Grunde til at overveje at flytte en virksomhed til Cypern
Som EU-medlemsstat tilbyder Cypern et behageligt klima, passende infrastruktur og en bekvem geografisk placering. Der er to hovedlufthavne, som tilbyder hyppige flyvninger til de fleste europæiske byer samt adskillige internationale destinationer. Cypern har positioneret sig godt som et valgland for både enkeltpersoner og virksomheder gennem de forskellige skattemæssige incitamenter og fordele.
De talrige skattemæssige incitamenter, der tilbydes, har ført til en konstant strøm af EU- og ikke-EU-borgere, der etablerer deres forretningsaktiviteter på Cypern. Derudover finder enkeltpersoner, at Cypern er et skatteeffektivt sted at strukturere deres personlige skattepositioner ved at drage fordel af fleksible skattemæssige hjemmehørende regler og skatteordningen for ikke-domicil.
Cypern er en common law-jurisdiktion, og dets retssystem er baseret på den kontradiktoriske model. Cypriotisk lov er baseret på engelsk common law.
Cypern har også adgang til alle EU-direktiver samt et omfattende netværk af dobbeltbeskatningsaftaler.
Virksomhedsskattefordele
EU- og ikke-EU-statsborgere har mulighed for enten at etablere en ny virksomhed på Cypern eller migrere en eksisterende virksomhed til Cypern. Engelsk tales udbredt på Cypern, og personalet kan nemt fås på øen. De fleste fagfolk har opnået deres grader fra et britisk universitet.
Når en virksomhed er etableret, kan den få adgang til de skattemæssige incitamenter, der er tilgængelige.
Selskabsskattesatsen på Cypern er i øjeblikket 12.5 %, hvilket er en af de laveste selskabsskattesatser i Europa. Derudover kan virksomheder anvende Notional Interest Fradrag (NID), som yderligere kan reducere den samlede selskabsskattesats. NID blev indført i 2015 for at reducere uoverensstemmelser i den skattemæssige behandling af egenkapitalfinansiering sammenlignet med gældsfinansiering og for at fremme et incitament til kapitalinvesteringer i Cypern. NID er fradragsberettiget på samme måde som renteudgifter, men det udløser ingen regnskabsposteringer, da det er et 'fiktivt' fradrag.
Virksomheder kan også udlodde udbytte uden kildeskat. Udbytte er dog underlagt bidrag til det generelle sundhedssystem (GHS) med en sats på 2.65 %, selvom der er et maksimum på €180,000.
Oversigt over selskabsskat på Cypern
Følgende indkomstkilder er fritaget for selskabsskat:
- Udbytteindkomst;
- Renteindtægter, eksklusive indkomst, der hidrører fra den sædvanlige virksomhed, og som pålægges selskabsskat;
- Valutagevinster (FX), med undtagelse af valutagevinster hidrørende fra handel med fremmed valuta og relaterede derivater;
- Gevinst ved salg af værdipapirer.
Personlig beskatning
- Skattebolig på 183 dage
Hvis en person bliver skattemæssigt hjemmehørende i Cypern ved at tilbringe mere end 183 dage på Cypern i et hvilket som helst kalenderår, vil de blive beskattet af indkomst, der hidrører fra Cypern, og også af udenlandsk indkomst. Eventuelle betalte udenlandske skatter kan krediteres den personlige indkomstskattepligt på Cypern.
- Skatteophold under 60 dages skattereglen
Der er implementeret en yderligere ordning, hvor personer kan blive skattemæssigt hjemmehørende på Cypern ved at tilbringe minimum 60 dage på Cypern, forudsat at visse kriterier er opfyldt.
- Ikke-domicil skatteregime
Personer, der ikke tidligere var skattemæssigt hjemmehørende, kan også ansøge om ikke-domicilstatus. Personer, der kvalificerer sig under ikke-domicilordningen, er fritaget for skat på; renter*, udbytter*, kapitalgevinster* (bortset fra kapitalgevinster fra salg af fast ejendom på Cypern) og kapitalbeløb modtaget fra pensions-, forsørgelses- og forsikringskasser. Derudover er der ingen formue og ingen arveafgift på Cypern.
*underlagt bidrag til det almindelige sundhedssystem med en sats på 2.65 %.
Lønindkomst på Cypern
På 26th Fra juli 2022 blev de længe ventede skatteincitamenter for enkeltpersoner implementeret. I henhold til de nye bestemmelser i indkomstskattelovgivningen er der nu en skattefritagelse på 50 % for indkomst i forbindelse med første ansættelse på Cypern tilgængelig for personer med en årlig løn på over 55,000 € (tidligere tærskel 100,000 €). Denne skattefritagelse vil være tilgængelig i en periode på 17 år.
yderligere information
Hvis du ønsker yderligere oplysninger om Cyperns ophold og virksomhedsflytning til Cypern, bedes du kontakte Dixcart-kontoret: rådgivning.cyprus@dixcart.com.
