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Die Leute sagen oft, dass eine Stiftung die zivilrechtliche Alternative zu einem Trust ist; aber was bedeutet das? Was bietet eine Stiftung Ihren Kunden, was ein Trust nicht bieten kann? Und wann ist der Einsatz einer Stiftung sinnvoll? Hinzu kommt die Tatsache, dass Sie beide Entitäten gültig im Tandem verwenden können, der klare Kontrast, auf den wir gehofft hatten, beginnt grau auszusehen – aber dieser Artikel kann hoffentlich etwas Klarheit schaffen.

Dies ist der dritte Artikel in einer dreiteiligen Serie, die wir über Foundations produziert haben. Wenn Sie sich mit den Grundlagen von Isle of Man Foundations oder den technischen Details der Gründung und Verwaltung einer Stiftung vertraut machen möchten, lesen Sie bitte die vorherigen Artikel dieser Reihe:

• Fundamente für die Offshore-Planung auf der Isle of Man – eine Einführung (Artikel 1 von 3)
• Gründung und Verwaltung einer Isle of Man Foundation (2 von 3)

In diesem Artikel werden wir einige der häufigsten Verwendungen von untersuchen Stiftungen der Isle of Man (IOM-Stiftungen), welches beinhaltet:

• Nutzung einer Isle of Man Foundation für die Nachfolgeplanung
• Nutzung einer Stiftung der Isle of Man zum Schutz von Vermögenswerten
• Verwendung einer Isle of Man Foundation als Treuhänder
• Eine Isle of Man für wohltätige Zwecke nutzen
• Dixcart unterstützt die Gründung und Verwaltung von Stiftungen

Nutzung einer Isle of Man Foundation für die Nachfolgeplanung

Im Gegensatz zu einem Trust ist eine IOM Foundation ein eingetragenes Vehikel mit eigener Rechtspersönlichkeit; ähnlich einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, jedoch ohne Aktionäre. Als solche hat die IOM Foundation die Fähigkeit, Verträge abzuschließen, Eigentum zu besitzen und eigenständig rechtliche Schritte einzuleiten.

Als Unternehmensvehikel der Isle of Man ist die IOM Foundation ein „Corporate Taxpayer“ gemäß § 120(ba) des Income Tax Act 1970 und profitiert von der lokales Steuersystem, mit Schlagzeilen wie:

• 0% Körperschaftsteuer
• 0% Kapitalertragsteuer
• 0% Erbschaftssteuer
• 0% Quellensteuer

Da eine IOM Foundation nicht gegenüber den Aktionären verantwortlich ist und unbefristet ist, steht es ihr frei, die von ihrem Gründer beabsichtigten Ziele so lange zu verfolgen, wie in der Stiftungsregeln. Aus diesen Gründen kann die IOM Foundation eine gute Wahl für diejenigen sein, die die Fortsetzung ihres Lebenswerks sicherstellen möchten, sei es ein erfolgreiches Geschäft oder gemeinnützige Zwecke.

Die IOM Foundation kann zum Zwecke des Erwerbs und des Besitzes von Aktien eines Unternehmens gegründet werden, um entweder Gewinne für zukünftiges Wachstum einzubehalten oder gemäß den Instrumenten und Regeln der IOM Foundation Ausschüttungen an Begünstigte vorzunehmen.

Darüber hinaus erhält die IOM Foundation nach der Registrierung im Gegensatz zu einem Trust eine Gründungsurkunde, die beispielsweise im Umgang mit institutionellen Kreditgebern und Dritten für den Existenznachweis hilfreich sein kann. Zu diesem Zweck könnte eine IOM-Stiftung als Zweckgesellschaft eingesetzt werden, deren Ziel es ist, über Kredite, die nicht in der Bilanz des Unternehmens erscheinen, Kapital für das Unternehmen zu sichern.

IOM Foundations können ein Maß an Sicherheit und Kontrolle bieten, das sie zu einem idealen Instrument für die Nachfolgeplanung macht.

Nutzung einer Stiftung der Isle of Man zum Schutz von Vermögenswerten

Eine der häufigsten Anwendungen der IOM Foundation ist der Vermögensschutz, insbesondere im Hinblick auf die Nachlassplanung. Der Gründer kann Vermögenswerte (normalerweise Kapital) in das Unternehmensvehikel investieren. Danach verwaltet und verteilt der Stiftungsrat die Mittel nach Maßgabe des Stiftungsreglements und -instruments, wie es der Stifter vorschreibt.

Nicht-gemeinnützige IOM-Stiftungen verlangen die Ernennung eines Vollstreckers, der sicherstellt, dass der Rat seine Aufgaben in Übereinstimmung mit den Verfassungsdokumenten wahrnimmt. Der Gründer kann zwar zum Vollstrecker ernannt werden, es wird jedoch empfohlen, dies nicht zu tun; sehr oft wird es ein vertrauenswürdiger Berater sein, der als Enforcer fungieren könnte. Allerdings kann und wird der Gründer oft zum Ratsmitglied ernannt; es ihnen ermöglicht, eine gewisse Kontrolle zu behalten, um sicherzustellen, dass ihre Ziele verwirklicht werden, möglicherweise ohne ihre Steuerposition zu gefährden.

Die IOM Foundation bietet nicht nur einen klaren und durchsetzbaren Fahrplan für die Ratsmitglieder, sondern kann aufgrund ihrer Rechtspersönlichkeit auch dazu verwendet werden, Steuerverbindlichkeiten, insbesondere Erbschafts- und Vermögenssteuern, zu mindern. Die IOM Foundation wird ihren Sitz auf der Isle of Man haben und unterliegt somit dem Manx-Steuerregime, dh beispielsweise 0% IHT.

Die IOM-Stiftung eignet sich auch zur Abmilderung des Pflichtteilsrechts. Da die Struktur im Registrierungsland ansässig ist, gelten die Gesetze der Isle of Man. Jede Anfechtung der IOM-Stiftung wird vor einem Gericht der Isle of Man verhandelt. Beispielsweise können Gesetze, die die Gültigkeit der IOM-Stiftung anfechten, gemäß dem Stiftungsgesetz von 2011 aufgehoben werden.

IOM Foundations sind derzeit nicht öffentlich bekannt, was bedeutet, dass die Identität des Gründers und alle Spender oder Begünstigten Privatsache sind.

Abhängig von der Satzung der IOM Foundation können die Regeln der Stiftung, die sich mit der Ernennung oder Abberufung von Parteien wie Vollstrecker, Begünstigten usw. befassen, jederzeit geändert werden. Diese Flexibilität lässt jede Änderung der Wünsche oder Umstände zu.

Die IOM Foundation kann auch zur Zweckbindung von Vermögenswerten und Vermögen verwendet werden, die sowohl Gläubigern als auch Ehegatten usw. ausgesetzt sind, was sie zu einem großartigen Allround-Tool für den Vermögensschutz macht.

Verwendung einer Isle of Man Foundation als Treuhänder

Sowohl Stiftungen als auch Trusts bieten Mechanismen für die Übertragung des wirtschaftlichen Eigentums vom Spender zum Begünstigten – dies mag den Anschein erwecken, als sei es immer ein Entweder-Oder-Szenario, ist es aber nicht. Unter Umständen können sich die beiden Fahrzeuge ergänzen, um die Ziele des Kunden weiter zu erreichen.

Als Treuhänder kann die IOM Foundation ernannt werden, die eine ähnliche Funktion wie eine private Treuhandgesellschaft übernimmt. Dies bietet einige oder alle Vorteile der Ernennung eines professionellen Treuhänders, abhängig von der Wahl der Ratsmitglieder. Solche Vorteile können sein:

• Continuity
• Neutralität
• Technisches Wissen
• Risikominderung 

Darüber hinaus kann der Settlor auch zum Ratsmitglied ernannt werden, um eine gewisse Aufsicht zu behalten und sicherzustellen, dass der Zweck des Trusts verwirklicht wird. Dies kann dem Settlor nach der Übertragung seines Vermögens auf einen neuen Treuhanddienstleister einen gewissen Komfort verschaffen.

Wie Sie sehen, kann die gleichzeitige Verwendung der beiden Entitäten dazu beitragen, mehr Flexibilität in Bezug auf die Aktivität und eine bessere Übersicht über den beabsichtigten Zweck zu erzielen.

Eine Isle of Man Foundation für wohltätige Zwecke nutzen

Die IOM Foundation wird auch häufig als philanthropisches Vehikel verwendet. Die IOM Foundation kann sich entweder gemeinnützigen oder einer Mischung aus gemeinnützigen und nicht gemeinnützigen Objekten widmen. Wenn sie für rein philanthropische Zwecke gegründet wurde, können die Ziele der IOM Foundation nicht geändert werden, um in Zukunft nicht gemeinnützige Aktivitäten aufzunehmen.

Die IOM Foundation kann für Kunden von besonderer Bedeutung sein, die sich an philanthropischen Aktivitäten in Rechtsordnungen beteiligen möchten, die Trusts nicht anerkennen.

