Kategorien: Privatkunde

Die maltesische Gesetzgebung kombiniert Merkmale des Common Law und des Zivilrechts, was ihre Attraktivität für Einzelpersonen aus Ländern erhöht, die eines dieser Rechtssysteme anwenden.

Um nicht nur lokale, sondern auch ausländische Kunden zu gewinnen, wurden 2004 bzw. 2007 Trusts und private Stiftungen als Rechtsträger in Malta eingeführt.

Trusts und Stiftungen gelten als flexible Vehikel für das Halten vieler Arten von Vermögenswerten.

Was ist ein Trust und was ist eine Stiftung?

Maltesische Trusts

Im Jahr 2004 wurde der Trust and Trustees Act als erstes schriftliches Gesetz zur Regulierung inländischer Trusts in Malta umgesetzt.

Ein Trust ist eine rechtsverbindliche Vereinbarung, bei der eine Person (der Settlor) Vermögenswerte an eine andere Person (den Trustee) überträgt, die den Rechtsanspruch auf das Trustvermögen übernimmt. Der Treuhänder verwahrt das Treuhandvermögen zugunsten anderer Personen (der Begünstigten, zu denen auch der Settlor zählen kann) oder zu einem bestimmten Zweck.

Es gibt viele Formen des Vertrauens, die sich im Laufe der Zeit entwickelt haben, einige der häufigsten Formen sind:

• Akkumulations- und Erhaltungstrusts
• Ermessens-Trusts
• Festzinsen bei Besitztrusts
• Widerrufliche Trusts

Maltesische Stiftungen

Im Jahr 2007 hat Malta spezielle Gesetze zu Stiftungen erlassen. Nachfolgende Gesetze wurden eingeführt, die die Besteuerung von Stiftungen regeln, und dies stärkt Malta als Gerichtsbarkeit für die internationale private Vermögensplanung weiter. Stiftungen werden als zivilrechtliche Alternative zu Trusts bezeichnet.

Der Hauptunterschied zwischen Trusts und Stiftungen besteht darin, dass im Falle eines Trusts der Settlor Vermögenswerte an einen Treuhänder abweist, um sie zugunsten der Begünstigten zu halten, eine Stiftung jedoch die Schaffung einer von den Gründern getrennten Rechtspersönlichkeit mit sich bringt , die Verwalter und die Begünstigten.

Das Gesetz führte die Registrierung als Voraussetzung für die Anerkennung als eigenständige Rechtspersönlichkeit ein und diente gleichzeitig dem Schutz der Privatsphäre jeder Privatstiftung. Dies ist darauf zurückzuführen, dass alle im Besitz des Registrars befindlichen Dokumente ohne vorherige schriftliche Zustimmung der Verwalter, des etwaigen Aufsichtsrats oder des Gerichts Dritten nicht zugänglich sind und nur dann, wenn diese Dritten davon überzeugt sind, dass sie über eine berechtigtes Interesse, diese Informationen zu sehen.

Warum einen Trust oder eine Stiftung gründen?

Es gibt zahlreiche Gründe, warum ein Trust/eine Stiftung von Vorteil sein kann, die auf eine in Malta gegründete Trust- und Privatstiftung zutreffen: 

• Vertraulichkeit: die Stiftungsurkunde enthält den Namen der Stiftung, ihren Sitz, eine Beschreibung der ursprünglichen Stiftung, mit der sie gegründet wurde, sowie ihre Zwecke und Zwecke.

Bei der Eingliederung von Vermögenswerten in einen Trust verfallen diese Vermögenswerte nicht mehr in den Nachlass des Treugebers. Der Rechtstitel geht auf den Treuhänder über, während die Rechte auf künftige Nutzung auf die Begünstigten übergehen.

• Vermögensschutz: ist ein heimatland politisch oder wirtschaftlich nicht stabil, kann ein Trust/eine Stiftung im Ausland errichtet und Vermögenswerte übertragen werden (vor einer Übertragung sollte immer eine professionelle Beratung im heimatland eingeholt werden).
• Verbriefungsvehikel: Das maltesische Recht erlaubt die Verwendung einer Stiftung anstelle eines Trusts als geeignetes Vehikel für die Verbriefung von Schulden.
• Steuervorteil: Ein Malta Trust oder eine Stiftung kann gegründet werden, um gesetzeskonforme Wege zu nutzen, um Erbschaftssteuern zu minimieren, steuerpflichtige Ereignisse auf einen späteren Zeitpunkt zu verschieben oder Steuerlasten auf Begünstigte mit günstigeren Steuererleichterungen abzuwälzen
• Nachfolgeplanung: Ein Trust und eine Stiftung können ein höheres Maß an Privatsphäre und Flexibilität erzeugen, als dies mit einem Testament allein möglich wäre. Trusts und Stiftungen können verwendet werden, um die Trennung von Familiengütern zu vermeiden und Streitigkeiten zwischen den Erben zu verhindern.
• Begünstigte der Sparsamkeit: Trusts und Stiftungen können geschaffen werden, um zu verhindern, dass rücksichtslose Erben das Familienvermögen beim Tod der Eltern ausgeben, indem sie ihre Zinsen auf Einkommen oder Kapital beschränken (zumindest bis zum Erreichen eines bestimmten Alters oder bis sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen). Trusts und Stiftungen können so gestaltet werden, dass ein Begünstigter „ausgeschlossen“ ist, wenn er beispielsweise für insolvent erklärt wird.
• Eine Lösung für die Betreuung von Menschen mit besonderen Bedürfnissen und Minderjährigen: ein Trust und eine Stiftung können verwendet werden, um besondere Vorkehrungen für Begünstigte zu treffen, die nach dem Tod des Settlors/Gründers nicht in der Lage sind, für sich selbst zu sorgen, und in Situationen, in denen es angemessen sein kann, dass ein Erbe beim Tod des Settlors mehr profitiert /Gründer, da sie einen höheren Pflegeaufwand mit den damit verbundenen Kosten erfordern.
• Lebensstilplanung: Partner, die nicht verheiratet sind oder deren Familienregelung nicht einfach ist, können feststellen, dass die Rechtssysteme einiger Länder keine angemessenen Lösungen für ihren Tod oder ihre Trennung bieten. In solchen Fällen kann ein speziell entworfener Trust oder eine Stiftung verwendet werden, um sicherzustellen, dass Partner und Kinder dieser Partner so behandelt werden, wie es der Settlor oder Gründer beabsichtigt.

Besteuerung von Trusts und Stiftungen in Malta

Besteuerung von Trusts

Nach den maltesischen Steuergesetzen gelten Trusts insofern als transparent, als Einkünfte, die der Trust erwirtschaftet und an die Begünstigten ausgeschüttet wird, in Malta nicht steuerpflichtig sind.

Besteuerung einer Stiftung

Eine Stiftung kann entweder als Unternehmen behandelt werden, das sowohl in Malta ansässig als auch ansässig ist, ODER als Trust:

• Besteuerung als Treuhand

Eine maltesische Stiftung kann unwiderruflich beschließen, dass die Stiftung für Steuerzwecke als Trust behandelt wird.

Durch eine als Trust zu behandelnde Wahl ergeben sich vorteilhafte Möglichkeiten der privaten Vermögensplanung, insbesondere wenn der Gründer und die Begünstigten nicht in Malta ansässig und/oder ansässig sind. In einer solchen Situation fallen in Malta keine Steuern und/oder Abgaben an. Dies gilt bei der Abwicklung und im Verhältnis zu den der Stiftung zuzurechnenden Erträgen.

• Besteuerung als Unternehmen

Entscheidet sich eine maltesische Stiftung für die Besteuerung als Gesellschaft, wie bei anderen Gesellschaften in Malta, unterliegen die realisierten Erträge und/oder Gewinne in Malta weltweit pauschal der Besteuerung von 35 %.

Bei der Ausschüttung qualifizierter ausländischer oder lokaler Einkünfte durch die Stiftung an ihre Begünstigten haben die Begünstigten jedoch im Allgemeinen Anspruch auf eine Rückerstattung von 6/7 der von der Stiftung gezahlten maltesischen Steuer, was einem effektiven Steuersatz von . entspricht 5%. Dies setzt voraus, dass die Begünstigten nicht in Malta ansässig und/oder ansässig sind.

Auch Stiftungen sowie Unternehmen stehen eine Reihe von Erleichterungen zur Verfügung – unter anderem; des vollständigen Anrechnungssystems, der Befreiung von der Beteiligung und des Zugangs zu entsprechenden einseitigen Abkommen verfügt Malta auch über ein breites Netz von Doppelbesteuerungsabkommen.

Wenn die Begünstigten eines Trusts nicht in Malta ansässig sind und keine Einkünfte aus maltesischer Quelle vorliegen, unterliegen die Einkünfte in der Regel nicht der maltesischen Steuer, selbst wenn sie nicht an die Begünstigten ausgeschüttet werden.

Dauer

Nach maltesischem Recht können sowohl Trusts als auch Stiftungen bis zum 100. Jahrestag ihrer Gründung bestehen bleiben.

