SIGI' – En ny type portugisisk ejendomsmæglerfirma og dets fordele
Baggrund
Den seneste interesse fra det internationale finans- og investeringsmiljø i portugisisk ejendomsret har motiveret den portugisiske regering til at introducere et nyt investeringsmiddel, udelukkende dedikeret til ejendomsinvesteringer.
Introduceret i februar 2019 introducerer 'Sociedades de Investmento e Gestao Imobiliaria' ('SIGI') en række funktioner, der generelt er forbundet med ejendomsinvesteringsfonde.
SIGI er en ny type ejendomsselskab designet til at erhverve og/eller administrere, erhvervs- eller boligejendomme, på lejemarkedet.
Skatterammen afspejler den for et andet investeringsselskab, "OIC – Organismos de Investimento Colectivo", og de skattefordele, der er relevante for sidstnævnte, gælder også for SIGI'er og reguleres af den portugisiske selskabskodeks.
Den fordelagtige skatteordning
En vigtig fordel ved et SIGI er dets skattemæssige rammer.
Målet er at tiltrække små investorer og give dem sikkerhed for, at så længe der er overskud at fordele, vil de få gavn af dem. Loven siger derfor, at SIGI skal udbetale som udbytte 9 måneder efter udløbet af skatteåret:
- 90% af overskuddet hidrørende fra; udbytte, indkomst genereret af egne aktier eller indkomst genereret af andre aktier eller andele (når SIGI'en besidder andele i andre SIGI'er eller andele i en investeringsfond);
- 75% af overskuddet fra den direkte ejendomsaktivitet;
- Derudover skal mindst 75 % af nettooverskuddet fra salg af aktiver under ledelse af SIGI geninvesteres. Denne geninvestering bør foretages i andre aktiver inden for en 3-årig periode.
Manglende overholdelse af nogen af ovenstående krav vil medføre, at SIGI-status trækkes tilbage i mindst 3 år.
Selskabsskat, der gælder for overskuddet fra SIGI, er på 21%.
Ved beregning af nettoresultatet er følgende indkomstkilder IKKE inkluderet:
- Kapitalgevinster;
- Indkomst fra fast ejendom (inklusive lejeindtægter);
- Indkomst fra kapital.
Disse undtagelser er ikke tilgængelige, hvis indkomstkilden er et land, der anses for at være et skattely af Portugal.
I forhold til kildeskat:
- Hvis investoren er en individuel skattemæssig hjemmehørende i Portugal, er der kildeskat med en sats på 28 %, når der udbetales udbytte;
- Hvis investoren er en person, der ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Portugal, er kildeskattesatsen 10 %;
- Hvis udbyttet betales til et portugisisk selskab, er kildeskat 25%;
- Hvis der udbetales udbytte til et selskab, kan andelsfritagelsen være gældende, og i så fald vil der ikke være kildeskat.
Kriterier
Et SIGI skal overholde følgende regler:
- Registreret som aktieselskab (“Sociedades Anónimas”);
- Udpege en ekstern revisor og et internt skatteudvalg
- Brug en bestemt objektklausul;
- Have en minimumsaktiekapital på €5,000,000, repræsenteret i ordinære aktier (det er ikke muligt at have forskellige aktieklasser);
- Overholde visse grænser for gæld og sammensætning af aktiver;
- Medtag henvisning til "SIGI" eller "Sociedades de Investment e Gestao Imobiliaria" i deres navn;
- Aktierne skal være tilgængelige for handel på et aktiemarked eller på et multilateralt system i Portugal eller en anden EU-medlemsstat (Euronext Access eller Alternext, Portugal).
- For at give yderligere muligheder for små investorer skal mindst 20 % af aktierne ejes af investorer, der hver har mindre end 2 % af stemmerettighederne.
Alle aktiver erhvervet af SIGI skal opbevares i mindst 3 år, og gældskvoten (gælden omfatter: aktionærgæld eksklusive egenkapital og bankgæld) må ikke på noget tidspunkt være større end 60% af den samlede værdi af virksomhedens aktiver.
Grund, der erhverves med henblik på byggeri, skal udpeges som byejendom eller som selvstændige enheder inden for 3 år fra erhvervelsesdatoen.
OIC'er (Organismos de Investimento Colectivo) og aktieselskaber kan konverteres til SIGI'er.
yderligere information
Hvis du ønsker yderligere oplysninger om portugisiske SIGI'er og deres potentielle fordele, bedes du kontakte Dixcart-kontoret i Portugal: rådgivning.portugal@dixcart.com. Alternativt kan du tale med din sædvanlige Dixcart -kontaktperson.
