Hvorfor bruge en Isle of Man Company? Hvad du behøver at vide

  • Offentliggørelse 25 januar 2023

  • | Henvisning IN884

Isle of Man-virksomheder leverer et fleksibelt køretøj, der opfylder en lang række formål og kan være særligt fordelagtigt under de rigtige forhold.

Afhængigt af omstændighederne kan den ultimative fordelagtige ejer (UBO) og deres rådgiver bruge Isle of Man-virksomheder i alt fra virksomhedsstrukturering og beskyttelse af aktiver til formue- og ejendomsplanlægning. Isle of Man-virksomheden leverer en skatteeffektiv og globalt kompatibel løsning.

I denne artikel fremhæver vi nogle af de gode grunde til at overveje at bruge Isle of Man-virksomheder:

Isle of Man Jurisdiktionsfordele

Isle of Man er en uafhængig Crown Dependency, der har en Moody's rating på Aa3 Negative pr. 28. oktober 2022 på linje med Storbritanniens nuværende rating. Virksomheder, der er registreret på Isle of Man, nyder godt af den forretningsvenlige regering, lovgivningsmiljø og lokalt fastsatte skattesystem. Derudover kan et Isle of Man-selskab blive inkorporeret på 48 timer eller mindre.

Overordnede skattesatser inkluderer:

  • 0% virksomhedsskat
  • 0% kapitalgevinstskat
  • 0% Arveafgift
  • 0% kildeskat på udbytte
  • Isle of Man-virksomheder er i stand til at registrere sig for moms, og virksomheder på Isle of Man falder ind under Storbritanniens momsordning.

Øen byder dog på mere end blot skatteeffektivitet. Det er OECD-kompatibelt og betragtes derfor ikke som et skattely, og det lokale miljø fortsætter med at levere professionelle tjenester i verdensklasse til dem, der engagerer sig i international formue-, virksomheds- og ejendomsplanlægning.

Du kan læs mere om, hvorfor Isle of Man er en jurisdiktion af valg, her.

Fleksibiliteten i Isle of Man-virksomheder

Isle of Man-virksomheder giver en stor grad af fleksibilitet med hensyn til deres sammensætning og drift, især virksomheder, der er indlemmet under CA 2006 – selvom der kan være situationer, hvor en mere traditionel CA 1931-virksomhed kan være mere attraktiv.

Mens begge typer virksomheder er forpligtet til at have et registreret kontor på Isle of Man, skal de have en nomineret officer osv., er der en stor mængde frihed:

Selskabsloven 1931

Selskabsloven 2006

Ingen begrænsninger for handelsobjekter

Minimum en Aktionær. Kan være corporate.
Kan have en enkelt andel, uden max. Aktie kan have en pålydende værdi på så lidt som £0.01p. Ingen regler for tynde bogstaver. Kan være enhver valuta.Kan have en enkelt andel, uden max. Aktie kan have en pålydende værdi på nul. Ingen regler for tynde bogstaver. Kan være enhver valuta.
Minimum to direktører. Kan være ikke-hjemmehørende. Kan ikke være en virksomhed.Minimum en direktør. Kan være ikke-resident og kan være en virksomhed.
Selskabssekretær påkrævet. Kan være ikke-resident og kan være direktør.Kræver til enhver tid en registreret agent. Registreret agent er en licenseret bosiddende på Isle of Man.

Minimale begrænsninger i forvaltningen af ​​udbytte og aktiekapital
Krav om udarbejdet årsregnskab i overensstemmelse med del 1 af Companies Act 1982.

Forudsat at de opfylder betingelserne i Companies (Revision Exemption) Regulations 2007, kan medlemmerne enstemmigt acceptere at dispensere fra kravet om, at årsregnskaber skal revideres, hvor det er relevant.		Intet krav om at udarbejde årsregnskaber, men det er almindelig praksis at udarbejde sådanne regnskaber.

Intet krav om, at årsregnskaber skal revideres.

Minimale arkiverings- og regnskabskrav
Der er et krav om at afholde en årlig generalforsamling, men private virksomheder kan dispensere fra dette krav i overensstemmelse med Companies Act 1931 (Dispensation For Private Companies) (Annual General Meeting) Regulations 2010.Intet krav om at afholde ordinære generalforsamlinger.

Desuden er det muligt for en CA 1931-virksomhed at ansøge om at omregistrere sig som en CA 2006-virksomhed og omvendt, siden ikrafttrædelsen af ​​Companies (Amendment) Act 2021. Dette giver UBO'er og rådgivere ultimativ fleksibilitet med hensyn til forfatningen af virksomheden. Du kan læs mere om effekten af ​​Companies (Amendment) Act 2021 her.

