Maltas ordning for intellektuel ejendomsret – en gennemgang af alle de detaljer, der kunne være af interesse for dig
I en stadig mere global og konkurrencepræget verden søger lande konstant måder at tiltrække udenlandske investeringer, fremme innovation og fremme økonomisk vækst. Et sådant initiativ er den intellektuelle ejendomsret (IP) Box Regime, en skatteincitamentordning, der tilbydes af Malta. I denne artikel vil vi udforske nøglefunktionerne i IP Box-regimet, dets fordele og dets indvirkning på Maltas økonomi.
IP Box Regime i Malta er et skatteincitamentsprogram designet til at fremme udvikling, erhvervelse og udnyttelse af intellektuelle ejendomsaktiver. Denne attraktive ordning kombineret med andre incitamenter og Maltas gunstige forretningsmiljø gør det til et tiltalende valg for virksomheder, der ønsker at etablere deres intellektuelle ejendomsrettigheder og udføre forsknings- og udviklingsaktiviteter.
Hvad er fordelene ved Malta IP Box-regimet?
Den reducerede skattesats giver en konkurrencefordel, der tilskynder virksomheder til at etablere deres IP-rettigheder på Malta og sikrer, at en større del af deres overskud forbliver inden for deres kontrol. De skattemæssige fordele gennemgås i detaljer nedenfor.
Denne strategi gør det muligt for virksomheder at allokere ressourcer til yderligere forskning, udvikling og innovation, hvilket i sidste ende fører til øget konkurrenceevne og vækst. Ud over dette fremmer IP Box Regime samarbejdet mellem den akademiske verden og industrien.
Maltas IP Box Regime tiltrækker udenlandske direkte investeringer (FDI) ved at tilbyde et attraktivt skattemiljø for virksomheder, der er involveret i intellektuel ejendoms-drevne sektorer. Denne tilstrømning af udenlandske direkte investeringer stimulerer økonomisk vækst, skaber jobmuligheder og udvider Maltas videnbaserede økonomi. Derudover styrker regimet Maltas omdømme som en innovativ og forretningsvenlig jurisdiktion, som yderligere kan tiltrække udenlandske virksomheder, der søger at etablere en europæisk tilstedeværelse.
Hvad er kvalificerende IP?
I forhold til de maltesiske regler inkluderer kvalificerende IP:
a) Patenter, der er udstedt eller er ved at blive ansøgt.
b) Aktiver, for hvilke der gives beskyttelsesrettigheder i henhold til national eller international lovgivning. Dette omfatter rettigheder vedrørende plante- og genetisk materiale, plante- eller afgrødebeskyttelsesmidler og betegnelser for sjældne lægemidler; eller brugsmodeller; eller software beskyttet af ophavsret i henhold til national eller international lovgivning.
c) I tilfælde af en lille enhed (defineret i reglerne), andre intellektuelle ejendomsaktiver, der er 'ikke-oplagte', nyttige, nye og har egenskaber, der ligner patenter, og som er certificeret som sådan af Malta Enterprise.
Marketing-relaterede intellektuelle ejendomsaktiver såsom; varemærker, varemærker og handelsnavne udgør ikke kvalificerende IP.
Hvad er betingelserne for at kræve fradrag?
Definitionen vedrører aktiviteter, der skal udføres af modtageren:
"Forskning, planlægning, bearbejdning, eksperimentering, afprøvning, udformning, design, udvikling eller lignende aktiviteter, der fører til skabelse, udvikling, forbedring eller beskyttelse af den kvalificerende IP."
Yderligere kriterier vedrørende "modtageren" omfatter:
- funktioner, der udføres af ansatte i andre virksomheder, forudsat at sådanne ansatte handler i henhold til modtagerens specifikke anvisninger på en måde svarende til dennes ansatte
- funktioner, der udføres gennem et fast driftssted beliggende i en anden jurisdiktion end den begunstigedes bopælsret, hvor et sådant fast driftssted har indkomst, der er skattepligtig i bopælsjurisdiktionen.
- Modtageren skal være ejeren af den kvalificerende IP eller indehaveren af en eksklusiv licens med hensyn til den kvalificerende IP;
- Den kvalificerende IP tildeles juridisk beskyttelse i mindst én jurisdiktion;
- Modtageren opretholder tilstrækkelig substans med hensyn til fysisk tilstedeværelse, personale, aktiver eller andre relevante indikatorer i den relevante jurisdiktion med hensyn til den kvalificerende IP.
Hvad er det Patent Box Regime Fradrag
Patentkassefradraget beregnes som følger:
95 % x (Kvalificerende IP-udgifter x Indtægt eller gevinst fra kvalificerende IP)
Samlede IP -udgifter
Det resulterende tal er det beløb, der kan fradrages fra virksomhedens bruttoindkomst, der skabte og udviklede undersøgelsesperioden på Malta og derved reducerede den skattepligtige indkomst.
Kvalificerende IP -udgifter er etableret på det tidspunkt, hvor det opstår, og består af følgende:
a) Udgifter afholdt direkte af støttemodtageren til eller i forbindelse med oprettelse, udvikling, forbedring eller beskyttelse af den kvalificerende IP;
b) Udgifter afholdt af støttemodtageren til aktiviteter i forbindelse med oprettelse, udvikling, forbedring og beskyttelse af den kvalificerende IP, der er givet i underentreprise til personer, der ikke er relateret til støttemodtageren; og
c) Hvis der er afholdt andre udgifter, der ikke falder ind under (a) og (b) ovenfor, kan disse udgifter også medtages som en del af kvalificerende IP-udgifter, dog er beløbet for disse udgifter begrænset til 30 % af beløbene nævnt i (a) og (b) ovenfor.
Samlede IP -udgifter omfatter direkte afholdte udgifter i forbindelse med; erhvervelse, oprettelse, udvikling, forbedring eller beskyttelse af den kvalificerende IP, der er summen af:
- Alle udgifter, der faktisk er afholdt af støttemodtageren, og som udgør kvalificerende IP-udgifter, og alle andre udgifter afholdt af enhver anden person, som ville udgøre kvalificerende IP-udgifter, hvis de var afholdt af støttemodtageren.
og
- Anskaffelsesomkostninger og udgifter til outsourcing af aktiviteter foretaget til nærtstående parter.
Resumé
IP Box-regimet i Malta fungerer som et effektivt værktøj til at tiltrække investeringer, fremme innovation og styrke landets økonomi. Ved at tilbyde et gunstigt skattemiljø for virksomheder, der er involveret i intellektuel ejendom, har Malta positioneret sig som en attraktiv destination for virksomheder, der søger at udnytte potentialet i deres intellektuelle aktiver.
Dixcart Malta har et væld af erfaring på tværs af finansielle tjenester og tilbyder indsigt i lovgivning og lovgivning. Vores team af kvalificerede revisorer og advokater står til rådighed til at opsætte og administrere strukturen samt sikre overordnet effektivitet.
yderligere information
For yderligere information om Malta-sagen kontakt venligst Jonathan Vassallo på Dixcart-kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com.