Dixcart als Treuhänder

Dixcart bietet seit über 35 Jahren Treuhand- und damit verbundene Treuhanddienste in Guernsey, auf der Isle of Man, in der Schweiz und im Vereinigten Königreich an und verfügt über umfassende Erfahrung in der Gründung und Verwaltung von Trusts und Stiftungen.

Dixcart kann Treuhanddienste über seine hundertprozentige Konzerngesellschaft Elise Trustees Limited in Malta anbieten, die von der Malta Financial Services Authority als Treuhänder zugelassen ist.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu Trusts und Stiftungen in Malta wünschen, wenden Sie sich bitte an Jonathan Vassallo: beratung.malta@dixcart.com, im Dixcart-Büro in Malta oder bei Ihrem üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Hintergrund

Zu Beginn des Jahres 2021 bleibt die Covid-19-Pandemie in den meisten Teilen der Welt weit verbreitet. Es werden Maßnahmen eingeleitet, insbesondere die Einführung von Impfprogrammen, die die Pandemie hoffentlich unter Kontrolle bringen.

Verhaltensweisen und Lebensstile mussten drastisch geändert werden. Dies hat Auswirkungen auf die private Vermögensverwaltung, wie auf fast alle anderen Bereiche unseres Lebens. Einige dieser Änderungen werden uns wahrscheinlich auch nach der Pandemie erhalten bleiben. 

Was sind die neuen Wealth-Management-Trends?

• Veränderte Wahrnehmung: Was ist Reichtum?

Wir erleben eine Neubewertung der wichtigsten Prioritäten.

Die Bedeutung von Familie und Gesundheit ist ebenso deutlich gestiegen wie Selbstverwirklichung und Glück. Finanzielle Gewinne bleiben natürlich ein wichtiges Ziel für die Vermögensverwaltung, aber dies wird gegen Prioritäten abgewogen, von denen viele im vergangenen Jahr an Bedeutung gewonnen haben.   

• Erhöhte Bedeutung der Geschäftskontinuität für die Planung des Familienvermögens

Notfallpläne für die Geschäftskontinuität und das Vermögensmanagement müssen nun weit verbreitete länder- und regionale Sperren und Quarantänen, Reiseunterbrechungen und erhebliche allgemeine Störungen für Unternehmen und Gemeinschaften berücksichtigen.

Kontinuitätspläne müssen bewertet und gegebenenfalls verstärkt werden, um jetzt und in Erwartung einer Erholung Fähigkeiten aufzubauen. Diese Pläne und Eventualitäten müssen wichtigen internen und externen Interessengruppen mitgeteilt werden, um das Vertrauen und die Transparenz zu stärken und um potenzielle Schäden am Erhalt des Familienvermögens in der Zukunft abzumildern.

• Anlegerpräferenz für niedrigere Kosten und passivere Strategien

Im Allgemeinen gab es eine Bewegung hin zu weniger riskanten und „stabileren“ Anlagestrategien. In Zeiten von Krise, Umbruch und Volatilität ist dies zu erwarten.

• Kundenpräferenz für weniger Risiko und zusätzliche Planung für die Zukunft

Kunden haben in der Regel eine reduzierte Risikobereitschaft.

Covid-19 hat auch die Sterblichkeit von Menschen hervorgehoben, und es wurde mehr Wert auf die Nachfolgeplanung und die Aufteilung oder Übertragung von Verantwortlichkeiten auf die nächste Generation gelegt.

Als Teil dieses Prozesses haben Klienten Testamente verfasst und/oder aktuelle Testamente überprüft und geändert.

• Zunehmende Schritte hin zu ganzheitlicher Finanzplanung und Philanthropie als zentrales Ziel

Dixcart glaubt seit langem an die Vorteile einer ganzheitlichen Finanzplanung, indem es die Verwaltung des gesamten Vermögens unserer Kunden unterstützt. Dies wird zunehmend als der effektivste Weg für die Zukunft anerkannt, mit einem vertrauenswürdigen Berater, der die Familienmitglieder kennt und ihre Ziele und die Nuancen ihres spezifischen Vermögensverwaltungsplans schätzt und versteht.

In der Welt nach der Pandemie ist es wahrscheinlich, dass der Wunsch von Einzelpersonen verstärkt wird, Reichtum an diejenigen zu verteilen, die weniger Glück haben als andere.

Philanthropie wird für Private Wealth-Kunden immer mehr zum Ziel. Einzelpersonen können direkt für wohltätige Zwecke spenden („Scheckheft-Philanthropie“) oder es können formellere Strukturen geschaffen werden, um eine organisierte Plattform für Spenden zu schaffen und wichtige steuerliche Vorteile zu bieten. Es ist wichtig, dass dieser Themenbereich mit den Kunden besprochen und in jedem Vermögensverwaltungsplan genau berücksichtigt wird.

• Digitale Interaktion mit Kunden – statt von Angesicht zu Angesicht

In vielen Fällen war die einzige Möglichkeit, die Mehrheit der Kunden zu treffen, online. Dies erfordert einen anderen Ansatz und eine andere Disziplin sowie eine Investition in angemessene und sichere Technologie durch Fachleute, die mit vermögenden Privatpersonen und Family Offices zusammenarbeiten, um Beziehungen aufrechtzuerhalten und das erforderliche Support-Niveau aufrechtzuerhalten.

Während die ältere Generation zuvor zeitweise zögerlich war, neue Technologien einzuführen, hat Covid-19 einen echten Anreiz geboten, Veränderungen anzunehmen. Die Kluft zwischen den Generationen in Bezug auf die Technologienutzung ist im Allgemeinen nicht so groß wie vor der Pandemie.

Wichtige Geschäftsabläufe werden „digitalisiert“, um Veränderungen sowohl im Kundenverhalten als auch bei Mitarbeitern, die aus der Ferne arbeiten, Rechnung zu tragen. Dieser Trend wird sich wahrscheinlich weiter entwickeln und zum Einsatz interaktiverer Planungs- und Leistungsberichterstattungstools führen, zunächst in einer virtuellen Umgebung und in Zukunft für persönliche Besprechungen.

Mit der zunehmenden Abhängigkeit von Technologie wurde die Bedeutung der Cybersicherheit auf ein viel höheres Niveau gehoben. Die Schulung von Familienmitgliedern und Mitarbeitern, um potenzielle Verstöße zu erkennen, wird noch wichtiger.

• Collaboration-Software verändert die Art und Weise, wie Menschen arbeiten

Dieser Trend zeigt sich in einer Reihe von Sektoren, einschließlich des privaten Vermögens.  

Wohlhabende Familien sowie Fachleute, die Vermögensverwaltungsdienste anbieten, mussten neue Methoden zur gemeinsamen Nutzung von Ressourcen entwickeln; Familien, Teams und Märkte.

Die neue Notwendigkeit besteht darin, den Zugang zu Fachwissen auf verschiedene Weise zu ermöglichen, nicht nur durch geografische Nähe und physische Interaktion.

Die Verwendung von „sicherer Teamsoftware“ wird wahrscheinlich weitergehen. Dies gilt für vermögende Familien mit Einzelpersonen in mehreren Landkreisen/Standorten ebenso wie für Family Offices und private Vermögensverwalter.

Zusammenfassung und zusätzliche Informationen

Da wir uns langsam von den jüngsten Umwälzungen lösen und uns wie in der Vergangenheit zur nächsten „Normalität“ bewegen, wird der Erfolg der Vermögensverwaltung von der Fähigkeit professioneller Berater abhängen, den Kunden zuzuhören und sich an ihre sich ändernden Bedürfnisse anzupassen. Die Vermögensverwaltungsspezialisten müssen auch sicherstellen, dass sie digital intelligent sind, um überarbeitete Möglichkeiten zur Kontaktpflege zu nutzen und flexiblere operative Systeme für die Vermögensverwaltung einzuführen.

• Dixcart ist gut aufgestellt, um diese Herausforderungen zu meistern. Unsere Kunden kennenzulernen und ihre Ziele wirklich zu verstehen, war immer unsere oberste Priorität. Darüber hinaus setzen wir uns für neue Technologien ein und verfügen über eine eigene IT-Abteilung. Das IT-Team arbeitet konzernweit an Projekten und hat dazu beigetragen, dass wir Lösungen haben, um mit jedem Kunden auf sinnvolle und für ihn am besten geeignete Weise zu kommunizieren.

Wenn Sie einen der in dieser Informationsmitteilung angesprochenen Punkte besprechen möchten oder andere Fragen haben, wenden Sie sich bitte an John Nelson oder Paul Harvey unter: beratung@dixcart.com.

Ein Trust kann aus verschiedenen Gründen verwendet werden, unter anderem zur Nachlass- und Nachfolgeplanung sowie zur Verwaltung von Familienvermögen oder Vermögen. Ein Trust kann oft mit zugrunde liegenden Unternehmen verwendet werden, und Dixcart Isle of Man kann bei solchen Gründungs- und Verwaltungsdiensten helfen. Die Isle of Man ist eine führende Offshore-Jurisdiktion für Trusts mit eigener Trustgesetzgebung.

Was ist ein Trust?

