Portugals reviderede ikke-vante beboere (NHR)-regime: Proces og krav forklaret

Efter regeringens udgivelse af regler i december 2024 har Portugal genindført et nyt regime for ikke-vante beboere (NHR), kendt som "NHR 2.0" eller IFICI (Incitament til videnskabelig forskning og innovation). Den nye ordning er, med virkning fra 1. januar 2024 – en redesignet skatteincitamentordning, der erstatter den tidligere NHR.

Ordningen skal sammenfattende give dem, der vælger Portugal som deres udgangspunkt for at etablere deres virksomhed eller udøve deres erhvervsmæssige aktivitet i Portugal, at nyde godt af adskillige skattefordele.

De vigtigste fordele, der er tilgængelige i 10 kalenderår fra det tidspunkt, hvor de bliver skattemæssigt hjemmehørende i Portugal, er opsummeret som følger:

• 20 % fast skat på kvalificeret portugisisk indkomst.
• Udelukkelse fra skat for virksomhedsoverskud, beskæftigelse, royalties, udbytte, renter, huslejer og kapitalgevinster.
• Kun udenlandske pensioner og indkomst fra sortlistede jurisdiktioner forbliver skattepligtige.

Krav til den nye NHR:

De, der har til hensigt at drage fordel af den nye NHR, kan gøre det, forudsat at de overholder følgende sæt krav:

1. Ansøgningsfrist: Ansøgninger skal generelt indsendes inden den 15. januar det følgende år efter at være blevet skattemæssigt hjemmehørende i Portugal (Portugals skatteår forløber på linje med kalenderår). Der gælder en overgangsperiode for dem, der blev skattemæssigt hjemmehørende i perioden 1. januar til 31. december 2024, med frist 15. marts 2025.
2. Tidligere ikke-ophold: Enkeltpersoner må generelt ikke have været skattemæssigt hjemmehørende i Portugal i de fem år, der går forud for deres ansøgning.
3. Kvalificerede erhverv: For at være berettiget skal personer være ansat i mindst ét ​​højt kvalificeret erhverv, herunder:
   • Selskabsdirektører
   • Specialister i fysiske videnskaber, matematik, teknik (undtagen arkitekter, byplanlæggere, landmålere og designere)
   • Designere af industrielle produkter eller udstyr
   • Læger
   • Universitets- og videregående lærere
   • Specialister i informations- og kommunikationsteknologier
4. Kvalifikationskriterier: Højt kvalificerede fagfolk kræver typisk:

1. Minimum en bachelorgrad (svarende til niveau 6 i den europæiske kvalifikationsramme); og
2. Mindst tre års relevant erhvervserfaring.

5. Virksomhedsberettigelse: for at kvalificere sig til den portugisiske NHR i henhold til erhvervskvalifikationskriterierne, skal personer være ansat i virksomheder, der opfylder specifikke krav, nemlig:
   • Støtteberettigede virksomheder skal operere inden for specifikke økonomiske aktivitetskoder (CAE) som beskrevet i den ministerielle bekendtgørelse.
   • Virksomheder skal dokumentere, at mindst 50 % af deres omsætning stammer fra eksport.
   • Tilhører støtteberettigede sektorer, herunder udvindingsindustrier, fremstilling, information og kommunikation, F&U inden for fysiske og naturvidenskabelige videnskaber, videregående uddannelser og sundhedsaktiviteter.
6. Ansøgning Proces:
   • Specifikke formularer skal indsendes til de relevante myndigheder (som kan omfatte skattemyndighederne) til verifikation af berettigelsen. Dette er noget Dixcart Portugal kan hjælpe med.
7. Ansøgningsdokumenter: Nødvendige dokumenter kan omfatte:
   • Kopi af ansættelseskontrakt (eller videnskabeligt tilskud)
   • Ajourført firmaregistreringsattest
   • Bevis for akademiske kvalifikationer
   • Erklæring fra arbejdsgiveren, der bekræfter overholdelse af aktivitets- og berettigelseskravene
8. Årlig bekræftelse:
   • De portugisiske skattemyndigheder bekræfter NHR 2.0-status årligt senest den 31. marts.
   • Skatteydere skal føre optegnelser, der viser, at de udførte den kvalificerende aktivitet og genererede den tilsvarende indkomst i de relevante år og fremlægge dette bevis efter anmodning for at drage fordel af de respektive skattefordele.
9. Ændringer og opsigelse:
   • Hvis der er ændringer i de oprindelige ansøgningsoplysninger, der påvirker den kompetente myndighed eller den enhed, der verificerer værditilvækstaktiviteten, skal der indgives en ny ansøgning.
   • I tilfælde af ændringer i eller ophør af den kvalificerende aktivitet skal skatteyderne informere de relevante enheder senest den 15. januar det følgende år.

Hvad er de skattemæssige konsekvenser for mine indkomstkilder?

Skattesatsen og behandlingen vil variere - se venligst vores artikel om Skattemæssige konsekvenser af regimet for ikke-vante beboere for mere information.

Kontakt os

Dixcart Portugal tilbyder et væld af tjenester til internationale kunder. Kontakt for mere information (rådgivning.portugal@dixcart.com).

Bemærk, at ovenstående ikke skal betragtes som skatterådgivning og kun er til diskussionsformål.

Tilbage til oversigt