Betydningen af at demonstrere stof på Malta og en Dixcart -løsning for at gøre processen så ligetil som muligt
Baggrund
Mange internationale organisationer, såsom OECD, Det Europæiske Råd og Europa -Kommissionen, driver ændringer med hensyn til, hvordan virksomheder fungerer, med fokus på substans. Den internationale arena ændrer sig, og med implementeringen af BEOS -foranstaltninger (Base Erosion and Profit Shifting Laws) bliver det stadig vigtigere at demonstrere reel substans og ægte aktivitet. Der lægges vægt på kravet om, at en operation skal have substans i det eller de lande, hvor aktiviteter udføres.
Inden for international skatteplanlægning er substans blevet en vigtig overvejelse ved etablering af en ny virksomhedsstruktur og/eller ved omstrukturering af en eksisterende virksomhedsstruktur.
Overvejelser om stof på Malta
Der er ingen specifikke økonomiske substansregler i Malta, men der er en række anbefalinger, som du bør overveje, når du opretter et selskab, for at sikre, at virksomheden forbliver skattemæssigt hjemmehørende i Malta.
- Medlemmer af bestyrelsen - mindst 50% af bestyrelsesmedlemmerne bør være maltesisk hjemmehørende;
- Bestyrelsens beslutninger bør træffes på Malta, og referatet skal registreres lokalt gennem regelmæssige bestyrelsesmøder;
- Oprettelse af økonomisk substans på Malta ved at leje et kontor og ansætte personale.
Faktorer, der hjælper med at etablere stof på Malta
Der er en række faktorer, der hjælper virksomheder med at opfylde de anbefalede stofkrav på Malta:
- Der er en stor, veluddannet pulje af engelsktalende personer til rådighed for beskæftigelse. Især de seneste år er der også sket en stigning i prisvenlige fleksible arbejdsrum.
- Maltas geografiske placering gør det til en ideel jurisdiktion, som en base for at rejse til Europa og længere væk.
- Der er adskillige økonomiske bistandspakker til rådighed for virksomheder, der etablerer 'rigtige' operationer i Malta. En række fordele vedrører skattefradrag, mens andre programmer refunderer succesfulde ansøgere med op til 40 % af deres anlægsudgifter.
Fordele tilgængelige for skattemæssigt hjemmehørende maltesiske virksomheder
Virksomheder, der er skattemæssigt hjemmehørende i Malta, nyder godt af Maltas fulde skattesystem, der tillader generøse ensidige lettelser og skatterefusioner.
- Virksomheder, der opererer i Malta, er underlagt en selskabsskattesats på 35 %. Ikke-maltesisk hjemmehørende aktionærer nyder dog godt af lave effektive satser for maltesisk skat, da Maltas fulde beskatningssystem tillader generøse ensidige lettelser og skatterefusioner:
- Aktiv indkomst - i de fleste tilfælde kan aktionærerne ansøge om en skatterefusion på 6/7ths af den skat, som virksomheden betaler af det aktive overskud, der bruges til at betale et udbytte. Dette resulterer i en effektiv maltesisk skattesats på 5% på aktiv indkomst.
- Passiv indkomst - i tilfælde af passive renter og royalties kan aktionærerne ansøge om en refusion af skatter på 5/7 af den skat, som virksomheden betaler af den passive indkomst, der bruges til at betale et udbytte. Dette resulterer i en effektiv maltesisk skattesats på 10% på passiv indkomst.
- Holdingselskaber - udbytte og kapitalgevinster fra deltagende beholdninger er ikke omfattet af selskabsskat på Malta.
- Der betales ikke kildeskat på udbytte.
- Der kan indhentes forhåndsafgørelser om skat.
Resumé
Opfyldelse af stofkravene øger omkostningerne for en virksomhed, men den potentielle risiko for at blive udfordret af skattemyndighederne på grund af mangel på substans, ville helt sikkert være langt mere omkostningsfuldt og besværligt for virksomheden at forholde sig til.
Hvordan kan Dixcart hjælpe, og Dixcart Business Centre på Malta
Dixcart Management Malta Limited leverer en omfattende række af inkorporerings-, sekretær- og administrationstjenester til virksomheder, der er registreret på Malta, herunder virksomheder og internationale virksomheder, der administreres gennem Dixcart Malta-kontoret.
Dixcart Malta har et forretningscenter i vores kontorbygning, og dette Business Center tilbyder servicerede kontorer og et produktivt arbejdsmiljø. Det kan være en omkostningseffektiv mulighed for organisationer med internationale interesser, der ønsker at operere fra Malta.
Dixcart Business Center ligger i det største område af Ta'Xbiex, tæt på hovedstaden, Valletta. Bygningen er ikonisk og er blevet trofast restaureret for at bevare sin bådlignende form. Det indeholder en dejlig tagterrasse og en unik og mindeværdig skræddersyet lysekrone i receptionen. En hel etage er dedikeret til servicerede kontorer. Der er ni servicerede kontorer i alt, der kan rumme mellem en og ni personer, der er et køkken og et bestyrelsesrum er tilgængeligt til møder.
yderligere information
Hvis du ønsker yderligere information om virksomheder og stof i Malta, så tal med Jonathan Vassallo: rådgivning.malta@dixcart.com, på Dixcart -kontoret på Malta eller til din sædvanlige Dixcart -kontaktperson.