Einfach ausgedrückt ist ein Trust eine Rechtsvereinbarung, bei der das Eigentum an den Vermögenswerten des „Settlor“ (wie Eigentum, Aktien oder Bargeld) auf den „Treuhänder“ (normalerweise eine kleine Gruppe von Personen oder eine Treuhandgesellschaft) übertragen wird, um ihn zu halten und zu verwalten zugunsten Dritter, die als „Begünstigte“ gemäß den Bedingungen einer Treuhandurkunde bekannt sind.

Ein Trust kann Flexibilität bieten, da er Bedingungen dafür festlegen kann, wie und wann Vermögenswerte nach dem Tod des Settlors verteilt werden können, und oft ohne den Begünstigten mit der Verantwortung zu belasten, die eine sofortige Vermögensvererbung mit sich bringen kann. 

Was sind die Hauptgründe für die Gründung eines Trusts?

• Vermögenserhalt

Die Übertragung des Eigentumsrechts an den Vermögenswerten an einen Treuhänder verhindert eine Verwässerung des Eigentums an den Vermögenswerten durch nachfolgende Generationen, während Einzelpersonen, wie beispielsweise ein Familienunternehmen, weiterhin von den Vermögenswerten profitieren können. Da der Rechtsanspruch an den Vermögenswerten beim Treuhänder verbleibt, wird eine Eigentumsverwässerung verhindert, die bei einer Verteilung des Vermögens vom ursprünglichen Eigentümer auf die zweite und dritte Generation eintreten würde.

• Umgehung von Zwangserbschaftsgesetzen

Durch die Veräußerung von Vermögenswerten während der Lebenszeit des Settlors wird der Trust nach seinem Tod nicht Teil seines Nachlasses, wodurch erzwungene Erbschaftsregeln vermieden werden, die nach den Gesetzen des Wohnsitzlandes des Settlors gelten können.

• Nachfolgeplanung

Da der Settlor nicht mehr Eigentümer der Vermögenswerte ist, kann die Notwendigkeit einer Nachlass- oder ähnlichen Formalitäten bei seinem Tod vermieden werden. Ein Trust ist daher ein effizientes Vehikel, um die Vorteile von Immobilien über Generationen hinweg zu übertragen und stellt ein nützliches Instrument für Settlors im Rahmen der Steuer- und Finanzplanung dar. 

• Vermögensschutz

Die Isle of Man bietet ein sicheres und stabiles politisches Umfeld, um Vermögenswerte zu halten und vor strategischen Risiken zu schützen. Darüber hinaus kann ein Trust im Sitz- oder Wohnsitzstaat des Settlors Schutz vor Gläubigern oder sonstigen Dritten bieten.

• Vertraulichkeit

Bei der Einbringung von Vermögenswerten in einen Trust verfallen diese Vermögenswerte nicht mehr in den Nachlass des Treugebers. Der Rechtstitel geht auf den Treuhänder über, während das Recht auf zukünftige Nutzung auf die Begünstigten übertragen werden kann. Private Trusts, die auf der Isle of Man gegründet wurden, müssen keine Konten prüfen lassen oder Konten bei einer öffentlichen Stelle einreichen.

Die Verwendung eines Isle of Man Trusts

Die Verwendung eines Isle of Man-Trusts für die Nachlassplanung ist eine beliebte und effiziente Möglichkeit, Ihr Vermögen zu strukturieren. Die Isle of Man ist von Großbritannien unabhängig und eine selbstverwaltete Kronenabhängigkeit. Diese politische Unabhängigkeit und der Trusts Act von 1995 bedeuten, dass alle Angelegenheiten und Fragen im Zusammenhang mit einem Isle of Man-Trust ausschließlich durch lokale Gesetze bestimmt werden. Da jedoch ein Großteil der Gesetzgebung der Insel auf englischem Recht basiert, werden Entscheidungen des englischen High Court und des Court of Appeal vor den Gerichten der Isle of Man überzeugen.

Der Standort eines Trusts und seiner Trustees ist ein wichtiger Faktor, der bei der Einrichtung eines Trusts berücksichtigt werden muss. Wir raten unseren Kunden, ein Vertrauen in einer seriösen und gut regulierten Gerichtsbarkeit aufzubauen. Die Isle of Man erfüllt diese Anforderungen und gilt als geeigneter Standort der Wahl für einen Trust.

Isle of Man Trusts erhalten viele Vorteile, darunter:

• Ein auf der Isle of Man ansässiger Trust unterliegt keiner Manx-Steuer, sofern es keine in Manx ansässigen Begünstigten und keine steuerpflichtigen Einkünfte aus Manx-Quellen gibt. Bankzinsen von Manx-Banken sind ausgenommen, wenn es keine in Manx ansässigen Begünstigten gibt.
• Keine Einkommensteuer für Gebietsfremde: Gebietsfremde Begünstigte können sowohl für ausgeschüttete als auch für nicht ausgeschüttete Einkünfte von einem Nullsteuersatz profitieren.
• Keine Kapitalertragsteuer, Erbschaftsteuer, Schenkungssteuer oder Erbschaftsteuer.
• Es gibt keine Beschränkung der Einkommensakkumulation.
• Datenschutz und Vertraulichkeit: Nach der aktuellen Gesetzgebung sind Isle of Man-Trusts nicht verpflichtet, Informationen in öffentlichen Aufzeichnungen bereitzustellen, was ein zusätzliches Maß an Vertraulichkeitsschutz für Treugeber und Begünstigte bietet, noch müssen sie registriert werden (es sei denn, sie halten Isle of Man real Vermögen oder sind gemeinnützig).
• Die Möglichkeit, einen „Beschützer“ (z. B. einen vertrauenswürdigen professionellen Berater) zu ernennen, um dem Settlor eine zusätzliche Aufsichtsebene zu geben und bei Bedarf weitere Ratschläge zu erteilen.

Zusammenfassung

Trusts helfen nicht nur, sich im Steuerumfeld zurechtzufinden und den Begünstigten auf effiziente Weise langfristige Sicherheit zu bieten, sondern ermöglichen es auch, die Wünsche des Settlors über einen längeren Zeitraum mit der richtigen Diskretion zu erfüllen.

Weitere Informationen

Die Dixcart-Gruppe bietet seit über XNUMX Jahren Treuhand- und damit verbundene Treuhanddienstleistungen an und verfügt über umfangreiche Erfahrung in der Gründung und Verwaltung von Trusts.

Das Büro Dixcart Isle of Man kann bei der Gründung und Verwaltung von Trusts sowie bei Stiftungen, privaten und verwalteten Treuhandgesellschaften und anderen Family Office-Dienstleistungen behilflich sein. Unser Team von Fachleuten arbeitet mit Privatpersonen, internationalen Familien und auch mit Anwalts- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf der ganzen Welt zusammen.

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert, um Treuhand- und Unternehmensdienste bereitzustellen. Das Unternehmen ist außerdem Mitglied der Association of Corporate Service Providers auf der Isle of Man.

Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro auf der Isle of Man: beratung.iom@dixcart.com.

Auswirkungen von Covid-19

Covid-19 hat Auswirkungen auf die ganze Welt und lässt kein Land unversehrt und keine Einzelperson unberührt. Glücklicherweise sind viele Länder inzwischen aus dem Lockdown ausgestiegen und werden hoffentlich einen künftigen Anstieg neuer Fälle vermeiden.

Viele Lebensweisen und Praktiken haben sich erheblich verändert. In diesem Artikel werden drei Bereiche im Zusammenhang mit der Vermögenserhaltung betrachtet, in denen sich neue Trends abzeichnen. Privatkundenarbeit, Umzugswillige und Unternehmensplanung.    

Trends bei der Privatkundenarbeit

Dixcart ist als Privatkundenberater in einer Reihe von Gerichtsbarkeiten tätig und stellt eine deutliche Schwerpunktverlagerung hinsichtlich dessen fest, was Kunden heute als ihre primären Ziele in Bezug auf die Verwaltung ihres Vermögens anstreben.

Die Gesundheit und der Schutz einzelner Familienmitglieder, die seit jeher einen hohen Stellenwert haben, sind in den Vordergrund gerückt und der Nachfolgeplanung wird mehr Aufmerksamkeit geschenkt. Testamente werden überprüft und es gibt einen Schritt hin zur aktiven Einbindung der nächsten Generation in die Familienvermögensplanung.

Wir beobachten einen zunehmenden Wunsch nach einem Wohnortwechsel, sowohl im privaten als auch im geschäftlichen Bereich, gepaart mit einem erhöhten Bedarf an „vollständigerer“ und nicht nur punktueller Beratung durch Fachberater. Oftmals ist ein persönlicher Umzug mit der Notwendigkeit verbunden, Unternehmens- und Vermögensschutzinstrumente neu zu überdenken und neu zu strukturieren.

Es besteht ein erhöhter Bedarf an Risikostreuung, insbesondere in Bezug auf:

• Unterkunft
• Geschäft
  Standort
• Investition
  Standort
• Schutz
  durch Unsicherheit oder Einmischung der Regierung

Es besteht auch ein Wunsch nach mehr Vermögensschutz, wobei die Steuerneutralität ein wesentlicher Treiber ist. Privatkunden möchten außerdem sicherstellen, dass ihre Vermögenswerte in Jurisdiktionen gehalten werden, die wirtschaftliche und politische Stabilität sowie robuste Rechtssysteme bieten.