Es gibt im Großen und Ganzen zwei Kategorien von gemeinnützigen IOM-Stiftungen, die jeweils ihren eigenen Zweck haben:

1. A nicht operierende gemeinnützige IOM Foundation wurde gegründet, um anderen gemeinnützigen oder karitativen Organisationen Zuschüsse zu gewähren. In der Praxis kann dies die Spende von Einnahmen aus den zugrunde liegenden Vermögenswerten oder weitere Spenden des Gründers/der Spender oder eine Mischung sein. Gruppen von Begünstigten können nach Wunsch auf eine einzelne Organisation oder einen Zweck beschränkt werden.
2. An Betrieb der gemeinnützigen IOM Foundation strebt an, sich direkt an gemeinnützigen Aktivitäten zu beteiligen und übernimmt die Verantwortung für die Erfüllung seiner gemeinnützigen Ziele. Beispiele für solche tätigen gemeinnützigen IOM-Stiftungen umfassen; Museen, Bildungseinrichtungen und Gemeinschaftsinitiativen.

Die IOM Foundation kann flexibel für alle Anliegen oder Organisationen eingesetzt werden, die dem Gründer am Herzen liegen.

Dixcart unterstützt die Gründung und Verwaltung von Stiftungen

Bei Dixcart bieten wir Beratern und ihren Kunden eine umfassende Palette von Offshore-Dienstleistungen, wenn sie die Gründung einer IOM-Stiftung erwägen. Unsere hauseigenen Experten sind fachlich qualifiziert und verfügen über einen reichen Erfahrungsschatz; Dies bedeutet, dass wir gut aufgestellt sind, um verschiedene Rollen zu unterstützen und Verantwortung zu übernehmen, einschließlich der Tätigkeit als registrierter Vertreter oder Ratsmitglied, sowie bei Bedarf fachkundige Beratung. 

Von der Vorantragsplanung und -beratung bis hin zur laufenden Verwaltung der Stiftung können wir Ihre Ziele in jeder Phase unterstützen.

Kontakt

Wenn Sie weitere Informationen zu Stiftungen auf der Isle of Man, ihrer Gründung oder Verwaltung benötigen, können Sie sich gerne an Paul Harvey bei Dixcart wenden: beratung.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.

Stiftungen der Isle of Man

Seitdem Stiftungen in das Gesetz von Manx aufgenommen wurden, werden sie häufig als Teil der Offshore-Vermögensplanung von Vermittlern für eine Vielzahl von Zwecken verwendet, aber alle müssen denselben verfassungsrechtlichen Grundsätzen entsprechen.

Dies ist der zweite Teil einer dreiteiligen Reihe, die wir zu Foundations produziert haben und die sich zu einem Webinar entwickelt, das von Experten geleitet wird, die Ihnen helfen können, die Bedürfnisse Ihrer Kunden zu erfüllen. Wenn Sie die anderen Artikel dieser Reihe lesen möchten, lesen Sie bitte:

• Fundamente für die Offshore-Planung auf der Isle of Man – Eine Einführung (1 von 3)
• Wann man eine Isle of Man Foundation verwenden sollte (3 von 3)

In diesem Artikel besprechen wir die Schrauben und Muttern eines Isle of Man-Stiftung (IOM-Stiftung), um Ihr Verständnis zu vertiefen oder aufzufrischen:

• Was benötige ich, um eine Isle of Man Foundation zu gründen?
• Das Dokument der Isle of Man Foundation Instrument
• Das Regeldokument der Isle of Man Foundation
• Rechtliche Herausforderungen der Isle of Man Foundation

Was benötige ich, um eine Isle of Man Foundation zu gründen?

Wie von der gefordert Registrar für Stiftungen der Insel Man (Registrieren) und unter dem Stiftungsgesetz 2011 (Der Akt), muss der Antrag von einem Registrierter Agent auf der Isle of Man (IOM-RA) mit einer Lizenz der Klasse 4 der Isle of Man Financial Services Authority. Die IOM RA ist in der Regel auch der benannte Beauftragte gemäß der Definition des Beneficial Ownership Act 2017.

Die IOM RA, normalerweise ein Corporate Service Provider wie Dixcart, muss außerdem eine Erklärung abgeben, dass:

• Sie fungieren bei der Gründung als registrierter Vertreter;
• Die angegebene Isle of Man-Adresse ist die Geschäftsadresse der IOM RA;
• Dass die IOM RA im Besitz der Foundation Rules ist, die sowohl von der IOM RA als auch vom Gründer genehmigt wurden.

Es gibt mehrere Möglichkeiten zur Bewerbung und die Bearbeitungszeit, derzeit: eine Standardgebühr von 100 £ für die Einrichtung innerhalb von 48 Stunden, 250 £ innerhalb von 2 Stunden, wenn sie vor 14:30 Uhr an einem Werktag eingehen, oder 500 £ für einen "Warten Sie warten"-Service, wenn sie vor 16 Uhr eingehen :00 an einem Werktag.

Bei der Genehmigung notiert der Registrar die Namen und Adressen der Stiftung, der Ratsmitglieder und der IOM RA, ihrer Ziele und stellt eine Gründungsurkunde und eine Registrierungsnummer zur Verfügung. Nach ihrer Gründung erhält die IOM Foundation Rechtspersönlichkeit und kann nun beispielsweise Verträge abschließen, klagen und verklagt werden.

Es gibt mehrere verfassungsmäßige Elemente einer IOM-Stiftung, die vorhanden sein müssen, damit ein Antrag akzeptiert wird; dazu gehört ein abgeschlossenes Bewerbungsformular, korrekte Gebühr wie oben beschrieben und die Stiftungsurkunde (Instrument) und eine redigierte Kopie der Foundation Rules (Regeln) – tatsächlich ist es für eine Stiftung strafbar, diese Dokumente nicht zu besitzen. Wir werden die bemerkenswerten Facetten des Instruments und der Regeln in den folgenden Abschnitten genauer untersuchen.

Instrument der Isle of Man-Stiftung

Laut Gesetz müssen alle IOM-Stiftungen über eine in englischer Sprache verfasste Urkunde (auch als Charta bekannt) verfügen, die dem Gesetz entspricht. Eine Kopie dieses Dokuments wird dem Antragsformular beigefügt und dem Registrar auf Antrag zugestellt.

IOM Foundation Instrument – ​​Name

Unter anderem wird das Instrument den Namen der IOM Foundation angeben; die auch einhalten müssen Das Unternehmen und Firmennamen etc. Gesetz 2012, die Anweisungen und Einschränkungen für den Namen einer IOM-Stiftung enthält. Der Registrar hat einen Leitfaden erstellt, um Sie bei 'Auswahl Ihres Unternehmens- oder Firmennamens'.

Der Name der IOM Foundation kann geändert werden, wenn dies gemäß Instrument and Rules zulässig ist, dies muss jedoch dem Registrar mitgeteilt und der IOM RA mitgeteilt werden. Alternativ können das Instrument und die Regeln, falls gewünscht, jede Änderung des Namens verbieten.

IOM Foundation Instrument – ​​Objekte

Das Instrument wird auch die Ziele der IOM Foundation vermerken und umfassende Informationen bereitstellen; die Urkunde braucht keine genauen Angaben zu den spezifischen Zwecken oder Gruppen von Begünstigten usw. zu machen, sie muss lediglich sicherstellen, dass die Gegenstände „sicher, angemessen, möglich, rechtmäßig und nicht gegen die öffentliche Ordnung oder Sittenwidrigkeit“ sind. Die Urkunde sollte auch angeben, ob die Objekte gemeinnützig, nicht gemeinnützig oder beides sein sollen und dass diese gemäß den Regeln zu verwalten sind.

Instrument der IOM-Stiftung – Ratsmitglieder und registrierter Vertreter

Schließlich muss die Urkunde die Namen und Adressen aller Ratsmitglieder und der IOM RA angeben. Diese Parteien können in Zukunft gemäß den Regeln geändert werden, aber auch hier muss der Registrar und die IOM RA gegebenenfalls benachrichtigt werden.

Es kann mindestens ein Ratsmitglied geben. Eine Person, die als Mitglied handelt, muss mindestens 18 Jahre alt, geistig gesund und nicht disqualifiziert sein. Der Gründer kann Ratsmitglied sein. Ratsmitglieder können während der gesamten Lebensdauer der IOM Foundation gemäß den Regeln ernannt oder abberufen werden.

Wie bereits erwähnt, kann die IOM RA zwar geändert werden, diese Rolle ist jedoch von der Einrichtung an und während der gesamten Zeit obligatorisch.

In vielerlei Hinsicht gleicht das Instrument dem Gründungsdokument der Stiftung, in dem bestimmte Schlüsselpersonen und ihre Regulierungsaufgaben sowie die Ziele der IOM-Stiftung bekannt gegeben werden. Es ähnelt einem Memorandum und gibt dem Registrar die Schlagzeileninformationen.

Regeln der Isle of Man Foundation

Wenn das Instrument das Memorandum ist, sind die Regeln, wie der Name schon sagt, das Regelwerk für die Verwaltung der Stiftung. Dieses Dokument ist spezifisch für die einzelnen Ziele, Funktionen und Zwecke der IOM Foundation.

Die Regeln sind eine gesetzliche Anforderung gemäß dem Gesetz und können in jeder Sprache verfasst werden, aber eine englische Kopie muss an die IOM RA übermittelt und von dieser aufbewahrt werden.

