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Guernsey ist seit langem als führende Gerichtsbarkeit für Treuhand anerkannte Strukturen und bietet ein stabiles, gut reguliertes Umfeld, das sich ideal für die Vermögensverwaltung und Nachfolgeplanung eignet. Bei Dixcart Guernsey verfügen wir seit 1975 über umfangreiche Erfahrung in der Einrichtung und Verwaltung von Treuhandstrukturen, die auf die unterschiedlichen Bedürfnisse unserer Kunden zugeschnitten sind.

Dieser Artikel bietet einen Überblick über die wichtigsten Elemente von Guernsey-Trust-Strukturen, hebt ihre Vorteile hervor und erklärt, warum sie nach wie vor eine beliebte Wahl für Einteilung und Familien sind, die ihr Vermögen schützen und verwalten möchten.

Was ist ein Trust?

Ein Trust ist eine rechtliche Vereinbarung, bei der eine Partei, der sogenannte Treugeber, Vermögenswerte an eine andere Partei, den Treuhänder, überträgt, um diese zugunsten Dritter, der Begünstigten, zu halten und zu verwalten. Der Treuhänder ist gesetzlich verpflichtet, das Trustvermögen gemäß den Bestimmungen der Treuhandurkunde und den geltenden Gesetzen zu verwalten und sicherzustellen, dass die Interessen der Begünstigten gewahrt werden.

Ein Beispiel für eine typische Treuhandstruktur wäre das Folgende:

Warum eine Treuhandgesellschaft in Guernsey Gründe?

• Guter Ruf und lokale Ressourcen – Auf Guernsey sind eine Reihe regulierter professioneller Treuhänder ansässig, die zusammen mit einer Vielzahl professioneller Wirtschaftsprüfungs- und Anwaltskanzleien für den reibungslosen Ablauf eines Guernsey-Trusts sorgen. Darüber hinaus erfreut sich die Gerichtsbarkeit eines hohen Ansehens, hat weltweit einen ausgezeichneten Ruf und wird von Dritteinrichtungen wie Banken und Kreditgebern anerkannt.
• Steuereffizienz: Guernsey-Trusts können je nach Steuerwohnsitz des Gründers und der Begünstigten steuereffizient strukturiert werden. Obwohl Guernsey keine Kapitalertrags-, Erbschafts- oder Vermögenssteuern erhebt, ist es unerlässlich, einen professionellen Rat einzuholen, um die Einhaltung aller relevanten Steuerpflichten in anderen Gerichtsbarkeiten sicherzustellen.
• Vertraulichkeit: Treuhandgesellschaften in Guernsey profitieren von einem hohen Maß an Vertraulichkeit. Es gibt kein öffentliches Register für Treuhandgesellschaften und Angaben zum Treugeber, zu Begünstigten und zum Treuhandvermögen bleiben vertraulich.

• Vermögensschutz: Treuhandgesellschaften in Guernsey können zum Schutz von Vermögenswerten vor potenziellen künftigen Forderungen von Gläubigern oder zum Schutz von Familienvermögen vor potenziellen Streitigkeiten eingesetzt werden. Der solide Rechtsrahmen in Guernsey unterstützt die Nutzung von Treuhandgesellschaften zum Vermögensschutz, vorausgesetzt, die Treuhandgesellschaft wurde nicht mit der Absicht gegründet, Gläubiger zu betrügen.

• Nachfolgeregelung: Treuhandvermögen kann ein wirksames Instrument für die Nachfolgeregelung sein, da sie es den Treugebern ermöglichen, die Verteilung ihres Vermögens nach ihren Wünschen zu regeln. Treuhandvermögen kann so strukturiert werden, dass sie für nachfolgende Generationen sorgen und sicherstellen, dass das Familienvermögen erhalten bleibt und kontrolliert weitergegeben wird.
• Flexibilität und Kontrolle: Guernsey Treuhandgesellschaften bieten eine erhebliche Flexibilität in Bezug auf ihre Struktur und Verwaltung. Treugeber können in der Treuhandurkunde bestimmte Bedingungen festlegen und durch die Nutzung von Treuhandgesellschaften mit Ermessensspielraum oder privaten Treuhandgesellschaften einen gewissen Einfluss auf die Verwaltung des Trusts ausüben.
• Rechtssicherheit und Stabilität: Das Treuhandrecht von Guernsey ist gut etabliert und bietet Treugebern, Treuhändern und günstigen Rechtssicherheit und Stabilität. Das Rechtssystem der Gerichtsbarkeit basiert auf dem englischen Common Law, das für seine Klarheit und Vorhersehbarkeit bekannt ist.

Arten von Treuhandgesellschaften in Guernsey

Guernsey bietet eine Vielzahl von Treuhandstrukturen, um unterschiedlichen Kundenbedürfnissen gerecht zu werden, darunter:

1. Ermessenstreuhandgesellschaft: Bei einem Discretionary Trust hat der Treuhänder die Befugnisse, im Rahmen der Bestimmungen der Treuhandurkunde festgelegt, wie das Einkommen und das Kapital des Trusts unter den Begünstigten verteilt werden. Diese Art von Trust bietet Flexibilität bei der Reaktion auf sich ändernde Umstände und kann ein wirksames Instrument zum Schutz von Vermögenswerten sein.
2. Festzinstreuhandgesellschaft: Hier haben die Begünstigten einen festen Anspruch auf das Einkommen oder das Kapital des Trusts, wie in der Treuhandurkunde festgelegt. Diese Trusts werden in der Regel verwendet, wenn der Treugeber sicherstellen möchte, dass bestimmte begünstigte festgelegte Beträge erhalten werden.
3. Anspar- und Unterhalts-Trusts: Diese Trusts werden häufig zugunsten von Minderjährigen eingesetzt und ermöglichen die Anhäufung von Erträgen, bis die Begünstigten ein bestimmtes Alter erreicht haben. Ab diesem Zeitpunkt haben sie Anspruch auf die Erträge oder das Kapital.
4. Zwecktreuhandgesellschaft: Im Gegensatz zu herkömmlichen Trusts, die bestimmte Einteilungen zugutekommen, werden Zwecktreuhandgesellschaften zur Erreichung eines bestimmten Zwecks gegründet, der spezifisch, angemessen und durchsetzbar sein muss. Diese werden häufig bei Handelsgeschäften oder zur Beteiligung an einer privaten Treuhandgesellschaft eingesetzt.
5. Privattreuhandgesellschaften (PTCs): PTCs sind Treuhänder, die als Treuhänder für einen bestimmten Familientreuhandfonds oder eine Gruppe von Treuhandfonds eingesetzt werden. Sie bieten dem Treugeber oder seiner Familie ein höheres Maß an Kontrolle und können besonders für Familien mit komplexen oder bedeutenden Vermögenswerten von Vorteil sein.

Einrichtung einer Guernsey Treuhandgesellschaft

Die Gründung einer Treuhandgesellschaft in Guernsey umfasst mehrere wichtige Schritte:

1. Beratung und Planung: Der erste Schritt besteht darin, mit einem qualifizierten Treuhand- und Unternehmensdienstleister wie Dixcart Guernsey zusammenzuarbeiten, um Ihre spezifischen Bedürfnisse und Ziele zu verstehen. Es wird somit sichergestellt, dass die Treuhandstruktur auf Ihre persönlichen oder familiären Umstände zugeschnitten ist. Es handelt sich hierbei nicht um eine Struktur, die für alle passt, und alle Aspekte müssen sorgfältig abgewogen werden.
2. Erstellung der Treuhandurkunde: Sobald die Ziele klar sind, wird eine Treuhandurkunde erstellt. Dieses Rechtsdokument legt die Bedingungen des Trusts fest, einschließlich der Aufgaben und Verantwortlichkeiten des Treuhänders, der Rechte der Begünstigten und der Befugnisse des Treugebers (falls vorhanden). Es ist von entscheidender Bedeutung, dass die Urkunde sorgfältig ausgearbeitet wird, um die Absichten des Treugebers widerzuspiegeln und dem Recht von Guernsey zu entsprechen.
3. Auszeichnung des Treuhänders: Der Treuhänder kann ein professioneller Unternehmenstreuhänder sein, wie z. B. der Unternehmenstreuhänder von Dixcart Guernsey, oder eine Privatperson. Es ist von entscheidender Bedeutung, dass der Treuhänder in der Lage ist, das Treuhandvermögen zu verwalten und seinen treuhänderischen Pflichten nachzukommen.
4. Übertragung von Vermögenswerten an der Treuhandgesellschaft: Nach der Gründung des Trusts überträgt der Treugeber Vermögenswerte an der Treuhandgesellschaft. Zu diesen Vermögenswerten können Bargeld, Investitionen, Immobilien, Kunstwerke, Yachten oder Unternehmensanteile gehören. Der Treuhänder übernimmt dann das rechtliche Eigentum an diesen Vermögenswerten und verwaltet sie im Namen der Begünstigten.
5. Laufende Verwaltung: Treuhandvermögen erfordern eine laufende Verwaltung, einschließlich der Führung von Aufzeichnungen, Berichterstattung, Buchhaltung, Ausschüttungen an Begünstigte und Sicherstellung der Einhaltung aller rechtlichen oder steuerlichen Verpflichtungen. Bei Dixcart Guernsey bieten wir umfassende Treuhandverwaltungsdienste an, um sicherzustellen, dass der Treuhandfonds reibungslos und in Übereinstimmung mit allen geltenden Gesetzen funktioniert.