Du kan læs mere om Isle of Man-virksomheder indlemmet under Companies Act 1931 her. Alternativt kan du læs mere om Isle of Man-virksomheder indlemmet under Companies Act 2006 her.

Dixcart har betydelig erfaring med at hjælpe kunder og deres rådgivere med deres virksomhedsplanlægning og kan støtte dem til at træffe de mest passende beslutninger vedrørende valget af køretøj.

Isle of Man-selskaber og offentliggørelse af reelle ejerskab

Centrale registre over reelt ejerskab blev indført som et obligatorisk krav for medlemsstater og jurisdiktioner inden for Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde af Artikel 30 i det fjerde EU-direktiv om hvidvaskning af penge (4MLD), der trådte i kraft i 2017. Isle of Man gav dette direktiv virkning ved indførelsen af ​​​​loven om reelt ejerskab fra 2017.

I henhold til Beneficial Ownership Act 2017, hvor UBO'en ejer mere end 25 % af den juridiske enhed, er personen en registrerbar reel ejer, og den nominerede officer skal indsende de påkrævede oplysninger til registratoren, der skal opbevares i Isle of Man-databasen over fordelagtigt. Ejendomsret. Registret er ikke offentligt tilgængeligt og er begrænset til kompetente myndigheder og relevante organisationer, der udfører AML-kontrol, f.eks. kriminalhåndhævelsesbureauer, såsom Financial Investigations Unit osv.

Yderligere kan du være opmærksom på en nylig afgørelse fra EU-Domstolens (CJEU) Storkammer om afvejning af proportionaliteten for at nå AML-mål og privatlivsrettigheder. Dommen stammede fra en luxembourgsk sag, hvor et luxembourgsk selskab og dets UBO indgav en ansøgning om at forhindre, at oplysninger om reelt ejerskab blev gjort offentligt tilgængelige – dette blev afvist af den luxembourgske RBO. Efter dette indledte virksomheden og UBO retssager vedrørende både beslutningen og lovligheden af ​​de lovgivende beføjelser, der tillod dette at finde sted.

Loven gav virkning til EU's femte direktiv om hvidvaskning af penge (5MLD). 5MLD ændrede artikel 30 i 4MLD for at give ethvert medlem af offentligheden ret til at få adgang til oplysninger om reelt ejerskab. Storkammeret fandt, at lovgivningen faktisk var ulovlig og ude af proportion i sin fravigelse fra Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder – nemlig artikel 7 retten til respekt for privatliv og familieliv og artikel 8 om beskyttelse af personoplysninger.

Crown Dependencies' finansielle tilsynsmyndigheder har udgivet en fælles erklæring i slutningen af ​​december 2022 som svar på denne skelsættende dom fra CJEU Grand Chamber. De har til hensigt at søge specialist juridisk rådgivning om, hvordan de skal fortsætte med at implementere 5MLD-kompatibel lovgivning, givet resultatet af ovenstående sag. Crown Dependencies har tilkendegivet, at de har til hensigt at vedtage lovgivning i deres respektive jurisdiktioner så hurtigt som muligt efter at have modtaget den juridiske ekspertudtalelse, som forventes at være afsluttet i begyndelsen af ​​2023. Mens tilsynsmyndighederne klart er forpligtet til at overholde deres forpligtelser til åbenhed og gennemsigtighed , giver erklæringen ingen overvejelser om, hvordan dommen vil påvirke enhver fortolkning af 5MLD eller lovligheden af ​​at indføre foranstaltninger såsom et offentligt register. Du kan finde Fælleserklæring: Kroneafhængigheder om adgang til registre over reelt ejerskab af virksomheder her.

At flytte et eksisterende selskab til Isle of Man

Hvis der er en eksisterende juridisk enhed, kan du muligvis omdanne den til Isle of Man og omregistrere den i henhold til Companies Act 1931 eller Companies Act 2006.

Når en indstiftet enhed er hjemsted på Isle of Man, er resultatet en fortsættelse af den samme juridiske enhed med alle dens aktiver, forpligtelser og forpligtelser tilbage, dvs. det er ikke en ny enhed. Men når først de er importeret, gælder love og regler på Isle of Man.

Det er vigtigt at bemærke, at denne proces kun kan gennemføres, hvis den jurisdiktion, som den juridiske enhed forlader, har den nødvendige lovgivningsramme på plads. Selvfølgelig har Isle of Man en sådan lovgivning. Omvendt findes der f.eks. ikke en sådan statut i Storbritannien, der understøtter redomiciliering, og britiske virksomheder kan derfor ikke flyttes til nogen jurisdiktion.