IOM Foundation Regeln – Objekte

Die Regeln müssen Art und Form von Änderungen der Ziele der IOM Foundation festlegen. Wenn die Stiftung zu einem bestimmten Zweck gegründet wird oder einer Person oder Personengruppe zugute kommt, umfasst dies auch, wie diese Angaben geändert werden können. Zum Beispiel, wie Begünstigte hinzugefügt, entfernt oder die Klassen erweitert werden können.

Wenn in der Urkunde ausschließlich gemeinnützige Gegenstände angegeben sind, können die Regeln keine Bestimmung zur Änderung dieser Gegenstände in nicht gemeinnützige Zwecke enthalten.

Regeln der IOM Foundation – Ratsmitglieder

Die Regeln müssen auch einen Rat einrichten, der das Vermögen der IOM Foundation verwaltet und ihre Ziele überwacht. Die Verfahren des Rates sind in der Geschäftsordnung aufgeführt. Dabei muss die Geschäftsordnung auch darlegen, wie Ratsmitglieder ernannt oder abberufen und gegebenenfalls entlohnt werden können.

Regeln der IOM Foundation – Registrierter Agent

Eine IOM RA ist eine dauerhafte Voraussetzung für eine IOM Foundation und muss in den Regeln berücksichtigt werden. Dies umfasst das Verfahren zur Ernennung und Abberufung, um sicherzustellen, dass immer ein IOM-RA ernannt wird. Die Regeln werden gegebenenfalls auch die Vergütung der IOM RA abdecken.

Die Entfernung einer IOM RA wird erst wirksam, wenn eine andere entsprechend lizenzierte IOM RA ernannt wurde.

Regeln der IOM Foundation – Enforcer

Ein Vollstrecker kann ernannt werden, um sicherzustellen, dass der Rat seine Aufgaben zur Förderung der Ziele der IOM Foundation und in Übereinstimmung mit den Regeln erfüllt.

Wenn ein Gegenstand der IOM Foundation ein bestimmter nicht gemeinnütziger Zweck ist, muss ein Vollstreckungsbeamter ernannt werden. Wenn das Objekt jedoch lediglich einer Person oder Personengruppe zugute kommen soll, ist dies eine freiwillige Ernennung und keine Voraussetzung.

Wenn ein Vollstreckungsbeamter anwesend ist, müssen die Regeln den Namen und die Adresse des Vollstreckungsbeamten zusammen mit seinem Auftrag und dem Verfahren für die Ernennung, Abberufung und Vergütung enthalten – der Auftrag kann die Möglichkeit beinhalten, Ratsaktionen zu genehmigen oder ein Veto einzulegen. Abgesehen vom Gründer und der IOM RA darf eine Person nicht gleichzeitig Mitglied des Rates und seines Vollstreckers sein.

Regeln der IOM Foundation – Zuweisung von Vermögenswerten

Eine IOM-Stiftung muss zum Zeitpunkt der Gründung kein Vermögen besitzen, aber wenn von Anfang an eine Widmung erfolgt, müssen Details in den Regeln angegeben werden. Zusätzliche Vermögenswerte können jederzeit und von anderen Personen als dem Gründer gewidmet werden, es sei denn, dies ist durch die Regeln verboten.

Wenn weitere Widmungen beigesteuert werden, müssen die Regeln geändert werden, um die Einzelheiten der Widmung widerzuspiegeln. Es ist wichtig zu beachten, dass Widder nicht die gleichen Rechte wie der Gründer erhalten, nachdem sie der IOM Foundation Vermögenswerte zur Verfügung gestellt haben.

Regeln der IOM Foundation – Laufzeit und Abwicklung

Die Regeln können die Dauer der Lebensdauer der IOM Foundation und das Verfahren zur Auflösung des Fahrzeugs festlegen. Die Laufzeit ist, sofern nicht anders angegeben, unbefristet. Die Regeln können bestimmte Ereignisse oder eine Lebensdauer detailliert beschreiben, die bestimmt, wann die IOM Foundation aufgelöst wird. Wo es erwünscht ist, müssen alle Einzelheiten in die Regeln aufgenommen werden.

Anspruchsberechtigte haben keinen automatischen Rechtsanspruch auf das Vermögen der IOM Foundation. Wenn eine Person jedoch gemäß der Urkunde und den Regeln Anspruch auf Leistungen erhält, kann sie beim High Court einen Gerichtsbeschluss zur Durchsetzung dieser Leistung beantragen.

Rechtliche Herausforderungen für eine Isle of Man Foundation

Das Gesetz sieht vor, dass jede rechtliche Anfechtung der IOM Foundation oder die Widmung ihres Vermögens der Gerichtsbarkeit der Gerichte der Isle of Man unterliegt und ausschließlich dem Gesetz von Manx unterliegt:

s37 (1)

„… muss in Übereinstimmung mit dem Recht der Insel ohne Bezugnahme auf das Recht einer Gerichtsbarkeit außerhalb der Insel bestimmt werden.“

Daher kann die Errichtung oder Widmung von Vermögenswerten von einer ausländischen Gerichtsbarkeit nicht als nichtig, anfechtbar, aufgehoben oder für ungültig erklärt werden, weil:

• Es erkennt die Struktur nicht;
• Die Struktur vereitelt oder vermeidet möglicherweise ein Recht, einen Anspruch oder ein Interesse, das einer Person nach dem Recht einer Gerichtsbarkeit außerhalb der Isle of Man auferlegt wird; oder
• Von der Existenz von Zwangserbrechten; oder
• Es verstößt gegen die Rechtsstaatlichkeit innerhalb dieser Gerichtsbarkeit.

Es ist wichtig zu beachten dass die IOM Foundation aufgrund der relativ neuen Einführung dieser Struktur in das Gesetz von Manx noch nicht in diesen Angelegenheiten rechtlich geprüft wurde. Es ist auch erwähnenswert, dass der Ausschluss ausländischen Rechts nur in Bezug auf ansonsten konforme IOM-Stiftungen oder zweckgebundene Vermögenswerte gilt – zum Beispiel muss der Gründer oder Widmungsträger ein Rechtsanspruch auf das eingebrachte Vermögen haben.

Record Keeping

Das Gesetz legt verschiedene Dokumente und Aufzeichnungen fest, die am eingetragenen Sitz der IOM Foundation oder einer anderen vom Rat festgelegten Adresse auf der Isle of Man aufbewahrt werden müssen. Dazu gehören verschiedene Register und auch Buchhaltungsunterlagen.

Die IOM-Stiftung muss dem Register außerdem eine jährliche Erklärung vorlegen, die jedes Jahr zum Jahrestag der Gründung fällig ist. Die Unterlassung einer Jahreserklärung ist strafbar.

Unterstützung bei der Gründung und Verwaltung von Stiftungen

Bei Dixcart bieten wir Beratern und ihren Kunden eine umfassende Palette von Offshore-Dienstleistungen, wenn sie die Gründung einer IOM-Stiftung in Betracht ziehen. Unsere hauseigenen Experten sind fachlich qualifiziert und verfügen über einen reichen Erfahrungsschatz; Dies bedeutet, dass wir gut aufgestellt sind, um verschiedene Rollen zu unterstützen und Verantwortung zu übernehmen, einschließlich der Tätigkeit als Registered Agent, Council Member oder Enforcer, sowie bei Bedarf fachkundige Beratung. 

Von der Vorantragsplanung und -beratung bis hin zur laufenden Verwaltung der Stiftung können wir Ihre Ziele in jeder Phase unterstützen.

Kontakt

Wenn Sie weitere Informationen zu Stiftungen auf der Isle of Man, ihrer Gründung oder Verwaltung benötigen, können Sie sich gerne an Paul Harvey wenden: beratung.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.

Hintergrund

Die Schweiz ist aus mehreren Gründen ein sehr attraktiver Standort für die Koordination des Vermögensschutzes, darunter die Stabilität dieses internationalen Zentrums und das höchste Maß an Vertraulichkeit, das garantiert wird. Ein Trust mit Sitz in England, Guernsey, der Isle of Man oder Malta und Schweizer Treuhändern kann eine Reihe von Steuervorteilen sowie Vorteile in Bezug auf Vermögenserhaltung und Vertraulichkeit bieten.

Dixcart kann solche Vertrauensstrukturen aufbauen und verwalten.

Gründe, warum die Schweiz ein bevorzugter Standort ist

• Politische, finanzielle, soziale und wirtschaftliche Stabilität

Die Wirtschaft der Schweiz gehört zu den fortschrittlichsten der Welt. Der Dienstleistungssektor spielt eine bedeutende wirtschaftliche Rolle, insbesondere der Finanzdienstleistungssektor. Die Schweizer Wirtschaft belegt im Global Innovation Index 2019 den ersten Platz weltweit und im Global Competitiveness Report 2019 den fünften Platz.

Das stabile politische und wirtschaftliche Umfeld der Schweiz macht sie aus Sicht des Vermögensschutzes zu einem attraktiven Land mit dem zusätzlichen Vorteil attraktiver Steuersysteme für Unternehmen und Privatpersonen. Diese Faktoren, kombiniert mit der hohen Wertschätzung des Landes für Privatsphäre und Vertraulichkeit, sind für Family Offices aus der ganzen Welt attraktiv.

