Kategorien: Privatkunde

Hintergrund

Die Schweiz ist eine sehr attraktive Jurisdiktion für den Aufbau und die Führung von Family Offices aus praktisch allen Kontinenten und Ländern der Welt. Vor allem Südamerika ist ein Teil der Welt, der die Anziehungskraft der Schweiz als Standort für ein Family Office, die Stabilität dieses internationalen Zentrums und die garantierte höchste Vertraulichkeit besonders schätzt. 

Gründe, warum die Schweiz ein bevorzugter Standort ist

1. Politische, finanzielle, soziale und wirtschaftliche Stabilität

Die Wirtschaft der Schweiz ist eine der fortschrittlichsten Volkswirtschaften der Welt. Der Dienstleistungssektor spielt eine bedeutende wirtschaftliche Rolle, insbesondere der Finanzdienstleistungssektor. Die Schweizer Wirtschaft belegt im Global Innovation Index 2019 den ersten Platz weltweit und im Global Competitiveness Report 2019 den fünften Platz.

Das stabile politische und wirtschaftliche Umfeld der Schweiz macht sie aus Sicht des Vermögensschutzes zu einem attraktiven Land mit dem zusätzlichen Vorteil attraktiver Steuersysteme für Unternehmen und Privatpersonen. Diese Faktoren, kombiniert mit der hohen Wertschätzung des Landes für Privatsphäre und Vertraulichkeit, sind für Family Offices aus der ganzen Welt attraktiv.

2. Banking-Vorteile

Die Schweiz ist die führende Finanzdestination für internationale Investitionen und den Schutz von Privatvermögen. Es bietet auch eines der stärksten und kommerziellsten Bankzentren der Welt.

Sie verfügt über langjährige Expertise im Umgang mit internationalen Währungen und offenen Kapitalmärkten. Viele Banken haben dedizierte Desks für bestimmte Jurisdiktionen, die ihren Kunden spezifische Dienstleistungen anbieten.

Die Hauptvorteile eines Schweizer Bankkontos sind das geringe finanzielle Risiko und die hohe Privatsphäre

Es gibt eine Vielzahl großer in- und ausländischer Banken, die Erfahrung in der Führung von Konten für verschiedene Branchen haben. Handel, Rohstoffe und Gewerbe sowie für Privatpersonen.

Die Schweiz ist bekannt für ihre Privatbanken, eine exklusive Nische für vermögende Privatpersonen, die einer exklusiven Kundschaft anspruchsvolle persönliche Finanzdienstleistungen und Produkte anbieten.

3. Trusts und Private Trust Companies als Vermögensschutzvehikel 

Ein Trust, der in angelsächsischen Ländern weit verbreitet ist, ist flexibel und kann unter den richtigen Umständen ein wirksames Instrument zum Schutz von Vermögenswerten sein. Es bietet Anonymität für Familien und Vertraulichkeit in Bezug auf die darin gehaltenen Vermögenswerte und/oder Unternehmen. Trusts können eine nützliche Hilfe bei der Nachfolgeplanung und bei langfristigen Erbschaftsangelegenheiten sein.  

Eine Private Trust Company (PTC) ist eine juristische Person, die befugt ist, als Treuhänder zu handeln. Der Kunde und seine Familie können sich aktiv an der Vermögensverwaltung und Entscheidungsfindung beteiligen sowie im Vorstand der PTC sitzen. 

Die Schweiz hat Trusts mit der Ratifizierung des Haager Übereinkommens über das auf Trusts anzuwendende Recht (1985) am 1. Juli 2007 anerkannt. Obwohl es in der Schweiz kein nationales Recht für Trusts gibt, werden Trusts aus anderen Jurisdiktionen und ihre spezifischen Regeln anerkannt und können in der Schweiz verwaltet werden.

In der Schweiz kann der Settlor (die Person, die Vermögenswerte in den Trust zugunsten der Begünstigten einzahlt) das Recht einer bestimmten Trust-Jurisdiktion wählen, um den Trust zu regeln. Beispielsweise kann mit einem Schweizer Treuhänder ein Guernsey-Trust gegründet werden.

Die steuerlichen Vorteile bei der Nutzung eines Trusts mit einem Schweizer Treuhänder hängen im Wesentlichen vom steuerlichen Wohnsitz des Treugebers und der Begünstigten ab. Professioneller Rat sollte eingeholt werden.

Einsatz einer Schweizer Firma als Treuhänder

• Ein Schweizer Unternehmen kann als Treuhänder eines Trusts handeln, der nach dem Recht einer anderen Gerichtsbarkeit gegründet wurde
• Trusts unterliegen in der Schweiz nicht der Besteuerung
• Der Settlor und die Begünstigten unterliegen in der Schweiz nicht der Besteuerung, solange sie nicht in der Schweiz ansässig sind

Dixcart und Schweizer Treuhänderdienste

Das Dixcart-Büro in der Schweiz bietet seit über zweiundzwanzig Jahren Schweizer Treuhanddienste an und ist Mitglied der Schweizerischen Vereinigung der Treuhandgesellschaften (SATC) und bei der Association Romande des Intermediaires Financiers (ARIF) registriert.

In Bezug auf Compliance-Verpflichtungen werden Schweizer Treuhänder derzeit beaufsichtigt, um sicherzustellen, dass sie die Schweizer Anti-Geldwäscherei-Verpflichtungen erfüllen.

Ab Januar 2023 verlangt das Finanzinstitutsgesetz vom Januar 2020 jedoch, dass Schweizer Treuhänder von der FINMA bewilligt werden müssen (Eidgenössische Finanzmarktaufsicht) ihre Geschäfte zu führen. Schweizerische Treuhänder müssen neu einhalten; strukturelle, organisatorische, geschäftliche Verhaltens- und Prüfungsanforderungen. Dixcart erfüllt die erforderlichen Verpflichtungen und unsere Anwendung wurde eingerichtet. 

Ausgenommen sind private Treuhandgesellschaften und Single Family Offices. Die Befreiung gilt auch, wenn der Begünstigte eine Wohltätigkeitsorganisation ist.

Das Schweizer Büro von Dixcart und die anderen Büros, die Teil der Dixcart Fiduciary Group sind, erkennen an, dass die Anwendung von Compliance-Verfahren zur Erfüllung der höchsten Standards unseren Family Office-Kunden den effektivsten und nachhaltigsten Service bietet.

Weitere Informationen 

Wenn Sie weitere Informationen zur Nutzung der Schweiz zum Vermögensschutz wünschen, wenden Sie sich bitte an Christine Breitler im Dixcart-Büro in der Schweiz: beratung.schweiz@dixcart.com. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Die Einrichtung eines effektiven Offshore-Trusts, der sowohl operativ solide ist als auch die Ziele des Settlor erreicht, ist von größter Bedeutung, kann jedoch mit Fallstricken behaftet sein. Als Trust-Dienstleister stellen wir oft fest, dass Settlors und einzelne Treuhänder falsche Vorstellungen über ihre Rollen, Verantwortlichkeiten und den Trust selbst haben können. Diese Missverständnisse können zu Problemen führen und unbeabsichtigte Verbindlichkeiten schaffen. Diese Serie hat die Schlüsselelemente von Offshore-Trusts betrachtet; Wenn Sie die anderen Artikel der Reihe lesen möchten, finden Sie diese hier:

• Offshore-Trusts: Eine Einführung (1 von 3)
• Offshore-Trusts: Typen und Verwendungszwecke (2 von 3)

Im letzten Artikel dieser Serie werden wir die häufigsten Missverständnisse und Fallstricke untersuchen, die Siedler und Treuhänder kennen sollten. Gegebenenfalls schlagen wir einige Best Practices vor, um zukünftige Probleme zu vermeiden und wie ein Vertrauensdienstanbieter helfen kann. Wir werden besprechen:

• Häufige Missverständnisse von Offshore-Trusts?
• Häufige Fallstricke bei der Gründung von Offshore Trusts
• Zusammenarbeit mit einem Trust Service Provider

Die Natur der rechtlichen Anordnung

Zum Thema Trusts im Allgemeinen ist es wichtig zu beachten, dass Trusts keine eigene Rechtspersönlichkeit haben und daher nicht von einer beschränkten Haftung profitieren. Es sind die Treuhänder, die für alle Maßnahmen haften, die in Bezug auf den Trust vorgenommen oder unterlassen werden.

Settlors sind sich oft der Grundlage der rechtlichen Vereinbarung – der Übertragung des wirtschaftlichen Eigentums – entweder nicht bewusst oder übersehen sie – dies verleiht den Treuhändern einen Rechtstitel; Der Settlor hat keinen Rechtsanspruch mehr auf die beglichenen Vermögenswerte. Die Ausübung der Kontrolle wie bisher wird höchstwahrscheinlich dazu führen, dass der Trust als Schein und damit anfechtbar betrachtet wird.

Folglich gibt es auch ein weit verbreitetes Missverständnis, dass die Rolle des Treuhänders lediglich eine zeremonielle, rein administrative Anforderung ist. Das ist natürlich nicht richtig. Die Treuhänder haben die treuhänderische Pflicht gegenüber allen benannten Begünstigten oder Gruppen von Begünstigten, den Treuhandfonds in gutem Glauben und im Einklang mit dem Treuhandvertrag zu verwalten. Wie oben erwähnt, besitzen sie das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten des Trusts. Als rechtmäßige Eigentümer haften die Treuhänder für auf das Treuhandvermögen fällige Steuern, die in anderen Gerichtsbarkeiten als der örtlichen Gerichtsbarkeit ihres Wohnsitzes anfallen können.

Vorbehaltlich der Steuerberatung

Kunden, die sich direkt an uns wenden, sind sich oft und verständlicherweise nicht der erheblichen Änderungen bei der Berichterstattung, den Compliance-Anforderungen und dem allgemeinen Ansatz für Steuerplanung und Maßnahmen zur Vermeidung von Steuerumgehung bewusst. Diese Änderungen haben die Steuerberatung von Anfang an zu einer Notwendigkeit gemacht. Eine solche Beratung stellt sicher, dass dort, wo Best Practices befolgt werden, Geschäfte in gutem Glauben und weltweit konform geführt werden.

Die Wahrnehmung von „Offshore“

Dies führt uns direkt zu unserem nächsten verbreiteten Missverständnis. Das Ausmaß der negativen Berichterstattung in den Medien, die Offshore-Strukturen in den letzten zehn Jahren erhalten haben, ist bedauerlich und oft unverhältnismäßig oder sogar irreführend. Zum Beispiel stellen einige der jüngsten und produktivsten Geschichten, die Panama Papers, Paradise Papers und Pandora Papers, alle die Verwendung von Offshore-Planung als unmoralisch oder sogar kriminell dar – während die Berichte eine Minderheit von Straftätern hervorheben, 95 % der durchgesickerten Dokumente werden sich auf eine völlig legale und konforme Planung bezogen haben, das ist an der Tagesordnung.

Um das Beispiel Großbritannien zu nehmen: Dort sind Arbeitgeber verpflichtet, ihren Mitarbeitern mindestens 3 % private Rentenbeiträge zu zahlen. Diese Renten werden höchstwahrscheinlich an Fonds mit Sitz außerhalb Großbritanniens gekoppelt sein. 75 % der britischen Haushalte sind direkt oder indirekt in solche Vermögensverwaltungsdienstleistungen involviert, sodass viele Einwohner Großbritanniens bereits in irgendeiner Form im Ausland aktiv sind.

Hoffentlich veranschaulicht das obige Beispiel kurz den Punkt, auf den ich zusteuere; Für viele Menschen ist das Wort Offshore, insbesondere im Kontext der Vermögensverwaltung, gleichbedeutend mit Skandal. In Wirklichkeit ist Offshore allgegenwärtig – es ist die Norm, völlig legal und wird fast immer von hochqualifizierten und regulierten Vermittlern beraten. Zusammenfassend sollte der Wechsel ins Ausland nun ein transparentes und konformes Instrument für eine ausgeklügelte Planung sein, das zu rechtlichen, steuerlichen und verschiedenen anderen Vorteilen führen kann. Offshore sollte nicht als Abkürzung zur Steuerhinterziehung oder zum Verbergen von Vermögen angesehen werden.

Eine Größe passt nicht allen

Schließlich sind sich viele im Vereinigten Königreich ansässige und ansässige Personen der verschiedenen Regeländerungen und der anschließenden Aushöhlung verschiedener Steuervorteile nicht bewusst, die zuvor aus der Nutzung von Offshore-Trusts flossen. Daher gibt es für viele im Vereinigten Königreich ansässige und ansässige Personen wenig bis gar keine Vorteile, die mit der Verwendung eines Offshore-Trusts verbunden sind. Die begrenzten Vorteile können den regulierten Charakter von Isle of Man Trustees und die Möglichkeit umfassen, unter bestimmten Umständen vom Brutto-Roll-up zu profitieren.