Endvidere er det nødvendigt for UBO'en og/eller rådgiveren at være opmærksomme på de potentielle licenskrav, hvis de ønsker at fortsætte visse forretningsaktiviteter efter omlægning.

Derudover er det også nødvendigt at sikre din virksomheds registrerede navn, eller et derivat er tilgængeligt - hvis det er tilgængeligt, kan det reserveres. I sådanne tilfælde vil vi råde dig til at kontakte Dixcart i første omgang. For yderligere information om valg af firmanavn kan du læs loven om firma- og firmanavne mv her og du kan tjek navnets tilgængelighed her.

Der er et utal af grunde til, at en UBO eller dennes rådgiver kan søge at flytte deres virksomhed til Isle of Man. For eksempel, hvor en enhed er blevet stiftet i en jurisdiktion, der tidligere var attraktiv, men siden er faldet i unåde, kan dette gøre det operationelt vanskeligt at administrere virksomheden på grund af de implicitte risici ved den pågældende jurisdiktion.

Isle of Man betragtes som en kompatibel, stabil og velreguleret jurisdiktion og betragtes derfor som en førende international destination for erhvervslivet. For eksempel på grund af, at Isle of Man er velreguleret og gennemsigtig, er de virksomheder, der ønsker at strukturere gældsfinansiering kan ses positivt af bankerne på grund af faciliteter såsom et offentligt register over realkreditlån og andre gebyrer. Du kan læs mere om, hvorfor Isle of Man er en foretrukken jurisdiktion for virksomhedsstrukturering her.

Dixcart er godt placeret til at hjælpe med redimicilieringen af ​​alle indbyggede køretøjer.

Isle of Man-virksomheder og bankvirksomhed

Fra at udføre sine aktiviteter til at opfylde sine forpligtelser er pålidelige bankordninger afgørende. Hvor en virksomhed ikke er indlemmet i en velrenommeret jurisdiktion, eller endnu værre en sortlistet jurisdiktion, kan dette forårsage betydelige driftsmæssige problemer. Ydermere, hvor virksomheden ikke banker med en betroet institution, kan dette også skabe driftsmæssige problemer.

Bankerne har en risikobaseret tilgang, idet de tager hensyn til forskellige faktorer ved ansøgningen, f.eks. jurisdiktioner, forbundne parter, kilde til midler og formue, aktivitetens art, mængden af ​​transaktioner osv., som alle vil have indflydelse på, om ansøgningen kan accepteres. Den resulterende risikovurdering vil også påvirke niveauet af gebyrer, der skal betales til banken.

Derudover vil high street banker ikke levere tjenester til Isle of Man-virksomheder, der ikke har en hjemmehørende direktør. Under de omstændigheder, hvor UBO'en og/eller rådgiveren ikke ønsker, at Dixcart skal levere Isle of Man-direktører, skal andre muligheder overvejes – for eksempel, har du eksisterende bankforbindelser inden for andre jurisdiktioner?

Dixcart har gode relationer til alle bankerne på Isle of Man og kan facilitere banktjenester på fuldt administrerede enheder. I tilfælde, hvor Dixcart ikke leverer direktører, kan vi lave passende introduktioner.

Beskatning af Isle of Man-selskaber

Skatterådgivning er næsten altid afgørende for ikke-Isle of Man-beboere, når de overvejer at optage et Isle of Man-selskab. Der er så mange faktorer i spil – hvilken aktivitet udfører virksomheden? Er der krav til økonomisk stof, der skal opfyldes? Hvordan behandles udenlandske virksomheder inden for UBOs lokale jurisdiktion? Hvor involveret kan de være i ledelse og kontrol af virksomheden? Foretager virksomheden grænseoverskridende transaktioner? Etc.

Ydermere, som en kompatibel hvidlistet jurisdiktion, har Isle of Man underskrevet en række aftaler om informationsudveksling og dobbeltbeskatning. Der kan være indberetningskrav, der skal tages hensyn til.

Som du kan se, er der, selv når man tager disse grundlæggende spørgsmål i betragtning, mange ting at afklare, hvoraf meget kan have komplekse skattemæssige konsekvenser og kræve professionel rådgivning. Generelt vil stedet at starte være at tage imod rådgivning i UBO's lokale jurisdiktion. Mens vores Isle of Man-kontor ikke yder skatterådgivning, har vi opbygget et netværk af kontakter gennem vores 30+ års handel og vil være i stand til at give en passende introduktion til en rådgiver lokalt for UBO.