• Banking-Vorteile

Die Schweiz bietet einen der stärksten und kommerziellsten Bankenplätze der Welt.

Sie verfügt über langjährige Expertise im Umgang mit internationalen Währungen und offenen Kapitalmärkten. Viele Banken haben dedizierte Desks für bestimmte Jurisdiktionen, die ihren Kunden spezifische Dienstleistungen anbieten.

Die Hauptvorteile eines Schweizer Bankkontos sind das geringe finanzielle Risiko und die hohe Privatsphäre

• Trusts und Private Trust Companies als Vermögensschutzvehikel 

Ein Trust, der in angelsächsischen Ländern weit verbreitet ist, ist flexibel und kann unter den richtigen Umständen ein wirksames Instrument zum Schutz von Vermögenswerten sein. Es bietet Anonymität für Familien und Vertraulichkeit in Bezug auf die darin gehaltenen Vermögenswerte und/oder Unternehmen. Trusts können eine nützliche Hilfe bei der Nachfolgeplanung und bei langfristigen Erbschaftsangelegenheiten sein.  

Eine Private Trust Company (PTC) ist eine juristische Person, die befugt ist, als Treuhänder zu handeln. Der Kunde und seine Familie können sich aktiv an der Vermögensverwaltung und Entscheidungsfindung beteiligen sowie im Vorstand der PTC sitzen. 

Die Schweiz hat Trusts mit der Ratifizierung des Haager Übereinkommens über das auf Trusts anzuwendende Recht (1985) am 1. Juli 2007 anerkannt. Obwohl es in der Schweiz kein nationales Recht für Trusts gibt, werden Trusts aus anderen Jurisdiktionen und ihre spezifischen Regeln anerkannt und können in der Schweiz verwaltet werden.

In der Schweiz kann der Settlor (die Person, die Vermögenswerte in den Trust zugunsten der Begünstigten einzahlt) das Recht einer bestimmten Trust-Jurisdiktion wählen, um den Trust zu regeln. Beispielsweise kann mit einem Schweizer Treuhänder ein Guernsey-Trust gegründet werden.

Die Steuervorteile bei der Verwendung eines Trusts mit Schweizer Treuhändern hängen im Wesentlichen vom steuerlichen Wohnsitz des Treugebers und der Begünstigten ab. Es sollte professioneller Rat eingeholt werden.

Gründe für den Einsatz von Swiss Trustees

• Besteuerung von Trusts in der Schweiz

Das Haager Übereinkommen (Artikel 19) legt fest, dass das Übereinkommen die Befugnisse souveräner Staaten in Steuerangelegenheiten nicht beeinträchtigt. Folglich hat die Schweiz ihre Souveränität in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Trusts bewahrt.

Die steuerlichen Vorteile bei der Nutzung eines Trusts mit einem Schweizer Treuhänder hängen im Wesentlichen vom steuerlichen Wohnsitz des Treugebers und der Begünstigten ab.

Nach Schweizer Recht:

• Ein in der Schweiz ansässiger Trustee unterliegt weder der schweizerischen Einkommens- noch der Kapitalertragsteuer auf den in einem Trust verwalteten Vermögenswerten.
• Settlors und Begünstigte sind von der schweizerischen Steuer befreit, solange sie nicht als in der Schweiz ansässig gelten.
• Regulierung der Schweizer Treuhänder

Schweizer Treuhänder müssen als Finanzintermediäre nach dem Schweizerischen Geldwäschereigesetz registriert sein. Sie können bei der Zentralen Regulierungsbehörde oder bei einer vom Bundesstaat anerkannten Selbstregulierungsorganisation (SRO) registriert werden.

• Schutz

Nach Common Law ist der Treuhänder Eigentümer des Vermögens und hat das Treuhandvermögen getrennt von seinem eigenen Vermögen zu verwalten. Bei Tod oder Konkurs des Treuhänders gilt das Vermögen nicht als Eigentum des Treuhänders, sondern wird dem Treuhandschutz unterstellt und für die Begünstigten gesondert verwahrt. Das Vermögen des Trusts wird daher vom Vermögen des Treuhänders getrennt.

• Vertraulichkeit in der Schweiz

Die Schweiz ist bekannt für ihr Engagement für Bankdienstleistungen, das Berufsgeheimnis und ihre kaufmännische Kompetenz.

SATC sieht vor: „Alle Informationen, die sich auf eine Treuhandschaft beziehen und von einem Mitglied erworben werden, müssen vom Mitglied, seinen Direktoren, leitenden Angestellten und anderen Mitarbeitern streng vertraulich behandelt werden.“

Eine Verletzung der Vertraulichkeit, sei es beruflich oder gewerblich, wäre nur im Falle einer strafrechtlichen Verantwortlichkeit gesetzlich zulässig.

Dixcart und Schweizer Treuhänderdienste

Das Dixcart-Büro in der Schweiz bietet seit über zwanzig Jahren Dienstleistungen für Schweizer Treuhänder an und ist Mitglied der Schweizerischer Verband der Treuhandgesellschaften (SATC) und bei der Association Romande des Intermediaires Financiers (ARIF) registriert.

Anfang 2020 ist das Bundesgesetz über die Finanzinstitute (FINIG) in Kraft getreten und Family Offices und Trustees müssen nun bewilligungspflichtig werden. Dixcart Trustees (Switzerland) SA erfüllt alle erforderlichen regulatorischen Verpflichtungen und tut dies auch weiterhin.

Weitere Informationen 

Wenn Sie weitere Informationen zur Nutzung der Schweiz zum Vermögensschutz wünschen, wenden Sie sich bitte an Christine Breitler im Dixcart-Büro in der Schweiz: beratung.schweiz@dixcart.com. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Großbritannien ist seit vielen Jahrhunderten ein beliebtes Drehkreuz. Wenn wir beginnen, die Pandemie hinter uns zu lassen, werden die Menschen wieder anfangen, sich zu bewegen.

Dieser Artikel gibt einen kurzen Überblick über die wichtigsten aktuellen Gründe für den Lebensstil, warum Menschen nach Großbritannien ziehen möchten. Es handelt sich keineswegs um eine erschöpfende Analyse.

Wenn ein Wohnsitz in eine neue Gerichtsbarkeit verlegt wird, muss eine gründliche Überprüfung der Vermögensverwaltung einer Familie durchgeführt werden. Um kostspielige Fehler zu vermeiden, sollte dies vor dem Umzug geschehen.

• Wenn Sie nach Großbritannien ziehen, kann Dixcart dabei helfen, sicherzustellen, dass die von Ihnen ergriffenen Maßnahmen unter Berücksichtigung des Standorts des Vermögens und der Familienmitglieder so steuereffizient wie möglich sind und den Familienzielen entsprechen.

Dixcart kann Ihnen auch bei der Planung vor dem Austritt behilflich sein, falls Sie einen Umzug von Großbritannien in ein anderes Land in Erwägung ziehen

Wichtige Überlegungen zum Lebensstil – Warum Menschen nach Großbritannien ziehen

• Ein multikulturelles Umfeld, das Vielfalt seit vielen Jahrzehnten begrüßt und den „Unternehmergeist“ fördert und anregt. Innovation wird gelobt und belohnt.
• Großbritannien wird von der Weltbank als 8 . eingestuft^th der einfachste Ort für Geschäfte unter den 190 bewerteten Ländern.
• Ein Bildungssystem, dessen Qualität weltweit anerkannt ist, sowohl auf schulischer als auch auf universitärer Ebene.
• Ein robustes und dauerhaftes Rechtssystem, das in einer Vielzahl von Ländern auf der ganzen Welt als Vorlage verwendet wird.
• Die Chancen, die der Brexit bietet.
• Pfund Sterling ist eine der stärksten Währungen der Welt und Großbritannien ist die 5^th  größte Volkswirtschaft der Welt und die zweitgrößte in Europa.
• Ein attraktives System, das Personen, die in Großbritannien steuerpflichtig werden, in den ersten vier Jahren ihres Steuerwohnsitzes im Vereinigten Königreich die Vorteile des Foreign Income and Gains (FIG)-Systems bietet. Im Rahmen dieses Systems werden Einkünfte und Gewinne aus britischen Quellen in Großbritannien besteuert, ausländische Einkünfte und Gewinne sind jedoch von der britischen Steuer befreit, sofern sie innerhalb dieser ersten vierjährigen Aufenthaltsdauer entstehen.
• Eine Reihe attraktiver Visa-Optionen, um einen Umzug nach Großbritannien zu ermöglichen.
• Heimat von Cream Tea, einer bahnbrechenden Modeindustrie, Fußball, Fish and Chips und Harry Potter mit einer tiefen Geschichte, Vielfalt und Qualität der Künste.

Dinge, die Sie vor dem Umzug beachten sollten

Wie oben erwähnt, ist es wichtig, dass Familien ihre Steuer- und Nachfolgeregelungen lange vor einem Umzug prüfen. Nachfolgend finden Sie eine praktische Liste einiger der zu berücksichtigenden Faktoren:

Praktische Angelegenheiten:

• Reisedokumente (Visa)
• Formelle Einschreibung im Land/Gerichtsstand der „Ankunft“, einschließlich Kommunikation mit Steuerbehörden, Gesundheitsversorgung und Schulbildung.