Warum Dixcart Guernsey wählen?

Dixcart ist stolz darauf, seit seiner Gründung im Jahr 1972 in Familienbesitz zu sein, wobei die vierte Generation der Familie im Jahr 2023 in die Gruppe eingetreten ist. Mit jahrzehntelanger Erfahrung im Trust-Sektor bietet Dixcart Guernsey fachkundige Beratung und maßgeschneiderte Lösungen für die Einrichtung und Verwaltung von Trust-Strukturen. Unser Team setzt sich dafür ein, dass jeder Trust im besten Interesse der Begünstigten verwaltet wird und gleichzeitig die Wünsche des Treugebers erfüllt werden. Wir sind stolz darauf, einen persönlichen und maßgeschneiderten Service zu bieten, der den höchsten Standards in Bezug auf Professionalität, Vertraulichkeit und Freundlichkeit entspricht.

Die Trust-Strukturen von Guernsey bieten einen vielseitigen und soliden Rahmen für die Verwaltung und den Schutz von Vermögen. Ganz gleich, ob Sie die finanzielle Zukunft Ihrer Familie sichern, Ihr Vermögen schützen oder Ihre Nachfolge planen möchten, steht Ihnen Dixcart Guernsey bei jedem Schritt des Prozesses zur Seite.

Kontaktieren Sie uns

Kontaktieren Sie unter beratung.guernsey@dixcart.com, um mehr darüber zu erfahren, wie wir Sie bei der Einrichtung einer Treuhandgesellschaft unterstützen können, der Ihren individuellen Bedürfnissen entspricht, oder wenn Sie daran interessiert sind, den Dienstleister für eine bestehende Struktur zu wechseln.

Diese Mitteilung soll zwar Informationen über die Strukturen von Guernsey enthalten Treuhandgesellschaft und Beispiele für deren Einsatzmöglichkeiten bieten, stellt jedoch keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Wir empfehlen allen Personen, die die Einrichtung einer Vermögensplanungsstruktur in Erwägung ziehen, sich zuvor von unabhängigen Rechts- und Steuerberatern beraten zu lassen.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Vollständige Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission.

Dixcart Fund Administrators (Guernsey) Limited: Lizenz zum Schutz von Investoren, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission.

Die Dixcart Group befindet sich seit ihrer Gründung vor über fünfzig Jahren im Jahr 1972 im Privatbesitz des Dixcart Family Office. Die Gruppe zeichnet sich seit ihrer Gründung durch die Umsetzung von Beratung und Bereitstellung von Unterstützung und Dienstleistungen sowohl für einfache als auch hochkomplexe internationale Nachlass- und Nachfolgeregelung aus und verfügt über umfassende Erfahrung in der komplexen Natur von Family-Office-Angelegenheiten und ist daher in einer Einzigartige Position, um zu handeln.

Guernsey Treuhandgesellschaften und -Stiftungen

Die Nachlass- und Nachfolgeregelung ist ein zentrales Anliegen für das Vermögen von Privatpersonen und Familien, die eine reibungslose Übertragung ihres Vermögens auf künftige Generationen sicherstellen möchten. Die Nutzung von Treuhandgesellschaften und Stiftungen ist eine beliebte Strategie für Vermögende Privatpersonen, die ihr Vermögen für künftige Generationen verwalten und schützen möchten. Guernsey, eine britische Kronkolonie im Ärmelkanal, ist eine führende Gerichtsbarkeit für die Gründung und Verwaltung von Treuhandgesellschaften und Stiftungen.

Die Nutzung von Treuhandgesellschaften und Stiftungen ist nicht nur eine beliebte Strategie, sondern auch ein leistungsstarkes Instrument für die Nachfolgeregelung in Guernsey, das eine Reihe von Vorteilen für die Vermögenssicherung und -verwaltung bietet.

Treuhandgesellschaften

Ein Trust ist eine rechtliche Vereinbarung, bei der eine Person (der sogenannte Treugeber) Vermögenswerte an einen Treuhänder überträgt, der diese Vermögenswerte zugunsten eines oder mehrerer Begünstigter hält und verwaltet. In Guernsey unterliegt Trusts dem Gesetz 2007 der Treuhandgesellschaft (Guernsey), das einen flexiblen und modernen Rechtsrahmen für die Einrichtung und Verwaltung von Trust bietet.

Trusts sind in Guernsey eine beliebte Wahl für die Nachlass- und Nachfolgeregelung. Durch die Gründung eines Trusts kann ein Treugeber Vermögenswerte an einen Treuhänder übertragen, der diese zugunsten eines oder mehrerer Begünstigter hält und verwaltet. Der Treugeber ist gesetzlich verpflichtet, das Treuhandvermögen gemäß den Bestimmungen der Treuhandurkunde zu verwalten und sicherzustellen, dass die Wünsche des Treugebers erfüllt werden.

Vorteile, die durch die Nutzung einer Treuhandgesellschaft entstehen

Eine Treuhandgesellschaft bietet eine Reihe von Vorteilen für die Nachlass- und Nachfolgeregelung, darunter:

• Kontinuität: Treuhandvermögen kann so konzipiert werden, dass sie auf Dauer bestehen und die Kontinuität der Vermögensverwaltung über Generationen hinweg gewährleisten.
• Vermögensschutz: Treuhandvermögen werden vom Treuhänder im Namen der Begünstigten gehalten und bieten Schutz vor Gläubigeransprüchen und rechtlichen Anfechtungen.
• Vertraulichkeit: Guernsey Treuhandgesellschaften bieten ein hohes Maß an Privatsphäre und Vertraulichkeit, ohne öffentliches Register der Treuhandgesellschaften oder Offenlegung von Informationen über Begünstigte.
• Steuereffizienz: Guernsey hat ein günstiges Steuersystem für Treuhandgesellschaften, ohne Kapitalertragssteuer, Erbschaftssteuer oder Nachlasssteuer.
• Flexibilität: Die Treuhandurkunde kann auf die individuellen Anforderungen und jeweils jedes einzelne Treugebers zugeschnitten werden.

Stiftungen

Stiftungen sind eine weitere beliebte Wahl für die Nachlass- und Nachfolgeregelung in Guernsey und unterliegen dem „The Foundations (Guernsey) Law, 2012“. Eine Stiftung ist eine juristische Person, die in vielerlei Hinsicht einem Trust ähnelt, aber einige wesentliche Unterschiede aufweist.

Im Gegensatz zu einer Treuhandgesellschaft, bei dem das Vermögen im Namen des Treuhänders gehalten wird, ist eine Stiftung eine eigenständige juristische Person. Das Vermögen wird im Namen der Stiftung gehalten, die von einem Rat aus Mitgliedern oder Geschäftsleitern verwaltet wird. Die Satzung der Stiftung legt die Regeln für die Verwaltung und Verteilung ihres Vermögens fest.

Vorteile, die durch die Nutzung einer Stiftung entstehen

Guernsey Stiftungen bieten eine Reihe von Vorteilen für die Nachlassplanung, darunter:

• Rechtspersönlichkeit: Stiftungen haben ihre eigene Rechtspersönlichkeit und sind in Zivilrechtsordnungen leichter zu verstehen, in denen das Konzept eines Trusts nach Gewohnheitsrecht nicht immer mit der lokalen Gesetzgebung vereinbar ist.
• Kontinuität: Stiftungen können so konzipiert werden, dass sie auf Dauer bestehen und die Kontinuität der Vermögensverwaltung über Generationen hinweg gewährleisten.
• Vermögensschutz: Das Stiftungsvermögen wird von der Stiftung im Namen ihrer Begünstigten gehalten und bietet Schutz vor Gläubigeransprüchen und rechtlichen Anfechtungen.
• Steuereffizienz: Wie Trusts bieten auch Stiftungen auf Guernsey eine günstige steuerliche Behandlung, ohne Kapitalertragssteuer, Erbschaftssteuer oder Nachlasssteuer.
• Flexibilität: Die Stiftungsgründungsurkunde kann an die Anforderungen und entsprechend jedem einzelnen Gründer angepasst werden.

Fazit

Treuhandgesellschaften und Stiftungen sind leistungsstarke und anpassungsfähige Instrumente für die Nachlass- und Nachfolgeregelung. Dank eines günstigen rechtlichen und steuerlichen Umfelds ist Guernsey eine führende Gerichtsbarkeit für die Einrichtung und Verwaltung dieser Strukturen. Vermögende Privatpersonen und Familien können mit erfahrenen Fachleuten von Dixcart zusammenarbeiten, um eine maßgeschneiderte Nachlass- und Nachfolgeregelung zu entwerfen und umzusetzen, die ihren individuellen Bedürfnissen und Zielen entspricht und eine reibungslose Übertragung des Vermögens auf künftige Generationen gewährleistet.

weitere Informationen

Für weitere Informationen oder bei Fragen zu Beratung, Dienstleistungen und Unterstützung im Bereich Nachfolgeregelung wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Vollständige Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission.

Dixcart Fund Administrators (Guernsey) Limited: Lizenz zum Schutz von Investoren, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission

Die Eröffnung eines Bankkontos in Portugal kann sowohl für Einwohner als auch für Nicht-Einwohner ein problemloses Erlebnis sein, solange Sie die richtigen Schritte befolgen. Egal, ob Sie umziehen, investieren oder einen längeren Aufenthalt planen, die effektive Verwaltung Ihrer Finanzen ist von entscheidender Bedeutung. Dixcart Portugal bietet fachkundige Beratung, die Ihnen hilft, diesen Prozess problemlos zu meistern.

Hier finden Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Eröffnen eines Bankkontos in Portugal.

Die Wahl des rechten Ufers

Portugal bietet eine breite Palette an Bankoptionen, darunter sowohl nationale als auch internationale Institute. Berücksichtigen Sie bei der Auswahl einer Bank wichtige Faktoren wie:

• Gebühren und Entgelte: Vergleichen Sie Kontoführungsgebühren und Transaktionskosten.
• Filialnetz: Wie gut sind die Filialen und Geldautomaten erreichbar?
• Online-Banking: Suchen Sie nach benutzerfreundlichen Plattformen mit mobilen Apps für eine einfache Kontoverwaltung.
• Client Services: Einige Banken bieten spezialisierte Dienstleistungen wie Private Banking oder maßgeschneiderte Konten für Expats an.

Erforderliche Dokumentation

Die für die Eröffnung eines Bankkontos in Portugal erforderlichen Unterlagen sind in der Regel unkompliziert. Hier ist eine allgemeine Checkliste:

• Identitätsnachweis: In der Regel ist ein gültiger Reisepass erforderlich.
• Nachweis der Adresse: Dies kann eine Stromrechnung, ein Mietvertrag oder eine Aufenthaltsbescheinigung für Anwohner sein.
• NIF-Nummer (Número de Identificação Fiscal): Diese Steueridentifikationsnummer ist für die Eröffnung eines Bankkontos zwingend erforderlich. Sie erhalten diese bei Ihrem zuständigen Finanzamt oder über einen Dienstleister.
• Nachweis einer Erwerbstätigkeit/Einkommen (für Einwohner): Erwerbstätige Einwohner müssen möglicherweise eine Lohnabrechnung oder einen Arbeitsvertrag vorlegen. Nichtansässige können von dieser Anforderung ausgenommen sein.

Weitere Tipps

• Kontaktieren Sie Ihre Bank im Voraus: Lassen Sie sich bestätigen, welche spezifischen Dokumente benötigt werden und ob ein Termin erforderlich ist.
• Bringen Sie Originale und Kopien mit: Die meisten Banken benötigen für ihre Unterlagen Kopien Ihrer Dokumente.
• Halten Sie eine erste Einzahlung bereit: Einige Banken verlangen möglicherweise eine Mindesteinzahlung, um Ihr Konto zu aktivieren.
• Möglicherweise sind Übersetzungen erforderlich: Wenn Ihre Dokumente in einer anderen Sprache als Portugiesisch verfasst sind, sind möglicherweise beglaubigte Übersetzungen erforderlich.

Schritt für Schritt

1. Einen Termin vereinbaren: Bei den meisten Banken müssen Sie zur Kontoeröffnung persönlich in einer Filiale vorbeikommen. Buchen Sie möglichst im Voraus, um Verzögerungen zu vermeiden. Einige Banken können Bankkonten mithilfe eines Dienstleisters auch aus der Ferne eröffnen.
2. Präsentieren Sie Ihre Dokumente: Stellen Sie sicher, dass Sie alle erforderlichen Dokumente im Original und als Kopie haben.
3. Füllen Sie das Antragsformular aus: Die Bank stellt Ihnen ein Formular zur Verfügung, in das Sie Ihre persönlichen und finanziellen Daten eintragen müssen.
4. Unterzeichnen Sie die Vereinbarung: Lesen Sie die Allgemeinen Geschäftsbedingungen der Bank sorgfältig durch, bevor Sie den Vertrag unterzeichnen.
5. Tätigen Sie Ihre erste Einzahlung (sofern zutreffend): Einige Banken verlangen möglicherweise eine Mindesteinzahlung, um das Konto zu aktivieren.
6. Erhalten Sie Ihre Kontoinformationen: Nach der Eröffnung Ihres Kontos erhalten Sie Ihre Kontonummer, eine Debitkarte (falls zutreffend) und Zugangsdaten für das Online-Banking.

Warum Dixcart Portugal wählen?

Dixcart Portugal ist darauf spezialisiert, sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen bei finanziellen Angelegenheiten zu unterstützen, einschließlich der Eröffnung von Bankkonten. Unser professionelles Team ist mit den örtlichen Vorschriften bestens vertraut und kann maßgeschneiderte Beratung bieten, um einen reibungslosen und effizienten Ablauf zu gewährleisten. Egal, ob Sie ansässig, nicht ansässig oder ein Unternehmen sind, wir optimieren den Prozess und stellen sicher, dass Sie über alle erforderlichen Unterlagen und Anleitungen verfügen, die Sie für die Etablierung Ihrer finanziellen Präsenz in Portugal benötigen.

Die Schweiz ist seit langem für ihre Fachkompetenz im internationalen Vermögensverwaltungssektor, ihr Engagement für berufliche Vertraulichkeit und kaufmännische Kompetenz sowie ihre wirtschaftliche, politische und rechtliche Stabilität bekannt und bietet Familien, die einen Trust oder ein Family Office gründen möchten, eine solide Grundlage.

Ein Trust, der in angelsächsischen Ländern weit verbreitet ist, ist flexibel und kann unter den richtigen Umständen ein wirksames Instrument zum Schutz von Vermögenswerten sein. Es bietet Anonymität für Familien und Vertraulichkeit in Bezug auf die darin gehaltenen Vermögenswerte und/oder Unternehmen. Trusts können eine nützliche Hilfe bei der Nachfolgeplanung und bei langfristigen Erbschaftsangelegenheiten sein.

Eine Private Trust Company (PTC) ist eine juristische Person, die befugt ist, als Treuhänder zu handeln. Der Kunde und seine Familie können sich aktiv an der Vermögensverwaltung und Entscheidungsfindung beteiligen sowie im Vorstand der PTC sitzen.

Die Verwendung von Trusts in der Schweiz

Die Schweiz verfügt über kein spezielles Trust-Gesetz, hat Trusts jedoch mit der Ratifizierung des Haager Übereinkommens über das auf Trusts anzuwendende Recht (1985) am 1. Juli 2007 anerkannt. Auch wenn es in der Schweiz kein nationales Gesetz gibt, das Trusts regelt, werden Trusts aus anderen Rechtsräumen und deren spezielle Regeln anerkannt und können in der Schweiz verwaltet werden.

In der Schweiz kann der Treugeber (die Person, die Vermögenswerte zugunsten der Begünstigten in den Trust einbringt) das Recht einer bestimmten Trust-Rechtsprechung als für den Trust maßgeblich wählen. Beispielsweise kann ein Guernsey Trust mit einem Schweizer Treuhänder gegründet werden. Der Treuhänder hält und verwaltet die Vermögenswerte im Trust im Namen der Begünstigten.

Warum den Einsatz eines Schweizer Trusts und/oder eines Schweizer Treuhänders in Betracht ziehen?

Besteuerung von Trusts in der Schweiz

Das Haager Übereinkommen (Artikel 19) legt fest, dass das Übereinkommen die Befugnisse souveräner Staaten in Steuerangelegenheiten nicht beeinträchtigt. Folglich hat die Schweiz ihre Souveränität in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Trusts bewahrt.

Die steuerlichen Vorteile bei der Nutzung eines Trusts mit einem Schweizer Treuhänder hängen im Wesentlichen vom steuerlichen Wohnsitz des Treugebers und der Begünstigten ab.

Nach Schweizer Recht:

• Ein in der Schweiz ansässiger Trustee unterliegt weder der schweizerischen Einkommens- noch der Kapitalertragsteuer auf den in einem Trust verwalteten Vermögenswerten.
• Settlors und Begünstigte sind von der schweizerischen Steuer befreit, solange sie nicht als in der Schweiz ansässig gelten.

Schutz

Nach Common Law ist der Treuhänder Eigentümer des Vermögens und hat das Treuhandvermögen getrennt von seinem eigenen Vermögen zu verwalten. Bei Tod oder Konkurs des Treuhänders gilt das Vermögen nicht als Eigentum des Treuhänders, sondern wird dem Treuhandschutz unterstellt und für die Begünstigten gesondert verwahrt. Das Vermögen des Trusts wird daher vom Vermögen des Treuhänders getrennt.

Vertraulichkeit in der Schweiz

Die Schweiz ist bekannt für ihr Engagement für Bankdienstleistungen, das Berufsgeheimnis und ihre kaufmännische Kompetenz.

Die Swiss Association of Trust Companies (SATC) setzt strenge Vertraulichkeitsregeln durch und erklärt: „Alle Informationen, die mit einer Treuhandschaft in Zusammenhang stehen und von einem Mitglied erhalten werden, müssen vom Mitglied, seinen Direktoren, leitenden Angestellten und anderen Mitarbeitern streng vertraulich behandelt werden.“ Dixcart Trustees (Switzerland) SA ist Mitglied von Verband Schweizerischer Treuhandgesellschaften (SATC) , und bei der registriert Organisme de Surveillance des Instituts Financiers (OSIF).

Ein Bruch der Vertraulichkeit, sei es beruflich oder kommerziell, wäre gesetzlich nur in Fällen zulässig, in denen eine strafrechtliche Haftung besteht.

Regulierung der schweizerischen Treuhänder

Schweizer Treuhänder unterliegen der prudenziellen Aufsicht, müssen über eine Bewilligung der FINMA (Eidgenössische Finanzmarktaufsicht) verfügen und verschiedene Anforderungen erfüllen, bevor sie ihre Geschäftstätigkeit aufnehmen.

Dixcart erhält nach neuem Gesetz den Status eines regulierten Treuhänders in der Schweiz

Bis 2022 wurden Schweizer Treuhänder nur im Hinblick auf die Einhaltung der Pflichten zur Bekämpfung der Geldwäscherei beaufsichtigt. Schweizer Treuhänder müssen nun strukturelle, organisatorische, geschäftsführende und prüfungsbezogene Anforderungen erfüllen. Darüber hinaus müssen in der Schweiz tätige Treuhänder eine Lizenz der Eidgenössischen Finanzmarktaufsicht (FINMA).

Im Februar 2024 wurde Dixcart Trustee Switzerland (SA) ein regulierter Schweizer Treuhänder mit Genehmigung der FINMA.

Von Dixcart bereitgestellte Vertrauensdienste

Dixcart bietet seit fast 25 Jahren Schweizer Treuhänderdienste an und wir freuen uns und sind stolz, einer der ersten Schweizer Treuhänder zu sein, die von der FINMA zugelassen wurden.

Ein Trust, der auf dem Trust-Gesetz von beispielsweise Zypern, England, Guernsey, der Isle of Man oder Malta basiert und einen Schweizer Treuhänder hat, kann mehrere Steuervorteile sowie Vorteile in Bezug auf Vermögenserhaltung und Vertraulichkeit bieten. Dixcart kann solche Trust-Strukturen einrichten und verwalten.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema wünschen, sprechen Sie bitte mit Christine Breitler im Dixcart-Büro in Genf: beratung.schweiz@dixcart.com oder an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Einführung in einen Trust

Ein Trust ist eine Rechtsbeziehung, die durch Billigkeitsrecht anerkannt wird. Er entsteht, wenn Eigentum („der Treuhandfonds“) von einer Person („dem Treugeber“) an eine oder mehrere andere Personen („die Treuhänder“) übertragen wird. Die Treuhänder sind verpflichtet, dieses Eigentum zum Nutzen anderer („der Begünstigten“) zu verwalten und müssen jederzeit im besten Interesse der Begünstigten handeln.

Die Interessen der Begünstigten sind in der Gründungsurkunde des Trusts festgelegt, die als Trust Deed bezeichnet wird. Es ist jedoch zu beachten, dass es andere Kontrollinteressen gibt, die gesetzlich impliziert oder vorgeschrieben sind.

Einige Trusts verfügen möglicherweise auch über einen Protektor, der die Aktivitäten der Treuhänder überwacht und dem Treugeber und/oder den Begünstigten Sicherheit bietet.

Ein Cyprus International Trust ist eine Rechtsform auf der Grundlage des englischen Common Law, die von vermögenden Privatpersonen zum Vermögensschutz, zur Steuerplanung und zur Vermögensverwaltung genutzt wird. Er bietet Vertraulichkeit und Sicherheit und profitiert vom attraktiven Steuersystem der Republik Zypern.

Voraussetzungen für die Gründung eines gültigen Cyprus International Trust (CIT)

Ein CIT muss gemäß der gesetzlichen Definition die folgenden Kriterien erfüllen:

• Der Treugeber, unabhängig davon, ob es sich um eine natürliche oder juristische Person handelt, darf während des Kalenderjahrs, das dem Jahr der Gründung des Trusts vorausgeht, nicht in Zypern ansässig sein;
• Die Begünstigten, seien es natürliche oder juristische Personen, mit Ausnahme wohltätiger Einrichtungen, dürfen im Kalenderjahr vor dem Jahr der Gründung des Trusts keine Einwohner Zyperns sein;
• Mindestens einer der Treuhänder muss für die gesamte Existenzdauer des Trusts seinen Wohnsitz in Zypern haben.

Bei der Gründung von Trusts in Zypern müssen Dienstleister standardmäßige Know Your Customer (KYC)-Dokumente einholen, darunter, aber nicht beschränkt auf, vollständige Belege über das ursprüngliche Trust-Eigentum und alle Vermögenswerte, die zu irgendeinem Zeitpunkt Teil des Trusts werden. Diese Dokumentation muss auch Nachweise über die Identität, Größe und Vermögensquelle des Treugebers, der Treuhänder, der Begünstigten (oder Informationen über die Klasse der Begünstigten, einschließlich der Begünstigten, an die im Rahmen des Trusts Ausschüttungen vorgenommen wurden) und anderer mit dem Trust verbundener Personen sowie Informationen über die Aktivitäten des Trusts enthalten und diese Informationen auf Anfrage zur Einsichtnahme durch die zuständige Aufsichtsbehörde bereithalten.

Dienstleister müssen angemessene Vorkehrungen treffen, um die Gelder ihrer Kunden zu trennen und zu verbuchen, und sie müssen das Gesetz zur Bekämpfung der Geldwäsche (AML) vollständig einhalten. Sie unterliegen in dieser Hinsicht einer kontinuierlichen Überwachung, und die Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC) kann Inspektoren ernennen, um ihre Angelegenheiten zu untersuchen. 

Jede der Aufsichtsbehörden im Sinne des Gesetzes über Verwaltungsdienstleister (ASP) (CySEC, Cyprus Bar Association (CBA) und Institute of Certified Public Accountants (ICPAC) von Zypern) ist verpflichtet, ein Register der von ihnen regulierten Dienstleister erstellten Trusts zu führen, das die folgenden Informationen enthält:

1. der Name des Trusts;
2. Name und vollständige Anschrift jedes Treuhänders zu allen relevanten Zeiten;
3. das Datum der Gründung des Trusts;
4. das Datum einer Änderung des für den Trust maßgeblichen Rechts in Richtung zypriotisches Recht bzw. umgekehrt; und
5. das Datum der Beendigung des Trusts.

Jeder in Zypern ansässige Treuhänder eines Trusts, der dem zypriotischen Recht unterliegt, ist verpflichtet, die entsprechende Aufsichtsbehörde innerhalb von 15 Tagen nach der Gründung des Trusts bzw. der Übernahme des zypriotischen Rechts als für den Trust geltendes Recht, je nachdem, was zutrifft, über die relevanten Informationen zu informieren. Spätere Änderungen aller relevanten Informationen, einschließlich der Beendigung des Trusts oder einer Änderung des geltenden Rechts im Vergleich zum zypriotischen Recht, müssen ebenfalls innerhalb von 15 Tagen gemeldet werden. Im Falle einer Beendigung des Trusts oder einer Änderung des geltenden Rechts im Vergleich zum zypriotischen Recht wird im Register angegeben, dass der Trust beendet wurde, und die Informationen zum Trust werden 5 Jahre lang aufbewahrt.

Abschnitt 61C des Anti-Geldwäsche-Gesetzes sieht die Einrichtung eines Registers speziell für Express Trusts und andere ähnliche Rechtsvereinbarungen vor. Das Trust-Register wird von CySEC geführt und beaufsichtigt. Nach dem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) wurde der Zugang zu den im Register der wirtschaftlichen Eigentümer (BO) eingetragenen Informationen für die Öffentlichkeit gesperrt. Die in Tabelle 1 unten aufgeführten Personen haben in jedem Fall über das elektronische BO-Register Zugang zu den Informationen über die wirtschaftlichen Eigentümer:

Die grundlegenden Informationen zum wirtschaftlichen Eigentümer, die im Zusammenhang mit Trusts und anderen ähnlichen Rechtsvereinbarungen beim Register eingereicht werden müssen, sind die folgenden:

1. Vor- und Nachname des wirtschaftlichen Eigentümers, einschließlich des Namens des Vaters;
2. Geburtsdatum und-ort;
3. Nationalität oder Nationalitäten;
4. Wohnadresse;
5. Nummer, Art und Ausstellungsland des Identifikationsdokuments des wirtschaftlichen Eigentümers;
6. Sterbedatum (sofern zutreffend);
7. Art und Umfang der Rechte, die jeder wirtschaftliche Eigentümer direkt oder indirekt besitzt;
8. die Rolle des wirtschaftlichen Eigentümers im Trust oder in einer ähnlichen Rechtsvereinbarung; die Identität des Treugebers;
9. alle anderen Informationen oder Belege, die von CySEC für die Identifizierung der Begünstigten je nach der Kategorie des wirtschaftlichen Eigentums, wie in den entsprechenden Abschnitten des Anti-Geldwäsche-Gesetzes definiert, als notwendig erachtet werden.

Der Zugriff auf die Informationen zum wirtschaftlichen Eigentümer ist nur den folgenden Personen möglich:

Die richtige Balance zwischen vollständiger Transparenz im Einklang mit den Compliance-Anforderungen und der Achtung der Privatsphäre, der Vertraulichkeit und dem Schutz personenbezogener Daten zu finden, ist eine Verpflichtung, die nicht nur allen Berufsverbänden, sondern auch den Regulierungsbehörden obliegt.

Unsere Dienstleistungen

Dixcart bietet seit über 50 Jahren professionelles Fachwissen für Organisationen und Einzelpersonen.

Wir sind eine unabhängige Gruppe und stolz auf unsere erfahrenen Teams aus hochqualifizierten, professionellen Mitarbeitern, die weltweit internationale Geschäftsunterstützungsdienste anbieten.

Dixcart Management (Cyprus) Limited kann Sie bei jedem Schritt der Gründung eines Cyprus International Trust (CIT) unterstützen, einschließlich:

• Beratung von Kunden bei der Gründung eines CIT, einschließlich der Unterbreitung von Strukturvorschlägen für die Gründung und den Betrieb eines CIT,
• Unterstützung bei der Erstellung aller erforderlichen Rechtsdokumente,
• Beratung von Kunden und Treuhändern zu Fragen im Zusammenhang mit einem CIT, den Befugnissen des Treuhänders, den Begünstigtenrechten und der Auslegung von Treuhandurkunden.

Für weitere Informationen zur Gründung eines Cyprus International Trust kontaktieren Sie bitte Charalambos Pittas or Katrien de Poorter im Dixcart-Büro in Zypern: beratung.cyprus@dixcart.com.

Hintergrund

Guernsey gilt seit langem als führende Jurisdiktion für Trust-Strukturen und bietet ein stabiles, gut reguliertes Umfeld, das sich ideal für Vermögensverwaltung und Nachfolgeplanung eignet. Bei Dixcart Guernsey verfügen wir seit 1975 über umfassende Erfahrung in der Einrichtung und Verwaltung von Trust-Strukturen, die auf die vielfältigen Bedürfnisse unserer Kunden zugeschnitten sind.

Dieser Artikel bietet einen Überblick über die wichtigsten Elemente der Guernsey Trust-Strukturen, hebt ihre Vorteile hervor und erklärt, warum sie nach wie vor eine beliebte Wahl für Einzelpersonen und Familien sind, die ihr Vermögen schützen und verwalten möchten.

Was ist ein Trust?

Ein Trust ist eine Rechtsvereinbarung, bei der eine Partei, der sogenannte Treugeber, Vermögenswerte an eine andere Partei, den Treuhänder, überträgt, um diese zum Nutzen Dritter, der Begünstigten, zu halten und zu verwalten. Der Treuhänder ist gesetzlich verpflichtet, die Vermögenswerte des Trusts gemäß den Bestimmungen der Trusturkunde und den geltenden Gesetzen zu verwalten und sicherzustellen, dass die Interessen der Begünstigten gewahrt werden.

Ein Beispiel für einen typischen Trust Die Struktur wäre wie folgt:

Warum einen Trust in Guernsey gründen?

• Guter Ruf und lokale Ressourcen – Guernsey ist die Heimat einer Reihe regulierter professioneller Treuhänder, die zusammen mit einer Vielzahl professioneller Buchhaltungs- und Rechtsanwaltsfirmen für den reibungslosen Betrieb eines Guernsey-Trusts sorgen. Darüber hinaus genießt die Gerichtsbarkeit großes Ansehen, hat weltweit einen ausgezeichneten Ruf und wird von Drittparteien wie Banken und Kreditgebern gut anerkannt.

• Steuereffizienz: Guernsey Trusts können je nach Steuerwohnsitz des Treugebers und der Begünstigten steuereffizient strukturiert werden. Obwohl Guernsey keine Kapitalertrags-, Erbschafts- oder Vermögenssteuer erhebt, ist es unerlässlich, professionellen Rat einzuholen, um sicherzustellen, dass alle relevanten Steuerpflichten in anderen Rechtsgebieten eingehalten werden.
• Vertraulichkeit: Guernsey Trusts profitieren von einem hohen Maß an Vertraulichkeit. Es gibt kein öffentliches Trust-Register und Angaben zum Treugeber, den Begünstigten und den Trust-Vermögenswerten bleiben privat.
• Vermögensschutz: Trusts in Guernsey können verwendet werden, um Vermögenswerte vor möglichen zukünftigen Ansprüchen von Gläubigern zu schützen oder um Familienvermögen vor möglichen Streitigkeiten zu schützen. Der robuste Rechtsrahmen in Guernsey unterstützt die Verwendung von Trusts zum Vermögensschutz, vorausgesetzt, der Trust wurde nicht mit der Absicht gegründet, Gläubiger zu betrügen.

• Nachfolgeplanung: Trusts können ein wirksames Instrument zur Nachfolgeplanung sein, da sie es den Treugebern ermöglichen, die Verteilung ihres Vermögens nach ihren Wünschen zu steuern. Trusts können so strukturiert werden, dass sie für nachfolgende Generationen sorgen und sicherstellen, dass das Familienvermögen erhalten bleibt und kontrolliert weitergegeben wird.
• Flexibilität und Kontrolle: Guernsey Trusts bieten erhebliche Flexibilität in Bezug auf ihre Strukturierung und Verwaltung. Treugeber können in der Trusturkunde bestimmte Bedingungen festlegen und mithilfe von Ermessenstrusts oder privaten Trust-Unternehmen einen gewissen Einfluss auf die Verwaltung des Trusts ausüben.
• Rechtssicherheit und Stabilität: Das Trust-Recht von Guernsey ist gut etabliert und bietet Treugebern, Treuhändern und Begünstigten Rechtssicherheit und Stabilität. Das Rechtssystem der Gerichtsbarkeit basiert auf dem englischen Common Law, das für seine Klarheit und Vorhersehbarkeit bekannt ist.

Arten von Trusts in Guernsey

Guernsey bietet eine Vielzahl von Trust-Strukturen, um den unterschiedlichen Kundenbedürfnissen gerecht zu werden, darunter:

1. Diskretionäre Trusts: Bei einem Ermessenstrust hat der Treuhänder die Befugnis, zu bestimmen, wie das Einkommen und das Kapital des Trusts im Rahmen der Bedingungen der Treuhandurkunde unter den Begünstigten verteilt werden. Diese Art von Trust bietet Flexibilität bei der Reaktion auf sich ändernde Umstände und kann ein wirksames Instrument zum Schutz von Vermögenswerten sein.
2. Festverzinsliche Trusts: Hier haben die Begünstigten einen festen Anspruch auf das Einkommen oder Kapital des Trusts, wie in der Trusturkunde festgelegt. Diese Trusts werden normalerweise verwendet, wenn der Treugeber sicherstellen möchte, dass bestimmte Begünstigte vorher festgelegte Beträge erhalten.
3. Akkumulations- und Erhaltungsfonds: Diese Trusts werden üblicherweise zugunsten Minderjähriger eingesetzt und ermöglichen die Ansammlung von Einkommen, bis die Begünstigten ein bestimmtes Alter erreichen und ab diesem Zeitpunkt Anspruch auf den Erhalt des Einkommens oder Kapitals haben.
4. Zweckgebundene Trusts: Im Gegensatz zu traditionellen Trusts, die bestimmten Einzelpersonen zugute kommen, werden Purpose Trusts gegründet, um einen bestimmten Zweck zu erreichen, der spezifisch, vernünftig und durchsetzbar sein muss. Diese werden häufig bei Handelsgeschäften oder zum Halten von Anteilen an einer Private Trust Company verwendet.
5. Private Treuhandgesellschaften (PTCs): PTCs sind Treuhänder, die als Treuhänder für einen bestimmten Familientrust oder eine Gruppe von Trusts fungieren. Sie bieten dem Treugeber oder seiner Familie ein höheres Maß an Kontrolle und können insbesondere für Familien mit komplexen oder erheblichen Vermögenswerten von Vorteil sein.

Einrichten eines Guernsey Trusts

Der Prozess der Gründung eines Trusts in Guernsey umfasst mehrere wichtige Schritte:

1. Beratung und Planung: Der erste Schritt besteht darin, mit einem qualifizierten Trust- und Unternehmensdienstleister wie Dixcart Guernsey zusammenzuarbeiten, um Ihre spezifischen Bedürfnisse und Ziele zu verstehen. Dadurch wird sichergestellt, dass die Trust-Struktur auf Ihre persönlichen oder familiären Umstände zugeschnitten ist. Es handelt sich nicht um eine Einheitsstruktur und alle Aspekte müssen sorgfältig berücksichtigt werden.
2. Ausarbeitung der Treuhandurkunde: Sobald die Ziele klar sind, wird eine Treuhandurkunde erstellt. Dieses Rechtsdokument umreißt die Bedingungen des Trusts, einschließlich der Rollen und Verantwortlichkeiten des Treuhänders, der Rechte der Begünstigten und der Befugnisse des Treugebers (sofern vorhanden). Es ist von entscheidender Bedeutung, dass die Urkunde sorgfältig erstellt wird, um die Absichten des Treugebers widerzuspiegeln und dem Recht von Guernsey zu entsprechen.
3. Ernennung des Treuhänders: Der Treuhänder kann ein professioneller Unternehmenstreuhänder sein, wie beispielsweise der Unternehmenstreuhänder von Dixcart Guernsey, oder eine Privatperson. Es ist wichtig, dass der Treuhänder in der Lage ist, das Vermögen des Trusts zu verwalten und seinen treuhänderischen Pflichten nachzukommen.
4. Übertragung von Vermögenswerten auf den Trust: Nach der Gründung des Trusts überträgt der Treugeber Vermögenswerte in den Trust. Diese Vermögenswerte können Bargeld, Investitionen, Immobilien, Kunst, Yachten oder Unternehmensanteile umfassen. Der Treuhänder übernimmt dann das rechtliche Eigentum an diesen Vermögenswerten und verwaltet sie im Namen der Begünstigten.
5. Laufende Verwaltung: Trusts erfordern eine laufende Verwaltung, einschließlich Buchführung, Berichterstattung, Buchhaltung, Ausschüttungen an Begünstigte und Sicherstellung der Einhaltung aller gesetzlichen und steuerlichen Verpflichtungen. Bei Dixcart Guernsey bieten wir umfassende Trust-Verwaltungsdienste an, um sicherzustellen, dass der Trust reibungslos und in Übereinstimmung mit allen geltenden Gesetzen funktioniert.

Warum sollten Sie sich für Dixcart Guernsey entscheiden?

Dixcart ist stolz darauf, seit seiner Gründung im Jahr 1972 in Familienbesitz zu sein, wobei die vierte Generation der Familie 2023 in die Gruppe eingetreten ist. Mit jahrzehntelanger Erfahrung im Treuhandsektor bietet Dixcart Guernsey kompetente Beratung und maßgeschneiderte Lösungen für die Einrichtung und Verwaltung von Treuhandstrukturen. Unser Team ist bestrebt, sicherzustellen, dass jeder Trust im besten Interesse der Begünstigten verwaltet wird und gleichzeitig die Wünsche des Treugebers erfüllt werden. Wir sind stolz darauf, einen persönlichen und maßgeschneiderten Service zu bieten und dabei höchste Standards an Professionalität, Vertraulichkeit und Freundlichkeit einzuhalten.

Guernsey Trust-Strukturen bieten einen vielseitigen und robusten Rahmen für die Verwaltung und den Schutz von Vermögen. Egal, ob Sie die finanzielle Zukunft Ihrer Familie sichern, Ihr Vermögen schützen oder Ihre Nachfolge planen möchten, Dixcart Guernsey begleitet Sie bei jedem Schritt des Prozesses.

Kontakt aufnehmen

Kontaktieren Sie den Dixcart-Büro in Guernsey at beratung.guernsey@dixcart.com um mehr darüber zu erfahren, wie wir Sie bei der Gründung eines Trusts unterstützen können, der Ihren individuellen Anforderungen entspricht, oder wenn Sie den Dienstanbieter für eine bestehende Struktur wechseln möchten.

Dieser Hinweis soll Informationen zu Guernsey Trust-Strukturen und Beispiele für deren Verwendung bieten, stellt jedoch keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Wir empfehlen dringend, dass jeder, der die Einrichtung einer Vermögensplanungsstruktur erwägt, vorher eine unabhängige Rechts- und Steuerberatung einholt.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission.

Family Offices sind nützliche Instrumente für vermögende Familien, die Flexibilität und Privatsphäre bei ihren eigenen Investitionen suchen. Ihr Einsatz hat im Laufe der Jahre insbesondere bei Familien in der dritten oder vierten Generation an Bedeutung gewonnen. Insbesondere maltesische Family Offices bieten unübertroffene Vorteile und bieten strategische Vorteile in Bezug auf rechtliche Rahmenbedingungen, Steuereffizienz und ein unterstützendes Umfeld für die Diversifizierung von Investitionen.

Die Entwicklung von Family Offices

Familien sind heute immer komplexer als noch vor Jahren. Bei Entscheidungen über die Bedürfnisse von Familien müssen viele Faktoren wie Standort, Kultur, Traditionen und Erwartungen berücksichtigt werden, die vor Jahren noch keine Rolle spielten. Darüber hinaus sind Familien nun stärker darauf bedacht, ihr Vermögen direkt zu verwalten, was manchmal zusätzliche Fragen aufwirft, auch aus regulatorischer Sicht.

Die Entwicklung von Familien und die Einbindung von immer mehr Familienmitgliedern haben die Kriterien, die eine Gerichtsbarkeit für die Einrichtung von Family Offices erfüllen muss, erheblich erweitert. Man muss bedenken, dass die Steuerkomponente zwar weiterhin wichtig ist, aber möglicherweise nicht der Hauptfaktor bei der Auswahl eines Rechtsgebiets ist. Weitere Merkmale sind unter anderem politische Stabilität, konstantes Wirtschaftswachstum, Lebensqualität, Klima, Gesundheits- und Bildungssysteme, Sprache und Konnektivität.

Malta war schon immer ein beliebter Standort für die Gründung von Family Offices, und das aus diesen Gründen, die das Land besonders attraktiv machten und noch immer machen.

Rechtlicher Rahmen, der Familien Flexibilität und Klarheit bietet

Aufgrund der Geschichte des Landes basiert das maltesische Rechtssystem auf dem Zivilrecht (römisches Recht), weist aber auch eine starke Komponente des Gewohnheitsrechts auf, das typisch für die angelsächsische Rechtstradition ist. Dies ermöglicht ein hohes Maß an Flexibilität, das von traditionellen zivilrechtlichen Strukturen wie Stiftungen bis hin zu innovativeren Konzepten wie Trusts reicht. Tatsächlich ist Malta die einzige europäische Gerichtsbarkeit, in der sowohl Stiftungen als auch Trusts gegründet werden können.

Die Flexibilität bei der Strukturierung von Möglichkeiten geht mit Klarheit und Sicherheit in Bezug auf die Steuergesetzgebung einher, ein weiteres Element, das von Familien gewünscht wird, die bereit sind, ihr Vermögen auf effiziente und dennoch rechtmäßige Weise zu schützen. Die Gesetze sind auch in Englisch, einer der Amtssprachen Maltas, verfügbar, was den Familien ein direktes Verständnis der Regelung ermöglicht. Ergänzt wird diese Klarheit durch ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen, das Malta mit über 80 Ländern geschlossen hat.

Innovative Systeme für die Bedürfnisse der dritten und vierten Generation

Die zunehmende Beliebtheit von Family-Office-Strukturen stellt eindeutig eine Chance für ein Land wie Malta dar, und dies wurde sowohl von der lokalen Industrie als auch von der Regierung anerkannt. Family Offices zählten zu den Chancenfeldern der im März 2023 gestarteten Strategie für Finanzdienstleistungen.

Während die Masse des Vermögens ihre Bedeutung beibehält und berücksichtigt werden muss, hat jede Familie ihre eigenen Ansichten hinsichtlich der Vermögensverteilung, -verwendung und -nachfolge. Die unterschiedlichen und einzigartigen Probleme, mit denen ein Family Office nun in der dritten oder vierten Generation konfrontiert ist, erfordern neue, innovative Systeme, die Familien dabei helfen, diese bestmöglich anzugehen. Malta bereitet sich darauf vor, alle Voraussetzungen zu schaffen, die Family Offices normalerweise bei der Gründung von Niederlassungen in einer Gerichtsbarkeit zugrunde legen, und diese auf der Grundlage der Entwicklung von Family Offices in den letzten Jahren zu verbessern.

Malta ist auf dem Weg zu einer Regulierung, die einen robusten, aber dennoch verständlichen Rahmen bietet, der das Vorhandensein solcher Strukturen anerkennt, einige Schutzfunktionen bietet (insbesondere für die am stärksten gefährdeten Personen) und es der Regulierungsbehörde ermöglicht, bei Bedarf einzugreifen, ohne gleichzeitig die Auferlegung vieler Aufsichtsebenen.

Wie kann Dixcart Malta helfen?

Das Dixcart-Büro in Malta kann Familien bei der effizienten Gründung und Verwaltung eines Trusts, einer Privatstiftung und anderer Strukturen unterstützen, um die vereinbarten Ziele zu erreichen. Dixcart Malta kann Treuhand- und Stiftungsdienstleistungen über seine hundertprozentige Konzerngesellschaft Elise Trustees Limited anbieten, die von der Malta Financial Services Authority als Treuhänder zugelassen ist.

Durch die Zusammenarbeit mit dem Kunden kann das Dixcart-Team Werte, Strukturen und Prozesse definieren, um ein gemeinsames Ziel auf transparente und effiziente Weise zu erreichen.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen über maltesische Stiftungen und die Vorteile, die sie bieten, wenden Sie sich bitte an Jonathan Vassallo: beratung.malta@dixcart.com im Dixcart-Büro in Malta. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Trusts gibt es seit dem 12. Jahrhundert, angefangen in England bis hin zu vielen Rechtssystemen auf der ganzen Welt, darunter auch solche, die auf dem Common Law und dem Civil Law basieren. Auch die Schweiz hat Trusts als wesentliches Instrument zur Vermögensverwaltung und zum Schutz von Vermögenswerten anerkannt.

Dixcart und Trust Services in der Schweiz

In der Schweiz, wo die Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (FINMA) die Standards für lokale professionelle Treuhänder erhöht und deren Tätigkeiten einer Lizenzierung unterworfen hat, hat sich das Dixcart-Büro die Genehmigung der FINMA gesichert, als professioneller Treuhänder zu fungieren. Dixcart Switzerland ist außerdem Mitglied der Swiss Association of Trust Companies (SATC) und dem „Organisme de Surveillance des Intermédiaires Financiers (OSIF)“ angeschlossen.

Die Schweiz und die Verwendung von Trusts

In der Schweiz gibt es kein spezielles Trust-Gesetz, aber Trusts werden mit der Ratifizierung des Haager Übereinkommens über das auf Trusts anzuwendende Recht (1985) am 1. Juli 2007 anerkannt.

Während es in der Schweiz kein nationales Recht für Trusts gibt, werden Trusts, die nach den Gesetzen anderer Rechtsordnungen gegründet wurden, anerkannt und können in der Schweiz von Schweizer Treuhändern verwaltet werden.

Der Treugeber – die Person, die Vermögenswerte zugunsten der Begünstigten in den Trust überträgt – kann das Recht einer bestimmten Trust-Jurisdiktion zur Regelung des Trusts wählen. Beispielsweise kann ein Trust, der den Gesetzen von Guernsey unterliegt, von einem Schweizer Treuhänder gegründet und verwaltet werden, der für die Verwahrung und Verwaltung der Vermögenswerte des Trusts verantwortlich ist, um den Interessen der Begünstigten zu dienen.

Warum einen Trust verwenden?

Ein Trust ist ein äußerst flexibles Instrument und besonders wertvoll für die Nachlassplanung, die Vermögensverwaltung und den Vermögensschutz.

Grundsätzlich ist das Konzept eines Trusts unkompliziert: Der Treugeber überträgt Vermögenswerte in die gesetzliche Obhut einer anderen Partei – des Treuhänders –, der diese Vermögenswerte dann zugunsten eines Dritten, des Begünstigten, verwahrt. Der Trust ist keine eigenständige juristische Person, sondern eine zwischen dem Treugeber und dem Treuhänder vereinbarte rechtliche Verpflichtung.

Treuhänder unterliegen einer treuhänderischen Pflicht sowohl gegenüber dem Treugeber und den Begünstigten als auch gegenüber dem Trust selbst. Diese Pflicht verpflichtet sie, im besten Interesse aller Beteiligten zu handeln. Abhängig von den für den Trust geltenden Gerichtsbarkeitsgesetzen kann er entweder eine feste oder eine unbestimmte Laufzeit haben. Trusts sind grundsätzlich sehr flexibel.

Warum einen Schweizer Treuhänder verwenden?

Es gibt zahlreiche Gründe, warum die Ernennung eines Schweizer Treuhänders von Vorteil sein kann:

• Stabilität: Die wirtschaftliche, politische und rechtliche Stabilität der Schweiz bildet eine solide Grundlage für die Erbringung lokaler Verwaltungsdienstleistungen.
• Bankexpertise: Die Schweiz ist weiterhin weltweit führend im Private-Banking-System und damit eine erstklassige Wahl für den internationalen Private-Banking-Standort. Es handelt sich um eine Jurisdiktion mit hervorragendem Ruf und bietet eine hohe Qualität an sachkundigen Fachleuten, die auf Vermögensverwaltung, Steuerplanung und Private Banking spezialisiert sind.
• Diskretion: Die Schweiz ist bekannt für ihre diskrete und professionelle Unterstützung bei der Abwicklung der Angelegenheiten von Privatpersonen. Dies macht es zu einer klugen Wahl für diejenigen, die Privatsphäre und Vertraulichkeit suchen.
• Strategischer Ort: Die Schweiz liegt im Zentrum Europas, wo viele wohlhabende Privatpersonen ansässig sind. Swiss Trustees sind ideal positioniert, um häufigen und qualitativ hochwertigen Support anzubieten und profitieren von der Nähe zu ihren Kunden sowie einem Netzwerk aus Top-Bankern und Vermögensverwaltern. Diese enge Beziehung ermöglicht regelmäßige, persönliche Interaktionen und gewährleistet maßgeschneiderte und reaktionsschnelle Dienstleistungen.

Besteuerung von Trusts in der Schweiz

Das Haager Übereinkommen (Artikel 19) legt fest, dass das Übereinkommen die Befugnisse souveräner Staaten in Steuerangelegenheiten nicht beeinträchtigt. Damit hat die Schweiz ihre Souveränität in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Trusts behalten.

Die steuerlichen Vorteile bei der Nutzung eines Trusts mit einem Schweizer Treuhänder hängen im Wesentlichen vom steuerlichen Wohnsitz des Treugebers und der Begünstigten ab.

Nach Schweizer Recht:

• Ein in der Schweiz ansässiger Trustee unterliegt weder der schweizerischen Einkommens- noch der Kapitalertragsteuer auf den in einem Trust verwalteten Vermögenswerten.
• Settlors und Begünstigte sind von der schweizerischen Steuer befreit, solange sie nicht als in der Schweiz ansässig gelten.

Zusammenfassung

Trusts nach englischem, Guernsey-, Isle-of-Man- und maltesischem Recht, die von Schweizer Treuhändern verwaltet werden, können verschiedene Steuervorteile sowie Vorteile in Bezug auf Vermögenserhalt und Vertraulichkeit bieten.

Dixcart Switzerland ist bestens darauf vorbereitet, solche Treuhandstrukturen aufzubauen und zu verwalten. Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema wünschen, wenden Sie sich bitte an Christine Breitler im Dixcart-Büro in Genf: christine.breitler@dixcart.com.