Hvordan bruges Isle of Man-virksomheder?

Isle of Man-virksomheder har et stort udvalg af anvendelser og kan være en mulighed i de fleste tilfælde, hvor planlægningen tillader brugen af ​​Isle of Man. Nedenfor har jeg dækket en række områder, hvor Isle of Man-virksomheder er almindeligt anvendte.

Holdingselskaber

En bred vifte af kapital, fra kapitalandele i andre virksomheder til investeringsporteføljer og luksusaktiver, kan drage fordel af at blive ejet via et Isle of Man-selskab på grund af det lokale lovgivningsmæssige miljø og skatteregime. I sådanne situationer er det særligt vigtigt at sikre, at placering af aktiverne hos Isle of Man-selskabet ikke vil pådrage sig nogen utilsigtet beskatning eller forpligtelser – dette skal overvejes fra starten. Spørgsmålet kan ofte være, om omkostningerne ved at vedligeholde og administrere en Isle of Man-virksomhed vil opveje fordelene eller omvendt.

Nedenfor har jeg bemærket nogle af de mest almindelige typer af Isle of Man-holdingselskaber:

  • Aktiebeholdning: Isle of Man-selskaber tilbyder et godt redskab til at eje andele i andre virksomheder. Dette kan tage form af en personlig portefølje af aktier og andele, eller endda Isle of Man-selskabet, der fungerer som TopCo for en gruppe af virksomheder. Uanset hvad skal UBO'en bekræfte, om Isle of Man-selskabets aktivitet falder ind under en relevant sektor i henhold til lovgivningen om økonomisk substans – som er indeholdt i del 6A i indkomstskatteloven fra 1970.

Under økonomisk substans, hvis et Isle of Man-selskabs eneste funktion er at erhverve og besidde kontrollerende aktieposter i andre selskaber, dvs. mere end 50 % af selskabets aktiekapital, betragtes selskabet som et Pure Equity Holding Company. Et Pure Equity Holding-selskab skal påvise, at dets Core Income Generating Activities (CIGA) finder sted på Isle of Man. Den påkrævede CIGA opfyldes normalt gennem levering af direktører og andre ledelsestjenester på Isle of Man, hvilket gør det muligt at opfylde Adequate Substance.

Men hvis Isle of Man-virksomheden opfylder disse krav, men ikke har nogen indkomst, dvs. at der ikke udbetales udbytte fra aktiebeholdningen, falder det ud af Økonomisk Substans.

Du kan find den seneste vejledning om økonomisk stof her.

  • Ejendomsbeholdning: Isle of Man-virksomheder bruges ofte til at købe, udvikle og/eller generere indtægter fra fast ejendom. Denne mulighed er særligt attraktiv under omstændigheder, hvor UBO'erne befinder sig på en række geografiske steder eller uden for den jurisdiktion, der investeres i.
  • Yacht Holding: Isle of Man-virksomheder bruges ofte til forvaltning af luksusaktiver. Vi har særlig ekspertise inden for Superyacht-ledelsesstrukturer, hvor vi arbejder med branchefolk for at levere en afgrænset og effektiv virksomhedsejerstruktur. Du kan læs mere om vores superyacht-tjenester her.
  • Hæderlige omtaler: som nævnt ovenfor kan det under de rette omstændigheder være fordelagtigt at holde næsten ethvert aktiv via et Isle of Man-selskab. Andre typiske aktiver, som ejes af Isle of Man-virksomheder omfatter; intellektuel ejendomsret, fly og materielle investeringsejendomme såsom kunstværker, vin osv.

International strukturering

Isle of Man er en fantastisk ikke-EU-base, hvorfra man kan strukturere virksomheder, der opererer internationalt. Der er flere tilfælde, hvor dette giver særlig mening:

  • Geografisk mangfoldighed – Virksomheden kan have aktionærer, arbejdsstyrke eller aktiviteter, der er placeret inden for flere jurisdiktioner eller handelsområder;
  • Omstrukturering – Et Isle of Man-selskab kan etableres med det formål at gennemføre opkøb og fusioner. Ydermere, hvor en TopCo skal flytte til en velanset jurisdiktion, tilbyder Isle of Man-virksomheden en fantastisk mulighed for redomiciliering.
  • Aktiefinansiering – Selskabet og eller dets datterselskaber kan ønske at varetage deres aktiver for at tiltrække nye investeringer, dvs. konvertere faste aktiver, såsom jord og fast ejendom, til aktier eller gældsinstrumenter. Nye investorer ville købe positioner i det nye TopCo og derved give gruppen af ​​virksomheder en kapitalkilde til vækst osv. Du kan læs mere om finansiering af internationale investeringer via Isle of Man Companies her.
  • Adgang til markeder – Som en velreguleret og velrenommeret jurisdiktion tilbyder Isle of Man en platform for visse typer af reguleret virksomhed til at opnå og administrere licenser til at levere internationale aktiviteter, f.eks. eGaming.