Im Gegensatz zu Treuhändern in vielen anderen Gerichtsbarkeiten ist die Erbringung professioneller Treuhänderdienste auf der Isle of Man eine lizenzierte Tätigkeit. Treuhänder der Isle of Man benötigen eine Lizenz der Klasse 5 von der Finanzdienstleistungsbehörde der Isle of Man und sind daher ordnungsgemäß reguliert – um sicherzustellen, dass ein gutes Maß an Governance und Compliance eingehalten wird und Treuhänder auf informierte Weise handeln. Darüber hinaus verfügen sowohl The Island als auch Dixcart aufgrund ihrer illustren Tradition in der Trust-Planung über umfassende Fachkenntnisse in diesem Bereich.

Der Brutto-Roll-up beschreibt die Fähigkeit einer Offshore-Struktur, während ihrer gesamten Lebensdauer von unversteuertem Zinseszinswachstum zu profitieren. Offshore-Trusts können unter bestimmten Umständen vom Brutto-Roll-up profitieren – dies ist jedoch zu beachten, da bei der Gründung des Trusts, in regelmäßigen Abständen (z. B. zum 10-jährigen Jubiläum), bei Ausschüttungen, bei der Abwicklung usw. Steuern anfallen können. Die Besteuerung von Trusts ist komplex und erfordert eine fachkundige Beratung, um Ihre Umstände zu berücksichtigen. Dennoch kann die Nutzung von Offshore-Trusts für in Großbritannien ansässige Personen ohne Wohnsitz viele Vorteile bieten.

Offshore-Trusts – Häufige Fallstricke

Es gibt viele Probleme, die durch die richtige Planung und fachkundige Anleitung von Anfang an vermieden werden können. Einige der häufigsten Überlegungen sind:

• Flexibilität zulassen

Die Treuhänder sind verpflichtet, die Bestimmungen des Treuhandvertrags zu befolgen; Zuwiderhandlungen können zu rechtlichen Schritten wegen Verletzung der Treuepflicht führen. Daher muss der Settlor die Anforderungen des Trusts an Flexibilität voraussehen und sicherstellen, dass er beim Erreichen seiner Ziele nicht blind ist oder den Treuhändern die Hände in Bezug auf eine effektive Verwaltung des Trusts bindet.

Es gibt mehrere Szenarien, in denen eine übermäßig präskriptive Treuhandurkunde unbeabsichtigte Probleme verursachen kann. Wir werden im Folgenden einige kurze Beispiele untersuchen.

Distributionen: Wenn zum Beispiel der Treuhandvertrag vorsieht, dass eine Ausschüttung oder Ausschüttungen an einen Begünstigten an oder nach einem bestimmten Meilenstein (z. B. bei einem Geburtstag, einer Heirat, dem Erwerb eines ersten Eigenheims, einem Abschluss usw.) zu erfolgen haben, darf der Zeitpunkt nicht eingehalten werden immer ideal sein, wenn sich die Umstände ändern. Beispielsweise könnten schutzbedürftige oder junge Begünstigte, die einen plötzlichen Geldsegen erhalten, zu negativen Auswirkungen/Ergebnissen führen.

Darüber hinaus kann ein festgelegter Ausschüttungsplan unbeabsichtigte steuerliche Folgen haben. Begünstigte werden auf erhaltene Ausschüttungen besteuert, die zu ihrem persönlichen Steuersatz im Land ihres Wohnsitzes zu versteuern sind. Fallen die Einkünfte des Begünstigten zum Zeitpunkt der Übertragung in einen höheren oder zusätzlichen Steuersatz, kann dies zur Zahlung unnötig hoher Steuern führen. Angesichts der Flexibilität könnten die Treuhänder die Zahlung vielmehr aufschieben, bis sie entweder Steuerberatung in Anspruch nehmen oder in eine niedrigere Gruppe fallen, z. B. bei Pensionierung usw.

Asset-Auswahl: Es ist nicht ungewöhnlich, dass der Treuhandvertrag bestimmte Arten von Aktivitäten in Bezug auf die Verwaltung des Treuhandfonds nennt oder ausschließt. Beispielsweise wäre es vollkommen logisch, das Risikoniveau bestimmter Vermögenswerte/Aktivitäten aufgrund von Volatilität zu begrenzen – z. B. Bitcoin-Investitionen. Auf der anderen Seite, wenn bestimmte Anlagen angegeben sind, kann dies viel zu restriktiv sein und verschiedene längerfristige Probleme verursachen – zB was passiert, wenn der angegebene Fonds oder das angegebene Unternehmen den Handel einstellt?

Die Lösung : Discretionary Trusts bieten den Treuhändern die vollständige Kontrolle darüber, wie der Trust seine Ziele erreicht. Der Settlor kann immer noch einige Ratschläge über einen Wunschbrief geben, der überzeugend, aber nicht bindend ist. Solange der Letter of Wishes regelmäßig überprüft wird, sind sich die Treuhänder der sich ändernden Absichten des Treugebers bewusst und berücksichtigen dies bei allen Maßnahmen. Darüber hinaus können Isle of Man Trusts nun auf Dauer weitergeführt werden, was zusätzliche Flexibilität bei der Nachlassplanung bietet. Dixcart verfügt über umfangreiche Erfahrung in der Einrichtung und Verwaltung von Offshore Discretionary Trusts.

• Wahl der Treuhänder

Wie Sie sicher inzwischen einsehen können, ist die Wahl des Treuhänders äußerst wichtig. Bei der Auswahl, wer diese wichtige Rolle übernimmt, müssen mehrere Faktoren berücksichtigt werden:

Langlebigkeit: Eine wichtige Überlegung bei der Ernennung von Treuhändern ist ihre Langlebigkeit – wird der ausgewählte Treuhänder in der Lage sein, seine Pflicht während der gesamten Lebensdauer des Trusts zu erfüllen? Wenn nicht, müssen Sie eine Nachfolgeplanung in Betracht ziehen, um diese Treuhänder zu ersetzen, wenn sie sterben oder ihre Kapazität verlieren. Die Langlebigkeit gilt auch für den steuerlichen Wohnsitz des Treuhänders, dh wenn der Treuhänder in einer Offshore-Jurisdiktion lebt, dann aber in das Vereinigte Königreich umzieht, zieht der Trust ebenfalls mit dem Treuhänder um und könnte der Besteuerung im Vereinigten Königreich unterliegen. Der Settlor muss sicherstellen, dass der Treuhänder für Kontinuität und Stabilität sorgt.

Expertise: Abhängig von den im Trust gehaltenen Vermögenswerten oder der ausgeübten Tätigkeit kann bestimmtes Fachwissen erforderlich sein, um die Ziele des Trusts zu erreichen. Bei der Verwaltung von Vermögenswerten wie Investitionen müssen die Treuhänder beispielsweise mit den Vermögenswerten, ihrer Verwaltung und allen beteiligten externen Fachleuten vertraut sein. Dies erstreckt sich auch auf die Kenntnis des Trusts sowie der gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen.

Haftungsausschluss: Wie bereits erwähnt, profitiert der Trust nicht von einer beschränkten Haftung, und daher muss der Treugeber die potenziellen Risiken, z. B. Rechtsstreitigkeiten usw., berücksichtigen, wenn er auswählt, wer als Treuhänder zu ernennen ist. Auch die steuerlichen Aspekte sind hier zu berücksichtigen, wie oben erwähnt, die Treuhänder haften für alle fälligen Steuern auf das Vermögen. Daher müssen die Treuhänder willens und in der Lage sein, die Rolle auszuüben und die impliziten Risiken des Unternehmens zu verstehen.

Beschützer: In vielerlei Hinsicht überwachen Protektoren den Trust und bieten theoretisch eine Notlösung für eigensinnige Trustees. In der Praxis kann eine zu starke Einflussnahme auf die Führung des Trusts die Verwaltung der Vermögenswerte erschweren und sich möglicherweise negativ auf seine Ziele auswirken. Darüber hinaus kann ein Protektor, wenn ihm zu viel Spielraum eingeräumt wird, de facto als Co-Treuhänder betrachtet werden und unterliegt daher den gleichen treuhänderischen Pflichten und der gleichen Haftung wie ein Treuhänder. Wo ein Protektor wünschenswert ist, ist sicherzustellen, dass seine Befugnisse eng definiert sind, um sicherzustellen, dass sie die Ziele des Siedlers ergänzen, anstatt von ihnen abzulenken.

Alternativen: Wenn der Settlor eine Person als Treuhänder ernannt hat, kann dies später zu Problemen führen. Wenn die Person der alleinige Treuhänder ist und sie verstirbt, ohne angemessene Vorkehrungen zu treffen, kann es zu einer unbeabsichtigten Belastung und ungerechtfertigten Kosten kommen, um die Situation zu beheben. Wenn einzelne Treuhänder wünschenswert sind, müssen Sie sicherstellen, dass jederzeit mindestens zwei ernannt werden, und idealerweise im Treuhandvertrag Ersatzvorkehrungen treffen, um sich vor unvorhergesehenen Ereignissen zu schützen.

Neutralität: Wenn Familienmitglieder zu Treuhändern ernannt werden, ist es nicht ungewöhnlich, dass die Beziehung zum Schuldigen und die Kommunikation zusammenbrechen. Solche Probleme können erhebliche administrative Hindernisse darstellen, die möglicherweise das beabsichtigte Ergebnis des Siedlers beeinträchtigen.

Die Lösung : Alle diese Probleme können durch die Ernennung eines professionellen Treuhänders anstelle einzelner Treuhänder gelöst werden. Professionelle Treuhänder wie Dixcart können während der gesamten Lebensdauer des Trusts einen unvoreingenommenen und fachkundigen Service bieten. Mit ihrem technischen Wissen und der Einhaltung bewährter Verfahren können sie den Trust effektiv und effizient verwalten und so die Belastung verringern, die sowohl dem Settlor als auch seinen Angehörigen auferlegt wird. Und wie bereits erwähnt, sind professionelle Treuhänder auf der Isle of Man im Gegensatz zu einigen anderen Gerichtsbarkeiten lizenziert und reguliert – Sie können also sicher sein, dass der Trust in kompetenten Händen ist.

• Beteiligung des Siedlers

Es ist verständlich, dass Settlors die Kontrolle über das Trust-Vermögen so lange wie möglich behalten möchten; Schließlich haben sie oft ein ganzes Leben damit verbracht, den Reichtum anzuhäufen, den sie weitergeben möchten. Einige versuchen möglicherweise sogar, sich selbst zum Treuhänder zu ernennen, jedoch kann eine zu starke Beteiligung des Treugebers dazu führen, dass der Trust als Schein angesehen wird, und daher könnte das Vermögen des Trusts für Steuerzwecke Teil ihres Nachlasses sein. Es ist hervorzuheben, dass eine klare Trennung zwischen dem Settlor und den Vermögenswerten erfolgen muss, um sicherzustellen, dass nicht davon ausgegangen werden kann, dass der Settlor unbeabsichtigt ein wirtschaftliches Interesse behalten hat. 

Ein Settlor möchte möglicherweise auch sich selbst oder seinen Ehepartner als Begünstigten benennen, dies erfordert jedoch sehr sorgfältige Überlegungen. Wenn der Settlor oder sein Ehepartner davon profitieren können, gilt der Trust als Trust mit Settlor-Interesse, was zu nachteiligen Steuerfolgen führt.

Die Lösung : Der Siedler muss sich von Anfang an klar sein, was er erreichen will. Auf diese Weise können bereits in der Planungsphase die richtige Treuhandform und entsprechende Vorkehrungen getroffen werden. Der Kunde muss mit dem Berater zusammenarbeiten, um zu einer Entscheidung zu kommen. Bezugnehmend auf meine obige Anmerkung zu professionellen Treuhändern kann dies auch Trost spenden. Der Settlor sollte darauf vertrauen können, dass der von ihm gewählte Dienstleister immer im Interesse des Trusts handelt, gegebenenfalls unter Berücksichtigung des Letter of Wishes des Settlor.