Es besteht eine erhöhte Nachfrage nach hybriden Strukturen und eine Abwanderung von Unternehmen in „sichere Häfen“.

Trends in Bezug auf individuelle Umzüge

Covid-19 hat uns alle dazu gebracht, innezuhalten und darüber nachzudenken, was im Leben am wichtigsten ist und was wir als unsere wichtigsten Prioritäten betrachten. Wo wir leben und wie unser Alltag aussieht, ist mittlerweile ein sehr wichtiger Gesichtspunkt.

Neue Arbeitspraktiken, die das Arbeiten von zu Hause aus und die Beherrschung von Online-Meetings und Webinaren umfassen, die ursprünglich durch die Covid-19-Beschränkungen auferlegt wurden, haben vielen Menschen klar gemacht, dass sie nicht in ein Büro in einer Stadt fahren müssen, um täglich zu arbeiten Basis.

Es ist bemerkenswert, dass eine Reihe kleinerer Länder, viele davon Inseln, Covid-19 gut bewältigt haben; Im Vergleich zu anderen Ländern kam es zu einem frühen Lockdown, es gab nur wenige Fälle und daher kam es schneller zu einer Aufhebung des Lockdowns.

Dixcart hat Niederlassungen an mehreren Standorten: Zypern, Guernsey, Isle of Man, Madeira und Malta. Auch Portugal und die Schweiz gelten als Länder, die die Pandemie sehr gut im Griff haben.

Wenn Sie weitere Informationen zu diesen Ländern, der Art des dort angebotenen Lebensstils und den Steuervorteilen wünschen, die Einzelpersonen zur Verfügung stehen, die dorthin ziehen, sehen Sie sich bitte die detaillierten Informationen zu Dixcart an: Aufenthalts- und Staatsbürgerschaftsprogramm (Vergleichstabelle).   

Immer mehr vermögende Privatpersonen streben nun danach, ihren Wohnsitz in einem anderen Rechtsraum als dem zu haben, in dem ihr Unternehmen ansässig ist. Für den persönlichen Wohnsitz sowie für den Standort von Unternehmen und Vermögenswerten sind, wie oben erwähnt, Gerichtsbarkeiten erforderlich, die als sichere Häfen gelten.

Zu den Prioritäten für einen sicheren Hafen in Bezug auf den individuellen Aufenthalt gehören: politische und soziale Stabilität, keine Einmischung der Regierung, ein entspannter Lebensstil und ein angenehmes und gesundes Umfeld für die Kindererziehung und/oder den Ruhestand.

Unternehmensplanungstrends

Während es während des Lockdowns zu einer Verlangsamung der Transaktionsarbeit und Abschlüsse kam, haben wir festgestellt, dass eine Reihe von Firmenkunden die Chance nutzten, sich auf die Planung für die Überwindung dieser Pause zu konzentrieren und sicherzustellen, dass sie über die notwendigen Werkzeuge verfügen, um Chancen zu nutzen das kann sich zeigen.

Dies reichte von; Umstrukturierung ihrer bestehenden Unternehmens- und Betriebsstrukturen bis hin zum Aufbau neuer Strukturen, die bei attraktiven Angeboten schnell handlungsfähig sind. Unternehmensvehikel und/oder -vereinbarungen, die etabliert und „einsatzbereit“ sind, sind für Unternehmensgruppen wertvoll, insbesondere wenn der Aufbau von Bankbeziehungen und eine mögliche Integration in Gruppenfinanzierungseinrichtungen, Treasury- und Berichtsfunktionen sowie Corporate-Governance-Systeme bereits erfolgt sind aufstellen.

Durch Gespräche mit professionellen Beratern und Unternehmensdienstleistern wie Dixcart können Kunden vorankommen und potenzielle Herausforderungen oder Zeitverzögerungen im Voraus bewältigen.

Wir sehen auch einen Trend hin zu Organisationen, die ineffiziente oder ineffektive Vereinbarungen beseitigen oder umstrukturieren möchten, einschließlich der Verlagerung von Strukturen in angesehene und konforme Gerichtsbarkeiten.

Weitere Informationen

Das Dixcart-Modell der Bereitstellung integrierter Beratung: Privat- und Unternehmensberatung in einer Reihe von Gerichtsbarkeiten erfüllt die Anforderungen der Post-Covid-19-Ära.

Wir legen großen Wert auf Teamarbeit und den Austausch beruflicher Fähigkeiten innerhalb und zwischen den Büros. Unsere Teams kennen sich und treffen sich regelmäßig (persönlich oder neuerdings auch regelmäßig online).

Während des Lockdowns hat sich unsere büroübergreifende Zusammenarbeit noch weiter intensiviert, sodass wir mithilfe einer Mischung relevanter Vermögensschutzinstrumente in allen Gerichtsbarkeiten Lösungen anbieten können, um den besonderen Bedürfnissen jedes Kunden gerecht zu werden.

Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner oder senden Sie uns eine E-Mail an: beratung@dixcart.com.

Hintergrund

Im Jahr 2007 hat Malta spezielle Gesetze zu Stiftungen erlassen. Nachfolgende Gesetze wurden erlassen, die die Besteuerung von Stiftungen regeln, was Malta als Gerichtsbarkeit für die internationale private Vermögensplanung weiter stärkt.

Stiftungen werden als zivilrechtliche Alternative zu Trusts bezeichnet.

In Malta gibt es drei Arten von Stiftungen:

• Private Stiftungen zugunsten eines Begünstigten oder einer Begünstigtengruppe errichtet werden.
• Gemeinnützige Stiftungen sind gemeinnützige Stiftungen, die ausschließlich einen sozialen oder öffentlichen Zweck auf gemeinnütziger Basis verfolgen.
• Zweck Stiftungen werden zu einem bestimmten Zweck gegründet, ohne Begünstigte und haben in der Regel einen philanthropischen Zweck, obwohl sie mit einem privaten Zweck gegründet werden können.

Warum eine Stiftung gründen?

Es gibt zahlreiche Gründe, warum eine Stiftung von Nutzen sein kann, die auf eine in Malta gegründete Privatstiftung zutreffen: 

• Vertraulichkeit: die Stiftungsurkunde enthält den Namen der Stiftung, ihren Sitz, eine Beschreibung der ursprünglichen Stiftung, mit der sie gegründet wurde, sowie ihre Zwecke und Zwecke.
• Vermögensschutz: ist ein heimatland politisch oder wirtschaftlich nicht stabil, kann eine Stiftung im Ausland errichtet und Vermögen in diese transferiert werden (vor einer Übertragung sollte immer eine professionelle Beratung im heimatland eingeholt werden).
• Verbriefungsvehikel: Das maltesische Recht erlaubt die Verwendung einer Stiftung anstelle eines Trusts als geeignetes Vehikel für die Verbriefung von Schulden.
• Nachfolgeplanung: Eine Stiftung kann ein höheres Maß an Privatsphäre und Flexibilität erzeugen, als dies mit einem Testament allein möglich wäre. Stiftungen können verwendet werden, um die Trennung von Familiengütern zu vermeiden und Streitigkeiten zwischen den Erben zu verhindern.
• Begünstigte der Sparsamkeit: Stiftungen können geschaffen werden, um zu verhindern, dass rücksichtslose Erben das Familienvermögen beim Tod der Eltern ausgeben, indem sie ihre Zinsen auf Einkommen oder Kapital beschränken (zumindest bis zum Erreichen eines bestimmten Alters oder bis sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen). Stiftungen können so angelegt sein, dass ein Begünstigter „ausgeschlossen“ ist, wenn er beispielsweise für insolvent erklärt wird.
• Eine Lösung für die Betreuung von Menschen mit besonderen Bedürfnissen und Minderjährigen: Mit einer Stiftung können besondere Vorsorgen für Begünstigte getroffen werden, die nach dem Tod des Stifters nicht mehr für sich selbst sorgen können, und in Situationen, in denen es angemessen sein kann, dass ein Erbe nach dem Tod des Stifters nach Bedarf stärker begünstigt wird einen höheren Pflegeaufwand mit den damit verbundenen Kosten.
• Lebensstilplanung: Partner, die nicht verheiratet sind oder deren Familienregelung nicht einfach ist, können feststellen, dass die Rechtssysteme einiger Länder keine angemessenen Lösungen für ihren Tod oder ihre Trennung bieten. In solchen Fällen kann durch eine eigens konzipierte Stiftung sichergestellt werden, dass Partner und Kinder dieser Partner im Sinne des Stifters behandelt werden.

