningsgrundlag, hvilket reducerer den skattepligtige indkomst. Malta tillader virksomheder at amortisere den forhøjede værdi af IP over en minimumsperiode på tre år, hvilket fører til betydelige skattefradrag. Med en korrekt struktureret overdragelse kan kapitalgevinsten, der hidrører fra forhøjelsen, kvalificere sig til deltagelsesfritagelse (i visse tilfælde) eller blive beskattet med en virksomhedssats på 35 %.
UE medlemskab
Endvidere giver EU's rente- og royaltydirektiv mulighed for skattefri royaltybetalinger mellem associerede virksomheder inden for EU, hvilket gør det endnu nemmere at hjemtage overskud. Malta, som medlem af Den Europæiske Union, er fuldt ud afstemt med europæiske regler, hvilket gør det muligt at tilbyde fremragende beskyttelse af intellektuel ejendomsret under europæiske retlige rammer. Takket være dets EU-medlemskab kan IP-rettigheder såsom varemærker, patenter og designs registreres både gennem det nationale system og Den Europæiske Unions Kontor for Intellektuel Ejendomsret (EUIPO). Dette giver adgang til et marked med over 450 millioner mennesker og sikrer stærk beskyttelse i hele regionen. På globalt plan er Malta også underskriver af vigtige internationale traktater såsom Paris-konventionen, Bern-konventionen og TRIPS-aftalen (aftalen om handelsrelaterede aspekter af intellektuelle ejendomsrettigheder), der sikrer, at IP-aktiver er stærkt beskyttet over hele verden.
Registrering
Processen med at registrere og administrere IP i Malta er relativt ligetil og overkommelig sammenlignet med andre europæiske lande. Registreringsgebyrer er lavere, og de årlige administrative omkostninger ved at opretholde et holdingselskab i Malta er også konkurrencedygtige, hvilket gør det muligt for virksomheder at holde deres driftsomkostninger lave og opnå højere rentabilitet. For IP-aktiver kan varemærker registreres gennem Maltas handelsafdeling eller EUIPO, mens patenter håndteres gennem Malta Intellectual Property Office eller European Patent Office (EPO). Disse registreringsprocesser giver virksomheder mulighed for at sikre ejerskab og kontrol over deres immaterielle aktiver ved at drage fordel af et stabilt og pålideligt juridisk miljø.
yderligere information
For yderligere information, kontakt venligst Jonathan Vassallo på Dixcart-kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com eller kom i kontakt med din sædvanlige Dixcart-kontakt.
Vores team på Dixcart -kontor på Malta kan hjælpe dig med etableringen af et IP-holdingselskab på Malta og administrere alle de relative regnskabs-, compliance- og juridiske sider af virksomheden.