Besteuerungsangelegenheiten:

• Bestätigen Sie die Regelungen, die Erben und Familie in anderen Ländern betreffen.
• Planen Sie den optimalen Zeitpunkt für den Verlust des steuerlichen Wohnsitzes und etwaige Rücknahmegebühren.
• Berücksichtigen Sie vor dem Umzug alle Maßnahmen, die ergriffen werden müssen, um sicherzustellen, dass Vermögenswerte optimal aufbewahrt werden. Wenn Sie dies bis nach der Ankunft belassen, kann dies zu unerwarteten und hohen Steuerrechnungen führen, die hätte vermieden werden können.
• Planen Sie den Zeitpunkt von Veräußerungen und Akquisitionen, um das bestmögliche steuerliche Ergebnis zu erzielen.
• Ziehen Sie die Einrichtung neuer Bankvereinbarungen in Erwägung, um Einkommen und Gewinne zu trennen.

Nachfolge und Erbschaft:

• Bestätigen Sie, welche Gesetze die Nachfolge regeln und ob eine andere Gerichtsstandswahl möglich ist.
• Bestätigen Sie, ob das Ehe-/Familienrecht betroffen ist und ob eine andere Gerichtsstandswahl möglich ist.
• Überprüfen Sie die Nachlassplanungsdokumente (Testamente, Erb- und Ehedokumente) und berücksichtigen Sie die Interaktion von Testamenten, die für verschiedene Gerichtsbarkeiten geeignet sind.
• Ziehen Sie die Verwendung von Trusts für die Nachlassplanung in Betracht, und vergessen Sie nicht, dass der Zeitpunkt der Abwicklung von Trusts für das Besteuerungsergebnis entscheidend sein kann.

Auswirkungen der Übertragung von physischem Reichtum:

• Familienerbstücke, Schmuck, Kunstwerke, Flugzeuge, Autos und Yachten: sind sie übertragbar, fallen Einfuhrzölle an?

Geschenke und Spenden:

• Bestätigen Sie vor dem Erwerb des neuen Wohnsitzes, ob Geschenke oder Spenden ausgeführt werden sollen.

Laufende Angelegenheiten müssen mindestens jährlich überprüft werden

Es gibt eine Reihe wichtiger Überprüfungen, die mindestens einmal jährlich durchgeführt werden sollten, um sowohl Veränderungen der persönlichen Verhältnisse als auch der Gesetzgebung Rechnung zu tragen:

• Überprüfung der Nachlassplanungsunterlagen. Dazu gehören Testamente, Erb- und Eheurkunden.
• Überprüfung von Treuhandvereinbarungen, Strukturen und Bankkonten.
• Überprüfung etwaiger Änderungen der Steuergesetze und deren Auswirkungen auf bestehende Vereinbarungen und Strukturen.

Wie kann Dixcart helfen?

Dixcart kann helfen bei:

• Steuerplanung vor der Ankunft und Abreise.
• Beratung und Unterstützung bei Visa für den Aufenthalt im Vereinigten Königreich.
• Buchhaltungs-, Rechts- und Steuerberatung sowie Compliance bei der Gründung von Unternehmen im Vereinigten Königreich oder in einer der Rechtsordnungen, in denen Dixcart eine Niederlassung hat.

Weitere Informationen

Wenn Sie besprechen möchten, wie Sie im Hinblick auf einen möglichen Standortwechsel vorsorgen und/oder sicherstellen können, dass Ihre bestehende Struktur Ihren aktuellen Gegebenheiten entspricht, wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro in Großbritannien: beratung.uk@dixcart.com.

Dieser Artikel beginnt mit der Überprüfung einer Reihe allgemeiner Gründe für die Verwendung einer Stiftung und betrachtet dann die spezifischen Merkmale und Vorteile, die eine maltesische Stiftung bieten kann.

Warum eine Stiftung gründen?

Es gibt zahlreiche Gründe, warum eine Stiftung von Nutzen sein kann, die alle im Hinblick auf maltesische Privatstiftungen relevant sind: 

• Vermögensschutz: ist ein heimatland politisch oder wirtschaftlich nicht stabil, kann eine Stiftung im Ausland errichtet und Vermögen in diese transferiert werden (vor einer Übertragung sollte immer eine professionelle Beratung im heimatland eingeholt werden).
• Vertraulichkeit: die Stiftungsurkunde muss den Namen der Stiftung, ihren Sitz, eine Beschreibung der ursprünglichen Stiftung, mit der sie gegründet wurde, sowie ihre Zwecke und Zwecke enthalten.
• Lebensstilplanung: Partner, die nicht verheiratet sind oder deren Familienregelung nicht einfach ist, können feststellen, dass die Rechtssysteme einiger Länder keine angemessenen Lösungen für ihren Tod oder ihre Trennung bieten. In solchen Fällen kann durch eine eigens konzipierte Stiftung sichergestellt werden, dass Partner und Kinder dieser Partner im Sinne des Stifters behandelt werden.
• Verbriefungsvehikel: Das maltesische Recht erlaubt die Verwendung einer Stiftung anstelle eines Trusts als geeignetes Vehikel für die Verbriefung von Schulden.
• Begünstigte der Sparsamkeit: Stiftungen können geschaffen werden, um zu verhindern, dass rücksichtslose Erben das Familienvermögen beim Tod der Eltern ausgeben, indem sie ihre Zinsen auf Einkommen oder Kapital beschränken (zumindest bis zu einem bestimmten Alter oder bis sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen).
• Nachfolgeplanung: Eine Stiftung kann ein höheres Maß an Privatsphäre und Flexibilität erzeugen, als dies mit einem Testament allein möglich wäre. Stiftungen können verwendet werden, um die Aufteilung von Familiengütern zu vermeiden und Streitigkeiten zwischen den Erben zu verhindern.

Gesetzgebung zur maltesischen Stiftung

Im Jahr 2007 hat Malta spezielle Gesetze zu Stiftungen erlassen. Nachfolgende Gesetze wurden erlassen, die die Besteuerung von Stiftungen regeln, was Malta als Gerichtsbarkeit für die internationale private Vermögensplanung weiter stärkt.

Eigenschaften maltesischer Stiftungen

• Maltesische Privatstiftungen werden durch den „Zweiten Anhang zum Zivilgesetzbuch der maltesischen Gesetze“ geregelt. Durch neue Gesetze wurde ein Registrierungsverfahren eingeführt, das so konzipiert wurde, dass die Privatsphäre maltesischer Privatstiftungen geschützt wird.
• Eine Stiftung kann nur gegründet werden durch a öffentliche Urkunde „inter vivos“, erstellt von einem Notar oder durch ein Testament. Sobald die Stiftung gegründet wurde, wird sie beim maltesischen Registrar of Legal Persons registriert.
• Eine Privatstiftung ist auf maximal 100 Jahre befristet.
• Nach maltesischer Gesetzgebung ist es möglich, eine Stiftung in und aus Malta zu verlegen.
• Eine Stiftung kann jederzeit aufgelöst werden, wenn alle Begünstigten einverstanden sind, sofern sie alle leben, keiner wegen einer Straftat verurteilt oder minderjährig ist. Falls der Stifter noch lebt, wäre auch seine Zustimmung erforderlich. Kündigungspflichten müssen in die Urkunde aufgenommen werden.

Ein interessantes Merkmal einer maltesischen Stiftung ist, dass innerhalb einer Stiftung getrennte Zellen eingerichtet werden können, um mit bestimmten Vermögenswerten bestimmte Zwecke zu erreichen. Die getrennte Zelle hat keine eigene Rechtspersönlichkeit, jedoch sind die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der Zelle von den anderen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten der Stiftung und/oder anderen Zellen getrennt.

Maltesische Stiftungen: Eine Wahl, die auf zwei Arten besteuert werden kann

• Eine Stiftung kann entweder als Trust behandelt werden ODER als Unternehmen, das sowohl in Malta ansässig als auch ansässig ist:

Besteuerung als Treuhand

Eine maltesische Stiftung kann unwiderruflich beschließen, dass die Stiftung steuerlich als Trust behandelt wird.

Durch eine als Trust zu behandelnde Wahl ergeben sich vorteilhafte Möglichkeiten der privaten Vermögensplanung, insbesondere wenn der Gründer und die Begünstigten nicht in Malta ansässig und/oder ansässig sind. In einer solchen Situation fallen in Malta keine Steuern und/oder Abgaben an. Dies gilt bei der Abwicklung und im Verhältnis zu den der Stiftung zuzurechnenden Erträgen.

Besteuerung als Unternehmen

Entscheidet sich eine maltesische Stiftung für die Besteuerung als Gesellschaft, werden die realisierten Einkünfte und/oder Gewinne in Malta, wie bei anderen Gesellschaften in Malta, weltweit pauschal mit 35% besteuert.

Bei der Ausschüttung qualifizierter ausländischer oder lokaler Einkünfte durch die Stiftung an ihre Begünstigten haben die Begünstigten jedoch im Allgemeinen Anspruch auf eine Rückerstattung von 6/7 der von der Stiftung gezahlten maltesischen Steuer, was einem effektiven Steuersatz von . entspricht 5%. Dies setzt voraus, dass die Begünstigten nicht in Malta ansässig und/oder ansässig sind.

