Der Isle of Man Companies Act 2006 (CA 2006) führte das sogenannte New Manx Vehicle (NMV) ein. Unternehmen, die nach dem Isle of Man Companies Act 2006 gegründet wurden, bieten eine modernere und dynamischere Unternehmensform als Unternehmen, die nach der traditionelleren Unternehmensform gegründet wurden Unternehmensgesetz der Insel Man von 1931.
Obwohl die NMV seit fast 20 Jahren bei uns ist, fragen Kunden und ihre Berater oft nach den Funktionen der CA 2006 Company und fragen, wann sie eine passendere Lösung anbieten. Wir hoffen, dass dieser kurze Überblick einen Ausgangspunkt bietet, freuen uns aber jederzeit über alle Fragen von Kunden und Beratern.
Warum sollten Sie Ihr Unternehmen auf der Isle of Man gründen?
Die Die Isle of Man steht auf der „Whitelist“ der OECD in Anerkennung des Engagements und der Führungsrolle der Insel bei der Verbesserung der Transparenz und der Einrichtung eines wirksamen Informationsaustauschs in Steuerangelegenheiten. Die Insel gilt weltweit als gut reguliertes Offshore-Finanzzentrum und unterhält enge Beziehungen zu allen großen Bankinstituten. Darüber hinaus bietet die Insel eine Mischung aus wirtschaftsfreundlicher und politisch agnostischer Regierung, dauerhafter Gesetzgebung, verlässlicher Rechtsprechung und einem sehr vorteilhaften Steuersystem. Zu den Hauptsteuersätzen gehören:
0% Körperschaftsteuer
0% Kapitalertragsteuer
0% Erbschaftssteuer
0% Quellensteuer auf Dividenden
Die Isle of Man befindet sich in einer Zollunion mit dem Vereinigten Königreich und Unternehmen auf der Isle of Man können sich im Vereinigten Königreich für die Mehrwertsteuer registrieren
Merkmale der Isle of Man 2006 Act Company
Der Isle of Man Companies Act 2006 bietet ein verwaltungstechnisch optimiertes Unternehmensinstrument, das den bürokratischen Aufwand für den Betrieb eines Isle of Man-Unternehmens erheblich reduziert. Beispielsweise verlangt das Gesetz lediglich eine vereinfachte Berichterstattung und minimale Besprechungen, um bestimmte Maßnahmen zu genehmigen.
Unternehmen auf der Isle of Man, CA 2006 ermöglichen außerdem eine größere Flexibilität bei der Unternehmensführung. Beispielsweise kann es eine einzelne Einzelperson oder einen Unternehmensdirektor geben und es ist kein Unternehmenssekretär erforderlich. Allerdings a Registrierter Agent muss jederzeit ernannt werden, was Sie können Lesen Sie hier.
Allgemeine Verwendungsmöglichkeiten für NMV-Unternehmen
Die Ziele des CA 2006-Unternehmens sind nicht eingeschränkt, und daher kann das Unternehmen jede erforderliche rechtmäßige Aktivität durchführen, vorbehaltlich der Risikobereitschaft des ausgewählten Treuhand- und Unternehmensdienstleisters.
Während das Unternehmen jeder Tätigkeit nachgehen kann, gibt es einige gemeinsame Verwendungszwecke des NMV:
Die Wahl des richtigen Trust & Corporate Services Providers ist entscheidend für den Erfolg Ihrer Strukturierung. Dixcart Management (IOM) Ltd ist ein etablierter Treuhand- und Unternehmensdienstleister, der auf der Isle of Man lizenziert und reguliert ist und Mitglied der Dixcart Group ist. Die Dixcart Group ist nach mehr als 50 Jahren weiterhin stolz im Privatbesitz derselben Familie.
Unsere langjährige Branchenpräsenz unterstreicht unsere Kompetenz im Umgang mit der Komplexität der Unternehmensführung und -führung.
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Wenn Sie weitere Informationen zur Verwendung von Unternehmenseinheiten oder Trusts auf der Isle of Man benötigen, können Sie sich gerne an Paul Harvey bei Dixcart wenden: beratung.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert
Die Reform des Nichtwohnsitzsteuersystems im Vereinigten Königreich ist ein Ziel, das im politischen Programm der Labour Party enthalten ist. Eine neue Labour-Regierung ist bei den nächsten Parlamentswahlen, die spätestens am 28. Januar 2025 stattfinden sollen, aber allgemein erwartet wird, im Laufe des Jahres 2024 durchaus möglich.
Die Labour-Partei hat regelmäßig die Absicht erörtert, die derzeitige Nichtwohnsitzregelung zugunsten eines modernisierten Systems für Menschen abzuschaffen, die tatsächlich für kurze Zeit im Vereinigten Königreich leben.
Was müssen also vermögende Privatpersonen („HNWIs“), die nach Großbritannien kommen, beachten und welche Strukturierungsmöglichkeiten stehen ihnen derzeit offen?
In diesem Artikel werfen wir einen kurzen Blick darauf, wie Offshore Trusts genutzt werden können, um das Vermögen nicht-britischer HNWIs, die zum Leben und Arbeiten nach Großbritannien kommen, zu schützen und zu vermehren. Wir werden Folgendes berücksichtigen:
1. Ein Überblick über das britische Non-Domicile-Regime
Der Wohnsitz ist ein grundlegendes Konzept des Common Law, das in Ländern wie Australien, Kanada, Indien, den USA und dem Vereinigten Königreich anerkannt ist. Der Wohnsitz geht über die Nationalität, den Wohnort oder die ethnische Zugehörigkeit hinaus und wird dadurch definiert, dass die Person ihren ständigen Wohnsitz hat oder eine wesentliche Verbindung zu diesem hat.
Eine Einzelperson kann jeweils nur einen Wohnsitz haben, was für die Bestimmung des territorialen Rechts, das auf verschiedene Angelegenheiten anwendbar ist, wie etwa solche im Zusammenhang mit Steuerbereichen, zum Beispiel der britischen Erbschaftssteuer, von Bedeutung ist.
Eine im Vereinigten Königreich ansässige Person unterliegt der britischen Steuer auf ihr weltweites Vermögen, Einkommen und Kapitalertrag auf Entstehungsbasis; ein Steuersystem, das in vielen anderen Ländern zu finden ist. Im Vereinigten Königreich kann eine Person auf fünf verschiedene Arten einen britischen Wohnsitz erwerben, die drei häufigsten sind jedoch:
Nicht-ansässige Personen, die in das Vereinigte Königreich umziehen, bleiben so lange nicht-ansässig, wie sie kein Domicile of Choice erworben haben oder zum Deemed Domicile werden.
Während die Person ihren Wohnsitz nicht hat, besteht keine Belastung durch die britische Erbschaftssteuer („IHT“) auf außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässige Vermögenswerte. Darüber hinaus können sich Personen mit dem Steuerstatus „Nichtansässiger“ für die Besteuerung auf Überweisungsbasis entscheiden, was abhängig von den Umständen des Einzelnen und in Übereinstimmung mit der erhaltenen professionellen Steuerberatung zu Steuervorteilen führen kann.
Somit haben diese nichtansässigen Personen die Möglichkeit, eine angesehene steuerneutrale Gerichtsbarkeit wie die Isle of Man zu nutzen, um ihre Angelegenheiten außerhalb des Vereinigten Königreichs auf effiziente Weise zu strukturieren und mögliche Renditen zu optimieren.
Wie bereits erwähnt, dürfte das derzeitige Non-Domicile-Regime mittel- bis langfristig Reformen unterliegen. Vorerst stehen jedoch die bewährten Strukturierungsoptionen auch Personen ohne Wohnsitz zur Verfügung und könnten künftig bei verkürzten oder überarbeiteten Systemen relevant sein.
Eine tragende Säule der Vorbereitungsplanung für nicht ansässige HNWIs ist der Offshore Trust.
2. Was ist ein Offshore-Trust?
Ein Trust ist eine treuhänderische Vereinbarung, bei der eine Einzelperson (der „Treugeber“) rechtmäßiges, aber nicht wirtschaftliches oder gerechtes Eigentum an Eigentum/Vermögenswerten auf eine oder mehrere Personen (den „Treuhänder“) überträgt, um sie zugunsten des von ihnen gewählten Begünstigten zu halten eine Gruppe von Begünstigten (die „Begünstigten“).
Der Begriff „Offshore Trust“ bezieht sich auf einen Trust, der in einer anderen Gerichtsbarkeit als dem Heimatland des Treugebers ansässig ist und verwaltet wird. Im Falle eines Offshore-Trusts für eine nicht im Vereinigten Königreich ansässige Person umfasst dies die Gründung eines Trusts mit einer nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Jurisdiktion und die Ernennung von nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Treuhändern. Dadurch unterliegt der Trust einem ausländischen Gesetzgebungs-, Regulierungs- und/oder Steuersystem, was dem Treugeber und den Begünstigten des Trusts normalerweise Effizienzvorteile verschafft.
Die Treuhänder, bei denen es sich häufig um Fachleute handelt, besitzen und verwalten das Treuhandvermögen gemäß den Wünschen des Treugebers und in der Regel für einen bestimmten Zweck, wie z. B. den Erhalt des Familienvermögens, den Vermögensschutz oder die Steueroptimierung. Die Treuhandurkunde beschreibt die Vereinbarung und die Parteien und fungiert als Gründungsdokument des Trusts.
Wichtig ist, dass Trusts keine eingetragenen Körperschaften sind, d. h. sie verfügen nicht über eine beschränkte Haftung oder eine eigenständige Rechtspersönlichkeit wie ein Unternehmen oder eine Körperschaft. Beispielsweise sind es die Treuhänder und nicht der Trust, die klagen oder verklagt werden können, Verträge mit Dritten abschließen und/oder Gebühren erheben können.
3. Offshore-Treuhandlösungen für nicht ansässige Privatpersonen
Laut entsprechend qualifizierten Steuerexperten ist es für vermögende, nicht ansässige Privatpersonen oft ratsam, ihren steuerlichen Wohnsitz im Vereinigten Königreich aufzuschieben, um eine angemessene Vermögensplanung umzusetzen. Im Idealfall bedeutet dies, dass die Planung vor der Ankunft vor Beginn des ersten Steuerjahres des britischen Wohnsitzes erfolgen muss.