Ejendomsplanlægning

Trusts har været grundpillen i ejendomsplanlægning i generationer og har leveret en vis grad af sikkerhed og beskyttelse til nybyggere og deres aktiver. En trust er dog ikke en inkorporeret enhed og har derfor ingen særskilt juridisk person og begrænset ansvar – trustees har juridisk ejendomsret til aktiverne og er ansvarlige for trustens forpligtelser. Derudover kan fonden ikke deltage i kommerciel aktivitet og skal gøre det via et selskab. Derudover er trusts ikke anerkendt i alle jurisdiktioner og er derfor overvejende attraktive for Settlors fra Common Law-jurisdiktioner. Du kan læs mere om Isle of Man Trusts i denne serie af artikler.

I nyere tid har mange offshore-jurisdiktioner, såsom Isle of Man og Channel Islands, indført lovgivning til støtte for brugen af ​​Foundations. Fonde leverer et indarbejdet vehikel, der kan sammenlignes med en trust, men har en separat juridisk person og begrænset ansvar - omend der ikke er nogen aktiekapital. Fonden bruges traditionelt inden for civilretlige jurisdiktioner. Derfor er den skattemæssige behandling af en fond mindre sikker inden for Common Law-jurisdiktioner som Storbritannien, og den ser ud til at blive vurderet fra sag til sag – til dels styret af formålet med etableringen, dvs. hvis den er dannet til at udføre virksomhedsaktiviteter det kan behandles som et selskab. Som med fonden kan fonden ikke udøve kommerciel aktivitet og skal gøre det via et selskab. Du kan læs mere om Isle of Man Foundations i denne artikelserie.

Isle of Man-virksomheder, indlemmet under CA 2006, kan bruges som et levedygtigt alternativ til både fonde og fonde. Levering af en enhed med særskilt juridisk person, begrænset ansvar og aktiekapital. Ydermere er virksomheder, i modsætning til Trusts, anerkendt som juridiske strukturer over hele verden og kan engagere sig i kommerciel aktivitet direkte. Derfor, givet de rette omstændigheder, kan en Isle of Man-virksomhed præsentere en mere effektiv mulighed end en Trust eller Foundation.

UBO'en, eller grundlæggeren, overfører deres aktiver til Isle of Man-virksomheden. Overførsel af disse aktiver til Isle of Man-selskabet kan have skattemæssige konsekvenser og vil som sådan kræve skatterådgivning inden for grundlæggerens domicil og skattemæssige hjemsted.

Gennem udstedelse af forskellige aktieklasser kan forskellige beføjelser og rettigheder tillægges forskellige parter. For eksempel kan udstedelse af en aktieklasse til stifteren give dem stemmerettigheder og dermed øget kontrol i løbet af deres levetid. Denne mekanisme kan også give modtagerne adgang til indkomst og/eller kapital og de udpegede direktører med ledelsesrettigheder. Klasserettighederne vil være nærmere beskrevet i vedtægterne. Det er vigtigt at bemærke, at hvor grundlæggeren besidder stemmerettigheder, kan dette have skattemæssige konsekvenser, selvom der ikke er ret til at deltage i indkomst eller kapital.

Dixcart kan sørge for tilrådighedsstillelse af tillidsmænd, rådsmedlemmer og direktører som krævet af klienten og deres rådgiver, og er godt placeret til at bistå med al international planlægning.

Hvordan Dixcart kan hjælpe

Vores Isle of Man-kontor har leveret effektiv strukturering og effektiv administration til virksomheder i over 30 år og er godt placeret til at hjælpe med al Isle of Man-planlægning.

Vi har udviklet en bred vifte af tilbud, som kan skræddersyes til kundernes og deres rådgiveres behov. Vores interne eksperter og seniormedarbejdere er fagligt kvalificerede, med et væld af erfaring – det betyder, at vi, lige fra før-inkorporering planlægning og rådgivning til den daglige ledelse af virksomheden og fejlfinding, kan understøtte dine mål på hver etape.

yderligere information

Hvis du har brug for yderligere information om brugen af ​​Offshore Trusts eller Isle of Man-strukturer, er du velkommen til at kontakte Paul Harvey hos Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited er licenseret af Isle of Man Financial Services Authority

Tilbage til oversigt