Auch Stiftungen und Unternehmen stehen eine Reihe von Erleichterungen zur Verfügung. Diese beinhalten; des vollständigen Anrechnungssystems, der Befreiung von der Beteiligung und des Zugangs zu entsprechenden einseitigen Abkommen verfügt Malta auch über ein breites Netz von Doppelbesteuerungsabkommen.

Wie kann Dixcart unterstützen?

Das Dixcart-Büro in Malta kann bei der effizienten Gründung und Verwaltung einer Stiftung helfen, um die vereinbarten Ziele zu erreichen.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen über maltesische Stiftungen und die Vorteile, die sie bieten, wenden Sie sich bitte an Jonathan Vassallo: beratung.malta@dixcart.com im Dixcart-Büro in Malta. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Während Isle of Man Trusts und Isle of Man Limited Companies seit Jahrzehnten tragende Säulen der Offshore-Vermögensplanung sind, bietet die relativ junge Gründung der Isle of Man Foundation im Jahr 2011 Beratern eine Mischung aus Funktionen, die Unternehmen und Treuhandgesellschaften besitzen, um die Ziele ihrer Kunden voranbringen.

Die Stiftung ist seit Jahrhunderten die bevorzugte Wahl unserer zivilrechtlichen Amtskollegen und bietet Objektivität und operative Struktur ohne Kompromisse bei der Flexibilität, wenn es um Diskretion geht.

Dies ist der erste Teil einer dreiteiligen Serie, die wir zu Foundations produziert haben und die sich zu einem Webinar entwickelt, das von Experten geleitet wird, die Ihnen helfen können, die Bedürfnisse Ihrer Kunden zu erfüllen.

• Gründung und Verwaltung einer Isle of Man Foundation (2 von 3)
• Wann man eine Isle of Man Foundation verwenden sollte (3 von 3)

In diesem einführenden Artikel werden wir die rudimentären Aspekte von Foundations besprechen, um Ihr Verständnis zu unterstützen oder aufzufrischen:

• Was ist eine Isle of Man-Stiftung?
• Stiftung vs Trust vs Limited Company
• Wofür wird eine Isle of Man Foundation verwendet?
• Unterstützung bei der Gründung & Verwaltung von Stiftungen

Was ist eine Isle of Man-Stiftung?

Eine Isle of Man-Stiftung wird gemäß dem Foundations Act 2011 gegründet, reguliert und auf der Isle of Man registriert. Das Gesetz erweitert das zivilrechtliche Instrumentarium von Beratern, die Offshore-Dienstleistungen von einem etablierten internationalen Finanzplatz aus anbieten möchten.

Der gemischte Ansatz, den Stiftungen anbieten, ist einzigartig, mit Merkmalen, die sie von bekannteren Strukturen wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder Trusts unterscheiden.

Der nächste Artikel in dieser Serie wird sich mit den technischen Details aller Aspekte dieses Fahrzeugs befassen, aber vorerst haben wir nur einen kurzen Überblick über die Bestandteile gegeben, die Sie beachten müssen:

• Gründer – Die Person, die die Gründung zunächst beauftragt und dem Stiftungszweck zugestimmt hat.
• Widmungen – Alle anderen Personen als der Gründer, die der Stiftung Vermögen zur Verfügung stellen.
• Offizielle Dokumente – Es gibt zwei offizielle Dokumente, die Stiftungsurkunde und die Stiftungsordnung, die die Einzelheiten der Verwaltung der Stiftung und die Rechte und Pflichten der nach der Satzung ernannten Personen regeln.
• Objekte – Diese sind in der Stiftungsurkunde festgelegt und beschreiben den spezifischen Zweck und die Ziele der Stiftung.
• Rat – Der aus einem oder mehreren Mitgliedern bestehende Rat führt die Verwaltung der Stiftung gemäß den offiziellen Dokumenten.
• Registrierter Agent – Alle Stiftungen müssen über einen von der Isle of Man Financial Services Authority lizenzierten registrierten Agenten verfügen. Weitere Informationen finden Sie unter Isle of Man Registrierte Agenten hier.
• Enforcer – Besteht ein Stiftungszweck in der Ausübung eines gemeinnützigen Zwecks, muss die Stiftung über einen Vollstreckungsbeamten verfügen. Diese Person stellt sicher, dass der Rat im Einklang mit den offiziellen Dokumenten und im besten Interesse der Stiftung arbeitet.
• Begünstigter – Die Partei, die von der Stiftung profitieren kann.  

Stiftung vs Trust vs Limited Company

Die folgende Tabelle vergleicht und kontrastiert die Merkmale von Stiftungen, Trusts und Gesellschaften mit beschränkter Haftung auf der Isle of Man und kann hilfreich sein, um das am besten geeignete Instrument zur Erreichung der gewünschten Ziele zu bestimmen.

Während Stiftungen keinen direkten Handelsverkehr betreiben können, mit Ausnahme des Handels im Zusammenhang mit den Objekten, können sie Tochtergesellschaften halten, die ihrerseits für Handelsgeschäfte verwendet werden können.

Wie Sie der Tabelle entnehmen können, können sowohl eine Stiftung als auch ein Trust unter sehr ähnlichen Umständen genutzt werden, um nachfolgenden Generationen oder gemeinnützigen Initiativen zu helfen. Die Hauptunterschiede betreffen die Flexibilität bei der Durchführung operativer Änderungen (z. B. Ernennung und Abberufung von Ratsmitgliedern / Treuhändern und/oder Bearbeitung der Verfassungsdokumente), Haftung der Geschäftsführer (dh rechtliche Schritte gegen die Stiftung und nicht ihre Ratsmitglieder), unbefristete und Abwicklung – jedes bietet Diskretion oder Auswahl in bestimmten Bereichen, wodurch es besser auf die Bedürfnisse des Kunden abgestimmt werden kann.

Letztendlich bietet eine Stiftung eine lebendige Struktur, die reaktiv und anpassungsfähig an sich ändernde Bedürfnisse sein kann, sofern dies in den offiziellen Dokumenten vorgesehen ist. Etwas, das bei der Verwendung einer Trust-Struktur einschränkender sein kann.

Natürlich können Stiftungen auch in Verbindung mit Trusts verwendet werden, um einige der Vorteile eines Trusts in Kombination mit denen einer Körperschaft bereitzustellen – zB diversifizierte Interessen, um als Treuhänder zu fungieren und zusätzliche Aufsicht und Transparenz zu bieten; was institutionelle Transaktionen attraktiver machen könnte.

Wofür wird eine Isle of Man Foundation verwendet?

Eine Stiftung hält und besitzt Vermögenswerte, die normalerweise für einen bestimmten Zweck bereitgestellt werden; zum Beispiel zugunsten von Familienmitgliedern oder philanthropischen Bemühungen. Vor diesem Hintergrund können die Verwendungen von Isle of Man Foundations Folgendes umfassen:

• Eine vertraute Alternative zu Trusts für Mandanten aus Zivilrechtsgebieten;
• Eine juristische Person für die Nachfolgeplanung oder philanthropische Aktivitäten;
• Ein Vermögensplanungsinstrument zum Halten von Vermögenswerten (z. B. Aktien privater Unternehmen, Yachten, Flugzeuge);
• Verwendung in Verbindung mit einem Trust, um zusätzliche Struktur und Aufsicht bereitzustellen;

Unterstützung bei der Gründung und Verwaltung von Stiftungen

Bei Dixcart bieten wir Beratern und ihren Kunden eine umfassende Palette von Offshore-Dienstleistungen, wenn sie die Gründung einer Isle of Man Foundation in Betracht ziehen. Unsere hauseigenen Experten sind fachlich qualifiziert und verfügen über einen reichen Erfahrungsschatz; Dies bedeutet, dass wir gut aufgestellt sind, um verschiedene Rollen zu unterstützen und Verantwortung zu übernehmen, einschließlich der Tätigkeit als Registered Agent, Council Member oder Enforcer sowie gegebenenfalls als Fachberatung. 

Von der Vorantragsplanung und -beratung bis hin zur laufenden Verwaltung der Stiftung können wir Ihre Ziele in jeder Phase unterstützen.

Kontakt

Wenn Sie weitere Informationen zu Stiftungen auf der Isle of Man, ihrer Gründung oder Verwaltung benötigen, können Sie sich gerne an Paul Harvey bei Dixcart wenden: beratung.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.

Gewissheit/Unsicherheit

Ende des ersten Quartals 2021 beginnt der Optimismus zu steigen und die Herausforderungen von 2020 und Anfang 2021 nehmen langsam ab. In einer Reihe von Ländern wurden bereits Impfprogramme eingeführt, von denen einige innerhalb relativ kurzer Zeit hervorragende Impfraten erzielten.

Für Großbritannien und für Europa hat auch der Brexit stattgefunden. Unterwegs wird es einige hitzige Diskussionen geben, aber die hohe Unsicherheit hat sich reduziert.

Es gibt eine neue Ära der Politik in den USA, in der Joe Biden einen konventionelleren Ansatz verfolgt und auf weniger Spaltung und eine positivere Phase für die internationale Politik der USA hofft.

Viele Unsicherheiten bleiben jedoch bestehen und werden dies wahrscheinlich im Laufe des Jahres 2021 und bis ins Jahr 2022 hinein tun.

Dieses Klima hat zu neuen Trends im Fondsbereich geführt und andere bestehende Trends erneut bestätigt, von denen einige im Folgenden beschrieben werden: 

Ethisches Investieren und erneuerbare Energien

Nachhaltiges und ethisches Investieren hat deutlich zugenommen. Die Folgen einer weltweiten Pandemie haben die Befürchtungen eines ähnlichen Ergebnisses verstärkt, wenn die COXNUMX-Emissionen nicht reduziert werden.

Die Pandemie hat mehr Menschen dazu ermutigt, sich der Umweltursachen bewusst zu sein und sie zu akzeptieren. Die vorübergehende Konjunkturflaute während des Lockdowns mit ihren positiven Auswirkungen auf die Luftqualität, die von vielen geschätzt wird, hat zu Rufen nach einem noch schnelleren Schritt in Richtung COXNUMX-Neutralität geführt. Die USA sind dem Pariser Klimaabkommen bereits wieder beigetreten und grüne Themen werden zunehmend als Teil der politischen Agenda in den meisten Ländern diskutiert.

Während Regierungen versuchen, ihre Wirtschaft anzukurbeln, werden erneuerbare Energien wie Wind- und Solarenergie zu beliebten Investitionsbereichen. Es ist auch wahrscheinlich, dass zunehmend Ressourcen für Lösungen bereitgestellt werden, wie überschüssiger Strom aus erneuerbaren Energiequellen gespeichert und bei Bedarf verwendet werden kann.

Technologie: Cloud-Computing, Automatisierung und künstliche Intelligenz

Eine Reihe wichtiger Bereiche der Technologiebranche werden stärker; Cloud-Computing zum Beispiel.

Diese Technologie hat es Millionen von Menschen ermöglicht, von zu Hause aus zu arbeiten, einzukaufen und zu spielen. Das Herunterladen von Musik und Filmen sowie die Teilnahme an eGaming hat zugenommen. Auch E-Learning hat sich breitgemacht. Die Lieferung von Speisen zum Mitnehmen ist ein weiterer Sektor, der deutlich zugenommen hat und wieder auf Cloud Computing setzt.

Während die Menschen allmählich wieder an ihrem „Arbeitsplatz“ arbeiten und in der Hauptstraße einkaufen gehen, haben sich viele Muster und Routinen unwiderruflich geändert.

Während sich die Welt von Covid-19 zu erholen beginnt, wird ein weltweites Wachstum des Unternehmertums prognostiziert, das wiederum auf Cloud-Computing-Technologie angewiesen ist. Noch mehr Menschen werden im Zuge von Covid-19 ihr eigenes Unternehmen gründen, da die Wahrscheinlichkeit einer Arbeitslosigkeit für viele groß ist.

Die Pandemie wird wahrscheinlich Investitionen in Technologien wie Robotik und künstliche Intelligenz beschleunigen. Organisationen werden motiviert sein, die Zahl der Mitarbeiter auf dem „Shopfloor“ zu reduzieren, und das Wachstum der E-Commerce-Nachfrage ist ein Phänomen, das stark von API abhängig ist.

Gesundheitswesen

Biotech-Unternehmen haben sich vervielfacht, da Gen- und Zelltherapien aufregende Fortschritte bei der Behandlung, Heilung oder Impfung von Krankheiten ermöglicht haben.

Pharmaunternehmen wie AstraZeneca und Pfizer haben sich bei der Entwicklung eines Impfstoffs und der Massenproduktion dieser Medikamente als innovativ und effizient erwiesen. Es gibt eine Reihe anderer Pharmaunternehmen, die zusätzliche Impfstofflösungen entwickeln.  

Anhaltende Unsicherheit – insbesondere für bestimmte Branchen

Es ist schwer vorherzusagen, mit welcher Geschwindigkeit das Leben nach der Covid-Erkrankung zur Normalität zurückkehren könnte, und dies wird wahrscheinlich von Land zu Land variieren.

In der zweiten Hälfte der Jahre 2021 und 2022 besteht Potenzial für Fluggesellschaften, Freizeitunternehmen und das Gastgewerbe, jedoch nur, wenn die Welt die Pandemie einigermaßen schnell hinter sich lässt.

Der Schlüssel zu einem erfolgreichen Unternehmen wird ein qualitativ hochwertiges Produkt oder eine qualitativ hochwertige Dienstleistung, eine effiziente Organisationsstruktur und eine Strategie sein, die mehr als ein Ergebnis zulässt. Eine Diversifizierung kann erforderlich sein, um sich gegen die Möglichkeit einer langsamen Erholung von der Pandemie abzusichern.

Digitale Transformation von Unternehmensdienstleistungen

Wie in anderen Sektoren mussten auch Unternehmensdienstleistungen schnell digitale Lösungen einführen, um mit Kunden und Kontakten in Kontakt zu bleiben.

Für viele dieser Organisationen, auch im Fondssektor, hat dies die Einführung aktualisierter Governance- und Berichtsmechanismen erforderlich gemacht.

Weitere Informationen

Dieser Artikel fasst die jüngsten Einflüsse auf den Fondssektor zusammen.

Wenn Sie weitere Informationen zu Fonds und den Lösungen von Dixcart wünschen, wenden Sie sich bitte an Antonio Pereira im Dixcart-Büro in Portugal: beratung.portugal@dixcart.com.

Einführung

Die Private Trust Company (PTC) ist ein 2014 in maltesisches Recht eingeführtes Konzept. PTCs bieten vermögenden Privatpersonen und ihren Familien eine maßgeschneiderte Lösung für ihre Nachlass- und Nachfolgeplanung.

Solche Lösungen geben Familien die Möglichkeit, ihren eigenen Nachlass durch ein maßgeschneidertes Nachlassplanungstool zu verwalten, das ihren spezifischen Bedürfnissen entspricht.

Vorteile eines PTC

Ein PTC ist ein Treuhänder, der für einen Family Trust handelt, der das Unternehmensäquivalent eines privaten Treuhänders ist. Malta kann daher eine Alternative zu den eher traditionellen und üblichen professionellen Treuhändern/Verwaltern oder einzelnen privaten Treuhändern bieten.

Warum ist ein Malta PTC attraktiv?

• Malta PTCs gelten aufgrund der Einfachheit und Geschwindigkeit des Registrierungsprozesses als attraktive Option für die Einbindung in einen Nachfolgeplan für Familiennachlässe.

Ein weiterer Vorteil eines PTC besteht darin, dass es eine gewisse Familienbeteiligung an der Verwaltung des Trusts ermöglicht. Familienmitglieder können in den Vorstand des PTC berufen werden. Die an der Vermögensverwaltung Beteiligten werden die Vermögensentwicklung im Trust besser kennen und auch der Informationsfluss kann über den Vorstand verbessert werden. Informationen zur Familienstiftung können problemlos mit den Familienmitgliedern geteilt werden.

Ein zusätzlicher Vorteil eines PTC sind die Verwaltungskosten. PTCs können typischerweise in ein Familienunternehmen integriert werden und können sich als Familienunternehmen einen gemeinsamen Vorstand und Verwaltungseinrichtungen teilen, was wiederum die Kosten senkt. Die anfänglichen Einrichtungskosten eines PTC können höher sein, aber die laufenden Betriebskosten werden reduziert.

PTC Registrierungsprozess

Ein PTC muss sich nicht dem vollständigen Zulassungsverfahren bei der Malta Financial Services Authority (MFSA) unterziehen, das Treuhänder und/oder die Verwalter von Stiftungen durchlaufen müssen.

Sofern alle Kriterien erfüllt sind, kann ein PTC dann die Registrierung bei der MFSA beantragen. Dieser relativ einfache Registrierungsprozess verschafft PTCs einen erheblichen Vorteil gegenüber Treuhändern und/oder Administratoren in Bezug auf die zu erfüllenden Compliance-Pflichten und den Zeitaufwand.

PTC-Ziele

Die Ziele und Aktivitäten von PTC sind auf Folgendes beschränkt:

• Tätigkeit als Treuhänder in Bezug auf einen bestimmten Settlor oder Settlors;
• Bereitstellung von Verwaltungsdienstleistungen in Bezug auf einen oder mehrere bestimmte Familientrusts;
• Treuhänderdienste, die über einen PTC verfügbar sind, dürfen der Öffentlichkeit nicht angeboten werden;
• Treuhänder dürfen nicht häufig als Treuhänder fungieren und dürfen dies zu keinem Zeitpunkt für mehr als 5 Settlors eines Family Trusts tun.

Voraussetzungen für die Einrichtung eines PTC

Ein PTC sollte eine in Malta ansässige Gesellschaft mit beschränkter Haftung sein, um zur Registrierung berechtigt zu sein, und muss ein Formular einreichen, in dem die Aufnahme in das „Register of Trustees for Family Offices“ beantragt wird.

Ein PTC muss einen Versicherungsschutz haben, der der Größe und Art der Geschäftstätigkeit des Treuhänders angemessen ist.

