Als integraler Bestandteil Portugals genießt Madeira uneingeschränkten Zugang zu allen internationalen Verträgen und Konventionen Portugals. Das bedeutet, dass auf Madeira registrierte oder ansässige Einzelpersonen und Unternehmen von Portugals umfangreichem Netzwerk internationaler Abkommen profitieren. Eine MIBC ist in jeder Hinsicht eine in Portugal registrierte Gesellschaft.

Die MIBC unterliegt einem glaubwürdigen und von der EU unterstützten System (mit umfassender Aufsicht) und unterscheidet sich dadurch von anderen Niedrigsteuergebieten. Sie wird von der OECD als inländische, EU-kompatible Freihandelszone uneingeschränkt anerkannt und steht auf keiner internationalen schwarzen Liste.

Der Grund dafür, dass MIBCs einen niedrigeren Steuersatz genießen, liegt darin, dass die Regelung als eine Form staatlicher Beihilfe anerkannt ist, die von der EU-Kommission genehmigt wurde. Das System steht im Einklang mit den Grundsätzen der OECD, BEPS und den europäischen Steuerrichtlinien.

Madeira bietet den Rahmen für:

• Vorteile einer EU-Mitgliedschaft: Unternehmen auf Madeira profitieren von den Vorteilen der Geschäftstätigkeit in einem EU-Mitgliedstaat und der OECD, einschließlich automatischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummern für einen nahtlosen Zugang zum innergemeinschaftlichen EU-Markt.
• Robustes Rechtssystem: Alle EU-Richtlinien gelten für Madeira und gewährleisten ein gut reguliertes und modernes Rechtssystem, bei dem der Anlegerschutz an erster Stelle steht.
• Qualifizierte Arbeitskräfte und niedrige Kosten: Portugal und Madeira bieten hochqualifizierte Arbeitskräfte und im Vergleich zu vielen anderen europäischen Ländern wettbewerbsfähige Betriebskosten.
• Politische und soziale Stabilität: Portugal gilt als politisch und sozial stabiles Land und bietet ein sicheres Umfeld für Unternehmen.
• Quality of LifeMadeira bietet eine ausgezeichnete Lebensqualität mit Sicherheit, mildem Klima und schöner Natur. Die Lebenshaltungskosten gehören zu den niedrigsten in der EU, die Arbeitskräfte sind jung und mehrsprachig (Englisch ist eine wichtige Geschäftssprache) und der internationale Flughafen bietet gute Verbindungen nach Europa und in andere Teile der Welt.

Das MIBC bietet einen seriösen Steuerrahmen für Unternehmen:

• Reduzierter Körperschaftsteuersatz: Ein von der EU garantierter Körperschaftsteuersatz von 5 % auf aktive Einkünfte bis mindestens Ende 2028 (Beachten Sie, dass es sich hierbei um ein staatliches Beihilfensystem handelt, das alle paar Jahre von der EU erneuert werden muss. Das System wurde in den letzten drei Jahrzehnten immer wieder erneuert, und derzeit laufen Gespräche mit der EU.)Dieser Satz gilt für Einkünfte aus internationalen Aktivitäten oder Geschäftsbeziehungen mit anderen MIBC-Unternehmen innerhalb Portugals.
• Dividendenbefreiung: Nichtansässige Einzel- und Unternehmensaktionäre sind von der Quellensteuer auf Dividendenüberweisungen befreit, sofern sie nicht in Ländern ansässig sind, die auf der „schwarzen Liste“ Portugals stehen.
• Keine Steuern auf weltweite Zahlungen: Auf weltweite Zahlungen von Zinsen, Lizenzgebühren und Dienstleistungen wird keine Steuer erhoben.
• Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen: Profitieren Sie vom umfangreichen Netzwerk portugiesischer Doppelbesteuerungsabkommen und minimieren Sie so Ihre Steuerlast über die Grenzen hinweg.
• Teilnahmebefreiungsregelung: Dieses System bietet erhebliche Vorteile, darunter:
  • Befreiung von der Quellensteuer auf Dividendenausschüttungen (unter bestimmten Voraussetzungen).
  • Befreiung von Kapitalerträgen, die von der MIBC-Einheit erzielt werden (bei einem Eigentumsanteil von mindestens 10 % über einen Zeitraum von 12 Monaten).
  • Steuerbefreiung beim Verkauf von Tochtergesellschaften und bei an die Aktionäre ausgezahlten Kapitalgewinnen aus dem Verkauf des MIBC-Unternehmens.
• Befreiung von anderen Steuern: Profitieren Sie von Befreiungen von der Stempelsteuer, der Grundsteuer, der Grunderwerbsteuer und regionalen/kommunalen Zuschlägen (bis zu einer Begrenzung von 80 % pro Steuer, Transaktion oder Zeitraum).
• Investitionsschutz: Profitieren Sie von den von Portugal unterzeichneten Investitionsschutzverträgen (die erfahrungsgemäß eingehalten wurden).

