Trusts and Foundations: Current Perspectives from Dixcart Isle of Man
Baggrund: Isle of Man Trusts and Foundations
Isle of Man er en jurisdiktion, der er kendt for etablering og ledelse af både Isle of Man Trusts og fonde. Vi har for nylig udarbejdet en serie på tre omfattende artikler ift Offshore Trusts. Tilsvarende kan du finde tre artikler, omtalt på vores hjemmeside, om emnet Isle of Man Foundations.
Denne artikel er mere et diskussionsstykke, hvor casestudiet viser, hvordan fonde og fonde kan bruges i kombination for at opnå specifikke mål. Den udforsker også kommende ændringer af Isle of Man Trust Law.
Er fonde og fonde de bedste strukturer til aktivbevarelse og arveplanlægning?
De seneste ændringer i det globale landskab, både med hensyn til beskatning, men også den offentlige mening, betyder, at HNW-familier er nødt til at se på en række løsninger for at nå deres mål.
Hvor individuelle omstændigheder tillader det, fortsætter Trusts and Foundations dog fortsat med at spille en vigtig rolle i HNW familieejendomsplanlægning. Offentligheden har generelt stadig den opfattelse, at skattelettelser er det eneste formål med at etablere en trust- eller fondstruktur, mens de faktisk har et meget bredere formål, især i forhold til arveplanlægning.
De egenskaber, der tilbydes af Trusts and Foundations omfatter:
- Familiers evne til at angive, hvordan de ønsker, at aktiver skal opbevares og fordeles på lang sigt.
- Tilsyn i forhold til familiens formue, med passende 'checks and balances' vedrørende tillidsmænd eller fondsbestyrelsesmedlemmer, som påtager sig ansvaret for at passe på tingene på en måde, der imødekommer den specifikke families behov.
- En struktur, der sikrer, at en afdød eller handicappet formueejers intentioner om, hvordan aktiver skal administreres og fordeles, tages fuldt ud i betragtning.
Hvad bør familier med flere jurisdiktioner overveje, når de opretter en fond eller en fond?
Hver klient skal overveje deres individuelle forhold, nøje fulgt af, hvad de søger at opnå.
Når disse to punkter er blevet identificeret, bør det næste skridt altid være at søge skatterådgivning, der er specifik for omstændighederne.
Case Study
Dixcart-kontoret på Isle of Man har for nylig hjulpet en klient, der søgte at indføre aktivbeskyttelse og successionsplanlægning for deres familievirksomhed.
Rektor var en ikke-domineret bosiddende i Storbritannien, mens den bredere familie var baseret i forskellige civilretlige jurisdiktioner.
Ved første undersøgelse, i betragtning af forbindelsen til civilretlige jurisdiktioner, så det ud til, at en fond sandsynligvis ville være den bedst egnede, men i betragtning af Storbritanniens behandling af fonde som et virksomhedsinstrument, i det mindste på det tidspunkt, kunne dette have været ufordelagtigt for rektor, som ville have fået større sikkerhed via en tillidsstruktur.
Omvendt var der en bekymring for, at da størstedelen af familien var placeret i civilretlige jurisdiktioner, kunne deres lokale skattemyndigheder muligvis ikke anerkende en Trust-struktur.
- I sidste ende, og naturligvis underlagt specialistrådgivning på det tidspunkt, har vi etableret en Trust/Foundation Hybrid-struktur, som gav beskyttelse til familien som helhed. En Isle of Man-fond blev oprettet med det ene formål at fungere som Trustee for en Isle of Man-trust.
Som sådan blev strukturen ud fra et Common Law-perspektiv anerkendt som en tillidsstruktur, men hvis strukturen skulle anfægtes inden for en civilretlig jurisdiktion, ville domstolene anerkende fondens juridiske status og dermed bevare dens egenskaber til beskyttelse af aktiver.
Er der noget ved at ændre sig på Isle of Man i forbindelse med trusts?
Den sidste større gennemgang af Trust-lovgivningen på Isle of Man var Trustee Act 2001, så et genbesøg var absolut påkrævet.
The Trusts and Trustees Bill 2022 modtog sin førstebehandling i Tynwald, Isle of Man-parlamentet, i juni 2022. Lovforslaget sigter mod yderligere at modernisere Islands Trust-lovgivningen og foreslår flere ændringer til den nuværende lovgivning.
To af de ændringsforslag, der er af særlig interesse, er:
1. Pligt til at videregive tillidsoplysninger
Trust 'information' er defineret som information eller dokumentation vedrørende en Trust, herunder Trust-konti. Lovforslaget opstiller bestemmelser om, at tillidsinstrumentet kan give og/eller faktisk begrænse, hvem der har ret til at modtage tillidsinformation.
Den foreslår også at give ret til visse parter, specifikt begunstigede og beskyttere af en ikke-velgørende trust og beskyttere, til at anmode om oplysninger.
2. Beføjelse til at erklære udøvelse af en magt ugyldig
Denne bestemmelse giver retten mulighed for at tilsidesætte en eller flere kuratorers udøvelse af en beføjelse, hvor kuratorerne har udøvet deres beføjelser gyldigt, men undladt at tage relevante hensyn, og hvis de havde gjort det, ikke ville have udført handling, der var iværksat.
yderligere information
Hvis du har brug for yderligere information om truster og fonde, og hvordan vi kan hjælpe, er du velkommen til at kontakte os Paul Harvey på Dixcart -kontoret på Isle of Man.
Dixcart Management (IOM) Limited er licenseret af Isle of Man Financial Services Authority.