• Begünstigte

Die Auswahl der Begünstigten muss sorgfältig durchdacht werden – manchmal ist sofort klar, wer davon profitieren soll, und manchmal kann es ein „Sophie's Choice“-Dilemma sein. Natürlich wird die Wahl direkt von der Art des einzurichtenden Trusts beeinflusst, dh im Fall eines Discretionary Trust werden bestimmte Begünstigte oder Klassen von Begünstigten ausgewählt, damit die Treuhänder bestimmen können, wer davon profitieren soll. Darüber hinaus muss der Settlor entscheiden, ob er die Begünstigten auf ihr Interesse am Trust aufmerksam macht oder nicht. Je nach Art des Trusts kann ein Begünstigter einen Rechtsanspruch auf die im Trust gehaltenen Vermögenswerte oder Informationen darüber haben. Darüber hinaus kann der Begünstigte unter bestimmten Umständen steuerpflichtig sein.  

Die Lösung : Dies muss von Fall zu Fall geprüft werden und hängt stark von den persönlichen Umständen des Settlors ab. Es kann sehr nützlich sein, entweder die Begünstigten darauf aufmerksam zu machen, damit ein offener Diskurs zwischen Treuhänder und Begünstigten geführt werden kann, oder alternativ in einigen Fällen die Wahrung der Privatsphäre in dieser Angelegenheit bis zum Zeitpunkt der Verteilung vorzuziehen ist – beachten Sie, dass dies je nach Verfassung der Trust hat der Begünstigte möglicherweise eine unmittelbare Steuerpflicht und müsste daher unverzüglich benachrichtigt werden. In jedem Fall kann das gewünschte Kommunikationsniveau durch professionelle Treuhänder wie Dixcart erleichtert werden.

• Kosten

Vor der Gründung des Trusts muss der Settlor die Kosten für die Verwaltung des Vermögens berücksichtigen – sei es für Handelsinvestitionen, den Erwerb oder Verkauf von Immobilien, mögliche steuerliche Folgen, professionelle Dienstleistungen usw. Eine zusätzliche Überlegung sind die Auswirkungen von In der heutigen Welt ist eine erhöhte Regulierungs- und Compliance-Berichterstattung erforderlich – dies bedeutet, dass die Verwaltung eines Offshore-Trusts keine Übung mehr ist, für die nominale Gebühren anfallen.  

Die Lösung : Während Gebühren aus einer alternativen Quelle, dh außerhalb des Treuhandfonds, gezahlt werden können, kann dies zu betrieblichen Problemen führen. Wenn beispielsweise der Treugeber die Betriebskosten des Trusts bezahlt hat und der Trust nach dem Tod fortbesteht, müssen dann alternative Vorkehrungen für die Begleichung der Gebühren getroffen werden. Es ist oft viel einfacher, einen Prozentsatz des Treuhandvermögens aufzuteilen, um die Verwaltung zum Erreichen des Ziels des Treuhandvermögens zu decken. In prosperierenden Zeiten deckt das Wachstum des Treuhandfonds diese Kosten oft mehr als ab – in Zeiten niedriger Zinsen, schwacher Märkte oder sogar abhängig vom gehaltenen Vermögen müssen solche Gebühren jedoch angesichts der Nachhaltigkeit des Treuhandfonds ernsthaft in Betracht gezogen werden. Diese Kosten sollten von den Dienstleistern nach Erhalt der vollständigen Einzelheiten dargestellt werden.

Zusammenarbeit mit einem Trust Service Provider – Dixcart

Dixcart bietet seit über 50 Jahren Treuhänderdienste und Beratung an; Unterstützung von Kunden bei der effektiven Strukturierung und effizienten Verwaltung von Offshore-Trusts.

Unsere internen Experten und leitenden Mitarbeiter sind fachlich qualifiziert und verfügen über einen reichen Erfahrungsschatz; Dies bedeutet, dass wir gut positioniert sind, um den Offshore Trust zu unterstützen und Verantwortung für ihn zu übernehmen, indem wir als Treuhänder fungieren und gegebenenfalls spezialisierte Beratungsdienste anbieten. Bei Bedarf kann die Dixcart Group auch Personen, die nach Großbritannien einwandern möchten, und die erforderliche Steuer- und Vermögensplanung unterstützen. 

Wir haben eine umfangreiche Palette von Angeboten entwickelt, die eine Reihe von Isle of Man-Strukturen umfasst. Von der Planung und Beratung vor der Gründung bis hin zum täglichen Management des Fahrzeugs und der Fehlerbehebung können wir Ihre Ziele in jeder Phase unterstützen.

Kontakt

Wenn Sie weitere Informationen zur Verwendung von Offshore-Trusts oder Strukturen auf der Isle of Man benötigen, können Sie sich gerne an Paul Harvey bei Dixcart wenden: beratung.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.

Diese Serie betrachtet die Schlüsselelemente von Offshore Trusts, insbesondere Isle of Man Trusts. Dies ist der zweite von drei Artikeln, der einige der häufigsten Arten von Offshore-Trusts und ihre Verwendung untersucht. Wenn Sie die anderen Artikel der Reihe lesen möchten, finden Sie diese hier:

• Offshore-Trusts: Eine Einführung (1 von 3)
• Offshore Trusts: Missverständnisse, Fallstricke und Lösungen (3 von 3)

Vom Schutz des Familienerbes über die Sicherstellung einer ordnungsgemäßen Nachfolgeplanung bis hin zur Versorgung von Angehörigen oder sogar Mitarbeitern ist der Offshore Trust immer noch ein äußerst flexibles Instrument, das den Beratern zur Verfügung steht – hoffentlich hilft der folgende Artikel dabei, diesen Punkt zu veranschaulichen.

Artikel 2 von 3, Offshore-Trusts: Arten und Verwendungen wird Folgendes untersuchen:

• Diskretionäre Trusts
• Interesse an Besitztrusts
• Accumulation & Maintenance Trusts
• Andere Formen von Offshore-Trust
• Arbeiten mit Dixcart

Offshore-Discretionary Trusts

Der Discretionary Trust ist eine der am häufigsten verwendeten Treuhandarten und kann dem Settlor und den Treuhändern maximale Flexibilität in Bezug darauf bieten, wie der Trust die gewünschten Ziele erreicht.

Beispielsweise kann ein Discretionary Trust den Treuhändern die Möglichkeit geben, Ausschüttungen auf eine Weise vorzunehmen, die eine unnötige Verschwendung oder Erschöpfung des Treuhandfonds vermeidet und sich an sich ändernde Umstände anpasst – dies kann viele Gründe haben, einschließlich des Schutzes schutzbedürftiger Begünstigter, Steuern Planung oder sogar Vermögensschutz in Bezug auf die persönlichen Verbindlichkeiten der Begünstigten und mehr.

Während eine Gruppe von Begünstigten offensichtlich sein kann, weiß der Settlor möglicherweise nicht, wie der Fonds am besten aufgeteilt werden soll, und möchte möglicherweise zukünftige Änderungen der Umstände und sogar zusätzliche Begünstigte in Betracht ziehen – zum Beispiel ungeborene Enkelkinder.

Discretionary Trusts können zu Lebzeiten des Settlors gegründet werden, entweder als lebendige Siedlung oder schriftlich in seinem Testament, das mit seinem Tod zustande kommt. Wenn er als Living Trust gegründet wird, kann der Treugeber auf den steuerpflichtigen Übertragungswert steuerpflichtig sein. Darüber hinaus können die Treuhänder auch für 10-jährige Jubiläen und für Ausschüttungen an Begünstigte einer periodischen Haftung unterliegen. Aus diesem Grund sollte im Hinblick auf die Umstände des Treugebers und der Treuhänder von Anfang an steuerlicher Rat eingeholt werden.

Der Settlor darf kein wirtschaftliches Interesse am Besitz oder an der Kontrolle über die in den Discretionary Trust eingebrachten Vermögenswerte behalten, da der Trust andernfalls als Schein oder anfechtbar betrachtet werden kann und die Vermögenswerte immer noch Teil des Nachlasses des Settlor sein können.

Stattdessen sind die Treuhänder befugt, den Treuhandfonds im Interesse der Begünstigten und des Trusts selbst zu verwalten. Die Treuhänder können auch nach eigenem Ermessen Ausschüttungen an jeden Begünstigten zu einem ihnen angemessen erscheinenden Zeitpunkt vornehmen. Während der Discretionary Trust den Treuhändern die vollständige Kontrolle über die Vereinbarung gibt, müssen ihre Handlungen dennoch im Einklang mit der Treuhandurkunde stehen.

Die Bestimmungen des Treuhandvertrags können Beschränkungen vorsehen, die der Treugeber einführen möchte. Darüber hinaus kann der Settlor einen Protektor ernennen, der in der Regel ein vertrauenswürdiger professioneller Berater ist, um die Treuhänder zu beaufsichtigen und die Einhaltung der Trust-Bestimmungen sicherzustellen. Der Protektor behält nach Bedarf bestimmte Befugnisse, um sicherzustellen, dass die Treuhänder die Ziele des Trusts in Übereinstimmung mit der Treuhandurkunde erreichen. Während die Einbeziehung des Protektors Kontrollen bieten kann, ist es wichtig, die Treuhänder nicht einzuschränken, um die Wirksamkeit des Discretionary Trust zu untergraben.

Schließlich kann der Siedler die Treuhänder anleiten, indem er einen Wunschbrief vorlegt. Der Letter of Wishes enthält eine Erklärung der Absichten des Treugebers zu diesem Zeitpunkt, sodass die Treuhänder dies bei Entscheidungen und Ausschüttungen berücksichtigen können. Solange der Letter of Wishes regelmäßig überprüft wird, kann er einen fantastischen Einblick in die Meinung des Settlors geben, wenn sich die Umstände ändern – obwohl dieses Dokument überzeugend und nicht bindend ist; es begründet keine rechtliche Verpflichtung seitens der Treuhänder.

Der Discretionary Trust ist eine sehr attraktive Lösung, die maximale Flexibilität bietet und die Möglichkeit bietet, die Steuerpflicht aus dem Nachlass des Treugebers zu entfernen – obwohl diese Flexibilität ihren Preis hat. Discretionary Trusts können komplex sein und erfordern Fachwissen, um Fallstricke zu vermeiden – der Treugeber muss verstehen, dass er sein Vermögen unter die Kontrolle seiner gewählten Treuhänder stellt, die in gutem Glauben gemäß der Treuhandurkunde handeln müssen, aber nicht unbedingt gemäß ihre Wünsche – solange sie der Meinung sind, dass dies im besten Interesse des Trusts und der Begünstigten ist.  

Offshore-Beteiligung an Besitztrusts

Weniger verbreitet, aber immer noch weit verbreitet, ist der Interest in Possession Trust. Diese Art von Trust kann unzählige Verwendungen haben, die alle von der Fähigkeit dieses Instruments abhängen, dem Settlor zu Lebzeiten Zugang zum Treuhandfonds zu gewähren – tatsächlich wird diese Art von Trust manchmal als Lifetime Possession Trust bezeichnet.

Das Eigentumsrecht kann entweder befristet oder unbefristet sein. Es ist sehr üblich, dass für den Rest der Lebenszeit des Settlors Vorsorge getroffen wird.

Bei einer Besitzbeteiligungsvereinbarung platziert der Settlor die Vermögenswerte in einen Trust und überträgt damit das Rechtseigentum an die Treuhänder (wie bei jeder Trustvereinbarung) – aber hier schnitzt der Settlor ein Eigentumsrecht aus und gibt sich selbst ein sofortiges und automatisches Recht darauf Einkünfte aus dem Treuhandvermögen.

Manchmal wird der Settlor eines Interest-in-Possession-Trusts aufgrund dieses gesetzlichen Rechts als Einkommensbegünstigter oder Lebensmieter bezeichnet. Die Ausgliederung kann dem Settlor das Recht einräumen, die Vermögenswerte und/oder alle aus den Vermögenswerten generierten Erträge während ihrer Lebensdauer zu genießen. Zum Beispiel, um in einer Immobilie zu leben, Lebenshaltungskosten zu bezahlen oder die Pflege zu finanzieren usw. aus den Gewinnen von Investitionen oder anderen Vermögenswerten wie Dividenden aus Anteilen an einem Familienunternehmen.

Es kann mehr als einen Einkommensberechtigten oder Lebensmieter geben, der normalerweise selbst kein Nutzungsrecht an den beglichenen Vermögenswerten hat, wie z. B. ein Ehepartner. Im Fall von Ertragszahlungen werden diese periodisch an sie gezahlt, wie im Treuhandvertrag festgelegt.