Der Vorstand muss aus mindestens 3 Vorstandsmitgliedern bestehen, die jeweils gemeinsam verantwortlich sind. Ein Direktor muss die Rolle des Money Laundering Reporting Officer (MLRO) übernehmen, und mindestens einer der Direktoren des Unternehmens muss über Kenntnisse und Erfahrung in Bezug auf die Verwaltung von Trusts verfügen. Bei den Direktoren muss es sich um Personen handeln, die von der MFSA als geeignete und geeignete Personen angesehen werden.

Das Memorandum und die Satzung des PTC müssen die Gegenstände und Aktivitäten auf die Bereitstellung beschränken; Treuhänderdienste, einschließlich Verwaltungsdienste für nicht mehr als 5 Settlors gleichzeitig.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu PTCs in Malta wünschen, wenden Sie sich bitte an Jonathan Vassallo unter beratung.malta@dixcart.com, im Dixcart-Büro in Malta oder an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Die Vermögensübertragung an die nächste Generation ist ein kritisches Thema. In den nächsten zwei Jahren wird der größte Vermögenstransfer von den „Babyboomern“ (die zwischen 1944 und 1964 geboren wurden) an die jüngere Generation erwartet. Eine der größten Fragen ist, ob die erbenden Generationen und Begünstigten in der Lage sind, mit dem, was ihnen überliefert wird, umzugehen, und was sind die besten Strukturen, um dies zu erreichen?

Es überrascht nicht, dass die USA den größten UHNW-Vermögenswert haben (16 Billionen US-Dollar). Die nächsten „Top-Hot-Spot“-Länder sind: Deutschland (1.645 Billionen US-Dollar), Japan (1.645 Billionen US-Dollar), Großbritannien (830 Milliarden US-Dollar) und Brasilien (560 Milliarden US-Dollar).

Seit dem Ausbruch von Covid-19 überprüfen nun mehr Personen ihren Nachlass und ergreifen praktische Maßnahmen zur Nachfolgeplanung. Obwohl Covid-19 kein Katalysator ist, um Einzelpersonen zu ermutigen, ihre Angelegenheiten zu überprüfen, hat es sicherlich seine Bedeutung verstärkt. Das vergangene Jahr war für viele Familien Anlass, eine „Bilanz“ zu ziehen und praktische Maßnahmen zur Nachfolgeplanung zu ergreifen oder zu überarbeiten. 

Bei Streitigkeiten über die Kontrolle und Verwaltung des Vermögens kann das finanzielle Wohlergehen einer Familie verloren gehen oder gemindert werden. Leider kann der altenglische Ausdruck „from rags to rags in three generations“ oft wahr werden. Die Fähigkeit und das Verständnis der nächsten Generation im Umgang mit der Organisation und Verwaltung des an sie weitergegebenen Vermögens sind ebenfalls von entscheidender Bedeutung.

Wo in der Welt?

In einer Reihe von Ländern kann die Nachfolgeplanung komplex sein, insbesondere in einigen lateinamerikanischen Ländern und anderen Ländern des Zivilrechts, in denen noch immer Zwangserbschaftsregeln gelten. Sofern nicht frühzeitig alternative Pläne eingeführt werden, wird zumindest ein Teil des Nachlasses automatisch zwischen den überlebenden Familienmitgliedern aufgeteilt und nicht nach den Wünschen des Einzelnen. 

Die internationale Besteuerung ist ein weiterer Grund, warum Einzelpersonen möglicherweise Strukturmaßnahmen ergreifen möchten. Viele vermögende Privatpersonen und Familien beziehen eine oder mehrere Unternehmensfamilien-Investitionsstrukturen, einen Trust oder eine Stiftung als Teil ihrer Planung ein. Aber wie wählt man welches aus?

Wie kann man Vermögen sinnvoll transferieren? Trusts und Stiftungen für die Nachfolgeplanung

Sowohl Guernsey als auch die Isle of Man sind sehr beliebte Standorte für die Gründung und Verwaltung von Trusts und Stiftungen; jeder verfügt über eine etablierte und robuste Rechtsstruktur und spezifische Rechtsvorschriften.

In einem frühen Stadium kann eine Familienstruktur auf einen einzigen Treuhänder oder Treuhänder übertragen werden, zu dem die Familie ein gutes Verhältnis hat und die familiären Bedürfnisse kennt. Diese Strukturen haben normalerweise die Form eines diskretionären Trusts oder einer Stiftung.

Treuhandstrukturen werden im Allgemeinen von Common Law-Rechtsordnungen verwendet, während Stiftungen viele der gleichen Funktionen in Ländern des Zivilrechts erfüllen können. Dixcart verfügt über mehr als fünfundvierzig Jahre Erfahrung in der Unterstützung von Kunden bei der Verwaltung ihres Vermögens und kann Ihnen und Ihrer Familie dabei helfen, die richtige Struktur für Ihre Bedürfnisse zu finden.

Private Treuhandgesellschaften (PTC)

PTCs sind seit vielen Jahren das bevorzugte Instrument zur Verwaltung des Vermögens wohlhabender Familien. Eine der Hauptattraktionen des PTC besteht darin, dass Entscheidungen in Bezug auf die zugrunde liegenden Trusts von Direktoren getroffen werden, die von der Familie sorgfältig ausgewählt werden oder sogar Familienmitglieder sein können. Es gibt eine Reihe von Varianten des PTC, die entweder durch Aktien oder Garantien oder sogar mit getrennten Aktiengattungen für Stimmzwecke begrenzt werden können. Das Ausmaß der Kontrolle über die PTC muss sorgfältig geprüft werden, um keine steuerlichen Auswirkungen zu haben.

Während PTCs nach wie vor eine beliebte Speziallösung sind, können unsere Büros in Guernsey und auf der Isle of Man über die Private Trust Foundation (PTF) eine einfachere Struktur anbieten.

Private Treuhandstiftungen (PTF)

Das PTF macht jegliche Eigentumsschichten über dem PTC überflüssig und kann die Struktur und damit die Verwaltung und die Kosten vereinfachen. Die PTF wird nach dem einschlägigen Recht für eine der beiden Inseln mit dem alleinigen Zweck gegründet, als Treuhänder der Trusts zugunsten einer Einzelperson oder einer Familie zu fungieren.

Das Gesetz stellt klar, dass eine Stiftung bei ihrer Gründung eine eigene Rechtspersönlichkeit besitzt, die von der ihres Stifters und etwaiger Stiftungsbeamter unabhängig ist. Das PTF wird ähnlich wie ein PTC unter Beteiligung eines lokalen lizenzierten Treuhänders wie Dixcart betrieben und verwaltet, jedoch mit dem wesentlichen Vorteil, dass es als verwaistes Fahrzeug keine anderen Eigentümer oder Kontrolleure hat.

Darüber hinaus können Familienmitglieder oder andere vertrauenswürdige Berater in den PTF-Rat berufen werden, der als Treuhänder für die zugrunde liegenden Family Trusts verantwortlich ist.

Unternehmensfamilien-Investitionsstrukturen

Eine Familien-Investmentgesellschaft ist ein Unternehmen, bei dem die Aktionäre aus verschiedenen Generationen derselben Familie stammen. Die Nutzung einer Familien-Investmentgesellschaft hat in den letzten Jahren stark zugenommen, insbesondere in Situationen, in denen es schwierig geworden ist, einen Wert an einen Trust weiterzugeben, ohne dass eine sofortige Steuerbelastung entsteht, aber der Wunsch besteht, weiterhin eine gewisse Kontrolle und Einfluss auf die Vermögenssicherung der Familie. 

Weitere Informationen zu den Vorteilen einer Familien-Investmentgesellschaft finden Sie auf unserer Website .  

Zusammenfassung

Wenn Vermögensinhaber von einer Gerichtsbarkeit in eine andere wechseln, bietet sich die Gelegenheit, das Eigentum am Familienvermögen zu Zwecken der Nachfolgeplanung umzustrukturieren. Gleichzeitig bietet sich hier die Möglichkeit, die initiale Organisation eines laufenden Family Offices und die steuerneutrale Gestaltung der Familienangelegenheiten umzusetzen.

Dixcart arbeitet mit jeder Familienvermögensstruktur zusammen, um die Kommunikation mit der Familie zu koordinieren und den Zugang zu und die Verbindung zu zusätzlichen unabhängigen, professionellen Beratern zu ermöglichen.

Es können Pläne aufgestellt werden, um Veränderungen in der Struktur und den Beziehungen einer Familie zu erkennen. Dixcart kann Strukturvariationen auf individuelle und spezifische Familienwünsche abstimmen und gleichzeitig die gesamte Family-Office-Policy einhalten.

Wenn Sie weitere Informationen wünschen, wenden Sie sich bitte an Ihren gewohnten Dixcart-Ansprechpartner oder an einen der Fachberater im Guernsey und Isle of Man Büros: beratung@dixcart.com.

Jede der neun Niederlassungen der Dixcart-Gruppe bietet Vermögensverwaltungsdienstleistungen an. Neben Guernsey und der Isle of Man sind die Dixcart-Büros in Zypern und Schweiz sind lizenziert, Vertrauensdienste anzubieten.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission. Auf Guernsey eingetragene Firmennummer: 6512.

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert.