Formueplanlægning for enkeltpersoner med ultrahøj nettoværdi, der bruger familieinvesteringsvirksomhedsstrukturer
Populariteten af familieinvesteringsselskaber (FIC'er) er steget i løbet af de seneste år, og de betragtes som et virksomhedsalternativ til den mere almindelige skønsmæssige tillid.
Hvad er et familieinvesteringsselskab?
FIC'er er selskaber begrænset af aktier (et "Ltd" eller "Limited") og ofte etableret af forældre og/eller bedsteforældre ("stiftere") til gavn for dem selv og deres familie som aktionærer. En FIC ejer aktiver såsom ejendom, som genererer indkomst og kapitalgevinster, som kan fordeles til familiens aktionærer over tid.
Aktiver kommer generelt fra stifterne selv, enten gennem et lån eller en direkte overførsel til FIC. Hver aktionær ejer en anden klasse af aktier (ofte benævnt "alfabetaktier"), som gives til dem af stifterne.
Generelt vil Stifternes aktier have de sædvanlige rettigheder til at stemme og modtage udbytte, men ikke kapital, hvorimod de begavede aktier kun vil have rettigheder til at modtage udbytte og kapital, men ikke til at stemme.
Dette sikrer, at stifterne har eneret til at træffe beslutninger vedrørende FIC på både aktionær- og bestyrelsesniveau, herunder beslutninger vedrørende udbyttebetalinger.
Fordele ved et familieinvesteringsselskab
En række fordele er tilgængelige ved brug af en FIC. Det er dog vigtigt at tale med en skattespecialist, som f.eks Dixcart, som kan hjælpe med at rådgive om skattemæssige fordele ved en FIC, under hensyntagen til hver potentiel grundlæggers omstændigheder og mål.
Fordelene, der tilbydes ved brug af en FIC, omfatter:
- FIC'er kan bruges til at flytte aktiver fra enkeltpersoners personlige ejendom til et virksomhedsselskab, som derefter kan bruges til at kontrollere disse aktiver af disse individer (stiftere), idet de er de eneste aktionærer med beføjelse til at stemme og bestemme sammensætningen af bestyrelse. Dette giver dem mulighed for at sørge for en kontrolleret indkomstkilde for både dem selv og deres familie over en periode.
- Aktieselskaber tilbyder fordelen ved fleksibilitet. Dette er ideelt i situationer, hvor familiestrukturer, målsætninger og andre hensyn jævnligt ændrer sig. Eksempler på en sådan fleksibilitet omfatter: aktier, der overdrages, nye aktier, der udstedes med andre rettigheder, og ændringer i bestyrelsens sammensætning. Alt dette kan bestemmes af stifterne.
- Der er en række potentielle skattefordele ved brug af FIC'er, herunder arveafgift, men disse vil variere afhængigt af; størrelsen af investeringerne/lånene, de aktiver, som FIC besidder og stifternes personlige forhold.
- Alternativt, hvis kapitalværdien af lånet ikke længere er nødvendig, kan stifterne forære værdien af lånet til andre familiemedlemmer. Dette ville flytte værdien af dette lån ud af deres skattepligtige ejendom til arveafgiftsformål, forudsat at de overlevede datoen for "gaven" med syv år.
Muligheder tilvejebragt gennem brug af en ikke-britisk bosiddende FIC af internationale familier
Internationale familier, der foretager direkte investeringer i britiske virksomheder, er som enkeltpersoner ansvarlige for britisk arveskat på disse britiske situsaktiver. Det er også tilrådeligt at have et britisk testamente til at håndtere disse aktiver ved deres død.
At foretage disse investeringer gennem en ikke-britisk resident FIC kan fjerne ansvaret for britisk arveafgift såvel som behovet for at have et britisk testamente.
Et eksempel på brug af et Guernsey-selskab
Eksemplet nedenfor beskriver de potentielle fordele ved brugen af en Guernsey-virksomhed.
Virksomheden vil betale skat med en sats på 0 % af ethvert overskud, som det genererer, på grund af det faktum, at dette er selskabsskattesatsen på Guernsey (med begrænsede undtagelser og underlagt eventuelle specifikke bestemmelser i de amter, hvor investeringerne holdes).
Forudsat at virksomheden ledes og kontrolleres korrekt fra Guernsey, og medlemsregistret føres, efter behov, "offshore", er det muligt at bevare status som "udelukket ejendom" for IHT (bortset fra i forhold til britisk boligejendom og visse andre aktiver ).
Aktierne i selskabet er ikke et britisk situsaktiv. Hvis virksomheden er en privat Guernsey-virksomhed, behøver den ikke at indsende regnskaber. Der er et reelt ejerskabsregister for virksomheder på Guernsey, dette er privat og ikke søgbart af offentligheden.
yderligere information
For at finde ud af, hvordan en FIC kan være til gavn for dig, og for at få hjælp til at etablere en FIC, der passer til dine behov, bedes du kontakte Dixcart-kontoret i Storbritannien: rådgivning.dk@dixcart.com
Dixcart-kontoret i Det Forenede Kongerige kan også rådgive om, hvorvidt en FIC, der ikke er bosiddende i Storbritannien, kan være relevant i dine særlige familieforhold.