Eigenschaften maltesischer Stiftungen

• Maltesische Privatstiftungen werden durch den „Zweiten Anhang zum Zivilgesetzbuch der maltesischen Gesetze“ geregelt. Durch neue Gesetze wurde ein Registrierungsverfahren eingeführt, das so konzipiert wurde, dass die Privatsphäre maltesischer Privatstiftungen geschützt wird.
• Eine Stiftung kann nur gegründet werden durch a öffentliche Urkunde „inter vivos“, erstellt von einem Notar oder durch ein Testament. Sobald die Stiftung gegründet wurde, wird sie beim maltesischen Registrar of Legal Persons registriert.
• Eine Privatstiftung ist auf maximal 100 Jahre befristet.
• Ein interessantes Merkmal einer maltesischen Stiftung ist, dass innerhalb einer Stiftung getrennte Zellen eingerichtet werden können, um mit bestimmten Vermögenswerten bestimmte Zwecke zu erreichen. Die getrennte Zelle hat keine eigene Rechtspersönlichkeit; das Vermögen und die Verbindlichkeiten der Zelle sind jedoch von anderen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten der Stiftung und/oder anderer Zellen getrennt.
• Nach maltesischer Gesetzgebung ist es möglich, eine Stiftung in und aus Malta zu verlegen.
• Eine Stiftung kann jederzeit aufgelöst werden, wenn alle Begünstigten einverstanden sind, sofern sie alle leben, keiner wegen einer Straftat verurteilt oder minderjährig ist. Falls der Stifter noch lebt, wäre auch seine Zustimmung erforderlich. Kündigungspflichten müssen in die Urkunde aufgenommen werden.

Maltesische Stiftungen: Eine Wahl, die auf zwei Arten besteuert werden kann

• Eine Stiftung kann entweder als Unternehmen mit Wohnsitz und Sitz in Malta oder als Trust behandelt werden.

Besteuerung als Treuhand

Eine maltesische Stiftung kann unwiderruflich beschließen, dass die Stiftung für Steuerzwecke als Trust behandelt wird.

Eine als Trust zu behandelnde Wahl führt zu vorteilhaften Möglichkeiten der privaten Vermögensplanung, insbesondere wenn der Gründer und die Begünstigten nicht in Malta ansässig und/oder ansässig sind. In einer solchen Situation fallen in Malta keine Steuern und/oder Abgaben an. Dies gilt bei der Abwicklung und im Verhältnis zu den der Stiftung zuzurechnenden Erträgen.

Besteuerung als Unternehmen

Entscheidet sich eine maltesische Stiftung für die Besteuerung als Gesellschaft, wie bei anderen Gesellschaften in Malta, unterliegen die realisierten Einkünfte und/oder Gewinne in Malta weltweit pauschal der Besteuerung von 35 %.

Bei der Ausschüttung qualifizierter ausländischer oder lokaler Einkünfte durch die Stiftung an ihre Begünstigten haben die Begünstigten jedoch im Allgemeinen Anspruch auf eine Rückerstattung von 6/7 der von der Stiftung gezahlten maltesischen Steuer, was einem effektiven Steuersatz von . entspricht 5%. Dies setzt voraus, dass die Begünstigten nicht in Malta ansässig und/oder ansässig sind.

Auch Stiftungen sowie Unternehmen stehen eine Reihe von Erleichterungen zur Verfügung – unter anderem; des vollständigen Anrechnungssystems, der Befreiung von der Beteiligung und des Zugangs zu entsprechenden einseitigen Abkommen verfügt Malta auch über ein breites Netz von Doppelbesteuerungsabkommen.

Wie kann Dixcart unterstützen?

Das Dixcart-Büro in Malta kann dabei helfen, eine Stiftung effizient zu gründen und zu verwalten und den vereinbarten Stiftungszweck zu erfüllen.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen über maltesische Stiftungen und die Vorteile, die sie bieten, wenden Sie sich bitte an Jonathan Vassallo: beratung.malta@dixcart.com im Dixcart-Büro in Malta. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Seit dem Ausbruch von Covid-19 überprüfen nun mehr Personen ihren Nachlass und ergreifen praktische Maßnahmen zur Nachfolgeplanung. Obwohl Covid-19 kein Katalysator ist, um Einzelpersonen zu ermutigen, ihre Angelegenheiten zu überprüfen, hat es sicherlich seine Bedeutung verstärkt.

Covid-19 hat für viele Familien Anlass gegeben, eine Bestandsaufnahme vorzunehmen und praktische Maßnahmen zur Nachfolgeplanung zu ergreifen oder zu überarbeiten. 

Seit dem Ausbruch von Covid-19 überprüfen nun mehr Personen ihren Nachlass und ergreifen praktische Maßnahmen zur Nachfolgeplanung. Covid-19 ist sicherlich nicht der Hauptkatalysator, um Einzelpersonen zu ermutigen, ihre Angelegenheiten zu überprüfen, es hat definitiv die Bedeutung davon verstärkt. 

In einer Reihe von Ländern kann die Nachfolgeplanung komplex sein, insbesondere in einigen lateinamerikanischen Ländern und anderen Ländern des Zivilrechts, in denen noch immer Zwangserbschaftsregeln gelten. Sofern nicht frühzeitig alternative Pläne eingeführt werden, wird zumindest ein Teil des Nachlasses automatisch zwischen den überlebenden Familienmitgliedern aufgeteilt und nicht nach den Wünschen des Einzelnen. 

Die internationale Besteuerung ist ein weiterer Grund, warum Einzelpersonen möglicherweise Strukturmaßnahmen ergreifen möchten. Viele vermögende Privatpersonen und Familien integrieren als Teil ihrer Planung eine oder mehrere Unternehmensfamilien-Investitionsstrukturen, einen Trust oder eine Stiftung.

8 Schritte zur erfolgreichen Nachfolgeplanung 

1. Identifizieren Sie genau, was das angestrebte Ergebnis der Nachfolgeplanung sein soll.
2. Legen Sie Richtlinien fest und richten Sie ein Überprüfungsverfahren ein, um den angemessenen Erhalt und die Übertragung von Vermögen an die nächste Generation sicherzustellen.
3. Überprüfen Sie die Eigentumsstruktur aller relevanten Unternehmen und anderer Vermögenswerte. Manche Familienunternehmen haben Mitarbeiter, die sie ebenso in die Planung einbeziehen möchten wie Familienmitglieder.
4. Verstehen Sie, wie relevante lokale Gesetze in Bezug auf Erbschaften gelten. Überlegen Sie, wo alle relevanten Familienmitglieder ansässig und auch steuerlich ansässig sind und welche Auswirkungen dies auf den Übergang des Familienvermögens haben könnte.
5. Erwägen oder überprüfen Sie Strukturierungsoptionen, einschließlich des Einsatzes von Holdinggesellschaften und/oder Familienvermögensschutzvehikeln wie Familieninvestmentgesellschaften, Stiftungen, Trusts usw.
6. Überprüfen Sie internationale Investmentstrukturen, einschließlich des Haltens von Immobilien, aus steuerlicher und vermögensschutzrechtlicher Sicht.
7. Es müssen Vertraulichkeitsverfahren entwickelt werden, um relevante Anfragen zu vertraulichen Informationen von Finanzinstituten und Dritten zu bearbeiten.
8. Identifizieren Sie wichtige Nachfolger und ihre Rollen, entwickeln Sie eine offene Kommunikation zwischen den Familienmitgliedern, insbesondere in Bezug auf Entscheidungsfindung und laufende Prozesse. 

Alle oben genannten Schritte sollten in Betracht gezogen werden, um das Vermögen und/oder Unternehmen einer Person oder Familie im Falle unerwarteter Ereignisse zu schützen; Es ist außerdem unerlässlich, die oben genannten Schritte regelmäßig zu überprüfen und sich hinsichtlich der am besten geeigneten Rechtsformen beraten zu lassen.

Unternehmensfamilien-Investitionsstrukturen 

Eine Familien-Investmentgesellschaft ist ein Unternehmen, dessen Anteilseigner aus verschiedenen Generationen derselben Familie stammen. Die Nutzung einer Familien-Investmentgesellschaft hat in den letzten Jahren stark zugenommen, insbesondere in Situationen, in denen es schwierig geworden ist, einen Wert an einen Trust weiterzugeben, ohne dass eine sofortige Steuerbelastung entsteht, aber der Wunsch besteht, weiterhin eine gewisse Kontrolle und Einfluss auf die Vermögenssicherung der Familie. 

Weitere Informationen zu den Vorteilen einer Familien-Investmentgesellschaft: Warum eine Unternehmensfamilien-Investitionsstruktur und warum eine Guernsey Corporation verwenden?

Trusts, Stiftungen und private Treuhandgesellschaften 

Trusts sind nach wie vor eine beliebte Struktur bei der Nachlass- und Nachfolgeplanung und werden von vielen Common Law-Rechtsordnungen verwendet. Ein Trust ist ein sehr flexibles Instrument; Grundsätzlich ist das Konzept eines Trusts relativ einfach: Der Settlor übergibt Vermögenswerte in die rechtliche Verwahrung eines anderen (Trustee), der die Vermögenswerte zugunsten eines Dritten (des Begünstigten) hält. 

Die Treuhänder sind diejenigen, die den Trust beaufsichtigen und kontrollieren. Ihre Rolle besteht darin, die Vermögenswerte nach den Wünschen des Settlors zu verwalten und den Trust täglich zu verwalten. Daher ist die Überlegung, wer zum Treuhänder ernannt wird, äußerst wichtig. 

In ähnlicher Weise kann eine Stiftung viele der gleichen Funktionen in Ländern des Zivilrechts erfüllen. Das Vermögen geht in das Eigentum der Stiftung über, die in ihrer Satzung geregelt ist und von einem Rat zugunsten der Begünstigten verwaltet wird. 

Eine Private Trust Company (PTC) ist eine juristische Person, die berechtigt ist, als Treuhänder zu handeln und wird oft als Vermögensschutzvehikel verwendet. Der Einsatz eines PTC kann es dem Kunden und seiner Familie ermöglichen, aktiv an der Vermögensverwaltung und Entscheidungsfindung mitzuwirken. 

Die Schweiz hat Trusts mit der Ratifizierung des Haager Übereinkommens über das auf Trusts anzuwendende Recht (1985) am 1. Juli 2007 anerkannt anerkannt und kann in der Schweiz verwaltet werden. Der Einsatz eines Schweizer Unternehmens als Treuhänder kann aufgrund der wahrgenommenen zusätzlichen Vertraulichkeitsebene, die die Schweizer Gesetzgebung bietet, attraktiv sein. 

Ein Trust nach englischem, Guernsey-, Isle of Man- oder maltesischem Recht mit Schweizer Treuhändern kann eine Reihe von Steuervorteilen sowie Vorteile in Bezug auf Vermögenserhaltung und Vertraulichkeit bieten. Dixcart kann solche Trust-Strukturen einrichten und verwalten. Weitere Informationen zu den Vorteilen der Nutzung eines Schweizer Treuhänders finden Sie hier: Der Einsatz eines Schweizer Treuhänders: Wie und warum?

Zusammenfassung

In Zeiten der Unsicherheit und der globalen Turbulenzen, wie sie durch Covid-19 verursacht wurden, konzentrieren sich mehr unserer Kunden darauf, sicherzustellen, dass sie ihr Familienvermögen für zukünftige Generationen schützen und Stabilität und langfristige Sicherheit bieten. Die Nachfolgeplanung und die Vermögensübertragung an die nächste Generation ist ein kritisches Thema, das nicht übersehen werden sollte. Sie dient nicht nur der Umsetzung des Generationenwechsels, sondern auch dem Schutz und der Strukturierung eines Unternehmens. Auch die Fähigkeit und das Verständnis der nächsten Generation im Umgang mit der Organisation und Verwaltung des an sie weitergegebenen Vermögens sind ein wichtiger Aspekt.

Die Dixcart-Gruppe verfügt über mehr als XNUMX Jahre Erfahrung in der Unterstützung von Kunden bei der Führung und Verwaltung von Family Offices. Wir sind mit den Problemen, denen sich Familien in dieser sich ständig verändernden internationalen Welt gegenübersehen, bestens vertraut und verfügen über umfangreiche Erfahrung in der Erbringung von Treuhanddienstleistungen in einer Reihe von Rechtsordnungen. 

Wir arbeiten mit jeder Familienvermögensstruktur zusammen, um die Kommunikation mit der Familie und ihren Beratern zu koordinieren oder den Zugang zu und die Verbindung zu zusätzlichen unabhängigen professionellen Beratern bereitzustellen. Es können Pläne aufgestellt werden, um Veränderungen in der Struktur und den Beziehungen einer Familie zu erkennen. Wir achten auch darauf, dass bei der Umsetzung solcher Strukturen relevante steuerliche Auswirkungen geprüft werden und volle Transparenz herrscht. Weitere Informationen finden Sie hier: Private Client Services: Trusts, Stiftungen, Family Office. 

Wenn Sie weitere Informationen zur effektiven Strukturierung und Nachfolgeplanung wünschen, wenden Sie sich bitte an Ihren gewohnten Dixcart-Manager oder wenden Sie sich an: beratung@dixcart.com.

Eine sich verändernde Welt

Insbesondere angesichts der jüngsten Covid-19-Pandemie überlegen viele Menschen, wie sie ihre Familiengesundheit und ihr Familienvermögen über zukünftige Generationen hinweg am besten schützen können.

Viele haben bereits Family Offices gegründet und nutzen innerhalb dieser Trusts und/oder Stiftungen als Vehikel zur Vermögenssicherung.

Dieser Artikel richtet sich an diejenigen, die erwägen, solche Schritte zu unternehmen.

Dixcart bietet 45 Jahre Erfahrung in der Unterstützung bei der Gründung von Trusts und Stiftungen sowie in der Bereitstellung von Treuhanddienstleistungen. Wir sind lizenziert, diese Dienstleistungen in den sechs Rechtsräumen Zypern, Guernsey, Isle of Man, Malta und der Schweiz anzubieten.

Was am besten geeignet ist, hängt von Ihren Umständen ab und wir empfehlen Ihnen dringend, professionellen Rat einzuholen: beratung@dixcart.com.

Fragen und Antworten

Was ist die Geschichte in Bezug auf jedes Fahrzeug?

Trusts werden in Common-Law-Ländern seit vielen hundert Jahren aus verschiedenen Gründen verwendet. Mit der Entwicklung des internationalen Geschäfts erkannten internationale Steuer- und Nachlassplaner schnell die Vorteile der Verwendung von Offshore-Trusts zur Minderung von Steuerschulden und zur Unterstützung des Flusses des Familienvermögens über die Generationen.

Historisch war das Konzept der Stiftung bei Mandanten aus Ländern des Zivilrechts besser bekannt. Jetzt werden sie sich jedoch zunehmend der Vorteile von Trusts bewusst, und das gilt auch für Common-Law-Länder und Stiftungen.  

Wie kann ein Trust oder eine Stiftung dazu beitragen, den Reichtum künftiger Generationen zu bewahren?

Es handelt sich um eine rechtliche Vereinbarung, bei der das Eigentum an den Vermögenswerten des „Settlors“ (wie Eigentum, Aktien oder Bargeld) auf den „Treuhänder“ (normalerweise eine kleine Gruppe von Personen oder eine Treuhandgesellschaft) übertragen wird, um ihn zu verwalten und zum Nutzen des „ Begünstigte, eine dritte Person oder Personengruppe gemäß den Bedingungen einer Treuhandurkunde.

Eine Stiftung gründet eine eigenständige juristische Person mit eigener Rechtspersönlichkeit, die sich vom „Stifter“ unterscheidet, der Vermögenswerte in die Stiftung überträgt, der „Rat“ verwaltet die Stiftung und die „Begünstigten“ profitieren davon.

Gemeinnützige Stiftungen sind am häufigsten und die meisten werden auf Dauer gegründet. Damit kann die Kontrolle über die Stiftung und ihr Vermögen an unzählige Generationen der Familie weitergegeben werden.

Sind Trusts und Stiftungen „privat“?

In den meisten Rechtsordnungen gibt es derzeit keine Anforderungen an die Registrierung eines Trusts oder an die Veröffentlichung von Dokumenten oder Informationen im Zusammenhang mit dem Trust, und die Vereinbarung kann daher vollständig privat gehalten werden.

Begrenzte Informationen in Bezug auf Stiftungen werden öffentlich zugänglich sein, aber es besteht derzeit keine Verpflichtung, die Identität des Gründers, der Begünstigten oder der Zwecke einer Stiftung öffentlich zugänglich zu machen.

Trusts und Stiftungen können daher nach den geltenden Vorschriften sowohl private Vereinbarungen sein.

Was sind die Hauptunterschiede zwischen einem Trust und einer Stiftung?

Im Folgenden werden einige der wichtigsten Unterschiede beschrieben: 

• Ein Trust ist keine juristische Person; Eine Stiftung ist eine eingetragene juristische Person.
• Das Eigentum an den Vermögenswerten eines Trusts liegt beim Treuhänder, während die Stiftung direkt Eigentümer des betreffenden Vermögens ist.
• Eine Stiftung ist strukturierter als ein Trust, da sie durch ihre Satzung und Satzung oder Vorschriften geregelt wird.
• Eine Stiftung bietet potenziell mehr Sicherheit als ein Trust und
  Es ist weniger wahrscheinlich, dass es als potenzielle "Farce" angesehen wird, insbesondere in
  Zivilrechtliche Gerichtsbarkeiten.
• Im Gegensatz zu den meisten Trusts können die Begünstigten einer Stiftung abgelehnt werden
  Rechte auf Informationen und sie haben im Allgemeinen keine angemessenen oder
  andere Eigentumsformen am Stiftungsvermögen.
• Trusts sind grundsätzlich flexibler als Stiftungen.
• Ein Trust kann für kommerzielle Zwecke verwendet werden, Stiftungen können jedoch, außer unter bestimmten Umständen, nicht verwendet werden.

Was sind neben der Vermögenserhaltung die Hauptgründe für die Gründung eines Trusts oder einer Stiftung?

Neben dem Vermögenserhalt, einer gezielten Vermögensverteilung und einer günstigen Steuerbehandlung werden mit Trusts und Stiftungen folgende Ziele erreicht:

• Umgehung von Zwangserbschaftsgesetzen
• Vermögensschutz
• Vertraulichkeit
• Kontinuität über den Tod
• Philanthropie

Dixcart-Niederlassungen, die für die Erbringung von Dienstleistungen für Privatkunden reguliert sind:

Dixcart verfügt über sechs Büros mit umfassender Erfahrung in der Bereitstellung von Dienstleistungen für Privatkunden, einschließlich der Bereitstellung von Trusts und Stiftungen:

• Zypern: Dixcart Management (Cyprus) Limited ist reguliert und besitzt eine vollständige Treuhandlizenz der Cyprus Securities and Exchange Commission.

E-Mail: beratung.cyprus@dixcart.com.

• Guernsey: Die Dixcart Trust Corporation Limited ist reguliert und besitzt eine vollständige Treuhandlizenz der Guernsey Financial Services Commission. Dixcart Trust Corporation Limited ist Mitglied der Guernsey Association of Trustees.

E-Mail: guernsey@dixcart.com.

• Isle of Man: Dixcart Management (IOM) Limited besitzt eine vollständige Treuhandlizenz und wird von der Isle of Man Financial Services Authority reguliert. Dixcart Management (IOM) Limited ist Mitglied der Association of Corporate Service Providers.

E-Mail: beratung.iom@dixcart.com.

• Malta: Elise Trustees Limited Dixcart House ist reguliert und besitzt eine vollständige Treuhandlizenz der maltesischen Finanzdienstleistungsbehörde.

E-Mail: beratung.malta@dixcart.com.

• Schweiz: Dixcart Trustees (Switzerland) SA ist zertifiziertes Mitglied des Schweizerischen Verbands der Treuhandgesellschaften (SATC). Dixcart Trustees (Switzerland) SA ist Mitglied der «Association Romande des Intermédiaires Financiers (ARIF)», einer von der Eidgenössischen Finanzmarktaufsicht (FINMA) offiziell anerkannten schweizerischen Selbstregulierungsorganisation (SRO).

E-Mail: beratung@switzerland.com.

 Zusammenfassung und weitere Informationen

Trusts und Stiftungen können verwendet werden, um viele Ziele zu erreichen. Die Wahl der Gerichtsbarkeit für einen Trust und/oder eine Stiftung ist wichtig und richtet sich im Allgemeinen nach den spezifischen Umständen jedes Family Offices.

Wenn Sie weitere Informationen wünschen, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner, an eines der oben genannten Dixcart-Büros oder senden Sie eine E-Mail an: beratung@dixcart.com

Familien-Investmentgesellschaften erweisen sich weiterhin als Alternative zu Trusts in der Vermögens-, Nachlass- und Nachfolgeplanung.

Was ist eine Familien-Investmentgesellschaft?

Eine Familien-Investmentgesellschaft ist ein Unternehmen, das von einer Familie bei der Vermögens-, Nachlass- oder Nachfolgeplanung genutzt wird und als Alternative zu einem Trust fungieren kann. Ihre Verwendung hat in den letzten Jahren stark zugenommen, insbesondere in Fällen, in denen es für Einzelpersonen schwierig ist, einen Trust ohne sofortige Steuerbelastung zu verwerten, aber der Wunsch besteht, weiterhin eine gewisse Kontrolle oder einen gewissen Einfluss auf den Vermögensschutz der Familie zu haben.

Zu den Vorteilen einer Familien-Investmentgesellschaft gehören;

1. Wenn eine Person über Bargeld verfügt, um sie in ein Unternehmen zu übertragen, wäre die Übertragung in das Unternehmen steuerfrei.
2. Für im Vereinigten Königreich ansässige oder als ansässig geltende Personen wird keine sofortige Erbschaftssteuer (IHT) auf eine Schenkung von Anteilen vom Spender an eine andere Person erhoben, da dies als potenziell steuerbefreite Übertragung (PET) gilt. Es gibt keine weiteren Auswirkungen auf die IHT für den Spender, wenn er nach dem Datum der Schenkung sieben Jahre lang überlebt.
3. Bei sorgfältiger Ausarbeitung des Gesellschaftsvertrages kann der Stifter dennoch ein gewisses Maß an Kontrolle im Unternehmen behalten.
4. Es gibt keine zehnjährige Jubiläums- oder IHT-Ausstiegsgebühr
5. Sie sind einkommensteuereffizient für Dividendenerträge, da Dividenden steuerfrei in das Unternehmen eingehen
6. Aktionäre zahlen nur insoweit Steuern, als die Gesellschaft Einkünfte ausschüttet oder Vorteile erbringt. Bei einer Thesaurierung der Gewinne in der Gesellschaft würde daher außer der Körperschaftsteuer keine weitere Steuer fällig.
7. Internationale Familien, die als natürliche Personen Direktinvestitionen in britische Unternehmen tätigen, unterliegen der britischen Erbschaftssteuer auf diese britischen Situs-Vermögenswerte, und es ist auch ratsam, dass sie einen britischen Willen haben, mit diesen Vermögenswerten nach ihrem Tod umzugehen. Wenn Sie diese Investitionen über eine nicht im Vereinigten Königreich ansässige Familieninvestmentgesellschaft tätigen, entfällt die Verpflichtung zur britischen Erbschaftssteuer und die Notwendigkeit, ein britisches Testament zu haben.
8. Gesellschaftsvertrag und Satzung können auf die Bedürfnisse der Familie zugeschnitten werden, zum Beispiel mit verschiedenen Aktiengattungen mit unterschiedlichen Rechten für verschiedene Familienmitglieder, um ihren Umständen und den Vermögens- und Nachfolgeplanungszielen der Gründer gerecht zu werden.

Trusts vs. Familieninvestmentgesellschaften

Im Folgenden finden Sie einen Vergleich der wichtigsten Merkmale und Vorteile für Einzelpersonen, wobei davon ausgegangen wird, dass die Person nicht tatsächlich im Vereinigten Königreich ansässig ist oder als solche angesehen wird. 

	Vertrauen können	Familien-Investmentgesellschaft
Wer hat die Kontrolle?	Von den Treuhändern kontrolliert.	Gesteuert von den Direktoren.
Wer profitiert?	Der Wert des Treuhandfonds kommt den Begünstigten zugute.	Der Wert des Unternehmens gehört den Aktionären.
Flexibilität bei Zahlungen?	In der Regel handelt es sich bei einem Trust um Ermessensentscheidungen, so dass die Treuhänder Ermessen darüber haben, welche Zahlungen gegebenenfalls an die Begünstigten geleistet werden.	Anteilinhaber halten Anteile, die unterschiedlichen Klassen angehören können und die es ermöglichen, Dividenden an Anteilinhaber auszuschütten. Es ist schwierig, die Interessen nach der Gründung ohne steuerliche Konsequenzen zu ändern, und daher können die mit jedem Aktionär verbundenen Interessen als weniger flexibel angesehen werden als bei einem Trust.
Können Sie Einkommen und Gewinne zusammenfassen?	Es ist möglich, Offshore-Einkommen und -Gewinne innerhalb eines Trusts zusammenzufassen. Steuern werden gezahlt, wenn Beträge an im Vereinigten Königreich ansässige Begünstigte ausgeschüttet werden, einkommensteuerpflichtig, sofern in der Struktur akkumuliertes Einkommen vorhanden ist, und Kapitalertragsteuer, wenn Gewinne in der Struktur anfallen Struktur.	Eine Familien-Investmentgesellschaft kann Einkünfte und Gewinne zusammenfassen, sofern der Firmengründer jedoch noch eine Beteiligung hat, wäre die Einkommensteuer nach Anfall zu entrichten. Es ist auch möglich, dass das Unternehmen Offshore mit britischen Direktoren gegründet wird. Damit würde eine Körperschaftsteuerpflicht auf Gesellschaftsebene entstehen, dann aber keine weiteren Steuern auf Gesellschafterebene, bis Beträge aus der Gesellschaft ausgeschüttet werden.
Gesetze in Kraft?	Langjährige Jurisprudenz im Familienrecht und im Erbrecht. Position entwickelt sich weiter.	Das Gesellschaftsrecht ist gut etabliert.
Regiert durch?	Geregelt durch eine Treuhandurkunde und einen Willensbrief, die beide in den meisten Fällen private Dokumente sind.	Geregelt durch Satzung und Aktionärsvereinbarung. Die Satzung einer Gesellschaft ist in vielen Rechtsordnungen ein öffentliches Dokument und daher werden alle sensiblen Angelegenheiten im Allgemeinen in eine Aktionärsvereinbarung aufgenommen.
Registrierungsvoraussetzungen?	Trusts mit einer britischen Steuerpflicht/-pflicht müssen in ein Register des wirtschaftlichen Eigentums des Trusts eingetragen werden. Dieses private Register wird von der britischen Steuerbehörde HM Revenue & Customs geführt.	Aktionäre von Guernsey-Unternehmen werden in ein Register des wirtschaftlichen Eigentums eingetragen, das vom Guernsey Companies Registry geführt wird. Im Gegensatz zum britischen Personenregister mit maßgeblicher Kontrolle handelt es sich hierbei um ein privates Register.
Auf Guernsey besteuert?	Keine Steuer auf Guernsey auf Einkommen oder Gewinne.	Keine Steuer auf Guernsey auf Einkommen oder Gewinne.

