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Jedes Family Office ist so einzigartig wie die Ultra-High-Net-Worth-Familie (UHNW), die es vertritt. Daher ist oft eine Struktur erforderlich, die aus einem Netzwerk privater Vermögens- und Investitionsplanungsvehikel in verschiedenen Ländern weltweit besteht, mit einer Zentrale, die die Abläufe koordiniert und die Interessen der Familie wahrt.

Das massive Wachstum des Privatvermögens in den letzten Jahrzehnten hat weltweit zur Gründung einer beträchtlichen Zahl von Family Offices geführt.

Doch „Wo lässt sich am besten ein Family Office gründen?“. Die Wahl des Standorts für das zentrale Family Office kann eine komplexe Aufgabe sein, hängt aber in erster Linie von den Bedürfnissen, der geografischen Verteilung und den langfristigen Zielen der Familie ab.

In diesem kurzen Artikel beleuchten wir einige der Gründe, warum Family Offices von der Isle of Man angezogen werden und wie Dixcart diesen Trend unterstützen kann.

Steuerumfeld

Der Standort des Family Office bestimmt die geltenden Steuergesetze und -vorschriften. Die Wahl des Standorts wirkt sich daher nicht nur auf die laufenden Kosten des Family Office selbst aus, sondern auch auf seine Fähigkeit, Vermögen zu schützen und zu vermehren.

Obwohl dort, wo sich die Vermögenswerte oder Investitionen befinden, möglicherweise Steuern anfallen, können bestimmte Einkünfte und Gewinne effizient verwaltet werden, wenn das Family Office in einer geeigneten Gerichtsbarkeit ansässig ist. Dies kann sich auf die Leistung und Kapitalrendite auswirken.

Die Isle of Man verfügt über ein attraktives Steuersystem und bietet Spitzensteuersätze wie:

• Körperschaftssteuer von 0 % für die meisten Aktivitäten
• Einkommen aus Land/Eigentum auf der Isle of Man wird mit 20 % besteuert
• Keine Quellensteuer auf die meisten Dividenden- und Zinszahlungen
• Höchster Einkommensteuersatz von 21 %
• Wahlweise Obergrenze für die Einkommensteuer bei einem Beitrag von 220,000 £ verfügbar
• 0% Kapitalertragsteuer
• 0% Erbschaftssteuer

Zugang zu Talenten

Ob Zentrale oder Zweigstelle: Die Aktivitäten eines Family Offices basieren auf hochkarätigen Fachkräften mit zunehmend vielfältigem Hintergrund. Wichtig ist die Auswahl eines Gebiets mit Zugang zu einem Pool hochqualifizierter und erfahrener Fachkräfte und der Flexibilität, bei Bedarf Fachpersonal von außerhalb des Zuständigkeitsbereichs hinzuzuziehen.

Bei den ausgewählten Mitarbeitern muss es sich nicht nur um technisches Know-how handeln, sondern auch um Personen mit umfassender Erfahrung und Integrität, auf die man sich jederzeit verlassen kann, wenn es um das Wohl der Familie geht.

Die Isle of Man verfügt über eine vielfältige Wirtschaft mit einer langen Tradition im Finanzdienstleistungssektor. Die Bevölkerung besteht aus zahlreichen führenden Fachleuten aus den Bereichen Recht, Buchhaltung, Treuhand, Steuern und Compliance.

Infrastruktur und Dienstleistungen

Wo auch immer sich das Family Office befindet, sollten eine robuste Infrastruktur und umfangreiche professionelle Dienstleistungen zur Unterstützung der durchgeführten Vermögensverwaltungsaktivitäten zur Verfügung stehen – vom Bankgeschäft bis hin zu IT-Diensten und allem, was dazwischen liegt.

Die Isle of Man bietet Family Offices und Unternehmen eine Reihe attraktiver Funktionen, darunter:

Infrastruktur

• Die Isle of Man ist führend in Sachen Konnektivität.
• Regelmäßige Reiseverbindungen nach London, Dublin, Manchester, Bristol, Edinburgh, Belfast und mehr.
• Auf der Insel steht eine breite Palette gut finanzierter öffentlicher Dienstleistungen zur Verfügung, darunter Gesundheitsfürsorge und öffentliche Verkehrsmittel.

Professional Services

• Alle großen britischen Banken sind auf der Insel vertreten, darunter Barclays, RBSI, HSBC, NatWest, Santander usw.
• Alle vier großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sind auf der Insel vertreten und verfügen über ein breites Spektrum unabhängiger Steuerberater.
• Eine große Anzahl von Rechtsdienstleistern bietet Anwälte auf der Isle of Man an, die häufig über eine Doppelqualifikation für die Isle of Man und das Vereinigte Königreich verfügen.
• Über 70 lizenzierte und regulierte Treuhand- und Unternehmensdienstleister.
• Eine Auswahl lokaler Telekommunikationsanbieter, IT-Dienste und Rechenzentren
• Investmentmanager, Rentenverwalter, Versicherungsunternehmen und mehr.

Rechts- und Regulierungssystem

Das Family Office muss die örtlichen Gesetze und Vorschriften an seinem Standort einhalten. Dies wird Aspekte wie die verfügbaren Strukturierungsoptionen vorschreiben, Auswirkungen auf den Datenschutz haben und Anforderungen wie Berichterstattung oder Lizenzierung usw. auferlegen.

Ein robustes regulatorisches Umfeld wird oft als Belastung angesehen, kann aber tatsächlich von Vorteil für den effektiven Betrieb eines Family Offices sein. Beispielsweise werden durch die Verbindung mit einem Land, das die globalen Vorschriften erfüllt, Transaktionen, Bankgeschäfte und die tägliche Verwaltung einfacher und zuverlässiger. Umgekehrt kann eine weniger gut regulierte Gerichtsbarkeit zu betrieblichen Schwierigkeiten führen.

Die Isle of Man steht auf der Whitelist der OECD und zählt damit zu einer ausgewählten Gruppe führender Nationen in Bezug auf technische Compliance bei Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche.

Auf der Insel gibt es keine spezifischen regulatorischen Anforderungen für Family Offices, sodass ein hohes Maß an Freiheit hinsichtlich ihrer Tätigkeit besteht. Darüber hinaus genießen juristische Personen auf der Isle of Man ein hohes Maß an Privatsphäre, sodass Familienangelegenheiten vertraulich bleiben. Darüber hinaus erlaubt das Recht der Isle of Man eine Vielzahl von Rechtsformen, die alle Planungsbedürfnisse eines Family Offices unterstützen, darunter viele Varianten von Trusts, Gesellschaften, Stiftungen und Partnerschaften.

Die Insel ist ein selbstverwaltetes Krongut und bietet ein modernes Common Law-System, das sich von dem des Vereinigten Königreichs unterscheidet. Die Insel ist politisch stabil und agnostisch in ihrer Politikgestaltung, was bedeutet, dass sie eine konsistente Mischung aus dauerhafter, wirtschaftsfreundlicher Gesetzgebung und zuverlässiger Rechtsprechung aufrechterhält. Daher bietet die Isle of Man einen natürlichen Standort für nahezu jedes Family Office oder Unternehmen.

Dixcarts Family Office Services

Die Dixcart Group selbst befindet sich seit über 50 Jahren im Privatbesitz derselben Familie und ist stolz auf ihre Unabhängigkeit. Die Gruppe verfügt über 8 Niederlassungen in 7 führenden Rechtsgebieten, von denen jede ein Kernpaket an Treuhanddienstleistungen anbieten kann und in denen sie sich jeweils besonders auszeichnet.

Dixcart bietet seit 1989 maßgeschneiderte Dienstleistungen für Family Offices und HNWIs auf der Isle of Man an und ist auf die Umsetzung der Privatkundenplanung und Unternehmensstrukturierung für Kunden und deren Berater spezialisiert.

Unsere Mischung aus Privatbesitz, einem hohen Anteil an erfahrenen Fachkräften und einem Geschäftsansatz, bei dem Qualität vor Quantität steht, macht Dixcart ideal für diejenigen, die ein Family Office auf der Isle of Man gründen möchten, um langfristig erfolgreich zu sein.

Kontakt aufnehmen

Egal, ob Sie ein neues Family Office oder eine Niederlassung gründen möchten oder einen Umzug planen, wenden Sie sich jederzeit gerne an Paul Harvey bei Dixcart, um zu besprechen, wie wir helfen können: beratung.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert

Was ist eine Familien-Investmentgesellschaft und warum hat sie eine?

Da die Gesetzgebung zur Bekämpfung der Steuerumgehung, die auf Trusts abzielt, zunimmt, suchen die Menschen nach Alternativen, um das Vermögen einer Familie zu schützen. Während viele Menschen gerne das Eigentum an andere abgeben, möchten sie oft die Kontrolle behalten.

Familieninvestmentgesellschaften („FICs“) werden zunehmend von wohlhabenden Familien eingesetzt, um ihr Familienvermögen zu schützen.

• Der Schlüssel zu ihrem Erfolg ist, dass es möglich ist, Eigentum von Kontrolle zu trennen. Das Eigentum liegt bei den Aktionären, während die Kontrolle bei den Direktoren des Unternehmens liegt. Die Familie wird dann Anteile am Unternehmen besitzen. Die Satzung wird Bestimmungen enthalten, die sicherstellen sollen, dass die Kontrolle über das Unternehmen bei den Gründern verbleibt und Vermögenswerte so weit wie möglich geschützt werden.

Normalerweise hat der Verwaltungsrat das Recht, Nachfolger zu ernennen, und die Aktionäre haben eine Aktionärsvereinbarung abgeschlossen, um ihr Stimmrecht zur Ernennung oder Abberufung von Direktoren ohne vorherige Zustimmung des Verwaltungsrats nicht auszuüben. Auf diese Weise behalten die Gründer die Kontrolle, bis sie geeignete Nachfolger für diese Rolle finden.

Die Satzung kann auch so verfasst werden, dass die alleinige Verantwortung des Verwaltungsrats für die Erklärung von Dividenden übertragen wird. Durch die Verwendung unterschiedlicher Aktiengattungen ist es auch möglich, Dividenden an unterschiedliche Aktiengattungen zu unterschiedlichen Zeitpunkten auszuschütten.

Erbschaftssteuervorteil aus britischer Sicht

Es ist den Gründern eines FIC möglich, Familienmitgliedern Aktien zu schenken und/oder Familienmitgliedern Bargeld zu schenken, damit sie Aktien der FIC zeichnen können. Bei diesen Schenkungen handelt es sich möglicherweise um steuerbefreite Überweisungen, und wenn der Spender 7 Jahre überlebt, wird keine britische Erbschaftssteuer erhoben.

Typischerweise behalten die Gründer einige Anteile und der Rest wird von anderen Familienmitgliedern oder sogar einem Trust gehalten. Bei der Bewertung eines Unternehmens wird eine Minderheitsbeteiligung mit einem Abschlag versehen. Während die Abschläge für Investmentgesellschaften nicht so hoch sind wie für Handelsgesellschaften, bedeutet eine Minderheitsbeteiligung, dass der Wert des Nachlasses einer Person geringer ist, als er gewesen wäre, wenn die Vermögenswerte der FIC direkt im Besitz der Person gewesen wären. Somit entsteht eine zusätzliche Erbschaftsteuerersparnis.

Vermögensschutz

Einer der Hauptgründe für die Verwendung eines FIC ist der Versuch, das Vermögen der Familie für zukünftige Generationen zu schützen. Abgesehen von der Besteuerung gibt es viele Risiken für ein Familienvermögen. Dazu gehören: Verschwendung, Investitionsunfähigkeit, Konkurs und Scheidung.

Die Satzung der FIC kann Bestimmungen enthalten, die die FIC berechtigen, im Falle des Konkurses oder der Scheidung eines der Aktionäre Aktien zum Marktwert zurückzukaufen. Wie oben ausgeführt, wird dieser bei einer Minderheitsbeteiligung unter dem Wert der zugrunde liegenden Anlagen liegen.

Die Kontrolle der Dividendenpolitik und eingebaute Kontrollen, um die Verpfändung von Aktien zu verhindern, können Verschwender vor sich selbst schützen.

Einkommensteuervorteile aus britischer Sicht

Wenn die FIC eine im Vereinigten Königreich steueransässige Gesellschaft wäre und die Absicht bestand, den gesamten Gewinn als Dividende auszuschütten, ist eine FIC möglicherweise nicht die beste Struktur. In diesem Szenario würde auf Unternehmensebene Körperschaftsteuer auf den Gewinn anfallen und die Aktionäre wären auch auf die an sie gezahlten Dividenden steuerpflichtig.

• Diese Auswirkungen könnten abgemildert werden, indem ein Teil des Kapitals der Gesellschaft als Gesellschafterdarlehen bereitgestellt wird. Durch Kreditrückzahlungen kann dann Kapital gewonnen werden.

Es sei darauf hingewiesen, dass Dividenden, die von britischen Unternehmen und den meisten Offshore-Unternehmen an FICs aus dem Gewinn nach Steuern gezahlt werden, auf der Ebene der FIC nicht zusätzlich besteuert werden.

• Alternativ, wenn das Ziel darin besteht, in den Jahren der Ansammlung Kapital zu investieren und Gewinne zu akkumulieren, würden Einkünfte und Gewinne nur der britischen Körperschaftsteuer unterliegen. Der britische Steuersatz von 19% liegt derzeit weit unter den britischen Einkommensteuer- und Kapitalertragssteuersätzen.

Ein Unternehmen mit einem Investmentgeschäft kann auch Verwaltungskosten abziehen, während dies bei einzelnen Anlegern nicht der Fall ist.

Schulung von Familienmitgliedern

Viele Familien richten für die FIC Anlageausschüsse ein, die aus Familienmitgliedern bestehen. Dies gibt den Familienmitgliedern nicht nur eine Stimme, sondern kann auch für jüngere Familienmitglieder ein wertvolles Übungsfeld sein.

Fazit

FICs können effektiv für die Nachlassplanung und unter Umständen auch für die Einkommensteuerplanung verwendet werden. Bei der Einrichtung solcher Strukturen sollte sorgfältig geplant werden, um die persönliche Steuerposition der Gründer und alle relevanten Gesetze zur Bekämpfung der Steuerumgehung zu berücksichtigen.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen darüber wünschen, wann und wie die Nutzung einer Family Investment Company am vorteilhaftesten sein kann, kontaktieren Sie uns bitte beratung@dixcart.com. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Bitte beachten Sie auch unsere Privatkunde

Einleitung

Zypern ist seit mehreren Jahren ein führender Standort für Trust-Strukturen und profitiert von seiner stabilen Regierung und seiner wirtschaftsfreundlichen Steuerpolitik.

Dixcart Cyprus ist ein voll lizenzierter und erfahrener lokaler Treuhänder. Wir sind seit 2013 in Zypern tätig, bieten unseren Kunden als Gruppe jedoch seit über 50 Jahren Treuhanddienstleistungen an.

Dieser Artikel erläutert die Grundlagen eines Trusts und die Voraussetzungen für einen gültigen Trust anhand der drei Gewissheiten. Wir beleuchten außerdem die spezifischen Vorteile eines Cyprus International Trust und zeigen Ihnen, wie wir Ihnen helfen können, ein nachhaltiges Erbe aufzubauen.

Was ist ein Trust?

Ein Trust ist eine rechtliche Vereinbarung, bei der eine Partei, der sogenannte Treugeber, Vermögenswerte an eine andere Partei, den Treuhänder, überträgt, um diese Vermögenswerte zugunsten Dritter, der Begünstigten, zu halten und zu verwalten. Der Treuhänder ist gesetzlich verpflichtet, das Trust-Vermögen gemäß den Bestimmungen der Treuhandurkunde und den geltenden Gesetzen zu verwalten und sicherzustellen, dass die Interessen der Begünstigten gewahrt bleiben.

Was sind die drei Gewissheiten?

1. Die Gewissheit der Absicht: Der Treugeber muss seine Absicht zur Gründung eines Trusts klar zum Ausdruck bringen und sicherstellen, dass das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten tatsächlich auf den Treuhänder übertragen wird, der sie zugunsten bestimmter Begünstigter verwaltet. Dies wird durch eine unterzeichnete Treuhandurkunde nachgewiesen und durch eine klare Kommunikation zwischen dem Treugeber (oder dessen Berater(n)) und dem Treuhänder unterstützt, in der die Ziele und Absichten des Treugebers vor der Gründung des Trusts besprochen werden.
2. Die Gewissheit des Themas: Das Treuhandvermögen muss eindeutig identifiziert und definiert sein. Dazu können Bargeld, Immobilien, Aktien oder andere materielle und immaterielle Vermögenswerte gehören. Die anfänglichen Mittel betragen in der Regel einen Nominalbetrag von 1, 10 oder 100 Euro, je nach Treuhandvertrag. Weitere Vermögenswerte können zu einem späteren Zeitpunkt hinzugefügt werden.
3. Die Gewissheit von Objekten: Es muss klar definierte Begünstigte oder eine Begünstigtenklasse geben, die vom Trust profitieren. Dazu kann auch der Treugeber gehören.

Weitere Überlegungen

Zu Beginn sollte der Treugeber prüfen, ob für die Begünstigten Eventualitäten bestehen und ob ein Protektor zur Überwachung der Struktur ernannt wird. Die Auswahl eines vertrauenswürdigen und erfahrenen Treuhänders, der den Trust im Namen der Begünstigten verwaltet, ist ebenfalls von entscheidender Bedeutung.

Der Treugeber gibt zwar das Eigentum an den Vermögenswerten auf, kann den Treuhänder jedoch bitten, bestimmte Maßnahmen zu ergreifen und Richtlinien und Bedingungen für die Art und Weise und den Zeitpunkt der Begünstigung der Begünstigten festzulegen. Diese Anfragen sollten jedoch in Form eines Wunschschreibens des Treugebers formuliert werden und sind nicht rechtsverbindlich, um die Gültigkeit der Truststruktur zu wahren und die Absichtssicherheit zu gewährleisten. Bei einem Ermessenstrust trifft der Treuhänder die endgültige Entscheidung darüber, ob ein Begünstigter begünstigt wird. Er beachtet dabei stets seine treuhänderische Pflicht, die Interessen aller Begünstigten zu berücksichtigen, bevor er Auszahlungen vornimmt.

Die Vorteile eines Cyprus International Trust

Ein Cyprus International Trust (CIT) bietet attraktive Möglichkeiten und Anreize für die Gründung und den Betrieb eines Trusts. Aus diesem Grund werden CITs regelmäßig von vermögenden Privatpersonen zum Vermögensschutz, zur Steuerplanung und zur Vermögensverwaltung genutzt.

Einige der Vorteile, die ein CIT bieten kann, sind die folgenden:

• Erhaltung des Familienvermögens und schrittweise Verteilung von Einkommen und Kapital an die Begünstigten.
• Vermögensschutz vor Gläubigern, Pflichtteilsansprüchen oder rechtlichen Schritten. Sie sind schwer anzufechten, da sie nur wegen Betrugs an Gläubigern angefochten werden können. Die Beweislast liegt in diesem Fall bei den Gläubigern.
• Verschiedene Steuervorteile für die Beteiligten, darunter:
  • Keine Kapitalertragssteuer auf die Veräußerung von Vermögenswerten eines zypriotischen Trusts
  • Keine Erbschafts- oder Erbschaftssteuer
  • Einkünfte aus inländischen oder ausländischen Quellen sind in Zypern steuerpflichtig, sofern der Begünstigte in Zypern steuerpflichtig ist. Sind die Begünstigten nicht in Zypern steuerpflichtig, unterliegen nur Einkünfte aus zypriotischen Quellen dem zypriotischen Einkommensteuerrecht.
• Die Vertraulichkeit wird gewahrt (soweit dies nach den einschlägigen Gesetzen zulässig ist).
• Flexibilität in Bezug auf die Befugnisse des Treuhänders.

Zusammengefasst: Ein gut strukturierter Cyprus International Trust gewährleistet eine effektive rechtliche Vermögensverwaltung und den Schutz der Begünstigten und bietet ein flexibles Instrument zur Vermögenserhaltung und Nachfolgeplanung. Er gewährleistet zudem Vertraulichkeit und kann je nach Rechtsraum des Treugebers und der Begünstigten steuerlich effizient gestaltet werden.

Wie kann Dixcart Ihnen helfen?

Dixcart ist ein familiengeführtes Unternehmen, das stolz von derselben Familie geführt wird, die es vor über 50 Jahren gegründet hat. Dieses tief verwurzelte Erbe bedeutet, dass die Zusammenarbeit mit Familien und Einzelpersonen und deren Unterstützung bei der Sicherung ihrer Zukunft Teil unserer DNA und im Mittelpunkt unseres Handelns ist.

Mit über 50 Jahren Branchenerfahrung verfügen wir über umfassendes Know-how im Bereich Trust-Management. Unsere Teams verfügen über fundiertes Fachwissen zu den lokalen regulatorischen Rahmenbedingungen. Ergänzt durch die Unterstützung unserer internationalen Niederlassungen können wir Ihnen maßgeschneiderte Lösungen anbieten.

Wir bei Dixcart wissen, dass jede Situation anders ist, und behandeln sie auch so. Wir arbeiten sehr eng mit unseren Kunden zusammen und entwickeln ein tiefes Verständnis für ihre spezifischen Bedürfnisse. Das bedeutet, dass wir maßgeschneiderte Dienstleistungen anbieten, die am besten geeigneten Strukturen empfehlen und in jeder Phase des Prozesses unermüdliche Unterstützung bieten können.

Wenn Sie die Gründung eines Trusts in Erwägung ziehen, kontaktieren Sie uns bitte unter beratung.cyprus@dixcart.comWir beantworten gerne Ihre Fragen und unterstützen Sie dabei, Ihr Erbe für kommende Generationen zu sichern.

Die in diesem Informationshinweis enthaltenen Daten dienen nur der allgemeinen Information. Für Ungenauigkeiten kann keine Haftung übernommen werden. Die Leser werden außerdem darauf hingewiesen, dass sich Gesetze und Praxis von Zeit zu Zeit ändern können.

Hintergrund

Es ist wichtig, dass die britische Erbschaftssteuer sorgfältig geprüft wird, insbesondere von Personen, die über Vermögenswerte im Vereinigten Königreich verfügen.

In diesem Informationshinweis wird untersucht, wie bei sorgfältiger Planung einige Erbschaftssteuerpflichten im Vereinigten Königreich für bestimmte Personen gemildert werden können.

Was ist die britische Erbschaftssteuer?

Die britische Erbschaftssteuer (IHT) ist eine Steuer auf Geld oder Vermögenswerte, die beim Tode gehalten werden, und auf einige Schenkungen, die zu Lebzeiten gemacht wurden (vor allem solche Schenkungen, die weniger als 7 Jahre vor dem Tod gemacht wurden). 

Ein bestimmter Betrag kann jedoch steuerfrei weitergegeben werden. Dies wird als „steuerfreier Freibetrag“ und/oder „Nullsatzband“ bezeichnet.  

Jede Person hat einen steuerfreien Erbschaftssteuerfreibetrag von 325,000 £. Dieser Zuschuss ist seit 2010/11 gleich geblieben. 

Im Todesfall beträgt die Erbschaftssteuer im Vereinigten Königreich 40%.

Zusätzliche Null-Rate-Erstattung

Einzelpersonen, deren Nachlasswert aufgrund des Werts ihres Eigenheims über ihrem steuerfreien Freibetrag von 325,000 £ liegt, können möglicherweise einen zusätzlichen steuerfreien Freibetrag in Anspruch nehmen, der als „Residence Null Rate Band“ (RNRB) bekannt ist. 

Dieser zusätzliche Steuerfreibetrag beträgt bis zu 175,000 £ (2025/26) und ist verfügbar, wenn der Hauptwohnsitz einer Person an ihre Kinder oder Enkelkinder vererbt wird.

Fällt die britische Erbschaftssteuer auf einen nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Steuerpflichtigen an?

Die Erbschaftssteuer gilt nicht nur für Einwohner des Vereinigten Königreichs, sondern auch für Personen, die nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind.

Der Umfang der Erbschaftssteuer ist jedoch für Nichtansässige begrenzt. Für Nichtansässige fällt Erbschaftssteuer normalerweise nur auf Vermögenswerte im Vereinigten Königreich an, darunter britische Grundstücke und Gebäude, britische Aktien und Wertpapiere, britische Bankkonten usw. Nichtansässige unterliegen in der Regel nicht der britischen Erbschaftssteuer auf ihr nicht-britisches Vermögen, es sei denn, sie sind dauerhaft in Großbritannien steuerpflichtig (d. h. sie waren in mindestens 10 der letzten 20 Steuerjahre in Großbritannien steuerpflichtig).

Ab dem 6. April 2025 unterliegt eine Person, die einen langfristigen Steuerwohnsitz im Vereinigten Königreich erlangt hat, der britischen Erbschaftssteuer auf ihr weltweites Vermögen (vorbehaltlich der Wirksamkeit einer begrenzten Anzahl von Erbschaftssteuerabkommen).   

Eine Person kann ihren langfristigen Wohnsitz im Vereinigten Königreich bis zu zehn Steuerjahre lang behalten, nachdem sie das Vereinigte Königreich verlassen hat. Dieser Zeitraum verkürzt sich, wenn die Person nicht die gesamten vorangegangenen 20 Jahre im Vereinigten Königreich gelebt hat.

Wenn eine Person beispielsweise zuvor im Vereinigten Königreich gelebt hat für:

• zehn bis 13 Jahre, ihr langfristiger Wohnsitz im Vereinigten Königreich endet drei Jahre nach ihrer Ausreise;
• 14 Jahre, ihr langfristiger Wohnsitz im Vereinigten Königreich endet vier Jahre nach ihrer Ausreise;
• 15 Jahre, ihr langfristiger Wohnsitz im Vereinigten Königreich endet fünf Jahre nach ihrer Ausreise.

Der Status eines Langzeitaufenthalts wird „zurückgesetzt“, wenn die Person zehn aufeinanderfolgende Steuerjahre lang nicht im Vereinigten Königreich ansässig war.

Wie so oft lässt sich ein komplexes Regelwerk am besten durch erklärende Beispiele betrachten. 

Erklärende Beispiele

Tom ist australischer Staatsbürger. Er wurde in Australien geboren und hat dort immer gelebt und gearbeitet. Er hat keinen dauerhaften Wohnsitz in Großbritannien und verfügt über ein Nettovermögen von 5 Millionen Pfund. Er ist geschieden und hat ein 19-jähriges Kind.

Toms Kind Harry entscheidet sich für ein Studium an einer Universität in Großbritannien und Tom ist sich bewusst, dass Immobilien in Großbritannien in den letzten Jahren einige gute Renditen erzielt haben.

Tom kauft auf seinen alleinigen Namen eine hypothekenfreie Immobilie in der Nähe der Universität seines Sohnes im Vereinigten Königreich für 500,000 £, damit sein Kind dort wohnen kann, während er im Vereinigten Königreich studiert.

Planungsmöglichkeit – 1

Obwohl Tom nicht in Großbritannien steuerpflichtig ist, unterliegt sein gesamtes Vermögen, das er in Großbritannien besitzt, im Todesfall der britischen Erbschaftssteuer. Sollte Tom während seines Todes die Immobilie besitzen und Harry seinen gesamten Nachlass hinterlassen, entsteht ihm im Todesfall eine Steuerschuld von 70,000 £. Dies entspricht 40 % des Immobilienwerts über dem Nullsteuersatz von 325,000 £, vorausgesetzt, dass Tom kein weiteres Vermögen in Großbritannien besitzt.

• Tom hätte darüber nachdenken können, die Immobilie gemeinsam im Namen von sich und seinem Sohn zu kaufen. Hätte er dies getan, hätte der Wert seines britischen Vermögens bei seinem Tod 250,000 Pfund betragen. Dieser Wert liegt unter dem Schwellenwert des Steuersatzes „Null“ und daher wäre im Vereinigten Königreich keine Erbschaftssteuer zu entrichten.

Planungsmöglichkeit – 2

Tom steht kurz vor dem Ruhestand und beschließt, nach Großbritannien zu ziehen, um bei seinem Kind zu sein, das sich nach seinem Universitätsabschluss im Vereinigten Königreich niedergelassen hat. Er verkauft sein australisches Haus, behält aber seine australischen Bankkonten und andere Investitionen und denkt immer noch darüber nach, irgendwann in der Zukunft nach Australien zurückzukehren. Er überweist 1 Million Pfund auf ein neu eröffnetes britisches Bankkonto, bevor er nach Großbritannien zieht, um dort weiterzuleben.

• Tom wäre besser beraten, diese Gelder in einen steuerneutralen, britischen Staat wie die Isle of Man zu überweisen. Sollte Tom sterben, bevor er im Sinne der britischen Erbschaftssteuer dauerhaft ansässig werden kann, wären diese Gelder nicht mehr von der Erbschaftssteuer erfasst.
• Durch die korrekte Strukturierung eines solchen Kontos könnte Tom die Vorteile des britischen Foreign Income and Gains (FIG)-Systems nutzen und so die Einkommensteuerpflicht für die Einlagen für bis zu vier Jahre Wohnsitz vermeiden. Bitte kontaktieren Sie Dixcart, um sich vor Ihrem Umzug nach Großbritannien zu diesem Thema beraten zu lassen.

Planungsmöglichkeit – 3

Tom stirbt, nachdem er 25 Jahre seines Ruhestands in Großbritannien gelebt hat. Er vermacht seinen gesamten Nachlass seinem Sohn. Da Tom zum Zeitpunkt seines Todes einen langjährigen Wohnsitz in Großbritannien hatte, unterliegt sein gesamter weltweiter Nachlass, nicht nur sein in Großbritannien befindliches Vermögen, der britischen Erbschaftssteuer von 40 %, mit Ausnahme des Nullsteuersatzes zum Zeitpunkt seines Todes. Sollte sein Nachlass noch 5 Millionen Pfund wert sein, beträgt die zu zahlende Erbschaftssteuer 1.87 Millionen Pfund zum aktuellen Satz und Nullsteuersatz.

• Bevor Tom seinen langfristigen Wohnsitz in Großbritannien nahm, hätte er die Übertragung seines verbleibenden Vermögens außerhalb Großbritanniens auf Harry veranlassen können. Dadurch wären diese Vermögenswerte für die britische Erbschaftssteuer nicht mehr in seinem britischen Nachlass enthalten.

Zusammenfassung und zusätzliche Informationen

Die britische Erbschaftssteuer ist ein komplexes Thema. Dies gilt insbesondere für Personen mit Vermögen in Großbritannien. Die optimale Strukturierung dieses Vermögens und die Erstellung britischer Testamente sind sorgfältig abzuwägen und zu beraten, um sicherzustellen, dass Ihre Wünsche entsprechend berücksichtigt werden.

Die Beratung sollte möglichst frühzeitig in Anspruch genommen und regelmäßig überprüft werden, um etwaigen Änderungen der Rechtslage und/oder der familiären Umstände Rechnung zu tragen.

Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema benötigen, wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro in Großbritannien: beratung.uk@dixcart.com

Die in diesem Informationshinweis enthaltenen Daten dienen nur der allgemeinen Information. Für Ungenauigkeiten kann keine Haftung übernommen werden. Die Leser werden außerdem darauf hingewiesen, dass sich Gesetze und Praxis von Zeit zu Zeit ändern können.

Die Dixcart Group befindet sich seit ihrer Gründung vor über fünfzig Jahren im Jahr 1972 weiterhin im Privatbesitz des Dixcart Family Office. Seit ihrer Gründung zeichnet sich das Unternehmen durch hervorragende Beratung und Bereitstellung von Unterstützung und Dienstleistungen sowohl für unkomplizierte als auch hochkomplexe internationale Nachlass- und Nachfolgeplanung aus Die Gruppe verfügt über umfassende Erfahrung mit der Komplexität von Family-Office-Angelegenheiten und ist daher in der einzigartigen Lage, zu handeln.

Guernsey Trusts und Stiftungen

Nachlass- und Nachfolgeplanung ist ein zentrales Anliegen vermögender Privatpersonen und Familien, die eine reibungslose Vermögensübertragung über Generationen hinweg sicherstellen möchten. Die Nutzung von Trusts und Stiftungen ist eine beliebte Strategie für vermögende Privatpersonen, die ihr Vermögen für zukünftige Generationen verwalten und schützen möchten. Guernsey verfügt über ein robustes regulatorisches Umfeld und gilt weltweit als führendes Unternehmen in den Bereichen Privatvermögen, Family-Office-Management und -Strukturierung.

Trusts

Ein Trust ist eine rechtliche Vereinbarung, bei der eine Person (der Treugeber) Vermögenswerte an einen Treuhänder überträgt, der diese Vermögenswerte zugunsten eines oder mehrerer Begünstigter hält und verwaltet. In Guernsey unterliegen Trusts dem Trusts (Guernsey) Law 2007, das einen flexiblen und modernen Rechtsrahmen für die Gründung und Verwaltung von Trusts bietet.

Der Treuhänder ist gesetzlich verpflichtet, das Treuhandvermögen gemäß den Bestimmungen der Treuhandurkunde zu verwalten und sicherzustellen, dass die Wünsche des Treugebers ausgeführt werden.

Vorteile, die durch die Nutzung eines Trusts geboten werden

Trusts können eine Reihe von Vorteilen für die Nachlass- und Nachfolgeplanung bieten, darunter:

• Kontinuität: Trusts können für einen bestimmten Zeitraum oder auf unbegrenzte Zeit eingerichtet werden, wodurch die Kontinuität der Vermögensverwaltung über Generationen hinweg gewährleistet wird.
• Vermögensschutz: Treuhandvermögen wird vom Treuhänder im Namen der Begünstigten verwaltet und bietet Schutz vor Gläubigeransprüchen und rechtlichen Anfechtungen.
• Vertraulichkeit: Guernsey Trusts bieten ein hohes Maß an Privatsphäre und Vertraulichkeit, da es kein öffentliches Trustregister gibt und keine öffentlichen Offenlegungen von Begünstigteninformationen erfolgen.
• Steuereffizienz: Guernsey verfügt über ein günstiges Steuersystem für Trusts, da weder Kapitalertragssteuer noch Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer anfällt.
• Flexibilität: Die Treuhandurkunde kann an die Anforderungen und Umstände jedes einzelnen Treugebers angepasst werden.

Foundations

Stiftungen sind eine weitere beliebte Wahl für die Nachlass- und Nachfolgeplanung in Guernsey und unterliegen dem Stiftungsgesetz (Guernsey) von 2012. Eine Stiftung ist eine juristische Person, die zwar in vielerlei Hinsicht einem Trust ähnelt, jedoch einige wesentliche Unterschiede aufweist.

Im Gegensatz zu einem Trust, bei dem das Vermögen im Namen des Treuhänders verwaltet wird, ist eine Stiftung eine eigenständige juristische Person. Das Vermögen wird im Namen der Stiftung verwaltet, die von einem Mitgliederrat oder einem Vorstand verwaltet wird. Die Satzung der Stiftung regelt die Verwaltung und Verteilung des Vermögens.

Vorteile durch den Einsatz einer Stiftung

Guernsey-Stiftungen bieten eine Reihe von Vorteilen für die Nachlassplanung, darunter:

• Rechtspersönlichkeit: Stiftungen haben ihre eigene Rechtspersönlichkeit und sind in Zivilrechtsordnungen, in denen das Common-Law-Konzept eines Trusts nicht immer mit der örtlichen Gesetzgebung vereinbar ist, leichter zu verstehen.
• Kontinuität: Stiftungen können so konzipiert werden, dass sie auf Dauer bestehen und so die Kontinuität der Vermögensverwaltung über Generationen hinweg gewährleisten.
• Vermögensschutz: Stiftungsvermögen wird von der Stiftung im Namen ihrer Begünstigten verwaltet und bietet so Schutz vor Gläubigeransprüchen und rechtlichen Anfechtungen.
• Steuereffizienz: Wie Trusts bieten Guernsey-Stiftungen eine günstige Steuerbehandlung, da weder Kapitalertragssteuer noch Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer anfällt.
• Flexibilität: Die Stiftungsurkunde kann auf die Anforderungen und Umstände jedes einzelnen Gründers zugeschnitten werden.

Fazit

Trusts und Stiftungen sind leistungsstarke und anpassungsfähige Instrumente für die Nachlass- und Nachfolgeplanung. Mit seinem günstigen rechtlichen und steuerlichen Umfeld ist Guernsey eine führende Jurisdiktion für die Gründung und Verwaltung dieser Strukturen. Vermögende Privatpersonen und Familien können mit den erfahrenen Experten von Dixcart zusammenarbeiten, um einen maßgeschneiderten Nachlass- und Nachfolgeplan zu entwerfen und umzusetzen, der ihren individuellen Bedürfnissen und Zielen entspricht und eine reibungslose Vermögensübertragung an zukünftige Generationen gewährleistet.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen oder wenn Sie Fragen zu Beratung, Dienstleistungen und Unterstützung bei der Nachfolgeplanung haben, wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission.

Zypern hat sich in den letzten Jahren zu einem bevorzugten Ziel für vermögende Privatpersonen (HNWIs) entwickelt, die Flugzeuge erwerben oder leasen. Dies ist auf die äußerst attraktive Leasingstruktur des offiziell benannten VAT Aircraft Leasing Scheme (VALS) zurückzuführen, das erhebliche Mehrwertsteueranreize bietet.

Hauptmerkmale und Vorteile der Struktur:

Eigentum und Leasing: Das Privatflugzeug muss Eigentum eines in Zypern registrierten Mehrwertsteuerunternehmens (der Leasinggeber) sein und an eine in Zypern ansässige oder wohnhafte natürliche oder juristische Person vermietet werden, sofern diese keiner Geschäftstätigkeit nachgeht (der Leasingnehmer).

Ermäßigter Mehrwertsteuersatz: Mit VALS kann der Mehrwertsteuersatz deutlich reduziert werden. Die Mehrwertsteuer wird auf Grundlage des angenommenen Prozentsatzes der Flugzeit des Flugzeugs im EU-Luftraum berechnet. Dieser wird durch zwei Faktoren bestimmt: den Flugzeugtyp und das maximale Startgewicht.

Vereinfachte Buchführung: Für Mehrwertsteuerzwecke besteht keine Verpflichtung, detaillierte Aufzeichnungen, wie etwa Fahrtenbücher, zu führen.

Attraktiver Körperschaftsteuersatz: Zypern bietet einen wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuersatz von nur 12.5 %. In Kombination mit dem speziellen Mehrwertsteuersatz ist dies eines der attraktivsten Systeme in der EU.

Globale Flugzeugregistrierung: Das Privatflugzeug kann in jedem internationalen Flugzeugregister eingetragen werden und muss nicht im zypriotischen Flugzeugregister aufgeführt sein.

Qualifikationsvoraussetzungen:

Wie zu erwarten, sind die durch das Programm ermöglichten Mehrwertsteuereinsparungen an bestimmte Teilnahmekriterien geknüpft. Unser Expertenteam bei Dixcart kennt diese Anforderungen bestens und unterstützt Sie während des gesamten Prozesses, um die vollständige Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften zu gewährleisten.

Die wichtigste Qualifikationsvoraussetzung ist die vorherige Genehmigung des zuständigen Mehrwertsteuerkommissars. Diese Genehmigung wird von Fall zu Fall erteilt, und der zuständige Mehrwertsteuerkommissar behält sich das Recht vor, Anträge abzulehnen.

Wie bereits erwähnt, müssen zusätzliche Qualifikationskriterien berücksichtigt werden. Unser Team steht Ihnen zur Seite, um die vollständige Einhaltung der lokalen und EU-Vorschriften sicherzustellen.

Wenn Sie die vollständige Liste der Anforderungen mit einem Mitglied unseres Teams besprechen möchten, lassen Sie es uns bitte wissen, indem Sie uns über unsere Website kontaktieren (www.dixcartairmarine.com) oder per E-Mail (beratung.cyprus@dixcart.com). Wir helfen Ihnen gerne, wo wir können.

Wie kann Dixcart helfen?

Bei Dixcart verfügen wir über mehr als 50 Jahre Erfahrung in der Unterstützung von Privatkunden bei der Gründung und Verwaltung von Unternehmen und internationalen Strukturen. Das Team in Zypern begleitet Sie gerne bei jedem Schritt des Prozesses. Nachfolgend finden Sie einen Überblick über das umfassende Leistungsspektrum unseres Büros in Zypern:

• Gründung, Verwaltung und Management von zypriotischen Unternehmen (z. B. Leasinggeber- und Leasingnehmerunternehmen)
• Erstellung des Mietvertrages
• Einholung der vorherigen Genehmigung durch den Mehrwertsteuerkommissar
• Koordinierung der Einfuhr von Flugzeugen nach Zypern und Unterstützung bei der Zollabfertigung  
• Umfassende Due Diligence zur Gewährleistung der vollständigen Einhaltung der lokalen Vorschriften
• Bereitstellung einer Vielzahl weiterer Verwaltungsdienstleistungen

Wenn Sie den Kauf eines Flugzeugs in Erwägung ziehen und an den attraktiven Strukturierungsmöglichkeiten auf Zypern interessiert sind, unser Team ist hier, um Ihnen zu helfen.

Einleitung

Mit zunehmender globaler Mobilität suchen Einzelpersonen und Familien nach neuen Umzugsmöglichkeiten, unterstützt durch eine Reihe attraktiver Wohnprogramme weltweit. Angesichts dieses Trends ist die effektive Verwaltung und Sicherung des Familienvermögens über verschiedene Länder und Generationen hinweg wichtiger denn je.

Zypern ist ein führender internationaler Wirtschaftsstandort und bietet ein gut reguliertes und vorteilhaftes Steuersystem. Seine strategische Lage, die fortschrittliche Infrastruktur, die politische Stabilität und die hochwertigen professionellen Dienstleistungen machen es zum idealen Standort für die Gründung eines zypriotischen Family Offices – ein Instrument, das darauf ausgerichtet ist, das Familienvermögen für kommende Generationen zu erhalten und zu vermehren.

Was ist ein Family Office und worauf sollten Sie bei einem Family Office-Anbieter achten?

Ein Family Office ist in der Regel eine private Einrichtung, die von einer einzelnen Familie oder einer Gruppe von Familien mit der Verwaltung ihrer finanziellen und rechtlichen Angelegenheiten beauftragt wird. Die Leistungen können je nach Familie unterschiedlich sein, umfassen aber in der Regel:

• Buchhaltung und Reporting: Bereitstellung zeitnaher und genauer Finanzberichte, einschließlich Steuer- und Leistungsaktualisierungen.
• Beratungsdienste: Strukturierung zum Vermögensschutz, zur Steueroptimierung, zur globalen Mobilität und zur Konfliktprävention zwischen den Generationen.
• Direktinvestitionen: Anwendung unternehmerischer Fähigkeiten und Anlagekompetenz, um Vermögen durch Private Equity, Immobilien und Geschäftsvorhaben zu vermehren.
• Investitionsmanagement: Effektive Vermögensverwaltung über Generationen hinweg mit Fokus auf langfristigem Wachstum.
• Ausbildung: Vorbereitung jüngerer Generationen auf die Verantwortung im Vermögensmanagement.
• Familienunternehmensführung: Schaffung einer strukturierten Plattform für die Verwaltung und Leitung von Familienunternehmen.
• Philanthropie: Unterstützung von Familien bei der Verwirklichung ihrer karitativen und philanthropischen Ziele.

Berücksichtigen Sie bei der Auswahl eines Family-Office-Anbieters die folgenden wesentlichen Eigenschaften:

• Unabhängige Fachkompetenz: Wählen Sie einen Rechtsanwalt oder Treuhänder, der unabhängig von Banken, Anlageverwaltern oder Fondsberatern ist, um eine unparteiische Beratung zu gewährleisten.
• Abdeckung mehrerer Gerichtsbarkeiten: Anbieter mit internationalen Niederlassungen oder weltweiter Netzwerkanbindung können die grenzüberschreitenden Angelegenheiten einer Familie besser koordinieren.
• Nachgewiesene Erfahrung: Suchen Sie nach einem Anbieter mit einer starken Erfolgsbilanz im Family-Office-Management oder in komplexen, generationsübergreifenden Vermögensstrukturen.
• Technische Exzellenz und Erfahrung: Stellen Sie sicher, dass der Anbieter über eine hohe technische Kompetenz und umfassende Branchenerfahrung verfügt.

Warum ein Unternehmen in Zypern beauftragen?

Zypern bietet mehr als nur ein angenehmes Klima; es bietet ein äußerst attraktives Steuerumfeld, das auf die Bedürfnisse von Family Offices zugeschnitten ist, darunter:

• 0 % Einkommensteuer: Keine Einkommensteuer auf Dividenden, Kapitalgewinne und die meisten Arten von Zinserträgen für Unternehmen und Privatpersonen.
• Keine Erbschafts- oder Vermögenssteuer: Effizientere Vermögensübertragung zwischen Generationen.

Weitere Anreize sind die Zypern-Nichtwohnsitzregime für Privatpersonen und das Fehlen einer Quellensteuer auf Dividendenausschüttungen für Unternehmen.

Alle Unternehmen, die die oben genannten Vorteile nutzen möchten, müssen in Zypern steuerlich ansässig sein. Um als steuerlich ansässig zu gelten, muss ein Unternehmen ausreichende wirtschaftliche Substanz in Zypern. Unser Expertenteam bei Dixcart Zypern steht bereit, Sie durch die Steueranreize Zyperns zu führen, Sie bei der Erfüllung der Substanzanforderungen zu unterstützen und Ihnen dabei zu helfen, die vorteilhaftesten Strategien für die besonderen Umstände Ihrer Familie zu finden.

Wie kann Dixcart Ihnen helfen?

Dixcart ist ein familiengeführtes Unternehmen, das stolz von derselben Familie geführt wird, die es vor über 50 Jahren gegründet hat. Dieses tief verwurzelte Erbe bedeutet, dass die Zusammenarbeit mit und die Unterstützung von Familien Teil unserer DNA und im Mittelpunkt unseres Handelns steht.

Wir verstehen nicht nur Finanzen und Geschäft, wir verstehen auch Familien, und mit über 50 Jahren Erfahrung in diesem Sektor verfügen wir über einen Wissensschatz, der unserer Meinung nach entscheidend ist für die Erhaltung von Privatvermögen. Unsere Teams verfügen über fundiertes Fachwissen zum lokalen Regulierungsrahmen, ergänzt durch die Unterstützung unserer internationalen Niederlassungen, sodass wir Ihnen maßgeschneiderte Lösungen bieten können.

Wir bei Dixcart wissen, dass jede Familie anders ist, und behandeln sie auch so. Wir arbeiten sehr eng mit unseren Kunden zusammen, entwickeln ein tiefes Verständnis für ihre spezifischen Bedürfnisse, bieten maßgeschneiderte Dienstleistungen an, empfehlen die am besten geeigneten Strukturen und bieten in jeder Phase des Prozesses unermüdliche Unterstützung.

Wenn Sie die Gründung eines Family Office auf Zypern in Erwägung ziehen, kontaktieren Sie uns bitte unter beratung.cyprus@dixcart.comWir beantworten gerne Ihre Fragen und unterstützen Sie dabei, das Vermögen Ihrer Familie für die nächsten Generationen zu sichern.

Die in diesem Informationshinweis enthaltenen Daten dienen nur der allgemeinen Information. Für Ungenauigkeiten kann keine Haftung übernommen werden. Die Leser werden außerdem darauf hingewiesen, dass sich Gesetze und Praxis von Zeit zu Zeit ändern können.

Die Nutzung von Trusts zur Vermögensverwaltung und zum Vermögensschutz hat sich weit über ihre Ursprünge im englischen Common Law hinaus entwickelt. Die Schweiz gilt heute als bevorzugter Standort für die Verwaltung von Trusts und bietet eine einzigartige Kombination aus rechtlicher Anerkennung, Flexibilität und Professionalität. Was macht Schweizer Treuhänder so wertvoll?

Ein Trust ist ein äußerst flexibles Instrument und besonders wertvoll für die Nachlassplanung, die Vermögensverwaltung und den Vermögensschutz.

Das Konzept eines Trusts ist im Grunde einfach: Der Treugeber überträgt Vermögenswerte in die Obhut einer anderen Partei, des Treuhänders, der diese Vermögenswerte dann zugunsten eines Dritten, des Begünstigten, verwaltet. Der Trust ist keine eigenständige juristische Person, sondern eine zwischen Treugeber und Treuhänder vereinbarte rechtliche Verpflichtung.

1. Rechtssicherheit und Schutz

Die Schweiz erkennt Trusts nicht nur an, sondern unterstützt sie aktiv durch einen soliden Rechtsrahmen. Neben der Ratifizierung des Haager Übereinkommens im Jahr 2007 hat die Schweiz ihr Internationales Privatrecht (IPRG) und ihr Konkursrecht (DEBL) angepasst, um Trust-bezogene Angelegenheiten explizit zu berücksichtigen. Diese rechtlichen Verbesserungen gewährleisten klare Regeln für die Gerichtsbarkeit, die Anerkennung ausländischer Urteile und die Trennung des Trustvermögens vom persönlichen Nachlass des Treuhänders.

Diese rechtliche Infrastruktur schafft ein anspruchsvolles Umfeld für die Beilegung von Trust-bezogenen Streitigkeiten und steigert die Attraktivität der Schweiz als sicherer Standort für die Trustverwaltung.

2. Flexibilität

Schweizer Treuhänder können eine breite Palette von Trust-Typen verwalten, darunter Ermessenstrusts, Akkumulationstrusts und Trusts mit festem Zinssatz. Die flexiblen Strukturen sind auf die Wünsche des Treugebers zugeschnitten. Diese Anpassungsfähigkeit ermöglicht es den Treuhändern, auf sich ändernde familiäre Umstände, regulatorische Rahmenbedingungen und Steuerwohnsitze zu reagieren. Ein Ermessenstrust kann sich mit den Bedürfnissen seiner Begünstigten weiterentwickeln, während ein Akkumulationstrust dem langfristigen Vermögenserhalt dienen kann.

3. Stabilität und Ruf

Die Schweiz bietet außergewöhnliche wirtschaftliche, politische und rechtliche Stabilität, was die Schweiz zu einem idealen Standort für die langfristige Vermögenssicherung und -verwaltung macht. Dank ihrer langjährigen Erfahrung im Private Banking, bei Finanzdienstleistungen und im Anlegerschutz bietet die Schweiz unübertroffene Glaubwürdigkeit und Vertrauen.

4. Diskretion und Vertraulichkeit

Schweizer Recht und Berufsnormen gewährleisten strenge Vertraulichkeit in der Treuhandverwaltung. Schweizer Treuhänder unterliegen der Schweigepflicht und behandeln alle kundenbezogenen Informationen vertraulich. Eine Weitergabe ist nur im Falle einer gesetzlichen Verpflichtung, beispielsweise im Rahmen strafrechtlicher Ermittlungen, zulässig. Diese Diskretion ist ein entscheidender Vorteil für Familien, die bei ihrer Finanz- und Nachlassplanung Wert auf Privatsphäre legen.

5. Günstiges Steuerumfeld

Die Schweiz bietet effiziente Steuerbedingungen für Trusts:

• Trusts haben keine Rechtspersönlichkeit und gelten nach Schweizer Recht nicht als steuerpflichtige Einheiten.
• In der Schweiz ansässige Trustees unterliegen auf Trustvermögen weder der schweizerischen Einkommens- noch der Kapitalertragssteuer.
• Für Treuhandeinkommen und -ausschüttungen von nichtansässigen Treugebern und Begünstigten wird in der Schweiz keine Steuer erhoben.
• Die Besteuerung hängt in erster Linie vom Wohnsitz der Treugeber und Begünstigten ab und bietet Möglichkeiten zur internationalen Steuerplanung.

6. Hochwertiges professionelles Management

Schweizer Treuhänder sind regulierte Finanzintermediäre, die Selbstregulierungsorganisationen (SROs) angeschlossen und von der FINMA (Eidgenössische Finanzmarktaufsicht) zugelassen sind. Dixcart Switzerland ist ein von der FINMA regulierter Treuhänder, der der OSIF angeschlossen ist und Mitglied der Schweizerischen Vereinigung der Treuhandgesellschaften (SATC) ist. Dixcart Switzerland bietet seit fast zwanzig Jahren Schweizer Treuhanddienstleistungen an.

Unsere Experten verfügen über umfassende juristische, buchhalterische und investitionsbezogene Fachkenntnisse sowie Kenntnisse des internationalen Treuhandrechts und der länderübergreifenden Aspekte.

Die Tätigkeit des Treuhänders ist ein regulierter Beruf gemäss dem Finanzinstitutsgesetz (FINIG) – anders als in vielen anderen europäischen Ländern. Treuhänder müssen über ausreichend Kapital, starke interne Kontrollen und qualifiziertes Personal verfügen.

7. Strategische Lage in Europa

Die Schweiz liegt im Herzen Europas und bietet eine hervorragende Erreichbarkeit.

Im Vergleich zu internationalen Treuhändern, die weltweit ansässig sind, bieten Schweizer Treuhänder geografische Nähe. Dies ermöglicht einen engeren und beständigeren Kontakt mit den Treugebern – nicht nur während der Gründung des Trusts, sondern während seiner gesamten Laufzeit. So können sie sich an die Bedürfnisse von Treugebern und Begünstigten anpassen. Sie pflegen zudem enge Beziehungen zu Banken und Vermögensverwaltern, die typischerweise in der Schweiz ansässig sind.

Dixcart Schweiz

Dixcart Trustees (Switzerland) SA erbringt seit über zwei Jahrzehnten Schweizer Treuhanddienstleistungen und verfügt seit Anfang 2024 über eine vollständige FINMA-Lizenz. Als Mitglied der Schweizerischen Vereinigung der Treuhandgesellschaften (SATC) und Mitglied der OSIF erfüllen wir höchste Standards in Bezug auf Compliance und Professionalität.

Für weitere Informationen zu Schweizer Trusts kontaktieren Sie bitte Christine Breitler unter: beratung.schweiz@dixcart.com.