Das Konzept von Clean Capital ist besonders wichtig im Hinblick auf die Planung vor der Ankunft nicht ansässiger Personen. Clean Capital beschreibt unter anderem Einkünfte und Gewinne, die Sie erhalten, wenn Sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind und die nach Steuern ohne Steuerbelastung an den Wohnsitz im Vereinigten Königreich überwiesen werden können. Nachdem der ausländische Wohnsitz im Vereinigten Königreich ansässig geworden ist, gelten ausländische Einkünfte und Gewinne nicht mehr als sauberes Kapital und können bei Überweisung in das Vereinigte Königreich steuerpflichtig sein.
In der Praxis steht dem Einzelnen eine Reihe von Optionen offen, was den Schutz und die Anlage seines nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Vermögens betrifft. Eine der flexibelsten Optionen, bei denen wir unsere Kunden regelmäßig unterstützen, ist die Einrichtung eines Protected Trust, der eine wichtige Rolle spielen kann Rolle sowohl bei der Planung vor der Ankunft als auch für diejenigen, die sich dem Status eines Wohnsitzes nähern.
Geschützte Trusts
Ein im Jahr 2017 eingeführter Protected Trust ist ein Trust, der von einer nicht ansässigen Person gegründet wird, bevor er in einem neuen Land steuerlich ansässig wird. Das Hauptziel eines solchen Trusts besteht darin, die Vermögenswerte des ausländischen Domizilgebers im Ausland vor den Steuervorschriften seines neuen Steuerwohnsitzlandes zu schützen.
Diese Struktur beinhaltet normalerweise die Gründung einer zugrunde liegenden Holding- oder Investmentgesellschaft, die die aktive Verwaltung dieser abgewickelten Vermögenswerte übernimmt.
Es ist üblich, dass der Treuhandfonds zunächst mit einem Nominalbetrag in bar beglichen wird und der Rest des Reinkapitals dem Treuhänder von der Person ohne Wohnsitz geliehen wird. Dadurch kann der Treuhandfonds in außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässige Vermögenswerte investiert werden und der ausländische Domizilgeber kann Darlehensrückzahlungen von Clean Capital erhalten, ohne dass bei der Überweisung eine Steuerbelastung anfällt. Dies gilt auch für jegliches Wachstum oder Einkommen aus diesen Vermögenswerten, die ebenfalls als Clean Capital gelten.
Darüber hinaus können Erträge und Gewinne innerhalb des Protected Trust unter der Voraussetzung, dass Einkünfte aus britischen Quellen vermieden werden, steuerfrei zusammengerechnet werden, während der Trust unter das Protected Settlement Regime fällt. Dies gilt im Prinzip so lange, wie der Treugeber seinen Sitz nicht hat und der Treuhandfonds nicht beeinträchtigt wird.
Wenn Sie mehr über die Art und den Umfang von Trusts sowie über häufige Fallstricke erfahren möchten, haben wir als Referenz eine Reihe hilfreicher Hinweise zu Isle of Man Trusts erstellt:
4. Wie Dixcart die Offshore-Treuhandplanung unterstützen kann
Die Dixcart Group betreut seit über 50 Jahren internationale Kunden und ist weiterhin stolz darauf, im Privatbesitz derselben Familie zu sein. Unser Büro auf der Isle of Man besteht seit über 30 Jahren und spiegelt unser Fachwissen und unsere Erfahrung als professionelle Treuhänder und Unternehmensdienstleister wider.
Die Isle of Man ist eine hoch angesehene OECD-Gerichtsbarkeit mit langjähriger Erfolgsgeschichte im Bereich Treuhand- und professionelle Dienstleistungen. Die Insel ist ein Kompetenzzentrum für die Strukturierung von Privatkunden und eignet sich besonders gut für die Einrichtung von Protected Trusts für Personen, die zwischen Gerichtsbarkeiten wechseln, einschließlich eines Umzugs nach Großbritannien.
Bei Dixcart Isle of Man sind wir auf Dienstleistungen für HNWIs spezialisiert, die Trusts gründen möchten. Unser Geschäftsansatz konzentriert sich auf die Pflege qualitativ hochwertiger, langfristiger Kundenbeziehungen, wobei maßgeschneiderter Service Vorrang vor der Anzahl unserer Kunden hat.
Unser Isle of Man-Team besteht aus qualifizierten Trust-Fachleuten und erfahrenen Führungskräften, die sich mit Steuern auskennen und Ihnen jederzeit umfassende Unterstützung bei der Umsetzung Ihrer Trust-Planung in jeder Phase bieten.
Kontakt aufnehmen
Wenn Sie besprechen möchten, wie unser Büro auf der Isle of Man Sie bei Ihrer Treuhand- und Unternehmensplanung unterstützen kann, wenden Sie sich bitte an Paul Harvey oder Glenn Blevins unter: beratung.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert
Als unabhängiges, selbstverwaltetes Land ist Guernsey ein erstklassiges internationales Finanzzentrum mit einem beneidenswerten Ruf und hervorragenden Standards. Es ist eine der führenden Gerichtsbarkeiten für internationale Unternehmens- und Privatkundendienstleistungen und hat sich zu einer Basis entwickelt, von der aus international mobile Familien ihre weltweiten Angelegenheiten durch Family-Office-Vereinbarungen organisieren können.
Zu den Faktoren, die zum Status von Guernsey beitragen und ihn verbessern, gehören:
Ein allgemeiner von Unternehmen zu zahlender Steuersatz von Null.
Es gibt keine Vermögenssteuern, keine Erbschaftssteuern, keine Quellensteuern auf Dividenden, keine Kapitalertragsteuern und keine Mehrwertsteuer.
Personen, die auf die Insel umziehen, können faktisch wählen, ob sie Steuern nur auf ihr Einkommen aus Guernsey mit einer Obergrenze von 150,000 £ oder auf ihr weltweites Einkommen mit einer Obergrenze von 300,000 £ zahlen möchten.
Das Companies (Guernsey) Law 2008, das Trusts (Guernsey) Law 2007 und das Foundations (Guernsey) Law 2012 spiegeln Guernseys Verpflichtung wider, eine moderne gesetzliche Grundlage und mehr Flexibilität für Unternehmen und Einzelpersonen zu schaffen, die die Gerichtsbarkeit von Guernsey nutzen. Die Gesetze spiegeln auch die Bedeutung wider, die der Corporate Governance beigemessen wird.
Guernseys Economic Substance-Regelung wurde von der EU Code of Conduct Group genehmigt und 2019 vom OECD-Forum für schädliche Steuerpraktiken gebilligt
Guernsey ist die Heimat von mehr nicht-britischen Unternehmen, die an den Märkten der London Stock Exchange (LSE) notiert sind, als jede andere Jurisdiktion weltweit. LSE-Daten zeigen, dass Ende Dezember 2022 105 in Guernsey eingetragene Unternehmen in den verschiedenen Märkten notiert waren.
Gesetzliche und steuerliche Unabhängigkeit bedeuten, dass die Insel schnell auf die Bedürfnisse der Wirtschaft reagiert. Darüber hinaus trägt die durch das demokratisch gewählte Parlament erreichte Kontinuität ohne politische Parteien zu politischer und wirtschaftlicher Stabilität bei.
Ein breites Spektrum international anerkannter Wirtschaftszweige: Banken, Fondsmanagement und -verwaltung, Investment, Versicherungen und Treuhand. Um den Bedürfnissen dieser Berufszweige gerecht zu werden, hat sich in Guernsey eine hochqualifizierte Belegschaft entwickelt.
GRÜNDUNG VON UNTERNEHMEN IN GUERNSEY
Nachfolgend finden Sie allgemeine Informationen zur Gründung und Regulierung von Unternehmen in Guernsey, wie sie im Companies (Guernsey) Law 2008 in der jeweils gültigen Fassung verankert sind.
Aufnahme
Die Einarbeitung kann normalerweise innerhalb von XNUMX Stunden erfolgen.
2. Mindestkapitalisierung
Es gibt keine Mindest- oder Höchstkapitalanforderungen. Inhaberaktien sind nicht zulässig.
3. Direktoren/Gesellschaftssekretär
Die Mindestanzahl an Direktoren beträgt einen. Es gibt weder für Direktoren noch für Sekretäre Wohnsitzerfordernisse, es sollten jedoch materielle Anforderungen berücksichtigt werden.
Der eingetragene Sitz muss in Guernsey sein. Es muss ein registrierter Vertreter ernannt werden und von der Guernsey Financial Services Commission lizenziert sein, oder es muss ein in Guernsey ansässiger Direktor vorhanden sein.
5. Jährliche Hauptversammlung
Mitglieder können durch Verzichtsbeschluss (mit einer Mehrheit von 90 %) auf die Abhaltung einer Hauptversammlung verzichten.
6. Jährliche Validierung
Jedes Guernsey-Unternehmen muss eine jährliche Validierung durchführen und Informationen zum 31.st Dezember eines jeden Jahres. Die Jahresvalidierung muss der Registry bis zum 31.st Januar des Folgejahres.
7. Audit
Die Mitglieder können die Befreiung der Gesellschaft von der Prüfungspflicht durch Verzichtsbeschluss (mit einer Mehrheit von 90 %) beschließen.
8. Trading Konten
Es gibt keine Verpflichtung zur öffentlichen Abrechnung, Allerdings müssen sie zusammen mit der Körperschaftssteuererklärung für Guernsey eingereicht werden. In Guernsey müssen ordnungsgemäße Geschäftsbücher geführt und ausreichende Aufzeichnungen geführt werden, um die Finanzlage des Unternehmens in höchstens sechsmonatigen Abständen festzustellen.
9. Besteuerung
Ansässige Körperschaften sind mit ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig. Nicht ansässige Unternehmen unterliegen der Guernsey-Steuer auf ihre Einkünfte aus Guernsey-Quellen.
Unternehmen zahlen in Guernsey Körperschaftssteuer zum aktuellen Standardsatz von 0 %. Einkünfte aus bestimmten auf Guernsey ansässigen Unternehmen, wie z. B. Versorgungsunternehmen und Finanzdienstleistungen, können mit einem Steuersatz von 10 % oder 20 % besteuert werden.
Weitere Informationen
Wenn Sie weitere Informationen über die Gründung von Gesellschaften in Guernsey und die von Dixcart erhobenen Gebühren wünschen, wenden Sie sich bitte an: beratung.guernsey@dixcart.com
Dixcart Trust Corporation Limited verfügt über eine vollständige Treuhandlizenz, die von der Guernsey Financial Services Commission erteilt wurde
In der heutigen globalisierten Wirtschaft suchen Unternehmen häufig nach günstigen Rahmenbedingungen, um ihre Geschäftstätigkeit zu erweitern und ihre Unternehmensstrukturen zu optimieren. Zypern, bekannt für seine strategische geografische Lage und unternehmensfreundliche Vorschriften, hat sich zu einem attraktiven Ziel für die Umsiedlung von Unternehmen entwickelt. Durch seinen entgegenkommenden Rechtsrahmen und eine Vielzahl vorteilhafter Bestimmungen hat sich Zypern als bevorzugte Gerichtsbarkeit für Unternehmen positioniert, die eine Umsiedlung anstreben.
In diesem Artikel werden die Feinheiten des Re-Domizilierungsprozesses in Zypern untersucht und die wichtigsten rechtlichen Überlegungen und Zulassungskriterien hervorgehoben. Darüber hinaus beleuchtet es die zahlreichen Vorteile, die Unternehmen erwarten, die sich für Zypern als ihre neue Heimat entscheiden, darunter das günstige Steuersystem, das umfangreiche Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen und die robuste Infrastruktur an Unterstützungsdiensten.
Rechtliche Rahmenbedingungen
Die Republik Zypern ist in der Liste der Gerichtsbarkeiten enthalten, die den Prozess der Umsiedlung einschließlich der Verlegung des rechtlichen „Sitzes“ ausländischer Unternehmen nach und aus Zypern gemäß dem Gesellschaftsgesetz, Kap. 113.
Der Umzugsprozess beinhaltet nicht die Auflösung des Unternehmens, sondern das Unternehmen bleibt und wird als dieselbe juristische Person betrachtet, unterliegt jedoch den Gesetzen der neuen Gerichtsbarkeit.
Umsiedlung nach Zypern
Voraussetzungen
Die Gesetze des Landes, in dem das ausländische Unternehmen registriert ist, müssen den Umsiedlungsprozess zulassen und es dem ausländischen Unternehmen ermöglichen, als in Zypern registriertes Unternehmen zu existieren.
Die Gründungsdokumente des ausländischen Unternehmens (Satzung oder Gesellschaftsvertrag) müssen eine Fortführungsklausel enthalten, die es dem ausländischen Unternehmen ermöglicht, unter der Rechtsordnung einer anderen Gerichtsbarkeit zu bestehen. Wenn keine solche Bestimmung zur Umzugsverlegung existiert, müssen das M&AA-Memorandum und die Satzung geändert werden, um eine solche Bestimmung aufzunehmen;
Wenn das ausländische Unternehmen eine lizenzierte Tätigkeit in der ausländischen Gerichtsbarkeit ausübt, muss es einen Lizenznachweis vorlegen und die lokalen Lizenzkriterien für die entsprechende Aktivität in Zypern erfüllen;
Das zyprische Recht erkennt keine Inhaberaktien an, daher muss das genehmigte Aktienkapital des ausländischen Unternehmens nach seiner Übertragung nach Zypern Namensaktien sein;
Der Name des ausländischen Unternehmens, unter dem es in Zypern weitergeführt wird, muss mit dem Wort „Limited“ enden. Daher müssen mögliche Namen gewählt werden, unter denen das ausländische Unternehmen nach der Verlegung seines Sitzes nach Zypern weiterbestehen kann. Um die Genehmigung des vorgeschlagenen Namens/der vorgeschlagenen Namen zu erhalten, muss im Voraus ein Antrag beim zyprischen Handelsregister gestellt werden. Die Gültigkeit der Genehmigung beträgt 6 Monate ab Ausstellung.
Benefits
Zypern hat einen Körperschaftssteuersatz von 12.5 %
Einfaches Steuersystem, das vollständig EU- und OECD-konform ist
Folgende Einkünfte sind (unter bestimmten Voraussetzungen) von der Körperschaftsteuer befreit:
Dividendenertrag
Zinserträge, ausgenommen Einkünfte aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit, die der Körperschaftsteuer unterliegen.
Wechselkursgewinne (FX), mit Ausnahme von Wechselkursgewinnen aus dem Handel mit Fremdwährungen und damit verbundenen Derivaten.
Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren.
Zusätzliche Steueranreize für Eigenkapitalfinanzierung/Umschuldung und IP-qualifizierte Gewinne, die die Körperschaftssteuer um bis zu 80 % senken können
Gut formulierte Gesetze zu Unternehmens- und Handelsangelegenheiten
Zypern hat mehr als 65 Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern abgeschlossen.
Hervorragende, fortschrittliche Dienstleistungsinfrastruktur mit hochqualifizierter professioneller Unterstützung wie Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen.
Weitere Informationen
Für weitere Informationen über die attraktive Steuerregelung für Privatpersonen in Zypern wenden Sie sich bitte an Charalambos Pittas oder Katrien de Poorter im Dixcart-Büro in Zypern: beratung.cyprus@dixcart.com.
Dieser Artikel fasst kurz die potenziellen Vorteile eines Employee Ownership Trust („EOT“) zusammen und erklärt, warum der Einsatz eines Isle of Man Trustee von Vorteil sein könnte.
Jede Diskussion über EOTs mit gebietsfremden Treuhändern muss mit einem Verweis auf die offene Konsultation der HMRC zu diesem Thema beginnen, die am 25. September 2023 endete. Die aktuellen Regeln lassen für einen gebietsfremden EOT die Möglichkeit, sich der britischen Steuerpflicht hinsichtlich des Weiterverkaufs zu entziehen Drittkäufer. Obwohl es keine Hinweise auf einen weitverbreiteten Offshore-EOT-Missbrauch gibt, ist die HMRC der Ansicht, dass eine gewisse Verfeinerung dieser Regeln erforderlich ist.
Obwohl wir gespannt auf das Ergebnis der offenen Konsultation warten, hielten wir es für eine gute Gelegenheit, die Grundlagen von EOTs und ihre Vorteile noch einmal zu beleuchten und den Wert hervorzuheben, den ein ordnungsgemäß lizenzierter und regulierter Isle of Man-Treuhänder für eine seriöse EOT-Planung beitragen kann.
1. Was ist ein Employee Ownership Trust und warum sollte man ihn nutzen?
Ein EOT ist eine Methode zur Erleichterung des Mitarbeiterbeteiligungsmodells und beinhaltet die Übertragung des Eigentums an einem Unternehmen in einen Trust zum langfristigen Nutzen aller berechtigten Mitarbeiter.
Die britische Regierung hat Anreize geschaffen, ein Unternehmen über ein EOT an seine Mitarbeiter zu übertragen, mit nennenswerten Steuerbefreiungen für den ausscheidenden Eigentümer. Im Rahmen eines EOT können Mehrheitsaktionäre mehr als 50 % des Aktienkapitals an den Trust verkaufen und dabei steuerfreie Erlöse erhalten.
Die Umstände und Ziele sowohl des ausscheidenden Eigentümers als auch des Unternehmens bestimmen in der Regel, ob ein EOT eine geeignete Lösung ist. Zu den häufigsten Treibern für die EOT-Planung gehören: wenn private Eigentümer über eine Nachfolgeplanung nachdenken, um Wachstumspläne zu unterstützen und/oder ein neues Unternehmen zu gründen.
EOTs sollten nicht nur als Steuerplanungsinstrumente betrachtet werden. Ihre Einrichtung soll dem dauerhaften Erfolg des Unternehmens und seiner Mitarbeiter tatsächlich zugute kommen. Die ganzheitlichen Vorteile werden im nächsten Abschnitt untersucht.
2. Was sind die Vorteile eines Employee Ownership Trust?
Die wichtigsten Vorteile sind in drei Hauptkategorien unterteilt, wie unten beschrieben;
i) Vorteile für das Unternehmen
Studien und Fallstudien aus der Praxis haben gezeigt, dass die Mitarbeiterbeteiligung zu einer verbesserten Handelsleistung führt.
Zu den wichtigsten Ergebnissen für das Unternehmen gehören:
Geringere Fehlzeiten
Eine zufriedenere Belegschaft und ein höheres Wohlbefinden der Mitarbeiter
Geringere Personalfluktuation und damit geringere Kosten in Bereichen wie der Personalbeschaffung
Schnelleres Beschäftigungswachstum
Erhöhte Produktivität
Besser gerüstet für die Bewältigung anspruchsvoller Marktbedingungen, da die Belegschaft eine „Eigentümer-Denkweise“ hat.
Keine Übernahme durch Dritte, daher bleiben die bestehende Kultur, Werte und Abläufe erhalten
Wirkt als natürlicher Katalysator für die Nachfolgeplanung
ii) Vorteile für Eigentümer
Ausscheidende Eigentümer haben überzeugende Anreize, an ein EOT zu verkaufen, vor allem die Möglichkeit einer Befreiung von der Kapitalertragssteuer bei der Veräußerung ihrer Anteile (eine Ersparnis von bis zu 20 %).
Auch ein interner Verkaufsprozess über ein EOT bietet zahlreiche praktische Vorteile:
Es ist nicht nötig, einen externen Käufer zu finden
Der Verkaufspreis orientiert sich an einer unabhängigen Marktbewertung und vermeidet langwierige Verhandlungen mit Dritten
Ein vorab festgelegter Kaufvertrag bietet die Möglichkeit, die Bedingungen anzupassen
Durch die Einbindung der Mitarbeiter in den Übergangsprozess, insbesondere der neuen Vorstandsmitglieder, wird eine reibungslose Übergabe gewährleistet
Der Übergang zu einem EOT würdigt die Beiträge der Belegschaft und bewahrt das Erbe des Eigentümers
iii) Leistungen für Mitarbeiter
Alle berechtigten Mitarbeiter profitieren über das EOT von den in ihrem Namen gehaltenen Unternehmensanteilen. Daher bieten EOT-eigene Unternehmen ihren Mitarbeitern sowohl finanzielle als auch nichtfinanzielle Vorteile.
Mitarbeiter können auf einen steuerfreien Bonus von bis zu 3,600 £ pro Jahr zugreifen.
Über den Bonus hinaus haben berechtigte Mitarbeiter eine Stimme im Unternehmen und können von einer zukünftigen Gewinnbeteiligung profitieren, sobald die Finanzierungsverpflichtungen des EOT erfüllt sind. Dieser längerfristige finanzielle Anreiz bedeutet, dass die Mitarbeiter vom Wachstum des Unternehmens profitieren können, das durch Verbesserungen ihres gesteigerten Engagements und Engagements angetrieben wird, was wiederum zu einer besseren Handelsleistung führt.
3. Warum sollten Sie einen Isle of Man Trustee für Ihren Employee Ownership Trust beauftragen?
Option als professioneller Treuhänder für Employee Ownership Trusts:
Zu den allgemeinen Problemen bei der Ernennung von Laien-Treuhändern gehören mangelnde Treuhandkompetenz, Interessenkonflikte, der Verwaltungsaufwand bei der Erfüllung von Verpflichtungen, das Erfordernis, bei der Ausübung ihrer Pflichten objektiv und unabhängig zu sein, und die Notwendigkeit, ein Bewusstsein für rechtliche und regulatorische Aspekte zu wahren.
Die Wahl eines professionellen Treuhänders beseitigt alle diese Fallstricke und schützt das EOT vor potenziellem Missmanagement und Rechtsverstößen.
Professionelle Treuhänder der Isle of Man für Employee Ownership Trusts
Zum Zeitpunkt des Verfassens dieses Artikels fallen bei der Übertragung der Anteile des ausscheidenden Eigentümers an eine EOT keine Erbschaftssteuergebühren an, und die EOT ist außerdem von der IHT-relevanten Eigentumsregelung ausgenommen. Selbst wenn der ausscheidende Eigentümer, das Unternehmen und die Mitarbeiter steuerlich ansässige Personen im Vereinigten Königreich sind, steht dem Einsatz nicht ansässiger Treuhänder derzeit nichts im Wege. Tatsächlich kann es sehr zwingende nichtsteuerliche Gründe dafür geben, sich für nichtansässige professionelle Treuhänder zu entscheiden, beispielsweise solche mit Sitz auf der Isle of Man. Es ist jedoch wichtig anzuerkennen, dass jeder Fall für sich betrachtet werden muss – wie bei allem, was mit Vertrauen zu tun hat, gibt es keine Einheitslösung, die für alle passt.
Treuhänder der Isle of Man, wie z Dixcart, müssen lizenziert werden gemäß dem Financial Services Act 2008 und dem Verordnung über regulierte Aktivitäten 2011, wodurch eine konsistente Regulierungsaufsicht durch die gewährleistet wird Finanzdienstleistungsbehörde der Isle of Man. Diese Aufsicht gewährleistet den Kunden, dass diese Treuhänder sich bei ihren EOT-Verpflichtungen strikt an die Best Practices halten. Im Vergleich dazu benötigen professionelle Treuhänder im Vereinigten Königreich keine Lizenz und ihre Treuhänderdienste sind nicht reguliert.
Die Isle of Man gilt weltweit als beispielhaftes internationales Finanzzentrum und verfügt über eine stabile politische, wirtschaftliche und regulatorische Landschaft. Der Finanzdienstleistungssektor der Insel ist tief in der komplexen Treuhand- und Unternehmensplanung verwurzelt und wird von erfahrenen Fachleuten bevölkert.
Die Isle of Man und das Vereinigte Königreich sind durch die Irische See getrennt, was bedeutet, dass die Isle of Man Professional Trustees wirklich unabhängig vom EOT-eigenen britischen Unternehmen sind. Aufgrund der Nähe und Verkehrsanbindung der Isle of Man können Treuhänder jedoch zeitnah an wichtigen Treffen im Vereinigten Königreich teilnehmen, was eine ideale Mischung aus Autonomie und Erreichbarkeit bietet.
4. Wie kann Dixcart bei der Planung des Employee Ownership Trust helfen?
Dixcart Isle of Man unterstützt seit über 30 Jahren bei inhabergeführten Unternehmen, komplexen Treuhandvereinbarungen und komplizierten Mitarbeiterbeteiligungsstrukturen – daher sind wir hervorragend aufgestellt, um bei Employee Ownership Trusts zu helfen.
Durch die Nutzung des Fachwissens und der qualitätsorientierten Dienstleistungen von Dixcart können wir: Stellen Sie ein wirksames Bollwerk zwischen dem Unternehmen und seinen Eigentümern dar, sorgen Sie für Kontrolle und Abwägung des Unternehmens, schützen Sie vor Interessenkonflikten und stellen Sie sicher, dass die Rechte und Interessen der Begünstigten stets oberste Priorität haben.
Kontakt aufnehmen
Wenn Sie besprechen möchten, wie unsere professionellen Treuhanddienste Ihre Employee Ownership Trust-Planung ergänzen können, wenden Sie sich bitte an Paul Harvey bei Dixcart: beratung.iom@dixcart.com
Wenn Sie mehr und ausführlicher zu diesem Thema lesen möchten, finden Sie es hier: Employee Ownership Trusts: Eine Einführung.
Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert
Die offene Konsultation des HMRC zum Besteuerung von Employee Ownership Trusts und Employee Benefit Trusts wurde gerade am 25. September 2023 abgeschlossen und enthält einen Teil, der der Prüfung der steuerlichen Ansässigkeit von Treuhändern gewidmet ist – insbesondere dem Einsatz von nicht ansässigen Treuhändern für Employee Ownership Trusts (EOTs).
Während wir gespannt auf das Ergebnis der offenen Konsultation warten, hielten wir es für eine gute Gelegenheit, die Grundlagen von EOTs und ihre Vorteile noch einmal zu beleuchten und den Wert hervorzuheben, den ein ordnungsgemäß lizenzierter und regulierter Isle of Man-Treuhänder für eine seriöse EOT-Planung beitragen kann.
Ein EOT ist eine Methode zur Erleichterung des Mitarbeiterbeteiligungsmodells. EOTs sind eine eingeschränkte Form von EBT, die von den Gründern oder derzeitigen Eigentümern eines Unternehmens abgewickelt wird und die Übertragung des Eigentums an einem Unternehmen an einen Trust zum langfristigen Nutzen aller berechtigten Mitarbeiter beinhaltet.
Die britische Regierung hat mit nennenswerten Steuerbefreiungen Anreize für die Übertragung eines Unternehmens an seine Mitarbeiter geschaffen. Im Rahmen eines EOT können Mehrheitsaktionäre mehr als 50 % des Aktienkapitals an den Trust verkaufen und dabei steuerfreie Erlöse erhalten. Der vereinbarte Verkaufsbetrag basiert auf einer Unternehmensbewertung durch einen unabhängigen Sachverständigen. Ohne einen Drittkäufer sollte dieser Betrag widerspiegeln, was das Unternehmen über einen akzeptablen Zeitraum realistischerweise zahlen kann.
Viele Eigentümer entscheiden sich für einen 100-prozentigen Verkauf, während einige aus verschiedenen Gründen eine Minderheitsbeteiligung am Unternehmen behalten – zur Sicherung des Erbes, zum laufenden Einkommen, zur Weitergabe des Kapitals an Angehörige als Teil ihres persönlichen Nachlasses oder sogar, um den Verkauf erschwinglicher zu machen für das Geschäft. Es ist wichtig zu verstehen, dass bei einer späteren Veräußerung der einbehaltenen Anteile an die EOT die Steuerbefreiungen nicht in Anspruch genommen werden. Wenn eine Minderheitsbeteiligung beibehalten wird, sollten Vorkehrungen getroffen werden, um die Interessen der Aktionäre vor Ereignissen wie einer Verwässerung zu schützen.
Person(en), die ihre Mehrheitsbeteiligung an der Gesellschaft veräußert (d. h. mehr als 50 % der Stimm- und Kapitalrechte).
Treuhänder
Kann intern von Direktoren und Mitarbeitern des Unternehmens oder extern durch die Beauftragung unabhängiger professioneller Treuhänder bezogen werden. Einige EOTs erfordern möglicherweise eine Mischung.
Begünstigte
Alle Berechtigte Mitarbeiter des Unternehmens. Hierbei handelt es sich um einen im Gesetz definierten Begriff als Angestellter oder Amtsinhaber eines Handelsunternehmens oder Hauptunternehmens einer Handelsgruppe. Es gelten strenge Gleichstellungsvorgaben.
Das EOT erleichtert den indirekten Besitz der Aktien des Unternehmens. Während Treuhänder die Anteile rechtmäßig besitzen, besitzen berechtigte Mitarbeiter den gerechten Titel, der es ihnen ermöglicht, von Dividenden, Gewinnen und Stimmrechten zu profitieren, ohne die Anteile direkt zu kontrollieren. Dies bietet Vorteile wie administrative Vereinfachung und erhöhte Stabilität.
Eine EOT-Planung wird aus vielen Gründen durchgeführt und Umstände und Ziele bestimmen typischerweise, ob ein EOT eine geeignete Lösung ist. Zu den häufigen Auslösern gehört, dass private Eigentümer, seien es Unternehmer oder Familienunternehmen, über eine Nachfolgeplanung nachdenken, um Wachstumspläne zu unterstützen oder ein neues Unternehmen zu gründen. Allerdings sollten EOTs nicht nur als Steuerplanungsinstrumente betrachtet werden. Ihre Einrichtung soll dem dauerhaften Erfolg des Unternehmens und seiner Mitarbeiter tatsächlich zugute kommen. Die ganzheitlichen Vorteile werden im nächsten Abschnitt untersucht.
2. Was sind die Vorteile eines Employee Ownership Trust?
Angetrieben von der britischen Regierung und gefördert von Organisationen wie der Employee Ownership Association ist Mitarbeiterbeteiligung heute das führende KMU-Beteiligungsmodell in Großbritannien. Im Jahr 2022 gab es einen Anstieg von 37 %, wobei die Hälfte aller Unternehmen dieser Art seit 2021 umgestellt hat. Von nur 17 im Jahr 2014 liegt die Zahl der EOTs heute bei weit über 1,000 und umfasst namhafte Unternehmen wie ARUP Group Limited, Adventure Forest Group Limited (Go Ape) und bekanntlich die John Lewis Partnership PLC.
Es gibt viele Vorteile der Mitarbeiterbeteiligung, die durch EOTs ermöglicht werden, aber der Einfachheit halber habe ich die wichtigsten davon in drei Hauptkategorien unterteilt.
i) Vorteile für das Unternehmen
Die Förderung der Mitarbeiterbeteiligung durch die britische Regierung beruht auf der festen Überzeugung, dass sie in der Lage ist, eine widerstandsfähige Wirtschaft zu fördern. Dies basiert auf der Behauptung des Nuttall Review, dass Anreize für Mitarbeiter zu einer verbesserten Handelsleistung führen. Zu den wichtigsten Ergebnissen gehören:
Geringere Fehlzeiten
Eine zufriedenere Belegschaft und ein höheres Wohlbefinden der Mitarbeiter
Geringere Personalfluktuation
Schnelleres Beschäftigungswachstum
Erhöhte Produktivität
Das EOT-Modell beschleunigt das Mitarbeiterengagement, was in der Regel zu einer höheren Rentabilität und geringeren Kosten in Bereichen wie der Personalbeschaffung führt. Es verbessert auch die Widerstandsfähigkeit des Unternehmens und ist besser für die Bewältigung herausfordernder Marktbedingungen gerüstet, da die Belegschaft nun einen direkten Anteil am Ergebnis bzw. eine „Eigentümermentalität“ hat.
Der Verkauf an Mitarbeiter über ein EOT bedeutet, dass die bestehende Kultur, Werte und Arbeitsweise des Unternehmens erhalten bleiben können. Im Gegensatz dazu könnte ein externer Dritter versuchen, das Unternehmen zu integrieren oder so zu verändern, dass es zu seinen eigenen Strategien oder seiner Unternehmenskultur passt – und dabei möglicherweise sogar die bestehenden Mitarbeiter dem Risiko einer Rationalisierung oder Neuverhandlung von Verträgen aussetzen. Diese Kontinuität ist besonders wertvoll für KMU, bei denen die Gründungseigentümer von Anfang an eine entscheidende Rolle bei der Führung, Strategie und Gesamtentwicklung des Unternehmens gespielt haben. Darüber hinaus verfügen viele KMU nicht über eine umfassende Nachfolgeplanung; Die EOT-Planung kann oft als rechtzeitiger Katalysator für die Nachfolgeplanung dienen und die nächste Führungsgeneration auf ihre Rollen vorbereiten.
Der maßgeschneiderte Charakter eines EOT-Verkaufs bietet ein hohes Maß an Flexibilität, von Finanzierungsoptionen bis hin zu Übergabefristen. Oftmals wird der Verkaufspreis über mehrere Jahre verteilt und aus dem Gewinn des Unternehmens bezahlt. Abhängig von den Umständen kann dies dem Unternehmen auch eine Ausrichtung ermöglichen, die den langfristigen Interessen des Unternehmens und seiner Mitarbeiter besser entspricht, z. B. indem der Weg zur Gewinnbeteiligung durch die Begrenzung der erforderlichen Fremdfinanzierung beschleunigt wird.
Im Wesentlichen ist ein EOT unter geeigneten Umständen eine robuste Strategie, um den dauerhaften Erfolg und die Stabilität eines Unternehmens sicherzustellen.
ii) Vorteile für Eigentümer
Ausscheidende Eigentümer haben überzeugende Anreize, an ein EOT zu verkaufen, vor allem die Möglichkeit einer Befreiung von der Kapitalertragssteuer bei der Veräußerung ihrer Anteile.
Ein interner Verkaufsprozess über ein EOT bietet zahlreiche praktische Vorteile:
Es ist nicht nötig, einen externen Käufer zu finden.
Der Verkaufspreis orientiert sich an einer unabhängigen Marktbewertung und vermeidet langwierige Verhandlungen mit Dritten.
Im Voraus festgelegte Verkaufs- und Kaufverträge bieten die Möglichkeit, die Konditionen individuell anzupassen.
Durch die Einbindung der Mitarbeiter in den Übergangsprozess, insbesondere der neuen Vorstandsmitglieder, wird eine reibungslose Übergabe gewährleistet.
Der Übergang zu einem EOT würdigt die Beiträge der Belegschaft und bewahrt das Erbe des Eigentümers.
Dieser Ansatz bietet dem ausscheidenden Eigentümer Klarheit und Gewissheit über Aspekte, über die er bei traditionellen Handelsverkäufen normalerweise weniger Kontrolle hat, wie etwa die Transaktionsbedingungen, den Verkaufspreis und das Ausstiegsdatum usw.
Auch die Finanzierung des EOT-Verkaufs kann individuell gestaltet werden. Zu den Optionen gehören Verkäuferfinanzierung, externe Fremdfinanzierung, die Einbindung von Investoren oder die Verwendung der einbehaltenen Gewinne des Unternehmens; Ein hybrider Ansatz ist üblich, um das Ergebnis für alle zu optimieren. Allerdings bedarf die Art der Finanzierung einer sorgfältigen Abwägung und sollte idealerweise beraten werden.
Unter den richtigen Umständen bietet ein EOT-Verkauf den Eigentümern eine effiziente Ausstiegsstrategie, die mehr Kontrolle über den Verkauf gewährt und gleichzeitig ein dauerhaftes Erbe sichert.
iii) Leistungen für Mitarbeiter
Alle berechtigten Mitarbeiter profitieren von den Unternehmensanteilen, die über das EOT in ihrem Namen gehalten werden. Daher bieten EOT-eigene Unternehmen ihren Mitarbeitern sowohl finanzielle als auch nichtfinanzielle Vorteile.
Teilnahmevoraussetzung: Alle Mitarbeiter, auch im Ausland, und in jedem Unternehmen innerhalb einer Konzernstruktur, müssen zum Zeitpunkt der Festlegung der Prämie Anspruch auf eine qualifizierende Bonusprämie haben.
Gleichheitsanforderung: Mitarbeiter müssen zu gleichen Bedingungen teilnehmen. Variablen wie Vergütung, Dienstzeit und geleistete Arbeitsstunden können den qualifizierenden Bonus bestimmen. Das Gleichheitsgebot wird verletzt, wenn die Regelung ganz oder überwiegend Geschäftsführern oder Spitzenverdienern zugute kommt.
Anforderung an den Amtsinhaber: Innerhalb eines einzelnen Unternehmens sind Zahlungen nicht anspruchsberechtigt, wenn Direktoren oder Amtsinhaber und andere mit ihnen verbundene Mitarbeiter mehr als 2/5 der Gesamtzahl der Mitarbeiter ausmachen.
Die offene Konsultation des HMRC prüft Kernfragen zum Einkommensteuerfreibonus. Insbesondere weist die Employee Ownership Association darauf hin, dass der reale Wert dieses steuerfreien Bonus aufgrund der Inflation seit 2014 gesunken ist. Sie schlägt vor, dass ein aktueller angemessener Grenzwert bei über 4,600 £ liegen sollte.
Über den Bonus hinaus haben berechtigte Mitarbeiter eine Stimme im Unternehmen und können von einer zukünftigen Gewinnbeteiligung profitieren, sobald die Finanzierungsverpflichtungen des EOT erfüllt sind. Dieser längerfristige finanzielle Anreiz bedeutet, dass die Mitarbeiter vom Wachstum des Unternehmens profitieren können, das durch Verbesserungen ihres gesteigerten Engagements und Engagements angetrieben wird, was wiederum zu einer besseren Handelsleistung führt.
Während das EOT allen berechtigten Mitarbeitern zugute kommt, hindern die strengen Anforderungen das Unternehmen nicht daran, andere Initiativen durchzuführen. Beispielsweise kann vorgesehen werden, dass wichtige Mitarbeiter Unternehmensanteile außerhalb des Trusts direkt kaufen können. Dies bietet einen individuelleren Ansatz zur Anerkennung und unterstützt die Bindung von Talenten.
Es ist wichtig, dass die Mitarbeiter gut über das EOT und die Anreizstruktur informiert sind. Das Unternehmen sollte einen proaktiven Bildungsansatz verfolgen, der eine regelmäßige Kommunikation der Treuhänder und des Managements über Zeitpläne und gegenseitige Vorteile umfassen kann.
Das Unternehmen kann einen Mitarbeiterrat einrichten, um eine optimale Kommunikation zwischen der Belegschaft und den Treuhändern zu ermöglichen. Der Betriebsrat vertritt die Interessen der berechtigten Mitarbeiter und gibt ihnen eine Stimme und die Möglichkeit, über die Aktivitäten des EOT informiert zu werden und Einfluss darauf zu nehmen. In den Verfassungsdokumenten der EOT können dem Rat spezifische Rechte und Befugnisse vorbehalten werden. Zum Beispiel das Recht, bei bestimmten Maßnahmen ein Veto einzulegen, bestimmte Entscheidungen zu genehmigen oder das Recht zu haben, zu bestimmten Angelegenheiten konsultiert zu werden. Alternativ könnte die Rolle des Rates lediglich beratender Natur sein.
Schließlich können Handelsverkäufe an externe Parteien mit Unsicherheiten behaftet sein. Umgekehrt ist der Übergang zu einem EOT einfacher, da die Mitarbeiter die Käufer sind und bereits über ein tiefes Verständnis der Abläufe, Kultur und Vision des Unternehmens verfügen, was die Geschäftskontinuität und hoffentlich ein stabiles Wachstum gewährleistet.
Im entsprechenden Kontext bietet der Übergang zu einem EOT nicht nur Vorteile für das Unternehmen und den ausscheidenden Eigentümer, sondern auch für alle berechtigten Mitarbeiter. Diese Struktur kann auf Talentbindung und inflationsbedingte Lohnprobleme eingehen und eine widerstandsfähige Wirtschaft und eine gerechtere Gesellschaft fördern.
3. Warum sollten Sie einen Isle of Man Trustee für Ihren Employee Ownership Trust beauftragen?
Die mit der Verwaltung des EOT ernannten Treuhänder sind Inhaber des rechtlichen Eigentums an den EOT-Aktien und schulden den Begünstigten eine Mischung aus Treuhänderpflichten und Treuhandpflichten. Diese gesetzlichen Pflichten können belastend sein und ein gewisses Maß an Haftung mit sich bringen. Zu den besonders relevanten Aufgaben, die berücksichtigt werden müssen, gehören:
Wahrung und Handeln im Interesse der Begünstigten
Die Anforderung, Interessenkonflikte zu vermeiden
Angemessene Sorgfalt und Sachkenntnis walten zu lassen
Um ihre Verpflichtungen im Einklang mit den Bedingungen des Trusts zu verstehen und auszuführen
In ihrer Eigenschaft als Treuhänder fair und unparteiisch zu handeln
Während EOT-Treuhänder häufig Einzelpersonen oder externe professionelle Treuhänder sind, entscheiden sich einige Unternehmen für ein SPV, das als Private Trust Company (PTC) fungiert. Wenn dieser Weg gewählt wird, werden die Treuhänder zu Direktoren des PTC. Während die PTC-Struktur eine begrenzte Haftung bietet und das persönliche Vermögen der Treuhänderdirektoren vor rechtlichen Schritten gegen den PTC schützt, bietet sie keinen absoluten Schutz. Beispielsweise können die Treuhänder in Fällen strafrechtlicher Verantwortlichkeit, Verletzung von Treuhandpflichten oder grober Fahrlässigkeit usw. persönlich oder sogar gesamtschuldnerisch haftbar gemacht werden.
Die Tätigkeit als Treuhänder ist ein ernstes Unterfangen, das komplex sein kann und vor der Ernennung vollständig verstanden werden muss. Die Auswahl der richtigen Treuhänder für ein EOT ist aufgrund der möglicherweise langfristigen Natur der Ernennung von entscheidender Bedeutung. Normalerweise können Kandidaten in Laientreuhänder und professionelle Treuhänder eingeteilt werden. Du kannst Lesen Sie hier mehr über die allgemeinen Unterschiede zwischen Laien- und professionellen Treuhändern.
Laien-Treuhänderoptionen für Mitarbeiterbeteiligungs-Trusts:
Mitarbeitertreuhänder können in Betracht gezogen werden, da sie in der Lage sind, einen Einblick in die täglichen Abläufe und Herausforderungen des Unternehmens zu geben und die Kommunikation zwischen der Belegschaft und dem Trust zu überbrücken. Darüber hinaus kann diese Ernennung eine Gelegenheit bieten, Talente zu entwickeln, die Teil der umfassenderen Nachfolgeplanung sind. Daher kann ein Mitarbeitertreuhänder einen Mehrwert bei der strategischen Entscheidungsfindung bieten und möglicherweise eine EOT-orientierte Kultur fördern, während er ihn gleichzeitig auf zukünftige Aufgaben vorbereitet.
Unternehmen erwägen häufig auch die Ernennung von Treuhändern auf Vorstandsebene. Insbesondere können Non-Executive Directors eine ausgewogene Sicht auf die strategische Denkweise des Unternehmens bieten, indem sie den Vorstand des Trusts vertreten und mit größerer Unabhängigkeit agieren.
Ausscheidende Eigentümer neigen möglicherweise auch dazu, Treuhänderfunktionen zu übernehmen oder enge Mitarbeiter zu ernennen, in der Erwartung, dass sie weiterhin Einfluss auf das Unternehmen haben. Während dies zunächst logisch erscheinen mag, insbesondere für Gründer, denen die Entwicklung ihres Unternehmens sehr am Herzen liegt, birgt es jedoch Fallstricke. Die ständige Kontrolle und der Einfluss des ausscheidenden Eigentümers können die Weiterentwicklung des Unternehmens behindern und die echten Vorteile des Übergangs zu einem mitarbeitergeführten Modell zunichtemachen.
Die HMRC Open Consultation erwog die Ernennung von Ausstiegseigentümern und empfiehlt, die Beteiligung ehemaliger Eigentümer und ihrer engen Mitarbeiter auf eine Minderheitsrolle zu beschränken. Jeder Verstoß dagegen nach der Veräußerung wäre ein disqualifizierendes Ereignis und würde zu einer sofortigen Körperschaftssteuerbelastung der Treuhänder oder des früheren Eigentümers führen, wenn dies innerhalb des ersten Jahres nach der Veräußerung der Fall wäre.
Allerdings ist die Ernennung von für Laientreuhänder sind nicht ohne Herausforderungen:
Vertrauen Sie auf Fachwissen: Laientreuhänder verfügen möglicherweise nicht über Erfahrung in der Treuhandführung, in Treuhandpflichten oder in der Unternehmensaufsicht, was eine Schulung und fortlaufende CPD-Verpflichtungen erfordert. Dies könnte eine steilere Lernkurve bedeuten, die zu Fehlern oder Ineffizienzen führen kann.
Interessenskonflikte: Mitarbeiter- oder ausscheidende Eigentümer-Treuhänder können sich in Situationen befinden, in denen die besten Interessen des Trusts im Widerspruch zu den unmittelbaren Interessen oder Gefühlen ihrer Kollegen oder des Vorstands stehen. Beispielsweise kann der ausscheidende Eigentümer persönliche finanzielle Interessen oder andere Absichten haben, die im Widerspruch zu den Interessen der berechtigten Mitarbeiter oder dem langfristigen Erfolg des Unternehmens stehen könnten. Darüber hinaus ist ein NED zwar unabhängiger, aber immer noch beim Unternehmen angestellt und steht ihm viel näher, als es eine externe Partei jemals sein könnte.
Verwaltungsaufwand: Sowohl als Angestellter oder NED als auch als Treuhänder zu fungieren, kann anspruchsvoll sein, insbesondere wenn es darum geht, berufliche und treuhänderische Verantwortlichkeiten unter einen Hut zu bringen.
Objektivität und Unabhängigkeit: Eine tief verwurzelte Verbindung zum Unternehmen ist ein zweischneidiges Schwert. Es kann dabei helfen, Nuancen zu verstehen, kann aber auch eine unvoreingenommene Entscheidungsfindung behindern. Wenn ausscheidende Eigentümer oder Vorstandsmitglieder neben den Treuhändern der Mitarbeiter agieren, muss außerdem berücksichtigt werden, dass diese Parteien aufgrund ihrer Charakterstärke und Erfahrung dazu neigen können, wichtige Debatten und Entscheidungen zu dominieren. Darüber hinaus werden EOT-Treuhänder naturgemäß dem Druck von Mitgliedern des Unternehmens ausgesetzt sein, was es schwierig machen kann, Unparteilichkeit zu wahren oder unpopuläre, aber notwendige Entscheidungen zu treffen.
Einhaltung gesetzlicher und behördlicher Vorschriften: Trust Governance beinhaltet oft komplexe rechtliche und regulatorische Verantwortlichkeiten. Unerfahrene Laientreuhänder sind möglicherweise mit diesen Bereichen nicht vertraut, was möglicherweise zu Nichteinhaltung oder rechtlichen Problemen führen kann.
Option als professioneller Treuhänder für Employee Ownership Trusts:
Die Auswahl eines professionellen Treuhänders für Ihr EOT berücksichtigt im Wesentlichen verschiedene Bedenken im Zusammenhang mit der Treuhandverwaltung und Risikominderung. Diese Wahl schützt das EOT vor potenziellem Missmanagement und Rechtsverstößen, indem es einen externen Spezialisten beschäftigt, dessen Hauptaugenmerk auf der Vertrauensverwaltung liegt.
Ein professioneller Treuhänder garantiert aufgrund seiner völligen Unabhängigkeit eine unparteiische und unvoreingenommene Entscheidungsfindung, was für die Wahrung der Interessen der EOT-Begünstigten und die Gewährleistung einer robusten Unternehmensführung von größter Bedeutung ist. Sie spielen eine entscheidende Rolle bei der Schlichtung von Konflikten, indem sie ihre umfangreiche Erfahrung nutzen und der strategischen Planung eine neue, externe Perspektive verleihen.
Ausgestattet mit speziellen Systemen und Methoden für ein effizientes EOT-Management widmen sie der Treuhandverwaltung ihre volle Aufmerksamkeit und stellen sicher, dass kein Konflikt mit anderen Rollen und Verantwortlichkeiten entsteht. Wichtig ist, dass ein professioneller Treuhänder im Gegensatz zu Laientreuhändern auf Dauer eine kontinuierliche und stabile Beziehung zum EOT aufbauen kann, insbesondere wenn ein Treuhanddienstleister mit geringer Personalfluktuation ausgewählt wird, wodurch eine beständige, langfristige Geschäftsbeziehung gefördert wird.
Professionelle Treuhänder der Isle of Man für Employee Ownership Trusts
Zum Zeitpunkt des Schreibens fallen keine IHT-Gebühren für die Übertragung der Anteile des ausscheidenden Eigentümers an ein EOT an, und das EOT ist außerdem von der IHT-relevanten Eigentumsregelung ausgenommen. Selbst wenn der ausscheidende Eigentümer, das Unternehmen und die Mitarbeiter steuerlich ansässige Personen im Vereinigten Königreich sind, steht dem Einsatz von nicht ansässigen Treuhändern derzeit nichts im Wege. Tatsächlich kann es sehr zwingende nichtsteuerliche Gründe dafür geben, sich für nichtansässige professionelle Treuhänder zu entscheiden, beispielsweise solche mit Sitz auf der Isle of Man. Es ist jedoch wichtig anzuerkennen, dass jeder Fall für sich betrachtet werden muss – wie bei allem, was mit Vertrauen zu tun hat, gibt es keine Einheitslösung, die für alle passt.
Darüber hinaus gilt die Isle of Man weltweit als beispielhaftes internationales Finanzzentrum und verfügt über eine stabile politische, wirtschaftliche und regulatorische Landschaft. Der Finanzdienstleistungssektor der Insel ist tief in der komplexen Treuhand- und Unternehmensplanung verwurzelt und wird von erfahrenen Fachleuten bevölkert.
Die Isle of Man und das Vereinigte Königreich sind durch die Irische See getrennt, was bedeutet, dass die Isle of Man Professional Trustees wirklich unabhängig vom EOT-eigenen britischen Unternehmen sind. Aufgrund der Nähe und Verkehrsanbindung können Treuhänder jedoch zeitnah an wichtigen Treffen im Vereinigten Königreich teilnehmen und bieten so eine ideale Mischung aus Autonomie und Zugänglichkeit.
4. Wie kann Dixcart bei der Planung des Employee Ownership Trust helfen?
Dixcart Isle of Man unterstützt seit über 30 Jahren bei inhabergeführten Unternehmen, komplexen Treuhandvereinbarungen und komplizierten Mitarbeiterbeteiligungsstrukturen – daher sind wir außerordentlich gut aufgestellt, um bei Employee Ownership Trusts zu helfen.
Durch die Nutzung des Fachwissens und der qualitätsorientierten Dienstleistungen von Dixcart können wir ein wirksames Bollwerk zwischen den Unternehmen und ihren Eigentümern schaffen, Kontrollen und Abwägungen für das Unternehmen gewährleisten, Interessenkonflikte verhindern und sicherstellen, dass die Rechte und Interessen der Begünstigten immer oberste Priorität haben .
Kontakt aufnehmen
Wenn Sie besprechen möchten, wie unsere professionellen Treuhanddienste Ihre Employee Ownership Trust-Planung ergänzen können, wenden Sie sich bitte an Paul Harvey bei Dixcart: beratung.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.
Schweizer Unternehmen genießen einen unübertroffenen Ruf. Es ist wichtig, die Pflichten als Geschäftsführer eines Schweizer Unternehmens zu verstehen. Auf diesen Pflichten basiert die Integrität der Schweizer Unternehmen.
Inmitten der globalen Landschaft der Corporate Governance halten sich Schweizer Unternehmen an ein Standardmodell, bei dem der Verwaltungsrat eine zentrale Rolle spielt. Allerdings schreibt die spezifische Schweizer Gesetzgebung vor, dass ein Unternehmen durch mindestens eine Person mit Wohnsitz in der Schweiz vertreten werden muss, die in ihrem Namen zeichnungsberechtigt ist.
Alternativ kann diese Voraussetzung auch durch zwei in der Schweiz ansässige Personen mit gemeinschaftlicher Zeichnungsberechtigung erfüllt werden. Auch wenn Unternehmen selbst in der Schweiz nicht zu Direktoren ernannt werden können, bleibt das Verständnis der genauen Pflichten und Pflichten dieser ernannten Personen von entscheidender Bedeutung.
Die Rolle des Direktors besteht darin, das Unternehmen zu vertreten und alle Rechtshandlungen vorzunehmen, die sich im Rahmen des Unternehmenszwecks ergeben. Welche Pflichten und Verbindlichkeiten hat er/sie?
Die Pflichten Schweizer Direktoren
Fürsorgepflichten
Der Vorstand als Ganzes und die Geschäftsführer als Einzelne sind verpflichtet, ihre Aufgaben mit der Umsicht und Sorgfalt eines umsichtigen Geschäftsmannes wahrzunehmen, die Interessen des Unternehmens zu berücksichtigen und die für ihre Rolle erwarteten Fähigkeiten einzusetzen.
Treuepflicht
Direktoren müssen den Interessen des Unternehmens Vorrang vor ihren eigenen Interessen oder denen anderer einräumen, persönliche Vorteile durch Unternehmenschancen unterlassen und alle Interessenkonflikte dem Vorstand unverzüglich offenlegen.
Pflicht zur Vertraulichkeit und Transparenz
Die Wahrung der Vertraulichkeit ist von größter Bedeutung, insbesondere bei sensiblen Unternehmensinformationen. Direktoren sind verpflichtet, den Aktionären alle wichtigen Unternehmensinformationen und Berichte über die Finanzlage und den Geschäftsbetrieb zur Verfügung zu stellen.
Gleichbehandlung der Aktionäre
Die Direktoren müssen den Aktionären unter gleichen Umständen die gleiche Behandlung gewähren.
General Management
Direktoren tragen die Verantwortung für die Leitung des Unternehmens, die Festlegung von Richtlinien und die Entwicklung von Strategien zur Erreichung der Unternehmensziele. Sie sind außerdem dafür verantwortlich, die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften sicherzustellen, Aufzeichnungen zu verwalten, Jahresberichte zu erstellen und die Beziehungen zu Behörden aufrechtzuerhalten.
Finanzmanagement und Einhaltung gesetzlicher Verpflichtungen
Die Direktoren sind für das Finanzmanagement des Unternehmens verantwortlich, einschließlich der Budgetvorbereitung, der Überwachung der Konten und dem Treffen relevanter Finanzentscheidungen. Sie müssen die gesetzlichen Verpflichtungen gegenüber den Gläubigern des Unternehmens einhalten, einschließlich der rechtzeitigen Einberufung von Gesellschafterversammlungen und gegebenenfalls der Vorlage von Sanierungsmaßnahmen sowie der erforderlichen Meldung an das Gericht im Falle einer Überschuldung.
Die Geschäftsführer einer Schweizer Aktiengesellschaft sind ihren Pflichten sowohl gegenüber der Gesellschaft als auch gegenüber den Aktionären und Gläubigern verpflichtet.
Die Verbindlichkeiten Schweizer Direktoren
Die Mitglieder des Verwaltungsrats, etwaige Delegierte des Verwaltungsrats und alle Personen, die mit der Geschäftsführung der Gesellschaft befasst sind (einschließlich Schattendirektoren), haften persönlich gegenüber der Gesellschaft, ihren Aktionären und Gläubigern für jeden Schaden, der durch vorsätzliche oder fahrlässige Verletzung dieser Vorschriften verursacht wird ihre Aufgaben.
Zusätzlich zur zivilrechtlichen Haftung sieht das Schweizer Strafgesetzbuch eine strafrechtliche Haftung von Geschäftsführern unter anderem vor: Falschangaben, künstliche Vermögensminderung zum Nachteil der Gläubiger, Offenlegung von Geschäftsgeheimnissen, Missmanagement und Nichteinhaltung von Rechnungslegungsvorschriften.
Direktoren können für Entscheidungen oder Handlungen des Unternehmens verantwortlich gemacht werden und finanziellen und rechtlichen Risiken ausgesetzt sein.
Finanzielle Risiken: Geschäftsführer können für finanzielle Verluste haftbar gemacht werden, die dem Unternehmen aufgrund ihrer Fahrlässigkeit oder ihres Fehlverhaltens entstehen. Sie können auch für die Steuer-, Sozialversicherungs- und Handelsschulden des Unternehmens haften.
Rechtliche Risiken: Geschäftsführer können für rechtswidrige Handlungen des Unternehmens haftbar gemacht werden, beispielsweise Verstöße gegen Gesellschaftsrecht, Wettbewerbsrecht oder Umweltgesetze sowie für die Nichteinhaltung von Arbeits- und Beschäftigungsgesetzen und -vorschriften.
Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Risiken: Geschäftsführer können für die Zahlung der vom Unternehmen geschuldeten Steuern und Sozialversicherungsbeiträge sowie für Fehler bei der Meldung von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen haftbar gemacht werden.
Zusammenfassung
In der komplexen Landschaft der Unternehmensführung ist die Einhaltung der ihnen zugewiesenen Pflichten durch die Direktoren von größter Bedeutung. Durch die gewissenhafte Einhaltung ethischer Standards und die sorgfältige Erfüllung ihrer Aufgaben können Direktoren potenzielle Haftungsrisiken vermeiden und gleichzeitig die Integrität und Stabilität ihres jeweiligen Unternehmens schützen. Sich über die neuesten rechtlichen Entwicklungen auf dem Laufenden zu halten und professionellen Rechtsrat einzuholen, ist für Direktoren von entscheidender Bedeutung, um ihren Verpflichtungen effektiv nachzukommen. Für weitere Informationen und fachkundige Beratung wenden Sie sich an Dixcart Switzerland unter advice.switzerland@dixcart
Dixcart Trust Corporation Limited („Dixcart“) bietet eine Reihe ausgelagerter professioneller Unternehmenssekretariatsdienste für börsennotierte Unternehmen, die an weltweiten Börsen handeln. Dazu gehört die Bereitstellung eines professionellen Unternehmenssekretärs, der Sie auch in aktuellen Governance-Fragen berät.
Welche Dienstleistungen kann Dixcart anbieten?
Bereitstellung eines Chartered Governance Professional (ACG) (Chartered Secretary) mit mehr als 20 Jahren Erfahrung in börsennotierten Unternehmen mit Kunden, die an Börsen in Großbritannien, Kanada, den USA und Australien handeln.
Leitung von Vorstands- und Ausschusssitzungen: Diskussion vor der Sitzung mit den Vorsitzenden; Entwürfe von Tagesordnungen; Sitzungsmaterialien verteilen; anwesend sein und als Aufnahmesekretär fungieren; Bereiten Sie eine erste Liste „anstehender Angelegenheiten“ aus dem Treffen vor; und Protokoll vorbereiten.
Unterstützung bei der laufenden Einhaltung gesetzlicher Vorschriften für das börsennotierte Unternehmen.
Unterstützung bei der Erstellung von Materialien für die Hauptversammlung.
Überwachen Sie die Corporate-Governance-Richtlinien, um sicherzustellen, dass Best Practices eingehalten werden.
Führen Sie jährliche Bewertungen durch den Vorstand durch und fassen Sie die Ergebnisse auf vertrauliche Weise zusammen.
Vergütungspläne verwalten.
Funktion als Warrant Agent für das börsennotierte Unternehmen.
Funktionieren Sie als Verbindungsmann des börsennotierten Unternehmens zum Registerführer und professionellen Beratern.
Verwahrung des Protokollbuchs in gedruckter und elektronischer Form.
Bereitstellung einer von Betreibergesellschaften erwarteten Verwaltungssubstanz.
Privatunternehmen
Viele private Unternehmen verlangen, dass ihre interne Governance auf dem gleichen Niveau ist wie die eines börsennotierten Unternehmens, insbesondere wenn die Aktionäre erhebliches Finanzkapital investiert haben. Dixcart kann mit dem Management und dem Vorstand dieser Unternehmen zusammenarbeiten, um ein angemessenes Maß an Corporate-Governance-Richtlinien und -Prozessen festzulegen und umzusetzen. Dies ist insbesondere für ein Privatunternehmen von Interesse, das im Rahmen seiner kurz- bis mittelfristigen Unternehmensstrategie eine Börsennotierung anstrebt.
Teilnahme an Meetings
Viele Vorstands- und Ausschusssitzungen werden über Videokonferenzplattformen abgehalten. Da das Büro in Guernsey jedoch nur einen kurzen Flug von London entfernt ist und über hervorragende Verkehrsverbindungen zu anderen wichtigen britischen Flughäfen verfügt, ist der Zugang zu europäischen und internationalen Verbindungen einfach, sodass die persönliche Teilnahme an Vorstands- und Ausschusssitzungen problemlos möglich ist.
Welche Vorteile bietet Dixcart?
Dixcart bietet effektive und effiziente Lösungen für börsennotierte Unternehmenskunden und nutzt dabei die Erfahrung aus über 20 Jahren.
Die kosteneffiziente Lösung für ein börsennotiertes Unternehmen besteht darin, die Rolle des Unternehmenssekretärs auszulagern, bis die Notwendigkeit besteht, eine Vollzeitkraft im Unternehmen einzustellen. Dixcart ist auf diesem Markt gut positioniert, um einen erfahrenen Unternehmenssekretär bereitzustellen, sei es als leitender Angestellter oder in beratender Funktion.
Weitere Informationen
Für weitere Informationen zu diesem Thema wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Berater oder sprechen Sie mit Shaun Drake im Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com.
Das Madeira International Business Centre (MIBC) bietet den dort registrierten Unternehmen mehrere Vorteile, darunter einen niedrigen Körperschaftssteuersatz von 5 %.
Um sich für diese Vorteile zu qualifizieren und die moderne internationale Steuerplanungslandschaft widerzuspiegeln, müssen Unternehmen jedoch bestimmte Substanzanforderungen erfüllen. Eine dieser Anforderungen besteht darin, dass Unternehmen eine Mindestinvestition von 75,000 Euro in materielle oder immaterielle Vermögenswerte tätigen müssen.
Welche Art von Investition kann verwendet werden, um die Substanzanforderung von 75,000 € für einen MIBC zu erfüllen?
Um den Substanzbedarf von 75,000 Euro zu decken, gibt es viele verschiedene Investitionen. Einige Beispiele sind:
Investitionen in Sachanlagen: Dazu gehören Investitionen in Grundstücke, Gebäude und Ausrüstung. Bitte beachten Sie die nachstehenden Ausschlüsse bezüglich Grundstücken und Immobilien.
Investitionen in immaterielle Vermögenswerte: Hierzu zählen Investitionen in geistiges Eigentum wie Urheberrechte, Patente und Marken.
Welche konkreten Investitionen für ein bestimmtes Unternehmen am besten geeignet sind, hängt von der Geschäftstätigkeit des Unternehmens ab. Die obigen Beispiele bieten jedoch einen Anhaltspunkt für Unternehmen, die eine Registrierung im MIBC in Betracht ziehen.
Finanzinvestitionen und/oder Finanzportfolios sind vom Anwendungsbereich der Mindestinvestitionskriterien für MIBC-Unternehmen ausgenommen.
Substanz statt Form: Die Bedeutung der Verknüpfung von Geschäftsaktivitäten mit der Art der Substanz, über die ein Unternehmen verfügt
Um die Einhaltung des Gesetzes zu gewährleisten, ist ein Zusammenhang zwischen der Geschäftstätigkeit und der Art des Stoffes erforderlich – etwaige Unstimmigkeiten können bei den Steuerbehörden Fragen zur Steuerschuld des Unternehmens aufwerfen.
Die Investition muss identifizierbar sein, kontrolliert werden und künftige wirtschaftliche Vorteile für das Unternehmen generieren. Darüber hinaus muss die Investition produktiver oder aktiver und nicht passiver Natur sein.
Können Sie mehr als 75,000 € investieren?
Ja, es ist möglich, mehr als die Mindestanlagesumme von 75,000 € zu investieren. Die Investition muss stets zu marktgerechten Konditionen erfolgen.
Fallen Immobilien unter die Mindestanlagekriterien?
Nur Immobilien, die auf Madeira erworben wurden, fallen unter die Definition (Immobilien außerhalb Madeiras erfüllen nicht die MIBC-Mindestinvestitionskriterien).
Allerdings erfüllen Investitionen in Immobilien auf Madeira (z. B. kurzfristige Unterkünfte), die nicht für den Zweck der angegebenen Geschäftstätigkeit genutzt werden, die im Rahmen des MIBC qualifiziert ist, die Investitionsanforderung nicht.
Darüber hinaus kommen Grundstücke auf Madeira nur dann in Frage, wenn der Zweck darin besteht, ein Büro oder eine andere damit verbundene Geschäftsstruktur für das Unternehmen zu errichten.
Wann muss die Investition getätigt werden?
Die Investition in materielle oder immaterielle Anlagegüter muss in den ersten beiden Jahren der Tätigkeit erfolgen. Die Investition sollte innerhalb der ersten beiden Kalenderjahre der Tätigkeit erfolgen (und nicht innerhalb der ersten 24 Monate der Tätigkeit).
Muss der Wert von 75,000 € jährlich aufrechterhalten werden?
Auch wenn es beim Betrieb des Unternehmens darum geht, die Substanz zu erhalten, ist nur der Bruttobetrag der Investition relevant. Eine spätere Abschreibung nach der Erstanschaffung erfordert keine Neuinvestition. Daher handelt es sich bei den 75,000 Euro nicht um einen Schwellenwert, der jährlich eingehalten werden muss.
Zusätzliche Tipps zur Erfüllung der Investitionskriterien
Hier einige zusätzliche Tipps zur Erfüllung des Substanzbedarfs von 75,000 €:
Stellen Sie sicher, dass Ihre Investitionen mit den Geschäftsaktivitäten Ihres Unternehmens in Zusammenhang stehen. Es muss ein Zusammenhang zwischen der Investition und der Geschäftstätigkeit bestehen.
Führen Sie gute Aufzeichnungen über Ihre Investitionen.
Seien Sie bereit, der MIBC und den portugiesischen Steuerbehörden Nachweise über Ihre Investitionen vorzulegen.
Wenn Sie diese Tipps befolgen, erhöhen Sie Ihre Chancen, die Substanzanforderung von 75,000 € zu erfüllen und sich für die Steuervorteile des MIBC zu qualifizieren.
Zum Abschluss und Kontaktinformationen
Wenn Sie erwägen, ein Unternehmen im MIBC zu registrieren, ist es wichtig, mit einem qualifizierten Fachmann zu sprechen, der Ihnen bei der Beurteilung Ihrer spezifischen Bedürfnisse und Anforderungen helfen kann.
Dixcart Portugal steht Ihnen gerne mit weiteren Informationen zu MIBCs und Substanzen zur Verfügung. Bitte kontaktieren Sie uns unter: beratung.portugal@dixcart.com
Am 1. Januar 2023 ist das neue Schweizer Aktienrecht in Kraft getreten.
Die Übergangsfrist für Schweizer Unternehmen zur Anpassung ihrer Statuten und Reglemente an das neue Gesellschaftsrecht beträgt zwei Jahre ab Inkrafttreten des neuen Gesetzes.
In diesem Artikel werden die wichtigsten Änderungen der Satzung eines Unternehmens aufgeführt, um der neuen Gesetzgebung zu entsprechen. Dieser Artikel behandelt nicht börsennotierte Unternehmen.
WICHTIGSTE ÄNDERUNGEN
Aktienkapital und Eigenkapitalausschüttungen – Größere Flexibilität
Fremdwährung
Das Aktienkapital kann auf eine zugelassene Fremdwährung (EUR, USD, GBP oder JPY) lauten. Dies war bereits zur Offenlegung in der Jahresrechnung zulässig und ist insbesondere für Schweizer Tochtergesellschaften ausländischer Konzerne relevant.
Nennwert
Der Nennwert der Aktien kann beliebig höher als CHF 0 sein, wodurch eine unbegrenzte Aufteilung der Aktien möglich ist.
Hauptstadtband
Das Konzept einer „Kapitalbande“ wird eingeführt. Es ermöglicht dem Verwaltungsrat, über einen Zeitraum von fünf Jahren bis zu 50 % des Aktienkapitals zu erhöhen oder zu verringern.
Zwischendividendenzahlungen
Die Ausschüttung von Dividenden aus dem Gewinn des laufenden Geschäftsjahres ist unter bestimmten Voraussetzungen ausdrücklich zulässig.
Gesellschafterversammlungen – Modernisierung
Aktionärsversammlungen können abgehalten werden:
Auf elektronischem Weg (virtuelles Treffen), sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind;
Gleichzeitig an verschiedenen Orten;
Ausserhalb der Schweiz;
Schriftlich, im Umlaufweg, in „nasser“ Tintenfassung oder in elektronischer Form.
Aktionärsrechte - Förderung der
Die Hemmschwelle für die Traktandierung und Einreichung von Anträgen wird auf Aktionäre gesenkt, die mindestens 5 % der Aktien halten.
Aktionäre, die mindestens 10 % der Aktien oder Stimmrechte halten, haben das Recht, ausserhalb von Aktionärsversammlungen Fragen an den Verwaltungsrat zu stellen, die innerhalb von vier Monaten beantwortet werden müssen.
Aktionäre, die mindestens 5 % des Grundkapitals oder der Stimmrechte halten, haben vorbehaltlich berechtigter Geheimhaltungsinteressen der Gesellschaft Einsicht in die Bücher der Gesellschaft.
Vorstand – Zunehmende Aufgaben
Die Aufgaben des Vorstandes wurden erweitert im Hinblick auf:
Die Abhaltung der Hauptversammlungen der Aktionäre.
Der Verwaltungsrat muss sicherstellen, dass die Sitzungen ordnungsgemäß abgehalten werden, wenn für Aktionärsversammlungen audiovisuelle Mittel eingesetzt werden:
Die Identität der Teilnehmer muss geklärt sein;
Anlässlich der Hauptversammlungen gehaltene Reden müssen live übertragen werden;
Eventuelle technische Probleme müssen im Protokoll der Hauptversammlung erwähnt werden, während die Aktionäre für ihre eigene Hard-/Software verantwortlich bleiben;
Das Hauptversammlungsprotokoll und die Einberufung müssen neben Datum und Uhrzeit auch die Form und den Ort der Hauptversammlung enthalten.
Überwachung der Zahlungsfähigkeit von Unternehmen.
Die Schweizer Gesetzgebung verwendet drei Warnschwellen für den Verwaltungsrat, um die finanzielle Situation des Unternehmens zu überwachen und zu steuern:
Insolvenzrisiko;
Kapitalverlust;
Überschuldung.
Ein Frühwarnsystem verpflichtet den Vorstand nun dazu, die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens genau zu überwachen und gegebenenfalls zeitnah zu handeln.
Im Falle eines „Kapitalverlusts“ ist auch bei Anspruchsrücktritt (zumindest im Stadium der Beurteilung der Schwere des Anspruchs) eine eingeschränkte Prüfung durch einen zugelassenen Wirtschaftsprüfer erforderlich.
Bei begründeter Sorge wegen einer Überschuldung kann von der Anmeldung beim Insolvenzgericht abgesehen werden, wenn genügend Gläubiger mit dem Rangrücktritt ihrer Forderungen einverstanden sind und eine begründete Aussicht auf eine Sanierung innerhalb einer kurzen Frist (höchstens jedoch 90) besteht Tage nach der Prüfung des Zwischenabschlusses), soweit die Ansprüche der Gläubiger durch eine solche Stundung nicht gefährdet werden.
Ein Aufschub der Insolvenz ist nicht mehr möglich; Daher ist das Sanierungsmoratorium das einzige gerichtlich genehmigte Sanierungsverfahren.
Offenlegung und Maßnahmen bei Interessenkonflikten.
Das Gesetz sieht ausdrücklich vor, dass Mitglieder des Verwaltungsrats und der Geschäftsleitung jeden Interessenkonflikt dem Verwaltungsrat unverzüglich und umfassend mitteilen müssen.
Weitere Informationen
Das Dixcart-Büro in der Schweiz kann ein detailliertes Verständnis über Schweizer Unternehmen, deren Gründung, Management und Verwaltung vermitteln. Wir können auch die Verpflichtungen detailliert beschreiben, die erfüllt werden müssen.
Wenn Sie weitere Informationen benötigen und/oder Beratung zum Ausfüllen einer Schweizer Körperschaftssteuererklärung benötigen, wenden Sie sich bitte an: beratung.schweiz@dixcart.com.
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