Hvad er de skattemæssige konsekvenser af NHR-regimerne?
Skatteydere, der er NHR (Non-Habitual Residents) eller IFICI (Incitament for Scientific Research and Innovation) berettiget, nyder godt af en pakke af respektive skattefordele i en periode på 10 på hinanden følgende kalenderår (med mulighed for at udnytte marginalsatserne, hvis lavere), fra ikrafttrædelsesdatoen for portugisisk skattemæssig bopæl.
Sammenfatning af skattemæssige konsekvenser, der skelner mellem det tidligere og det nye NHR (IFICI/NHR2.0) regime
| Tidligere NHR-regime (bedstefader – respektive skatteborgere nyder fortsat godt af gamle regler) | Nyt NHR-regime ("NHR 2.0"), IFICI (i kraft 1. januar 2024) | |
| Hvem gælder dette for? | De, der er blevet skattemæssigt hjemmehørende før den 31. december 2023, eller de efter overgangsreglerne er blevet skattemæssige hjemmehørende før den 31. december 2024. | De, der bliver skattemæssigt hjemmehørende 1. januar 2024 eller senere og opfylder de respektive kriterier – jf. link. |
| Ansatte eller kontrahenter i en portugisisk baseret enhed | 20 % beskatning for aktiviteter med høj værditilvækst. | 20 % beskatning for arbejde til visse støtteberettigede aktiviteter. |
| Ansatte eller entreprenører, der arbejder for en udenlandsk baseret virksomhed (undtagelse for fritaget lønindkomst) | 20 % beskatning for aktiviteter med høj værditilvækst, hvis indkomsten ikke beskattes i kildestaten. | Ikke skattepligtig, hvis en aktivitet med høj værditilvækst eller på anden måde er underlagt progressiv beskatning op til 48% plus tillægsskatter. |
| HNWI udleder kun passiv relateret indkomst (udenlandsk) | Kun visse udenlandske passive indkomster kan undtages. Porteføljegevinster beskattes generelt med 28 %. Sortlistede skattejurisdiktioner (35 %). | Ikke skattepligtig med undtagelse fra sortlistede skattejurisdiktioner (35%). |
| HNWI udleder kun passiv relateret indkomst (lokalt/Portugal) | 28 % (medmindre der gælder marginale satser, hvis lavere), eller andre undtagelser. | 28 % (medmindre der gælder marginale satser, hvis lavere), eller andre undtagelser. |
| Pensionister | 10 % eller fritaget. | Progressiv beskatning op til 48% plus tillægsskatter. |
| F&U-arbejde udført i Portugal | 20 % beskatning for aktiviteter med høj værditilvækst. Anden udenlandsk passiv indkomst kan undtages. | 20 % beskatning for arbejde til visse støtteberettigede aktiviteter. Fritaget på udenlandsk indkomst fra flere indkomstkategorier. |
Jeg er en del af den tidligere NHR – påvirker dette mig?
Da den tidligere NHR-ordning vil være oldfather (inklusive dem, der bliver skattemæssigt hjemmehørende før 31. december 2024), er der ingen indvirkning for personer, der allerede nyder NHR-status. Ordningen vil fortsætte med at eksistere, indtil den 10-årige NHR-periode er nået, fra det tidspunkt, hvor hver enkelt person er registreret for NHR.
Kontakt os
Dixcart Portugal tilbyder et væld af tjenester til internationale kunder. Kontakt for mere information (rådgivning.portugal@dixcart.com).
Bemærk, at ovenstående ikke skal betragtes som skatterådgivning og kun er til diskussionsformål.