Warum ein Guernsey-Unternehmen verwenden?

Das Unternehmen zahlt Steuern in Höhe von 0% auf alle Gewinne, die es erwirtschaftet.

Sofern die Gesellschaft im Ausland gegründet wurde und das Mitgliederregister wie erforderlich geführt wird, ist es im Ausland möglich, den Status des „ausgeschlossenen Eigentums“ für IHT (mit Ausnahme von Wohnimmobilien im Vereinigten Königreich) beizubehalten.

Die Anteile an der Gesellschaft sind kein britischer Situs-Vermögenswert. Wenn das Unternehmen ein privates Guernsey-Unternehmen ist, muss es keine Konten hinterlegen. Auf Guernsey gibt es zwar ein Register des wirtschaftlichen Eigentums für Unternehmen, dieses ist jedoch privat und nicht öffentlich zugänglich.

Im Gegensatz dazu würde ein britisches Unternehmen öffentliche Konten einreichen, und Direktoren und Aktionäre würden im Companies House aufgeführt, einer frei durchsuchbaren Website, deren Aktionäre unabhängig von ihrem Wohnort über ein britisches Situs-Asset verfügen.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema benötigen, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Berater oder sprechen Sie mit Steven de Jersey im Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com.

Die Dixcart Group verfügt über mehr als 50 Jahre Erfahrung in der Verwaltung privater Vermögenswerte und der Unterstützung von Einzelpersonen und ihren Familien in Fragen der Nachfolge, Nachlassplanung und der effizienten Verwaltung ihrer Angelegenheiten. 

Die Dixcart-Gruppe kann bei der Gründung und Verwaltung von Trusts, Stiftungen, privaten und verwalteten Trust-Strukturen und anderen Family Office-Dienstleistungen behilflich sein und ist in der Lage, diese Dienstleistungen über sechs vollständig regulierte und unabhängige Einheiten anzubieten, die positioniert sind, um das Angebot der Gruppe für Kunden mit allen Interessen zu verbessern über die Welt. 

Unsere Dienstleistungen sind auf jeden einzelnen Kunden zugeschnitten, wobei wir von den Anwälten, Wirtschaftsprüfern und Steuerberatern des Kunden sowie von Spezialisten der Dixcart-Gruppe unterstützt werden. 

Weitere Informationen finden Sie auch in den Familienbüro Weitere Informationen zur Verwaltung privater Vermögen finden Sie unter Kontaktieren Sie uns.

Familieninvestmentgesellschaften werden als Alternative zu Trusts für die Vermögens-, Nachlass- und Nachfolgeplanung immer beliebter.

Warum hat die Nutzung von Familieninvestmentgesellschaften zugenommen? 

Ihr Einsatz hat in den letzten Jahren erheblich zugenommen, insbesondere in Fällen, in denen es für Einzelpersonen schwierig ist, Werte in einen Trust zu übertragen, ohne unmittelbar steuerpflichtig zu werden, aber der Wunsch besteht, weiterhin eine gewisse Kontrolle und/oder Einfluss darauf zu haben Vermögensschutz der Familie.

Zu den Vorteilen einer Familieninvestmentgesellschaft gehören:

1. Vorausgesetzt, dass eine natürliche Person über Bargeld verfügt, das sie in ein Unternehmen übertragen kann, ist der Transfer in das Unternehmen steuerfrei.
2. Für im Vereinigten Königreich ansässige Personen würde bei einer Schenkung von Anteilen vom Spender an eine andere Person keine unmittelbare Belastung mit der britischen Erbschaftssteuer (IHT) entstehen, da dies als potenziell steuerbefreite Übertragung (PET) gilt. Für den Spender ergeben sich keine weiteren IHT-Auswirkungen, wenn er nach dem Schenkungsdatum sieben Jahre lang überlebt.
3. Der Spender kann dennoch ein gewisses Maß an Kontrolle über das Unternehmen behalten, sofern die Satzung sorgfältig ausgearbeitet ist.
4. Es gibt keine Zehnjahresjubiläums- oder IHT-Rücknahmegebühr.
5. Familieninvestmentgesellschaften sind für Dividendenerträge einkommenssteuereffizient, da die meisten Dividenden steuerfrei in die Gesellschaft einfließen.
6. Aktionäre zahlen nur in dem Umfang Steuern, in dem die Gesellschaft Erträge ausschüttet. Bei einer Thesaurierung der Gewinne innerhalb der Gesellschaft wäre daher von den Aktionären keine Steuer zu entrichten.
7. Internationale Familien, die als Einzelpersonen Direktinvestitionen in britische Investmentgesellschaften tätigen, haften für diese britischen Situs-Vermögenswerte dem britischen IHT, und es ist auch ratsam, dass sie den Willen des Vereinigten Königreichs haben, mit diesen Vermögenswerten nach ihrem Tod umzugehen. Durch die Durchführung dieser Investitionen durch eine Familieninvestmentgesellschaft entfällt die Haftung gegenüber dem britischen IHT und die Notwendigkeit, ein britisches Testament zu haben. Dies gilt, solange die Family Investment Company im Ausland ansässig ist und die Personen nicht im Vereinigten Königreich ansässig oder nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind, um die IHT-Leistung zu erhalten.
8. Gründungsurkunde und Satzung können auf die Bedürfnisse der Familie zugeschnitten werden. Beispielsweise kann es für verschiedene Familienmitglieder unterschiedliche Aktiengattungen mit unterschiedlichen Rechten geben, je nach deren Lebensumständen und um den Vermögens- und Nachfolgeplanungszielen der Gründer gerecht zu werden.

 Warum ein Guernsey-Unternehmen verwenden?

Es gibt eine Reihe von Gründen, warum es effizient ist, eine Guernsey-Gesellschaft in der Struktur einer Familieninvestmentgesellschaft einzusetzen: 

• Das Unternehmen zahlt einen Steuersatz von 0 % auf alle lokalen Gewinne, die es erwirtschaftet (Guernsey-Körperschaftssteuersatz).
• Vorausgesetzt, dass das Unternehmen in Guernsey eingetragen ist und das Mitgliederregister wie erforderlich in Guernsey geführt wird, ist es möglich, den Status „ausgeschlossenes Eigentum“ in Bezug auf das IHT des Vereinigten Königreichs beizubehalten (mit Ausnahme von Wohneigentum im Vereinigten Königreich).
• Die Anteile an der Gesellschaft sind kein britischer Situs-Vermögenswert. Wenn das Unternehmen ein privates Unternehmen auf Guernsey ist, muss es keine Konten hinterlegen. Auf Guernsey gibt es zwar ein Register des wirtschaftlichen Eigentums für Unternehmen, dieses ist jedoch privat und nicht öffentlich einsehbar. Im Gegensatz dazu müsste ein britisches Unternehmen öffentliche Konten einreichen, und Direktoren und Aktionäre würden auf der Companies House-Website, einer kostenlosen und durchsuchbaren Website, aufgeführt. Darüber hinaus würde davon ausgegangen, dass die Aktionäre über ein britisches Situs-Vermögen verfügen, unabhängig davon, wo auf der Welt sie leben.
• Die Compliance- und Regulierungsanforderungen für Unternehmen außerhalb des Vereinigten Königreichs gelten häufig als höher als für Unternehmen im Vereinigten Königreich. Mit der richtigen Fachfirma und entsprechender Planung lassen sich diese Anforderungen jedoch einfach und effizient bewältigen. 

Weitere Gründe, warum Familieninvestmentgesellschaften immer beliebter werden

Auch im Vereinigten Königreich erfreuen sich Familien-Investmentgesellschaften großer Beliebtheit, insbesondere bei im Vereinigten Königreich ansässigen und ansässigen Personen. Dies ist hauptsächlich auf die Möglichkeit zurückzuführen, Einkommen und Gewinne zusammenzufassen, nachdem nur Körperschaftsteuer gezahlt wurde. Wenn alle Einkünfte in Form von Dividenden erfolgen, sollte außerdem keine Steuerpflicht bestehen. 

Unabhängig davon, ob eine britische Steuersituation zu berücksichtigen ist, ist eine Familieninvestmentgesellschaft für die Vermögensplanung und den Vermögensschutz vieler Familien möglicherweise vertrauter und besser zu verstehen als ein Trust.

Weitere Informationen

Die Dixcart Group verfügt über fünfzig Jahre Erfahrung in der Beratung von Kunden zu Vermögensverwaltungsstrategien, um bestimmten Umständen optimal gerecht zu werden, und wir verstehen die oft komplexen Probleme, die damit verbunden sind.

Das Dixcart-Büro in Guernsey berät mehrere Privatkunden und verfügt über umfassende Erfahrung beim Aufbau und der Verwaltung von Unternehmensstrukturen auf Guernsey.

Für weitere Informationen zu Guernsey Family Investment Companies wenden Sie sich bitte an John Nelson oder Steve de Jersey im Dixcart-Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com, oder an Ihren regulären Dixcart-Ansprechpartner.