Die erhaltenen Einnahmen sind abzüglich der Ausgaben des Trusts – es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass dies alle Kosten für die Verwaltung des Vermögens (Depotgebühren, Anlageberatergebühren, Immobilienverwaltung usw.) sowie die potenzielle Vergütung der Treuhänder umfasst, die so lange anfallen als fair nach dem Treuhandgesetz zulässig ist.

Bei Anlageentscheidungen sind Treuhänder sowohl gegenüber dem Einkommensempfänger/Lebensmieter als auch gegenüber den Begünstigten, die Anspruch auf das Vermögen haben, verpflichtet, solche Entscheidungen unter Berücksichtigung der konkurrierenden Bedürfnisse nach Einkommen und Langlebigkeit zu treffen, sofern in der Treuhandurkunde nichts anderes angegeben ist.

Gemäß dem Discretionary Trust wird das Treuhandvermögen von den Treuhändern zugunsten der in der Treuhandurkunde genannten Gruppen von Begünstigten oder benannten einzelnen Begünstigten gehalten. Diese Begünstigten können nach dem festgelegten Zeitraum profitieren, in dem der Einkommensberechtigte oder der Lebensmieter das Eigentumsrecht genießen kann – dies ist normalerweise nach dem Tod.

Die Implementierung dieser Art von Trust hat steuerliche Auswirkungen und kann wie immer sehr komplex sein. Daher sollte in jedem Fall eine steuerliche Beratung eingeholt werden.

Offshore-Akkumulations- und Wartungs-Trusts

Accumulation and Maintenance Trusts sind eine Art Hybridansatz zwischen einem Discretionary Trust und einem Bare Trust. Im Kern stellt diese Art von Treuhand den Treuhandfonds unter die Obhut der Treuhänder, bis ein Kind oder ein junger Begünstigter ein bestimmtes Alter von bis zu 25 Jahren erreicht.

In der Zwischenzeit entscheiden die Treuhänder über die Verwaltung der beglichenen Vermögenswerte und wie sie diese am besten zugunsten des Begünstigten verwenden – natürlich unter Einhaltung der Bestimmungen des Treuhandvertrags. Im Allgemeinen können die Treuhänder die Erträge und Gewinne kumulieren, um den Kapitalanspruch des Begünstigten aufzubauen, oder können Elemente für den laufenden Unterhalt des Begünstigten aufteilen.

Vor den Änderungen der Behandlung von Accumulation and Maintenance Trusts durch den Finance Act 2006 wurden diese Trust-Vereinbarungen eingerichtet, um bestimmte IHT-Planungsvorteile zu erzielen – jedoch in der heutigen Zeit und aufgrund der Änderungen im Relevant Property Regime (RPR), dieser Vorteil wurde nun entfernt. Accumulation and Maintenance Trusts müssen den RPR berücksichtigen, was zu regelmäßigen 10-jährigen Jubiläumsgebühren führen kann, wie oben für Discretionary Trusts beschrieben.

Für die vor 2006 gegründeten Accumulation and Maintenance Trusts gab es ein Fenster bis zum 5^th April 2008, wodurch die Volljährigkeit von 18 auf maximal 25 Jahre heraufgesetzt werden konnte. Diese Trusts erhalten für die Dauer des Trusts, dh bevor der Begünstigte das Alter der Volljährigkeit erreicht, weiterhin dieselbe IHT-Behandlung wie vor 2006. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass alle zusätzlichen Vergleiche nach 2006 den Trust den RPR-Änderungen unterliegen lassen. Wenn außerdem kein absolutes Interesse an dem Trust besteht, d. h. es sich um einen Discretionary Accumulation and Maintenance Trust handelt und das Alter der Volljährigkeit nicht vor dem 6^th April 2008 gelten die RPR-Änderungen und regelmäßigen Gebühren.

Während die Treuhänder vor Fälligkeit wählen können, die Erträge und das Wachstum des Treuhandvermögens zu erhöhen, können sie diese je nach Treuhandinstrument auch aufschieben oder sogar neu zuweisen. Dies kann nur erfolgen, bevor der Begünstigte gemäß den Treuhandbedingungen im Alter von 18 oder 25 Jahren ein Eigentumsrecht erlangt.

Wenn dies in gutem Glauben und im Einklang mit der Treuhandurkunde geschieht, könnten die Treuhänder den Treuhandfonds vor dem 18^th B. Immobilien, Anleihen, Festgelder usw. Das bedeutet, dass der Wert im Laufe der Zeit in Tranchen freigegeben werden könnte oder durch fällig werdende Investitionen, Mieten usw. laufende Einnahmen erzielen könnte, was wiederum verschwenderisches Verhalten vermeidet und es dem Begünstigten ermöglicht, über das Alter von hinaus zu reifen Mehrheitlich.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Settlors sich wohler fühlen, einen Accumulation and Maintenance Trust anstelle eines vollständigen Discretionary Trust einzurichten – dies liegt daran, dass die Treuhänder die Flexibilität der Verwaltung während der Laufzeit des Trusts haben, während die Position der Begünstigten festgelegt werden kann. Der Nachteil besteht jedoch darin, dass das begünstigte Kind im Alter der Volljährigkeit automatisch Anspruch auf den Treuhandfonds hat, was je nach Charakter und Reifegrad als nachteilig angesehen werden kann.

Andere Formen von Offshore-Trust

Zusätzlich zu den oben genannten sind einige andere häufig verwendete Arten von Vertrauen zu erwähnen. Der Kürze halber sind diese nachstehend mit einer kurzen Beschreibung aufgeführt:

• Zweck Vertrauen – Ein Purpose Trust wird nicht zum Nutzen eines einzelnen Begünstigten eingerichtet, sondern hat zum Ziel, ein bestimmtes kommerzielles oder wohltätiges Ziel zu erreichen, z. B. die Finanzierung von Transaktionen, den Erwerb oder die Veräußerung von Immobilien usw. Auf der Isle of Man gibt es ein spezielles Gesetz, das sich mit diesem Trust befasst – den Purpose Trusts Act 1996.

• Employee Benefit Trust (EBT) – Employee Benefit Trusts werden von Arbeitgebern zugunsten ehemaliger, gegenwärtiger oder zukünftiger Mitarbeiter, Angehöriger und Verwandter errichtet. Sie können ein Vehikel sein, um eine Vielzahl von Vorteilen zu vermitteln, und für Unternehmen jeder Größe nützlich sein – insbesondere für solche mit globaler Präsenz. Zu den üblichen Verwendungszwecken gehören operative Aktienkaufprogramme, freiwillige Boni, Renten usw.

Natürlich stehen noch viele weitere Trusts zur Verfügung, und wir empfehlen Ihnen, mit Ihrem professionellen Berater zu sprechen, um Ihnen bei der Auswahl der richtigen Art von Trust zur Erreichung Ihrer Ziele behilflich zu sein.

Arbeiten mit Dixcart

Dixcart bietet seit über 50 Jahren Treuhänderdienste und Beratung zu Offshore-Trusts an; Unterstützung von Kunden und ihren Beratern bei der Durchführung ihrer Offshore-Planung.

Wir verfügen über interne Experten mit umfassender Erfahrung in allen Trust-Angelegenheiten. Das bedeutet, dass wir bestens aufgestellt sind, um jeden Offshore-Trust zu unterstützen und die Verantwortung dafür zu übernehmen, indem wir als Treuhänder fungieren und bei Bedarf spezialisierte Beratungsleistungen erbringen.

Aufgrund unseres vielfältigen Angebots, das eine Reihe von Isle of Man-Strukturen umfasst, können wir Ihnen von der Planung und Beratung vor der Einrichtung bis zur täglichen Verwaltung des Fahrzeugs und der Fehlersuche behilflich sein. Wir können Ihre Ziele in jeder Phase unterstützen.

Kontakt

Wenn Sie weitere Informationen zur Verwendung von Offshore-Trusts oder Strukturen auf der Isle of Man benötigen, können Sie sich gerne an Paul Harvey bei Dixcart wenden: beratung.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.

Einführung

Die Treuhandwelt wendet viel Mühe und Ressourcen auf, um geeignete Strukturen für die Migration von Vermögen aus Afrika, insbesondere Südafrika, aufzubauen. Wenig Beachtung finden jedoch die enormen Möglichkeiten für Ansiedlungen auf dem afrikanischen Kontinent selbst, die auch Strukturen erfordern.

In den letzten Jahren verzeichnete Dixcart einen stetigen Zustrom von Anfragen zur Strukturierung von Investitionen in Afrika für Family Offices, Private Equity (PE)-Häuser und Interessengruppen. Die Strukturen sind in der Regel maßgeschneidert und basieren oft auf einer ESG-Anlagestrategie (Umwelt, Soziales und Unternehmensführung).

Besonders interessant war die große Anzahl von Akquisitionen oder Investitionen in der Subsahara-Region, die von Verarbeitungs- und Produktionsanlagen, Bergbau und Mineralexploration bis hin zu Infrastrukturprojekten wie erneuerbare Energien und Wasser reichen.

Während diese Anlagestrukturen auf Anlagen auf der ganzen Welt anwendbar sind, stellt sich die Frage, was Investoren auf den afrikanischen Kontinent zieht und warum Guernsey-Strukturen für ausländische Investitionen nutzen?

Der afrikanische Kontinent

Die große Chance ist die Tatsache, dass der afrikanische Kontinent einer davon ist endgültige Grenzen da andere aufstrebende Märkte wie der asiatisch-pazifische Raum reifen.

Ein paar wichtige Erinnerungen zu diesem erstaunlichen Kontinent:

• Der Kontinent Afrika
  • Zweitgrößter Kontinent nach Fläche und Bevölkerung
  • 54 von den Vereinten Nationen vollständig anerkannte Länder
  • Bedeutende natürliche Ressourcen
  • Die komplizierte politische Situation Afrikas, die Geschichte des Kolonialismus und die anhaltenden Aufstände in vielen Ländern haben multinationale und institutionelle Investoren weitgehend von einigen Ländern ferngehalten
• Südafrika – wahrscheinlich das am weitesten entwickelte Land, angetrieben von der Rohstoff- und Bergbauindustrie (größter Produzent von Gold / Platin / Chrom der Welt). Auch starke Bank- und Agrarindustrie.
• Südliches Afrika – Im Allgemeinen der weiter entwickelte Markt mit starker Bergbauindustrie
• Nordafrika – Ähnlich wie im Nahen Osten mit Ölreserven, die ölbezogene Aktivitäten und Industrien anziehen.
• Subsahara – Die Leasinggeber haben Volkswirtschaften entwickelt und sind oft von internationalen Investoren unberührt, wo Infrastrukturprojekte Schlüsselchancen bieten.

Welche Muster lassen sich bei Investitionen in Afrika erkennen?

Durch die Zusammenarbeit mit unseren Kunden hat Dixcart erkannt, dass die Zielländer vom spezifischen Interessenssektor des Kunden bestimmt werden (siehe oben) und die folgenden allgemeinen Trends festgestellt:

• Häufig zuerst die Ausrichtung erfolgreicher Investitionen/Projekte in den weiter entwickelten Ländern des südlichen Afrikas; dann,
• Anschließende Expansion in die weniger entwickelten Länder, sobald ein Verständnis und eine Erfolgsbilanz gewonnen wurden, um den Anlegern Vertrauen zu geben (da es schwieriger ist, in die weniger entwickelten Länder zu investieren, aber letztendlich höhere Renditen erzielen kann).

Warum durch Guernsey strukturieren?

Guernsey verfügt über eine langjährige und erfolgreiche Erfolgsgeschichte bei der Betreuung von Private-Equity- und Family-Office-Strukturen, entweder durch den Einsatz von Unternehmensvehikeln (unter Verwendung des flexiblen Gesellschaftsrechts von Guernsey) oder durch Trusts und Stiftungen, die eine geringere Regulierungsintensität aufweisen.

Guernsey bietet Sicherheit mit erfahrenen Dienstleistern in einer ausgereiften, gut regulierten, politisch stabilen und anerkannten Gerichtsbarkeit. 

Guernsey hat eine gute Erfolgsbilanz bei der Einhaltung globaler Steuerharmonisierungsanforderungen und ist eine anerkannte Gerichtsbarkeit mit Banken für die Einrichtung von Bank- und Krediteinrichtungen.

Fazit

Wir sind uns alle der enormen Kapitalbeträge bewusst, die von internationalen Investoren auf der Suche nach Anlagemöglichkeiten zur Verfügung stehen, und der afrikanische Kontinent als eine der letzten verbleibenden Grenzen der Welt bietet attraktive Anlagemöglichkeiten und Renditen. Diese internationalen Investoren müssen ihr Kapital durch robuste Strukturen investieren, die in einer geeigneten Gerichtsbarkeit registriert sind, und Guernsey ist eine der führenden Wahlen für eine solche Strukturierung.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen zu Guernsey und den Investitionsstrukturen für Afrika (oder anderswo auf der Welt) und wie Dixcart helfen kann, wenden Sie sich bitte an Steven de Jersey im Dixcart Guernsey-Büro unter beratung.guernsey@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission. Auf Guernsey eingetragene Firmennummer: 6512.

Hintergrund

Es wird allgemein angenommen, dass das ursprüngliche Trust-Konzept im Common Law des 12^th Jahrhundert, als die englischen Ritter zu den Kreuzzügen aufbrachen und die Möglichkeit brauchten, die Befugnis zu übertragen, in ihrem Namen in Bezug auf ihre Vermögenswerte zu handeln, während das rechtliche Eigentum an diesen Vermögenswerten getrennt wurde.

Der Begriff lässt sich mit den Begriffen des sogar noch früher auf das römische Zivilrecht zurückführen fideikomissum und dem Vertrauen Beide übertrugen effektiv das Eigentum an den Vermögenswerten einer Person auf einen Dritten als Gegenleistung für Verpflichtungen gegenüber dem Dritten hinsichtlich der Verwendung dieser Vermögenswerte.

Das Vertrauenskonzept in seinen verschiedenen Ausprägungen setzte sich als Mittel zur Weitergabe von Werten über die Generationen hinweg bis ins späte 20^th Jahrhundert, als sich die Verwendung der Treuhandform des Common Law von der reinen Nachlassplanung wegbewegte und der „Trust“ mehr zu einem Steuerplanungsinstrument für (relativ) kurzfristige Gewinne sowohl für Unternehmen als auch für Einzelpersonen wurde.

Diese besondere Verfahrensweise wurde von bestimmten Aspekten des Rechtsberufs und den neu entstehenden Offshore-/internationalen Finanzzentren aufgegriffen und die Branche blühte in den 70er, 80er und 90er Jahren auf und weckte das Interesse der verschiedenen Steuerbehörden.

Zunehmende internationale Regulierung und Informationsaustausch

Dies wiederum hat in den letzten zwanzig Jahren zur Einführung einer Fülle von internationalen Steuer-, Regulierungs- und automatischen Informationsaustausch geführt (AEOI) Maße. Diese umfassen Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS), gemeinsame Berichtsstandards (CRS), Steuerrichtlinien für ausländische Konten (FATCA) und obligatorische Offenlegungsvorschriften für Vereinbarungen über den Austausch von Steuerinformationen und wirtschaftliche Substanz. Mit der jüngsten Iteration der damit verbundenen Gesetzgebung ist die Gruppe der Sieben (G7) Erwägung einer weltweiten Mindeststeuer für Körperschaften als jüngste dieser Initiativen, die speziell darauf abzielen sicherzustellen, dass multinationale Unternehmen in den Hoheitsgebieten, in denen ihre wirtschaftliche Tätigkeit ausgeübt wird, Steuern zahlen.

Guernsey – Der Situation gewachsen

Während der Einführung dieser neuen Maßnahmen ist es Guernsey durch frühzeitige Einhaltung gelungen, seine Position als eines der angesehensten und reguliertesten Offshore-Zentren zu behaupten, das erfolgreich durch die internationalen Strömungen navigiert, die diese Initiativen vorantreiben, und sich als einer der ersten Anwender von CRS positioniert und FATCA.

Guernseys Bereitschaft, die notwendigen Änderungen proaktiv umzusetzen, zusammen mit seiner weltweit führenden Finanzdienstleistungsbranche bedeutet, dass die Bereitstellung von Treuhanddiensten auf der Insel floriert.

Die Verwendung eines Trusts für die Finanzplanung entwickelt sich erneut und kehrt im Wesentlichen zu seinem ursprünglichen Konzept als Mittel zur Vermögens- und Nachlassplanung über Generationen zurück und nicht zur kurzfristigen Steuerplanung.

Das Nettoergebnis des Obengenannten war, dass Guernsey nicht durch die zunehmende Regulierung, der internationale Finanzzentren unterliegen, aus dem Geschäft gedrängt wurde, sondern gedieh und seine Position als führende Gerichtsbarkeit fortsetzt, durch die internationale Familien ihre Angelegenheiten strukturieren können.

Guernsey als Treuhandstandort

Die zunehmende Regulierung, der Guernsey (wie andere internationale Finanzzentren) unterworfen war, zieht tatsächlich mehr Kunden an, um ihre Strukturen auf Guernsey aufzubauen. Sie haben größeres Vertrauen, dass ihre Angelegenheiten professionell verwaltet werden und dass sie nicht wegen der Strukturierung der Insel kritisiert werden.

Ein Beispiel dafür ist die zunehmende Zahl von Family Offices mit Sitz in Guernsey, die proaktiv nach Regulierung suchen, um Steuerbehörden, Aufsichtsbehörden und der Öffentlichkeit zu zeigen, dass sie nichts zu verbergen haben und ihre Rolle als gute Unternehmensbürger erfüllen.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen über Guernsey und die vorgestellten Möglichkeiten wenden Sie sich bitte an John Nelson im Büro von Dixcart Guernsey beratung.guernsey@dixcart.com und besuchen Sie unsere Website www.dixcart.com

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission. Auf Guernsey eingetragene Firmennummer: 6512.

In dieser Serie werden wir die Schlüsselelemente von Offshore-Trusts untersuchen, wobei wir uns besonders für Isle of Man Trusts interessieren. Dies ist der erste von drei Artikeln und einer, der die Grundlage legt, auf der wir aufbauen werden. Dieser erste Artikel richtet sich an diejenigen, die noch keine Erfahrung mit Trusts haben, und an diejenigen, die ein tieferes Verständnis der Gründung eines Trusts entwickeln möchten. Damit mögen einige der Informationen für Fachleute rudimentär erscheinen, können aber zumindest als Auffrischung dienen.

Die Serie wird zunächst das Vehikel selbst definieren, indem die Bestandteile des Trusts und die relevanten Parteien sowie ihre Merkmale, Verantwortlichkeiten und allgemeine Rolle im Trust aufgeschlüsselt werden. In den folgenden Artikeln werden die Verwaltung des Trusts und die zu vermeidenden Fallstricke genauer betrachtet, gefolgt von den Arten von Trusts und den Gründen, warum jemand sie in seine Planung einbeziehen kann.

Wenn Sie die anderen Artikel der Reihe lesen möchten, finden Sie diese hier:

• Offshore-Trusts: Typen und Verwendungszwecke (2 von 3)
• Offshore Trusts: Missverständnisse, Fallstricke und Lösungen (3 von 3)

Dieser erste Artikel behandelt die folgenden Themen, um einen umfassenden Überblick über Offshore-Trusts zu geben:

• Was bedeutet Offshore?
• Was ist ein Trust?
• Parteien des Trusts: Der Settlor
• Parteien des Trusts: Der Treuhänder
• Parteien des Trusts: Der Begünstigte
• Parteien des Trusts: Der Beschützer
• Parteien des Trusts: Dritte
• Zusammenarbeit mit einem Trust Service Provider

Was bedeutet Offshore?

Der Vollständigkeit halber werden wir zunächst definieren, was wir meinen, wenn wir sagen, dass etwas „Offshore“ ist.

Der Begriff Offshore bezieht sich auf alle Aktivitäten, die außerhalb der Gerichtsbarkeit des Wohnsitzes stattfinden. Die Offshore-Gerichtsbarkeit wird andere gesetzliche, regulatorische und/oder steuerliche Regelungen haben, die traditionell den letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümern (UBOs) von Offshore-Strukturen/-Vermögenswerten die Möglichkeit gegeben haben, die Vorteile dieses Gebiets zu nutzen.

Ein Offshore Trust ist daher ein Trust, der in einer anderen Jurisdiktion als dem Heimatland seines UBO angesiedelt und verwaltet wird. Beliebte Offshore-Finanzzentren sind Inselstaaten wie die Isle of Man, die Kanalinseln, die Britischen Jungferninseln, aber auch Binnenstandorte wie Zürich, Dublin, Dubai usw. – Es ist wichtig, eine Jurisdiktion mit gutem Ruf auszuwählen, wie die Isle of Man, die auf der „Whitelist“ der OECD steht und eine Moody's-Rating von Aa3 Stable.

Was ist ein Trust?

Ein Trust ist ein Treuhandvertrag zur Übertragung des wirtschaftlichen Eigentums. Im Kern bedeutet dies, dass ein Trust eine rechtliche Vereinbarung mit den Treuhändern zur Verwaltung von Vermögenswerten ist, die normalerweise für einen bestimmten Zweck verwaltet werden, z.

Die Einzelheiten der Vereinbarung sind in einem Treuhandvertrag enthalten, der das Gründungsdokument des Trusts darstellt. Trusts sind keine eingetragenen Unternehmen, dh sie sind keine juristische Person wie ein Unternehmen oder eine Körperschaft. Daher profitiert ein Trust nicht von den Merkmalen einer juristischen Person, wie z. B. separate Rechtspersönlichkeit und beschränkte Haftung, z. B. kann er keine Verträge abschließen oder Gebühren in seinem eigenen Namen erheben. Stattdessen wird das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten auf die Treuhänder übertragen, für die Pflichten geschuldet werden – wir werden dies im nächsten Artikel dieser Serie ausführlicher behandeln.

Damit es einen echten Trust gibt, müssen drei Gewissheiten vorhanden sein:

Absicht	Hatte der Settlor des Trusts die Absicht, die Treuhänder zu verpflichten oder ihnen die Pflicht aufzuerlegen? Dies wird im Hinblick auf den vernünftigen Menschen objektiv geprüft. Wenn keine ausreichende Absichtsgewissheit besteht, kann der Trust aufgrund von Ungewissheit ungültig werden.
Betreff	Vermögenswerte müssen von Anfang an treuhänderisch angelegt werden. Die in den Trust eingebrachten Vermögenswerte müssen identifizierbar und klar definiert sein. Ist dies nicht der Fall, kann der Trust aufgrund von Ungewissheit ungültig sein.
Objekte	Einfach ausgedrückt, die Ziele des Trusts müssen klar sein, wer die Begünstigten sind oder sein könnten. Wenn nicht klar ist, wer vom Trust profitieren kann, kann er wegen Unsicherheit ungültig sein.

Im Gegensatz zu einem britischen Trust, der eine maximale Lebensdauer von 125 Jahren hat, seit 2015 können Isle of Man Trusts auf Dauer weitergeführt werden, dh bis der Trust vorschreibt, die Treuhänder beschließen, den Trust aufzulösen oder der Treuhandfonds ausläuft. Dies verleiht dem Trust höchste Flexibilität und ermöglicht es Beratern, gebührenpflichtige Ereignisse effizient zu planen oder aufzuschieben – zum Beispiel Ausschüttungen, die der persönlichen Steuerlage des Begünstigten zugute kommen. Isle of Man Trusts können nachfolgenden Generationen auf unbestimmte Zeit zugute kommen.

Ein weiterer Unterschied zwischen britischen und Offshore-Trusts ist die Registrierungspflicht. Seit 2017 müssen sich britische Trusts, die im Vereinigten Königreich steuerpflichtig sind, bei HM Revenue & Customs (HMRC) registrieren. Auf der Isle of Man gibt es derzeit keine vergleichbare Anforderung, solange das Einkommen aus Quellen außerhalb der Isle of Man stammt und es keine auf der Isle of Man ansässigen Begünstigten gibt. Sind diese Voraussetzungen erfüllt, können die Erträge und Gewinne steuerfrei hochgerechnet werden.

Wenn ein Offshore-Trust für eine der folgenden britischen Steuern haftbar ist oder haftbar wird: Einkommenssteuer, Kapitalertragssteuer, Erbschaftssteuer, Stamp Duty Land Tax oder Stamp Duty Reserve Tax, muss er sich bei HMRC registrieren. Jüngste Änderungen erfordern, dass sich Offshore-Trusts auch in bestimmten anderen Situationen bei der HMRC registrieren lassen, wie z. B. beim Erwerb von und der Beteiligung an britischen Immobilien. Es ist jedoch üblich, dass Offshore-Trusts Anteile an einem Offshore-Unternehmen halten, wie z. B. einem Unternehmen auf der Isle of Man, das wiederum die Vermögenswerte besitzt und im Namen des Trusts kommerzielle oder Investitionsaktivitäten durchführt – dies schafft eine weitere Trennung und erleichtert dies weiter Tochtergesellschaften nach Bedarf.