Das MIBC eignet sich für eine Vielzahl von Aktivitäten, darunter Handel, Industrie, Dienstleistungsbranchen und die Schifffahrt. Unternehmen aus den Bereichen E-Business, geistiges Eigentum, Handel, Schifffahrt und Yachting können diese Vorteile besonders nutzen.

Weitere Informationen finden Sie auch in den hier für weitere Informationen an.

Um ein Unternehmen im MIBC zu gründen, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein:

• Regierungslizenz: Das MIBC-Unternehmen muss eine staatliche Lizenz von Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), der offizielle Konzessionär des MIBC.
• Internationaler Tätigkeitsschwerpunkt: Der ermäßigte Körperschaftsteuersatz von 5 % gilt für Einkünfte aus internationalen Aktivitäten (außerhalb Portugals) oder aus Geschäftsbeziehungen mit anderen MIBC-Unternehmen innerhalb Portugals.
  • Für in Portugal erzielte Einkünfte gelten die Standardsätze des Landes, in dem das Geschäft betrieben wurde – siehe hier für Preise.
• Befreiung von der Kapitalertragsteuer: Diese Befreiung vom Verkauf von Anteilen an der MIBC-Gesellschaft gilt nicht für Anteilseigner, die ihren Steuerwohnsitz in Portugal oder in einer „Steueroase“ (wie von Portugal definiert) haben.
• Befreiungen von der Grundsteuer: Für Immobilien, die ausschließlich für die Geschäftstätigkeit des Unternehmens genutzt werden, wird eine Befreiung von der Grunderwerbsteuer (IMT) und der kommunalen Grundsteuer (IMI) gewährt.

Ein entscheidender Aspekt des MIBC-Regimes ist die klare Definition der Substanzanforderungen, die sich in erster Linie auf die Schaffung von Arbeitsplätzen konzentrieren. Diese Anforderungen stellen sicher, dass das Unternehmen eine echte wirtschaftliche Präsenz auf Madeira hat und in verschiedenen Phasen überprüfbar ist:

1. Nach der Gründung: Innerhalb der ersten sechs Monate der Tätigkeit muss das MIBC-Unternehmen entweder:
   • Stellen Sie mindestens einen Mitarbeiter ein UND tätigen Sie innerhalb der ersten zwei Jahre Ihrer Tätigkeit eine Mindestinvestition von 75,000 € in Anlagevermögen (materiell oder immateriell), ODER
   • Stellen Sie in den ersten sechs Monaten Ihrer Tätigkeit sechs Mitarbeiter ein und befreien Sie diese von der Mindestinvestition von 75,000 €.
2. Laufend: Das Unternehmen muss kontinuierlich mindestens einen Vollzeitmitarbeiter beschäftigen, der portugiesische Einkommensteuer und Sozialversicherung zahlt. Dieser Mitarbeiter kann Direktor oder Vorstandsmitglied des MIBC-Unternehmens sein.

Bitte lesen Sie hier Nähere Einzelheiten zu den Anlagearten und weitere Informationen zu den Substanzanforderungen finden Sie hier.

Für Unternehmen in MIBC gelten Einkommensgrenzen, um eine gerechte Verteilung der Gewinne, insbesondere bei größeren Unternehmen, zu gewährleisten. Der Körperschaftssteuersatz von 5 % gilt für steuerpflichtige Einkünfte bis zu einer bestimmten Obergrenze, die sich nach der Anzahl der Arbeitsplätze und/oder Investitionen eines Unternehmens richtet – Einzelheiten finden Sie in der folgenden Tabelle:

Zusätzlich zu dieser oben genannten Obergrenze für das zu versteuernde Einkommen gilt eine sekundäre Grenze. Die Steuervorteile für MIBC-Unternehmen – die Differenz zwischen dem normalen Körperschaftsteuersatz auf Madeira (bis zu 14.2 % ab 2025) und der um 5 % niedrigeren Steuer auf zu versteuernde Gewinne – sind auf den niedrigsten der folgenden Beträge begrenzt:

• 15.1 % des Jahresumsatzes; ODER
• 20.1 % des Jahresergebnisses vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen; ODER
• 30.1% der jährlichen Arbeitskosten.

Alle steuerpflichtigen Einkünfte, die die jeweiligen Höchstgrenzen überschreiten, werden dann mit dem allgemeinen Körperschaftsteuersatz Madeiras besteuert, der derzeit 14.2 % beträgt (ab 2025). Das bedeutet, dass ein Unternehmen am Ende jedes Steuerjahres einen kombinierten effektiven Steuersatz zwischen 5 % und 14.2 % haben kann, je nachdem, ob es die festgelegten Steuerhöchstgrenzen überschreitet.