Maltesiske fonde: Hvad er deres fordele og særpræg?
Baggrund
I 2007 vedtog Malta specifik lovgivning vedrørende fonde. Efterfølgende lovgivning blev indført, der regulerer beskatningen af fonde, og dette forbedrer Malta yderligere som en jurisdiktion for international planlægning af private aktiver.
Fonde er blevet beskrevet som det civilretlige alternativ til trusts.
Der er tre typer fonde på Malta:
- Private fonde er etableret til fordel for en modtager eller gruppe af modtagere.
- Velgørende fonde er almennyttige fonde, der udelukkende fremmer et socialt eller offentligt formål på et almennyttigt grundlag.
- Formålsfundamenter er etableret til et formål, uden begunstigede og har generelt et filantropisk formål, selvom de kan etableres med et privat formål.
Hvorfor oprette et fundament?
Der er adskillige grunde til, at en fond kan være til gavn, som gælder for en privat fond etableret i Malta:
- Fortrolighed: fondsbrevet angiver fondens navn, dens folkeregistrerede adresse, en beskrivelse af den oprindelige legat, hvormed den er stiftet, og dens formål og formål.
- Aktivbeskyttelse: hvis et hjemland ikke er politisk eller økonomisk stabilt, kan der etableres en fond i udlandet og aktiver overføres til det (professionel rådgivning bør altid indhentes i hjemlandet, før enhver overførsel finder sted).
- Securitisationskøretøj: Maltesisk lov tillader brugen af en fond i stedet for en trust, som et passende middel til securitisering af gæld.
- Efterfølgelsesplanlægning: en fond kan generere en større grad af privatliv og fleksibilitet, end det er muligt med et testamente alene. Fonde kan bruges til at undgå adskillelse af familiegods og til at forhindre stridigheder mellem arvinger.
- Modtagere af sparsommelighed: fonde kan oprettes for at forhindre hensynsløse arvinger i at bruge familieformue på deres forældres død ved at begrænse deres renter til indkomst eller kapital (i det mindste indtil de når en vis alder, eller indtil de opfylder visse krav). Fonde kan udformes på en sådan måde, at en begunstiget 'udelukkes', hvis de fx erklæres konkurs.
- En løsning til pleje af personer med særlige behov og mindreårige: en fond kan bruges til at foretage særlige hensættelser til begunstigede, der ikke vil være i stand til at forsørge sig selv ved stifterens død, og i situationer, hvor det kan være hensigtsmæssigt, at én arving får mere fordel ved stifterens død, som de kræver. en større mængde pleje med tilhørende omkostninger.
- Livsstilsplanlægning: partnere, der ikke er gift, eller hvis familieordninger ikke er ligetil, kan opleve, at nogle landes retssystemer ikke giver tilstrækkelige løsninger på deres død eller separation. I sådanne tilfælde kan en specifikt udarbejdet fond bruges til at sikre, at partnere og børn af sådanne partnere behandles, som stifteren har til hensigt.
Karakteristika for maltesiske fonde
- Maltesiske private fonde er reguleret af 'Anden skema til den civile lov om Malta'. Ny lovgivning indførte en registreringsprocedure, som er designet på en måde, der sikrer privatlivets fred for maltesiske private fonde.
- Et fundament kan kun konstitueres i kraft af et offentlig gerning »inter vivos«, udfærdiget af en notar eller ved hjælp af et testamente. Når fonden er stiftet, er den registreret hos Malta Registrar of Legal Persons.
- Et privat fundament er begrænset til en maksimal periode på 100 år.
- Et interessant træk ved en maltesisk fond er, at der kan etableres adskilte celler i en fond for at opnå bestemte formål med bestemte aktiver. Den adskilte celle har ikke særskilt juridisk person; dog er cellens aktiver og passiver afgrænset fra andre aktiver og passiver i fonden og/eller andre celler.
- I forhold til maltesisk lovgivning er det muligt at omdanne en fond til og fra Malta.
- En fond kan til enhver tid opsiges, hvis alle modtagerne er enige, forudsat at de alle er i live, ingen er blevet dømt for en forbrydelse eller er mindreårige. Hvis stifteren stadig er i live, kræves hans samtykke også. Opsigelsesforpligtelser skal indgå i skødet.
Maltesiske fonde: Et valg, der skal beskattes på en af to måder
- En fond kan enten behandles som en virksomhed, der både er hjemmehørende og hjemmehørende på Malta, ELLER som en trust.
Beskatning som en tillid
En maltesisk fond kan uigenkaldeligt vælge, at fonden skattemæssigt behandles som en trust.
Et valg, der skal behandles som en trust, giver anledning til fordelagtige muligheder for planlægning af private aktiver, især hvor grundlæggeren og modtagerne ikke er bosiddende og/eller hjemmehørende i Malta. I en sådan situation skal der ikke betales skat og/eller afgift i Malta. Dette gælder ved afregning og i forhold til den indkomst, der kan henføres til fonden.
Beskatning som virksomhed
Hvis en maltesisk fond beslutter sig for at blive beskattet som et selskab, som med andre selskaber på Malta, skal indkomsten og/eller gevinsterne beskattes på verdensplan på Malta med en fast sats på 35 %.
Ved fordeling af kvalificerede udenlandske eller lokale indtægter fra fonden til fordel for dens modtagere, vil modtagerne imidlertid generelt være berettiget til en tilbagebetaling af 6/7 af Malta-skat betalt af fonden, hvilket giver en effektiv skattesats på 5 %. Dette forudsætter, at modtagerne ikke er bosiddende og/eller hjemmehørende i Malta.
En række relieffer er også tilgængelige for fonde såvel som for virksomheder – blandt disse er; det fulde imputationssystem, deltagelsesfritagelse og adgang til passende unilaterale aftaler, har Malta også et bredt netværk af dobbeltbeskatningsaftaler.
Hvordan kan Dixcart hjælpe?
Dixcart-kontoret på Malta kan bistå med etablering og ledelse af en fond på en effektiv måde og med at opfylde fondens aftalte formål.
yderligere information
For yderligere information om maltesiske fonde og de fordele, de tilbyder, bedes du tale med Jonathan Vassallo: rådgivning.malta@dixcart.com på Dixcart -kontoret på Malta. Alternativt kan du tale med din sædvanlige Dixcart -kontaktperson.
