Krav til substansaktivitet: EU -rådet, OECD og jurisdiktioner med lav skat
Baggrund
EU-rådets handlingsplan for "base erosion and profit shifting" (BEPS) definerer de krav, der skal opfyldes af jurisdiktioner, der ønsker at opretholde lave skatteordninger for virksomheder, der udfører "specificerede" aktiviteter, for at påvise, at de har tilstrækkelig substans i den pågældende jurisdiktion.
Kravene omfatter; "kerneindkomstskabende aktiviteter" skal finde sted i den pågældende jurisdiktion med tilstrækkelige udgifter og personale i denne jurisdiktion, der står i et rimeligt forhold til det aktivitetsniveau, der udføres dér. Derudover skal der være truffet foranstaltninger for, at jurisdiktionen kan håndhæve enhver manglende overholdelse af reglerne.
Rapportering
Den 31. oktober 2019 offentliggjorde OECD vejledning vedrørende spontan udveksling af oplysninger med nul eller nominelle skattejurisdiktioner. Som en del af BEPS-aktion 5 skal lavskattejurisdiktioner fra 2020 'spontant udveksle' oplysninger. Retningslinjer er blevet offentliggjort for at præcisere vigtige definitioner, specificere tidslinjer vedrørende informationsudveksling og detaljer konteksten for den internationale lovramme.
Relevante Aktiviteter
Virksomheder, der udfører følgende relevante aktiviteter, er underlagt økonomiske stofkrav:
- Bank
- Distributions- og servicecentre
- Finansiering og leasing
- Fondsforvaltning
- Hovedkontor
- Holdingselskaber
- Forsikring
- Intellektuel ejendomsret
- Levering
Guernsey og Isle of Man
Guernsey og Isle of Man var på den oprindelige OECD-liste over lavskattejurisdiktioner, og begge er nu i overensstemmelse med standarderne for væsentlig aktivitetslovgivning efter at have indført nye love i 2018.
Vejledning: Guernsey og Isle of Man
Staterne Guernsey og Isle of Man-regeringen udstedte yderligere vejledningsnotater den 26. april 2019.
Nøglepunkter at bemærke inkluderer:
- Hver hjemmehørende virksomhed, der udfører en relevant aktivitet, forventes at afholde mindst et bestyrelsesmøde om året i selskabets bopæls jurisdiktion. Desuden skal bestyrelsen mødes i jurisdiktionen med en passende frekvens, i betragtning af det nødvendige beslutningsniveau. Når der holdes mere end et møde, bør størstedelen af sådanne møder afholdes i denne jurisdiktion. Under sådanne møder skal der være et beslutningsdygtigt antal bestyrelser, der fysisk er til stede i jurisdiktionen. Dette er for at hjælpe med at sikre, at den relevante aktivitet 'ledes og administreres' i f.eks. Guernsey eller Isle of Man.
- Den 'kerneindkomstskabende aktivitet' skal udføres i den jurisdiktion, hvor virksomheden har bopæl.
- Hvis der ikke er opfyldt kravene til økonomisk stof, vil sanktioner omfatte udveksling af oplysninger med kompetente myndigheder i andre jurisdiktioner. Den nuværende formulering af den eksisterende lovgivning i Guernsey og Isle of Man er, at oplysningerne kun vil blive udvekslet, hvor moderselskabet til det bestemte selskab eller de reelle ejere er bosat i EU. Det forventes, at de nuværende love vil blive ændret og forlænget ud over den eksisterende EU -forpligtelse.
yderligere information
Hvert af Dixcart-kontorerne er bekendt med de økonomiske substanskrav i deres særlige jurisdiktion.
Dixcart Business Centres fungerer som start-up hubs for virksomheder, da de tilbyder servicerede kontorer af høj kvalitet og en række professionelle tjenester til at hjælpe kunder med at etablere en virksomhed: https://dixcartbc.com/
Vores kontorer på Guernsey og Isle of Man er fuldt ud fortrolige med "stoflovgivningen" og implikationerne inden for deres respektive jurisdiktion.
For yderligere information kontakt venligst din sædvanlige Dixcart-kontakt eller til vores Guernsey- eller Isle of Man-kontor: rådgivning.guernsey@dixcart.com or rådgivning.iom@dixcart.com
Fuld fiduciary-licens udstedt af Guernsey Financial Services Commission
Guernsey registreret selskab: 6512
Dixcart Management (IOM) Limited er licenseret af Isle of Man Financial Services Authority