Nachdem wir nun die grundlegenden Parameter eines Trusts festgelegt haben, werden wir nun die Parteien des Trusts und ihre Rollen und Verantwortlichkeiten betrachten.

Parteien des Trusts: Der Settlor

Der Initiator eines Trusts ist als Settlor bekannt, und dies ist die Partei, die die Vermögenswerte in den Trust einbringt – und so einen Vergleich aufbaut. Jede juristische Person kann einen Trust gründen, was bedeutet, dass der Settlor sowohl eine natürliche Person als auch eine juristische Person sein kann.

Der Settlor muss Vermögenswerte in den Trust übertragen, damit dieser zustande kommt. Obwohl es typisch ist, dass es einen Settlor gibt, ist es möglich, dass der Trust mehrere Settlors hat, die Vermögenswerte in denselben Trust legen. Außerdem müssen die Abrechnungen nicht gleichzeitig erfolgen. Dies kann je nach den Umständen des Treugebers weitere steuerliche Überlegungen erfordern.

Innerhalb der Treuhandurkunde können dem Settlor bestimmte Befugnisse vorbehalten werden; wie die Ernennung und Abberufung von Treuhändern und die Befugnis, einen Protektor zu ernennen.

Wenn ein Discretionary Trust eingerichtet wird, kann der Treugeber weitere Anleitungen geben, indem er einen Wunschbrief erstellt. Dieses Dokument leitet die Entscheidungen der Treuhänder bei ihrer Verwaltung und Verteilung des Treuhandvermögens.

Machen Sie sich keine Sorgen, wenn es viele bewegliche Teile zu geben scheint – normalerweise wurde der Settlor von einem qualifizierten Fachmann beraten, der während des gesamten Planungsprozesses mit ihm zusammenarbeitet. Dadurch wird sichergestellt, dass die Art des gegründeten Trusts den Zielen des Treugebers entspricht, was dazu beiträgt, die am besten geeigneten Treuhänder zu identifizieren und wer wann davon profitieren sollte, die operativen Aspekte zu konfigurieren und unter anderem über steuerliche Erwägungen und/oder Konsequenzen zu informieren. Wenn nach dem Planungsprozess ein Offshore-Trust beraten wurde, wird ein Trust-Dienstleister wie Dixcart kontaktiert, um die Gründung des Trusts zu arrangieren, der normalerweise Treuhänder in dieser Offshore-Gerichtsbarkeit zur Verfügung stellt.

Parteien des Trusts: Der Treuhänder

Wenn der Settlor die Vermögenswerte treuhänderisch platziert, geht der Rechtstitel dieser Vermögenswerte auf die von ihm ernannten Treuhänder über. Die Treuhänder sind streng verpflichtet, den Treuhandfonds gemäß den Bestimmungen des Treuhandvertrags zu verwalten – diese gesetzlichen Verpflichtungen ermöglichen es den Begünstigten, angemessene Rechte vor Gericht durchzusetzen.

Es ist zwar möglich, dass der Treugeber ein Treuhänder ist, dies ist jedoch höchst ungewöhnlich und würde alle Steuerplanungsziele zunichte machen. Theoretisch könnte ein Begünstigter auch ein Treuhänder sein, aber dies wird normalerweise durch die Treuhandurkunde ausgeschlossen und würde im Widerspruch zu den unten erörterten Pflichten des Treuhänders stehen.

Jede Common-Law-Rechtsordnung verfügt über eigene einschlägige Gesetze, an die sich die Treuhänder halten müssen. Auf der Isle of Man sind unter anderem der Trustee Act 1961, der Trust Act 1995 und der Trustee Act 2001 maßgeblich. Viele dieser Gesetze verankern und entwickeln bereits bestehende Common-Law-Doktrinen weiter und ergänzen diese, um für mehr Klarheit und Sicherheit zu sorgen, beispielsweise hinsichtlich der Sorgfaltspflicht der Treuhänder in Bezug auf Anlagebefugnisse und der von ihnen erwarteten professionellen Standards.

Tatsächlich bildet die Sorgfaltspflicht den Kern der Rolle des Treuhänders. Alle Treuhänder sind wie die Direktoren eines Unternehmens treuhänderischen Pflichten verpflichtet. Das bedeutet, dass die Treuhänder gesamtschuldnerisch für die Handlungen haften, die sie in Bezug auf den Trust unternehmen (oder unterlassen). Diese allgemeinen Pflichten sind im Folgenden kurz zusammengefasst:

• angemessene Sorgfalt und Sachkenntnis walten lassen, unter Berücksichtigung der Kapazität ihrer Ernennung und aller Fachkenntnisse oder -kenntnisse, dh als professioneller oder Laientreuhänder usw. handeln;
• Um ihre Verpflichtungen gemäß den Bedingungen des Trusts zu verstehen und auszuführen;
• Im Interesse der Begünstigten zu bleiben und zu handeln und es von ihrem eigenen Vermögen getrennt zu halten;
• Um Interessenkonflikte zu vermeiden, z. B. Situationen, in denen der Treuhänder Entscheidungen zum persönlichen Vorteil oder zum Vorteil anderer treffen kann, indem er die Begünstigten benachteiligt;
• Fair und unparteiisch gegenüber den Begünstigten zu handeln;
• Befugnisse nur für die ihnen übertragenen Zwecke und in gutem Glauben auszuüben
• Auf Anfrage des Begünstigten eine genaue Abrechnung des Treuhandfonds vorzulegen.

Der Treuhänder ist auch verpflichtet, unentgeltlich zu handeln, sofern in den Bedingungen des Trusts nichts anderes angegeben ist; Die meisten modernen Regelungen sehen jedoch eine angemessene Vergütung vor.

Im Vereinigten Königreich sind Treuhänder nicht reguliert und müssen nicht lizenziert werden. In Jurisdiktionen wie der Isle of Man werden Professional Trustees jedoch zusätzlich zu den verfügbaren gesetzlichen und gewohnheitsrechtlichen Schutzbestimmungen durch die reguliert Finanzdienstleistungsbehörde der Isle of Man und gemäß dem Financial Services Act 2008 lizenziert.

Wie Sie sehen, kann die Tätigkeit als Treuhänder ein komplexes Unterfangen sein, nicht zuletzt aufgrund der rechtlichen Verpflichtungen und Folgehaftungen, die sich aus der Bestellung ergeben. Darüber hinaus können steuerliche Auswirkungen berücksichtigt werden, die zu weiteren Verbindlichkeiten für die Treuhänder führen können. Der Kürze halber werden wir in unserem nächsten Artikel dieser Serie verschiedene relevante Überlegungen und Best Practices behandeln, die für die Rolle des Treuhänders relevant sind.

Parteien des Trusts: Der Begünstigte

Bei der Erstellung des Treuhandvertrags müssen Begünstigte oder Kategorien von Begünstigten benannt werden. Dabei legt der Settlor dar, wen er begünstigen möchte oder wer berechtigt ist, von dem Trust zu profitieren. Die Begünstigten können profitieren von:

• Die Einkünfte des Trusts, z. B. Immobilienmiete oder Kapitalerträge,
• Das Kapital des Trusts erhält unter bestimmten Umständen z. B. Vermögenswerte, die an sie ausgeschüttet werden, oder
• Sowohl Einkommen als auch Kapital.

Denken Sie daran, dass Treuhänder normalerweise von der Vergünstigung ausgeschlossen sind, obwohl professionelle Treuhänder, wie oben erwähnt, eine angemessene Vergütung erhalten können. Es gibt Arten von Trusts, bei denen der Settlor zu Lebzeiten ein automatisches Interesse am Einkommen behalten kann, zum Beispiel ein Interest in Possession Trust – Dies wird im nächsten Artikel besprochen.

Die Auswahl der Begünstigten oder Kategorien von Begünstigten kann für den Settlor eine knifflige Übung sein, die verschiedene Überlegungen abwägen muss, wie zum Beispiel:

• Ist der Siedler verheiratet?
  • Benötigt der aktuelle Ehepartner Zugang zum Fonds?
  • Hat der Settlor einen ehemaligen Ehepartner?
• Hat der Siedler Kinder?
  • Hat der Settlor Kinder aus einer früheren Beziehung?
• Ist jemand finanziell vom Settlor abhängig?
  • Hat der Siedler schutzbedürftige Angehörige?
• Wen findet der Siedler verdient?
• Gibt es gemeinnützige Organisationen/Wohltätigkeitsorganisationen, die dem Siedler am Herzen liegen?

Die Treuhandurkunde kann auch Ausschlüsse enthalten, in denen jeder aufgeführt werden kann, den der Settlor nicht berücksichtigen möchte.

Der Treuhandfonds kann in einen Hauptfonds und Teilfondselemente aufgeteilt werden, die für bestimmte Begünstigte zweckgebunden sind. praktisch werden Teilfonds für die Begünstigten oder Kategorien von Begünstigten eingerichtet, von denen nur sie profitieren können.

Falls der Treugeber die Liste der Begünstigten oder Kategorien ändern möchte, kann er je nach Art des Trusts eine Änderungsurkunde erstellen. Im Falle eines Discretionary Trust würde der Settlor den Treuhändern einen aktualisierten Wunschbrief zukommen lassen – denken Sie daran, dass dieses Dokument für die Treuhänder nicht bindend und nur überzeugend ist – Abhängig von den den Treuhändern übertragenen Befugnissen werden sie dann die Maßnahmen prüfen erforderlich.

Die Art des Trusts bestimmt die Rechte, die der Begünstigte geltend machen kann. Zum Beispiel Discretionary Trusts, die aufgrund ihrer Flexibilität mittlerweile regelmäßig in der modernen Nachlassplanung oder Nachfolgeplanung zum Einsatz kommen. Solche Trusts übertragen dem Begünstigten nur wenige Rechte, da die Verwaltung und Verteilung des Trustvermögens im Ermessen der Treuhänder liegt. Sowohl Settlor als auch Begünstigter können sich jedoch unter diesen Umständen von den treuhänderischen Pflichten des Treuhänders trösten lassen; wobei das Vermögen im besten Interesse der Begünstigten verwaltet werden muss.

Parteien des Trusts: Der Beschützer

Obwohl dies keine zwingende Voraussetzung ist, kann der Settlor von Anfang an einen Protektor ernennen. Der Protektor eines Trusts ist eine unabhängige Partei, die kein Treuhänder ist, aber gemäß der Treuhandurkunde Befugnisse erhält. Der Protektor stellt sicher, dass die Treuhänder den Trust in Übereinstimmung mit der Treuhandurkunde und den Wünschen des Treugebers verwalten.

Typischerweise ist der Protektor ein vertrauenswürdiger und qualifizierter Fachmann, der möglicherweise bereits eine Beziehung zum Settlor oder seiner Familie hat, wie z. B. ein Anwalt oder Finanzberater.

Der Beschützer bietet effektiv einen Rückhalt für den Machtmissbrauch von Treuhändern. Wenn beispielsweise ein Protektor ernannt wird, ist es üblich, dass der Protektor bestimmte Befugnisse behält, die Befugnis hat, bestimmten Verwaltungshandlungen ein Veto zu erteilen, oder diese Handlungen können ihre Zustimmung erfordern, um in gutem Glauben zu sein. Die Befugnis, die einem Protektor am häufigsten erteilt wird, ist die Befugnis, Treuhänder zu ernennen oder zu entfernen oder einer Verteilung zuzustimmen.

Abgesehen von der Leitung bestimmter Treuhänderaktionen kann die Rolle des Protektors dem Settlor Sicherheit geben, dass der Trust wie beabsichtigt verwaltet wird. Settlors sollten jedoch auf Nummer sicher gehen, wenn sie überlegen, ob sie einen Protektor ernennen und welche Befugnisse sie für sie reservieren sollen, da dies zu vielen Problemen bei der effektiven und effizienten Verwaltung des Trusts führen kann.

Parteien des Trusts: Dritte

Schließlich können die Treuhänder in Bezug auf den Betrieb des Treuhandfonds versuchen, verschiedene qualifizierte Fachleute zu ernennen, um das beste Ergebnis für den Treuhandfonds und die Begünstigten sicherzustellen. Die Art der beglichenen Vermögenswerte bestimmt, welche professionellen Dienstleistungen erforderlich sind, aber diese können typischerweise Folgendes umfassen:

• Anlageverwalter
• Immobilienverwalter
• Steuerberater

Zusammenarbeit mit einem Trust Service Provider

Dixcart bietet seit 50 Jahren Treuhänderdienste und Beratung an; Unterstützung von Kunden bei der effektiven Strukturierung und effizienten Verwaltung von Offshore-Trusts.

Unsere internen Experten und leitenden Mitarbeiter sind fachlich qualifiziert und verfügen über einen reichen Erfahrungsschatz; Dies bedeutet, dass wir gut positioniert sind, um den Offshore Trust zu unterstützen und Verantwortung für ihn zu übernehmen, indem wir als Treuhänder fungieren und gegebenenfalls spezialisierte Beratungsdienste anbieten. Bei Bedarf kann die Dixcart Group auch Einzelpersonen helfen, die Steuer- und Vermögensplanungsdienste benötigen. 

Wir haben eine umfangreiche Palette von Angeboten entwickelt, die eine Reihe von Isle of Man-Strukturen umfasst. Von der Planung und Beratung vor der Gründung bis hin zum täglichen Management des Fahrzeugs und der Fehlerbehebung können wir Ihre Ziele in jeder Phase unterstützen.

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Der Hauptunterschied zwischen einer Stiftung und einem Trust

Der Hauptunterschied zwischen einer Stiftung und einem Trust besteht darin, dass eine Stiftung eine juristische Person ist und ihr Vermögen selbst besitzt, im Gegensatz zu einem Trust, bei dem die Vermögenswerte rechtlich im Besitz der Treuhänder sind, die sie zugunsten der Begünstigten halten unter den Bedingungen einer Treuhandurkunde.

Eine Stiftung gründet eine separate juristische Person mit eigener Rechtspersönlichkeit, die sich von dem/den Gründer(n), dem Rat oder den Begünstigten unterscheidet. Eine Stiftung weist eine Reihe von Merkmalen auf, die denen einer Gesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit und einem als Rat bezeichneten Vorstand ähneln. Wichtig ist jedoch, dass es völlig unabhängig ist und keine Aktien und keine Mitglieder hat, noch ein Konzept von Aktienkapital.

Begünstigte und ein Alleinstellungsmerkmal einer Guernsey-Stiftung

Begünstigter einer Stiftung ist jeder, der Anspruch auf Leistungen dieser Stiftung hat. Begünstigte müssen namentlich oder durch ihre Verwandtschaft zu einer anderen Person identifiziert werden.

• Ein einzigartiger Aspekt des Guernsey Foundation Law besteht darin, dass es sowohl berechtigte als auch entzogene Begünstigte vorsieht.

Ein berechtigter Begünstigter ist; Sie haben Anspruch auf eine Kopie der Satzung, der Aufzeichnungen und der Konten der Stiftung und können beim Gericht eine Änderung des Zwecks oder die Aufhebung oder Auflösung einer Stiftung beantragen.

Vorbehaltlich der Bestimmungen der Verfassung haben entrechtete Anspruchsberechtigte keinen Anspruch auf Informationen. Dies ist ein neuartiges Merkmal von Guernsey Foundations und wird in keiner anderen Gerichtsbarkeit gefunden.

Der Einsatz entrechteter Leistungsberechtigter kann für Familienarrangements attraktiv sein, in denen die jüngere Generation vor den potenziell zerstörerischen Auswirkungen des Wissens über beträchtlichen Reichtum geschützt werden soll. Sobald der Grund für die Einstufung eines entrechteten Begünstigten, wie z. B. das Alter, verschwindet, kann er ein entrechteter Begünstigter werden.

Anmeldung

Eine Stiftung entsteht durch die Registrierung ihrer satzungsmäßigen Dokumente beim Registrar.

Für die Registrierung einer Stiftung sind folgende Unterlagen und Informationen erforderlich:

• Die Charta
• Eine vom Gründer (oder seinem Vertreter) unterzeichnete Erklärung
• Die Namen und Adressen der vorgeschlagenen Räte und ihre Zustimmungen zu handeln
• Der Name und die Adresse des vorgeschlagenen Vormunds (falls vorhanden) und seine Zustimmung zu handeln
• Adresse und Telefonnummer des Sitzes der Stiftung in Guernsey
• Die Anmeldegebühr

Sofern der Name nicht rechtswidrig oder bereits vergeben ist und der Zweck nicht gegen das Recht von Guernsey verstößt, wird die Stiftung dann registriert und erhält eine Nummer und eine Registrierungsbescheinigung.

An diesem Punkt wird die Stiftung eine juristische Person, die von ihrem Gründer, den Stiftungsbeamten (den Ratsmitgliedern und allen Vormunden) oder den Begünstigten getrennt ist. Es liegt im Ermessen des Registrars, ob eine Stiftung einem jährlichen Erneuerungsprozess unterzogen wird oder nicht, und wie ein Unternehmen kann eine Stiftung eine ewige Existenz haben.

Hauptmerkmale einer Guernsey Foundation

• Der Rat

Eine Guernsey Foundation wird von einem Rat verwaltet, der aus mindestens zwei Ratsmitgliedern besteht, es sei denn, die Verfassung lässt einen einzelnen Ratsmitglied zu. Wenn weder die Ratsmitglieder noch der Vormund ein auf Guernsey zugelassener Treuhänder sind, verlangt die Foundation von einem in Guernsey ansässigen Vertreter, dass die Aufzeichnungen der Stiftung innerhalb der Gerichtsbarkeit aufbewahrt werden.

Der Stiftungsrat verdankt seine Aufgaben der Stiftung selbst. Der Stiftungsrat hat gegenüber den Begünstigten der Stiftung keinerlei Pflichten.

Die Gemeinderäte sind verpflichtet, nach Treu und Glauben zu handeln. Sie haben auch die Pflicht, keinen Gewinn zu machen, es sei denn, dies ist in der Verfassung zulässig, das Vermögen der Stiftung zu bewahren, dem Vormund und den berechtigten Begünstigten Informationen zu erteilen, Buchführungsunterlagen zu führen und unparteiisch zu sein.

• Die Verfassung: Charta und Regeln

Das zentrale Dokument einer Stiftung ist ihre Satzung. Die Verfassung besteht aus zwei Teilen: der Charta und den Regeln.

Die Satzung muss den Namen und den Zweck der Stiftung, eine Beschreibung ihres Anfangskapitals oder ihrer Zustiftung enthalten und ob die Stiftung eine begrenzte Laufzeit hat, in diesem Fall ist die Laufzeit anzugeben. Es kann auch alles andere enthalten, was der Gründer aufnehmen möchte.

Die Geschäftsordnung legt die Geschäftsbedingungen der Stiftung fest, beschreibt die Funktionen der Ratsmitglieder, regelt die Verfahren für die Ernennung, den Ruhestand und die Vergütung von Ratsmitgliedern und Vormunden und identifiziert den säumigen Begünstigten. Die Regeln können auch andere Angelegenheiten festlegen, beispielsweise wie das Vermögen der Stiftung verwendet werden soll und wie Begünstigte hinzugefügt oder ausgeschlossen werden können. Sie können einem Begünstigten auch Verpflichtungen auferlegen oder Schutzmaßnahmen zur Beendigung des Interesses des Begünstigten enthalten, beispielsweise im Falle seiner Insolvenz.

• Der Gründer

Der Gründer einer Guernsey Foundation bestimmt; den Stiftungszweck, beschließt die Satzung der Stiftung und stellt ihr Anfangskapital zur Verfügung. Der Stifter oder sein Bevollmächtigter muss auch seinen Namen als Stifter in der Satzung der Stiftung durch Unterzeichnung angeben.

Es ist auch die Aufgabe des Gründers, die ersten Ratsmitglieder und einen etwaigen Vormund zu ernennen und die Stiftung registrieren zu lassen. Der Gründer kann auch ein Ratsmitglied oder ein Vormund sein, jedoch nicht beides gleichzeitig, zusätzlich zu einem Begünstigten.

Befugnisvorbehalt des Gründers

Der Stifter kann sich bestimmte beschränkte Befugnisse vorbehalten, beispielsweise die Befugnis zur Änderung oder Aufhebung der Satzung und/oder des Stiftungszwecks.

Diese Befugnisse können nur für die Dauer des Lebens des Gründers reserviert werden, wenn es sich um eine natürliche Person handelt, oder für 50 Jahre ab dem Tag der Gründung bei einer juristischen Person. Danach verfallen die reservierten Befugnisse automatisch. Dies hindert den Rat nicht daran, dem Gründer bestimmte Funktionen zu übertragen.

• Guardian

In Situationen, in denen es entrechtete Begünstigte gibt oder in denen ein Zweck angegeben ist, aber keine einzelnen Begünstigten, muss eine Guernsey-Stiftung einen Vormund haben.

Die Aufgabe des Vormunds besteht darin, die Zwecke der Stiftung im Namen von entrechteten Begünstigten durchzusetzen oder, wenn es keine Begünstigten gibt, an deren Stelle zu treten. Stiftungen, die Begünstigte, aber keine entrechteten Begünstigten haben, müssen keinen Vormund haben.

Der Gründer kann als Vormund fungieren. Der Vormund wird im Register genannt und darf nicht gleichzeitig im Rat tätig sein. Er muss während seiner Vormundschaft genaue Konten und Aufzeichnungen führen.

Geschuldete Pflichten

Ein Vormund schuldet dem Gründer und den Begünstigten auch treuhänderische Pflichten, um die Verfassung durchzusetzen.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu Guernsey Foundations, ihren Vorteilen und ihrer Verwendung benötigen, wenden Sie sich bitte an John Nelson im Dixcart-Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission. Auf Guernsey eingetragene Firmennummer: 6512.

Die Verwendung von Trusts in der Schweiz

Die Schweiz hat kein spezielles Trustrecht, aber anerkannte Trusts mit der Ratifizierung des Haager Übereinkommens über das auf Trusts anzuwendende Recht (1985) am 1. Juli 2007. Während es in der Schweiz kein nationales Recht für Trusts gibt, gelten Trusts aus anderen Jurisdiktionen und ihre spezifischen Regeln, sind anerkannt und können in der Schweiz verwaltet werden.

In der Schweiz kann der Settlor (die Person, die Vermögenswerte zugunsten der Begünstigten in den Trust einzahlt) das Recht einer bestimmten Trust-Gerichtsbarkeit wählen, um den Trust zu regeln. So kann beispielsweise ein Guernsey-Trust mit einem Schweizer Treuhänder errichtet werden. Der Treuhänder hält und verwaltet das Vermögen des Trusts im Namen der Begünstigten.

Warum einen Trust verwenden und was ist die Rolle eines Trustees?

Ein Trust ist ein sehr flexibles Instrument und eignet sich besonders für die Nachlassplanung, die Vermögensverwaltung und den Vermögensschutz.

Grundsätzlich ist das Konzept eines Trusts relativ einfach: Der Settlor übergibt Vermögenswerte in die rechtliche Verwahrung eines anderen (Trustee), der die Vermögenswerte zugunsten eines Dritten (Begünstigten) hält. Der Trust ist keine separate juristische Person, sondern eher eine rechtliche Verpflichtung, die zwischen zwei Parteien vereinbart wird: dem Settlor und dem Trustee.

Trustees schulden sowohl dem Settlor als auch den Begünstigten sowie dem Trust selbst eine treuhänderische Pflicht. Abhängig von der Gerichtsbarkeit, nach deren Recht der Trust gegründet wurde, kann der Trust entweder eine vorbestimmte Laufzeit haben oder unbefristet sein. Trusts sind von Natur aus sehr flexibel.

Besteuerung von Trusts in der Schweiz

Das Haager Übereinkommen (Artikel 19) legt fest, dass das Übereinkommen die Befugnisse souveräner Staaten in Steuerangelegenheiten nicht beeinträchtigt. Folglich hat die Schweiz ihre Souveränität in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Trusts bewahrt.

Die steuerlichen Vorteile bei der Nutzung eines Trusts mit einem Schweizer Treuhänder hängen im Wesentlichen vom steuerlichen Wohnsitz des Treugebers und der Begünstigten ab.

Nach Schweizer Recht:

• Ein in der Schweiz ansässiger Trustee unterliegt weder der schweizerischen Einkommens- noch der Kapitalertragsteuer auf den in einem Trust verwalteten Vermögenswerten.
• Settlors und Begünstigte sind von der schweizerischen Steuer befreit, solange sie nicht als in der Schweiz ansässig gelten.

Warum einen Schweizer Treuhänder verwenden?

Neben den oben beschriebenen möglichen Steuervorteilen gibt es eine Reihe von Gründen, warum der Einsatz eines Schweizer Treuhänders vorteilhaft sein kann:

• Die Schweiz ist seit langem bekannt für diskrete professionelle Unterstützung bei der Führung vermögender Privatpersonen.
• Die Schweiz liegt im Zentrum Europas, wo viele wohlhabende Personen leben. Swiss Trustees bieten daher den Vorteil, dass sie häufig und qualitativ hochwertige Unterstützung leisten können, da sie regelmäßig mit Kunden und/oder anderen professionellen Beratern in Kontakt treten und diese gegebenenfalls treffen können.
• Die wirtschaftliche, politische und rechtliche Stabilität der Schweiz bildet eine solide Grundlage für die Erbringung qualitativ hochwertiger Unterstützungs- und Verwaltungsdienstleistungen.
• Die Schweiz verfügt über eine Reihe günstiger und gut entwickelter Bankgesetze und ist seit vielen Jahren ein beliebtes internationales Private-Banking-Zentrum. Es ist eine Jurisdiktion mit gutem Ruf und bietet eine hohe Qualität an sachkundigen Fachleuten, die in den Bereichen Vermögensverwaltung, Steuerplanung und Private Banking tätig sind.

Das Dixcart-Büro in der Schweiz und Treuhanddienste

Das Dixcart-Büro in der Schweiz ist Mitglied der Swiss Association of Trust Companies (SATC) und bei der Association Romande des Intermediaires Financiers in der Schweiz (ARIF) registriert.

Vertraulichkeit in der Schweiz

Die Schweiz ist bekannt für ihr Engagement für Bankdienstleistungen, das Berufsgeheimnis und ihre kaufmännische Kompetenz.

• SATC sieht vor: „Alle Informationen, die sich auf eine Treuhandschaft beziehen und von einem Mitglied erworben werden, müssen vom Mitglied, seinen Direktoren, leitenden Angestellten und anderen Mitarbeitern streng vertraulich behandelt werden.“

Eine Verletzung der Vertraulichkeit, sei es beruflich oder gewerblich, wäre nur im Falle einer strafrechtlichen Verantwortlichkeit gesetzlich zulässig.

Zusammenfassung

Ein Trust, der beispielsweise auf dem Trustrecht von England, Guernsey, der Isle of Man oder Malta basiert und über einen Schweizer Treuhänder verfügt, kann zahlreiche Steuererleichterungen sowie Vorteile in Bezug auf Vermögenserhaltung und Vertraulichkeit bieten.

Dixcart kann solche Vertrauensstrukturen aufbauen und verwalten.

Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema wünschen, wenden Sie sich bitte an Christine Breitler im Dixcart-Büro in Genf: beratung.schweiz@dixcart.com oder an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Dixcart Trustees (Switzerland) SA ist Mitglied von SATC und bei ARIF Schweiz registriert.

Einzelpersonen und Familien nutzen verschiedene Strukturen, um ihr Vermögen vor Unsicherheit und Volatilität zu schützen und Fragen der Nachlass- und Nachfolgeplanung zu bewältigen. Sehr oft ist der Vermögensschutz allein nicht der Hauptgrund für die Schaffung solcher Strukturen.

Es ist nicht ungewöhnlich, dass die nächste Generation einer Familie in neue Länder zieht, um zu studieren, zu arbeiten, Unternehmen zu gründen und sich niederzulassen. Mit zunehmender internationaler Mobilität von Familien nimmt die Komplexität der Verwaltung des Familienbesitzes und des Vermögens sowie der grenzüberschreitenden Nachfolge und Nachlassplanung zu.

Schritte, Stufen und Strukturen

Bevor der Nachlass einer Familie die Größe und Komplexität erreicht, die die Einrichtung eines dedizierten Single Family Offices erfordert, gibt es eine Reihe von Phasen, in denen sich die Struktur ändern kann.

Gebündelte und verbesserte treuhänderische Unterstützung

Oftmals werden in einem frühen Stadium mehrere unterschiedliche familienbezogene Strukturen auf einen einzigen Treuhänder oder Treuhänder übertragen, zu dem die Familie ein gutes bestehendes Verhältnis hat oder der von einem Vertrauensmann empfohlen wurde.

Diese Strukturen werden im Allgemeinen die Form eines diskretionären Trusts oder einer Stiftung haben. Der Treuhänder oder Stiftungsrat kann dann beauftragt werden, bei der Entwicklung der Position zu einer eigenständigen Family Office-Position zu helfen, indem er sein Wissen, seine Erfahrung und seine vorhandenen Ressourcen nutzt; qualifiziertes Personal, Richtlinien und Verfahren. In dieser Phase werden Effizienzgewinne in der Führung und Verwaltung der Strukturen unter einem einzigen Anbieter geschaffen, die Familien-Berater-Beziehung wird gestärkt und es ergeben sich oft zusätzliche Kosteneffizienzen.

Private Treuhandgesellschaft (PTC)

Der PTC ist seit vielen Jahren das bevorzugte Vehikel für die Verwaltung des Vermögens wohlhabender Familien, und es haben sich viele Varianten in Jurisdiktionen herausgebildet, die sich darauf spezialisiert haben, diese bereitzustellen und deren Gesetzgebung und Regulierung besonders für die private Vermögensverwaltung geeignet sind. Eine der Hauptattraktionen des PTC besteht darin, dass Entscheidungen in Bezug auf die zugrunde liegenden Trusts von Direktoren getroffen werden, die von der Familie sorgfältig ausgewählt werden und/oder sogar Familienmitglieder sein können.

Es gibt eine Reihe von Varianten des PTC, die durch Aktien oder Garantien und/oder sogar mit getrennten Aktiengattungen für Stimmrechte begrenzt werden können. Der Grad der Kontrolle über den PTC muss sorgfältig geprüft werden. Zu viel Kontrolle kann steuerliche Folgen haben.

Die häufigste Lösung für das Kontrollproblem bestand darin, Anteile an der PTC über einen Purpose Trust zu halten (siehe Abbildung unten), der zusätzliche Eigentums- und Verwaltungsebenen schafft.

Während PTCs eine beliebte Speziallösung bleiben, kann Guernsey über die Private Trust Foundation (PTF) auch eine einfachere Struktur anbieten.

Private Treuhandstiftung (PTF)

Ein PTF macht die über einem PTC erforderlichen Ownership-Schichten überflüssig und kann die Struktur und damit die Administration und die Kosten vereinfachen (siehe Diagramm).

Ein PTF gegründet unter dem Stiftungen (Guernsey) Gesetz 2012 (das „Gesetz“), muss dem alleinigen Zweck dienen, als Treuhänder der Trusts zugunsten einer Einzelperson oder Familie zu handeln.

Das Gesetz stellt klar, dass eine Guernsey-Stiftung bei ihrer Gründung eine eigene Rechtspersönlichkeit besitzt, die von der ihres Gründers und etwaigen Stiftungsbeamten unabhängig ist.

Diagramm: Eine klassische private Treuhandgesellschaftsstruktur und die Guernsey Foundation-Lösung

Die Vorteile, die ein Guernsey PTF bietet

• Ein Guernsey PTF wird auf ähnliche Weise wie ein PTC betrieben und verwaltet, unter Einbeziehung eines lokalen lizenzierten Treuhänders wie Dixcart, jedoch mit dem wesentlichen Vorteil, dass es als verwaistes Fahrzeug keine anderen Eigentümer oder Kontrolleure hat.
• Familienmitglieder oder andere vertrauenswürdige Berater können auch in den PTF-Rat berufen werden, der als Treuhänder für die zugrunde liegenden Family Trusts verantwortlich ist.

Managed Services

Die verwaltete Unterstützung durch einen Treuhandanbieter ist oft die vorletzte Stufe auf dem Weg zur Gründung eines vollständig eigenständigen Family Offices, das direkt entsprechend erfahrenes Personal in der Gerichtsbarkeit der Wahl beschäftigt.

Verwalteter Support von Dixcart verfügbar

Managed Support, wie er von Dixcart bereitgestellt wird, kann dedizierte Büroräume im Dixcart Business Center in St. Peter Port sowie gegebenenfalls treuhänderische, buchhalterische und rechtliche Unterstützung umfassen. Ein Treuhandanbieter wie Dixcart kann auch helfen, die Position zu einem eigenständigen Family Office auszubauen und zu entwickeln, das letztendlich unabhängig operiert.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen zu privaten Vermögensstrukturen und deren Verwaltung wenden Sie sich bitte an John Nelson, Direktor, Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission. Auf Guernsey eingetragene Firmennummer: 6512.

Wichtigste Vorteile

Die Hauptvorteile einer Swiss Private Trust Company (PTC) sind die zusätzlichen Kontroll- und Diskretion, die die PTC bieten kann. Ein PTC ist die ideale Struktur für vermögende Familien als Teil ihrer Vermögensstrukturierung.

Wichtige Überlegungen: Professioneller Treuhänder oder private Treuhandgesellschaft

Eines der ersten Dinge, die bei der Gründung eines Trusts zu berücksichtigen sind, ist die Ernennung des Treuhänders. Dies ist eine heikle Frage, da der Siedler oft nicht bereit ist, die Kontrolle über die Vermögenswerte an Fremde in einer anderen Gerichtsbarkeit abzugeben. Eine Reihe von Einzelpersonen kann es vorziehen, eine eigene private Treuhandgesellschaft zu gründen, anstatt einen professionellen Treuhänder zu beauftragen.

Ein PTC ist ein Standardunternehmen in Privatbesitz, dessen einziger Zweck darin besteht, als Treuhänder eines oder mehrerer Trusts zu fungieren, die normalerweise mit einer Familie verbunden sind. Grundsätzlich bieten PTCs keine Dienstleistungen für die breite Öffentlichkeit an. Üblicherweise hält die PTC Anteile an einem Familienunternehmen oder einer Investmentgesellschaft.

PTCs und die Rolle einer professionell lizenzierten Treuhandgesellschaft

Wie jedes andere Unternehmen wird ein PTC von seinem Vorstand geleitet, der die Treuhandentscheidungen trifft. Das PTC erlaubt dem Settlor und/oder Familienmitgliedern oder Vertrauenspersonen, als Anteilseigner zu handeln oder Mitglieder des Verwaltungsrats zu sein. Als solche können der Settlor oder Familienmitglieder die Direktoren der Gesellschaft ernennen oder abberufen.

PTCs werden häufig von einer bestehenden lizenzierten professionellen Treuhandgesellschaft gegründet und verwaltet, die die Vorstandsmitglieder der PTC in Bezug auf Corporate Governance und Treuhänderfragen berät. In einigen Fällen sitzt ein Vertreter des professionellen Dienstleistungsunternehmens zusammen mit Familienmitgliedern im Vorstand des PTC. Diese Kombination aus Familie und professionellen Beratern ermöglicht es dem PTC, schnell auf die Bedürfnisse einer Großfamilie zu reagieren und deren besten Geschäftsinteressen zu erfüllen. 

Spezifische Eigenschaften von Schweizer PTCs

Ein Schweizer PTC gewährleistet die Privatsphäre, wenn er als Gesellschaft mit beschränkter Haftung gegründet wird. Es erleichtert die Kontrolle des Zugangs zu und der Offenlegung von vertraulichen Informationen. Es ermöglicht auch schnelle kaufmännische Entscheidungen.

Ein Schweizer PTC muss nicht als professionelle Treuhandgesellschaft zugelassen sein.

Die Schweiz als Family Office Gerichtsbarkeit

Die Schweiz ist eine, wenn nicht sogar die wichtigste Drehscheibe für Family Offices.

 Diskretion, Expertise und Sicherheit zusammen mit einer der besten Jurisdiktionen der Welt für Vermögensschutz und Vermögensverwaltung machen es wohl zum besten Ort für eine vermögende Familie, um ihre Nachlassverwaltung und Vermögenskontrolle durchzuführen.

Dixcart Schweiz

Dixcart Schweiz bietet seit über zwanzig Jahren Schweizer Treuhanddienstleistungen an, ist Mitglied im Schweizerischen Verband der Treuhandgesellschaften (SATC) und bei der Association Romande des Intermédiaires Financiers (ARIF) registriert.

Anfang 2020 ist das Bundesgesetz über die Finanzinstitute (FINIG) in Kraft getreten und die Treuhänder müssen nun bewilligungspflichtig werden. Dixcart Trustees (Switzerland) SA erfüllt alle erforderlichen regulatorischen Verpflichtungen und tut dies auch weiterhin.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu Schweizer Private Trust Companies wünschen, wenden Sie sich bitte an Christine Breitler im Dixcart-Büro in der Schweiz: beratung.schweiz@dixcart.com.