Die Privatstiftung stellt ein einzigartiges eingetragenes Instrument dar, das für Nachlassplanung, Vermögensschutz und eine breite und vielfältige Palette von Aktivitäten immer beliebter wird. Dieser Artikel bietet einen Überblick über die Isle of Man Private Foundation.

1. Die Grundlagen der Stiftungen

Die primäre Gesetzgebung in Bezug auf Stiftungen auf der Isle of Man ist die Isle of Man Foundations Act 2011. Dieses Gesetz legt den rechtlichen Rahmen, die Merkmale und Anforderungen der auf der Isle of Man registrierten Stiftungen fest.

Stiftungen werden durch zwei Verfassungsdokumente definiert, die als Stiftungsurkunde und Stiftungsregeln bekannt sind. 

Die Stiftungsurkunde enthält grundlegende Informationen wie den Namen der Stiftung, Objekte, Ratsmitglieder und Details zum registrierten Agenten. Es ähnelt dem Memorandum des Unternehmens und gibt dem Registerführer die Hauptinformationen. Dieses Dokument ist öffentlich verfügbar.

Die Stiftungsordnung stellt ein Betriebshandbuch und Regelwerk dar, das speziell auf die einzelnen Ziele, Funktionen und Zwecke der Stiftung zugeschnitten ist. Ähnlich wie in der Satzung einer Gesellschaft wird darin detailliert beschrieben, wie die Stiftung verwaltet werden sollte, einschließlich verfahrenstechnischer Überlegungen wie der Abberufung von Ratsmitgliedern, der Erweiterung der Begünstigtenklassen usw. Die Regeln werden dem Registrar nicht vorgelegt und sind im Gegensatz zur Stiftungsurkunde nicht öffentlich verfügbar, eine Kopie muss jedoch vom registrierten Vertreter aufbewahrt werden.  

Obwohl es sich bei Stiftungen um eingetragene Körperschaften handelt, verfügen sie über eine einzigartige Mischung von Merkmalen, die sie sowohl mit Trusts als auch mit Unternehmen teilen.

Wie ein Trust:

• Eine Privatstiftung auf der Isle of Man wird mit der klaren Absicht gegründet, das zweckgebundene Vermögen für einen bestimmten Zweck zu verwalten und zu verwalten, z. B. für wohltätige Zwecke, kommerziell oder zum Nutzen der Familie.
• Obwohl bei der Gründung einer Isle of Man-Stiftung kein Vermögen erforderlich ist, werden in der Regel persönliche Vermögenswerte vom Gründer auf die Stiftung übertragen, ähnlich wie ein Settlor Vermögenswerte auf die von ihm ernannten Treuhänder überträgt.
• Die Stiftung hat keine Anteilseigner oder Bürgen, sondern Begünstigte oder Begünstigtenklassen, die in den Stiftungsregeln aufgeführt sind, einem Gründungsdokument, das einer Treuhandurkunde ähnelt.
• Wie Treuhänder eines Trusts wird die Stiftung von ernannten Ratsmitgliedern verwaltet, die treuhänderische Pflichten haben, das Vermögen im besten Interesse der Stiftungsziele zu verwalten.
• Erträge bzw. Kapital werden nach Maßgabe des Stiftungsreglements und entsprechend dem jeweiligen Stiftungszweck verteilt.
• Ähnlich wie Isle of Man Trusts bieten Isle of Man Foundations ein hohes Maß an Vertraulichkeit in Bezug auf interne Angelegenheiten, Gründer, Begünstigte und Vermögensvereinbarungen.

Wie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung:

• Die Stiftung erhält bei ihrer Gründung eine Gründungsurkunde, was bedeutet, dass im Vergleich zu einem Trust mehr Rechtssicherheit hinsichtlich ihrer Existenz besteht.
• Eine Stiftung wird mit eigener Rechtspersönlichkeit gegründet. Diese Trennung gibt ihnen die Möglichkeit, eigenständig Eigentum zu besitzen, Verträge abzuschließen und Verbindlichkeiten einzugehen.
• Die Haftung eines Gründers ist auf die Vermögenswerte beschränkt, die er der Stiftung widmet.
• Wie der Vorstand im Rahmen einer Gesellschaft und ihrer Satzung üben die Ratsmitglieder die Leitung der Stiftung und deren Verwaltung im Einklang mit den Stiftungsregeln und den geltenden Gesetzen aus.
• Wie ein Unternehmen muss die Isle of Man Foundation Jahreserklärungen einreichen. Die aktuelle Anmeldegebühr beträgt 380 £ pro Jahreserklärung.
• Alle relevanten Änderungen der gesetzlichen Informationen, wie z. B. eine Änderung der eingetragenen Adresse oder des eingetragenen Vertreters, müssen beim Registerführer eingereicht werden.

Aufgrund ihrer Merkmale bietet die Isle of Man Private Foundation eine vielseitige, moderne Rechtsstruktur, mit der eine Vielzahl von Zielen erreicht werden kann.

2. Vorteile und Verwendungsmöglichkeiten

Stiftungen werden häufig von Personen aus Rechtsgebieten genutzt, deren Rechtstradition auf dem Zivilrecht beruht. Beispiele hierfür sind Frankreich, Deutschland, die Niederlande, die Türkei, Brasilien, Mexiko und sogar gemischte Systeme wie die USA oder Japan.

Die Isle of Man Private Foundation ist eine gute Wahl für Kunden, die in Gerichtsbarkeiten leben, die die Gründung von Offshore-Vehikeln zulassen, oder für Kunden, die in eine Gerichtsbarkeit ziehen, die die Möglichkeit bietet, ihre Angelegenheiten auf vorteilhafte Weise zu strukturieren, wie z. B. diejenigen, die dies ermöglichen Ausnahmen für ausländische Einkünfte und Gewinne für einen bestimmten Zeitraum, z. B. im Rahmen des neu angekündigten aufenthaltsbasierten Systems des Vereinigten Königreichs, des spanischen Visums für digitale Nomaden, des israelischen Aliyah-Anreizprogramms, des maltesischen Non-Dom-Regimes usw.

Private Stiftungen der Isle of Man werden regelmäßig aus folgenden Gründen genutzt:

• Vermögensschutz
• Nachlassplanung
• Nachfolgeplanung
• Steuereffizienz (potenzielle Vorteile, abhängig vom steuerlichen Wohnsitz der Gründer und Begünstigten)
• Philanthropie und wohltätige Zwecke (Wer sich als Wohltätigkeitsorganisation registrieren lassen möchte, muss alle gesetzlichen und behördlichen Anforderungen erfüllen)

3. Isle of Man, die natürliche Heimat für Stiftungen

Die Isle of Man ist eine führende Gerichtsbarkeit für Offshore-Strukturierungen und verfügt über eine lange Tradition in der Bereitstellung von Treuhanddienstleistungen. Die Insel ist ein selbstverwaltetes Krongebiet mit eigener Regierung, eigenen Gesetzen und eigenem Steuersystem. Im Großen und Ganzen bietet die Insel ihren Kunden und ihren Beratern folgende Funktionen:

• Ein vorteilhaftes Steuersystem mit Leitsätzen wie 0 % Körperschaftssteuer, 0 % Kapitalertragssteuer, 0 % Erbschaftssteuer, keine Quellensteuer.
• Ein Common-Law-System, das dynamische und dennoch dauerhafte Gesetze und Rechtsprechung liefert, die speziell für Finanzdienstleistungen entwickelt wurden.
• Eine weltweit anerkannte und konforme Rechtsordnung auf der Whitelist der OECD mit einem gut regulierten Treuhand- und Unternehmensdienstleistungssektor – alle Anbieter müssen entsprechend ihrem Dienstleistungsangebot lizenziert sein und werden von der Isle of Man Financial Services Authority reguliert.
• Hohes Ansehen bei Banken auf der ganzen Welt, da alle großen britischen Banken auf der Insel vertreten sind – darunter Barclays, RBSI, HSBC und NatWest.

Wenn Sie mehr über die Isle of Man Foundations erfahren möchten, können Sie den folgenden Links folgen:

1. Fundamente für die Offshore-Planung auf der Isle of Man – Eine Einführung (1 von 3)
2. Gründung und Verwaltung einer Isle of Man Foundation (2 von 3)
3. Wann man eine Isle of Man Foundation verwenden sollte (3 von 3)

Kontakt

Das Büro von Dixcart auf der Isle of Man ist ein Treuhand- und Unternehmensdienstleister, der von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert und reguliert ist. Seit 1989 bieten wir Kunden, ihren Familien und Beratern die höchste Unterstützungsstandards.

Wenn Sie oder Ihr Kunde die Gründung einer Offshore-Stiftung in Erwägung ziehen, können Sie sich gerne an Paul Harvey wenden: beratung.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert