Kategorien: Privatkunde

Immobilien im Vereinigten Königreich können Eigentum eines Unternehmens oder einer Einzelperson sein. Die Eigentumsform und der Status des beteiligten Unternehmens oder der betreffenden Einzelperson wirken sich auf die steuerliche Behandlung aus.

Steuer auf Mietgewinn

1. Wenn eine Investition in britische Gewerbeimmobilien im Namen eines nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Unternehmens getätigt wird und das Unternehmen im Vereinigten Königreich kein Gewerbe betreibt, ist auf Mietgewinne eine Einkommensteuer zum Basissatz (derzeit 20 %) zu entrichten.

Um die oben beschriebene günstige Steuerbehandlung zu erreichen, ist es wichtig, ein nicht im Vereinigten Königreich ansässiges Unternehmen mit dem Erwerb der britischen Immobilie zu beauftragen und dass das Unternehmen auf eine Weise verwaltet und kontrolliert wird, die sicherstellt, dass es aus steuerlichen Gründen außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig bleibt.

Wenn eine Investition in Gewerbeimmobilien im Vereinigten Königreich im Namen einer nicht im Vereinigten Königreich ansässigen natürlichen Person getätigt wird, entsprechen die geltenden Steuersätze den britischen Einkommensteuersätzen (bis zu 45 %).

2. Die britische Regierung hat angekündigt, dass sie ab April 2020 nicht im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen mit britischen Immobilieneinkünften in den Anwendungsbereich der Körperschaftssteuer einbeziehen wird. Dies bedeutet, dass britische Mietgewinne der britischen Körperschaftssteuer in Höhe von 19 % unterliegen.

Auswirkungen der Unterstellung unter das britische Körperschaftsteuersystem

Während die Senkung des Steuersatzes positiv ist, bedeutet die Unterstellung unter das britische Körperschaftsteuersystem, dass ab 2020 die britischen Vorschriften zur Beschränkung von Körperschaftszinsen und -verlusten gelten werden:

• Die Vorschriften zur Beschränkung der Unternehmenszinsen beschränken die Abzüge einer Gruppe für Zinsaufwendungen und andere Finanzierungskosten auf einen Betrag, der ihrer steuerpflichtigen Tätigkeit im Vereinigten Königreich entspricht. Die Regeln gelten für Gruppen mit einem Nettozinsaufwand von mehr als 2 Millionen Pfund pro Jahr und könnten die Abzugsfähigkeit von Finanzierungskosten erheblich einschränken, was zu einem erheblichen Anstieg der Steuerverbindlichkeiten führen könnte.
• Die Vorschriften zur Beschränkung von Unternehmensverlusten beschränken die Abzüge einer Gruppe für Verlustvorträge auf 5 Millionen Pfund. Oberhalb des Freibetrags von 5 Millionen Pfund können nur 50 % des Gewinns durch Verlustvorträge gedeckt werden. Obwohl diese Regel möglicherweise keine so erheblichen Auswirkungen hat, sollten die Auswirkungen wie die Zinsbeschränkungsregel berücksichtigt werden.

Kapitalgewinn

Seit April 2019 unterliegen nicht im Vereinigten Königreich ansässige Personen, die britische Gewerbeimmobilien besitzen, der britischen Steuer auf ihre Gewinne. Diese Maßnahme brachte das Vereinigte Königreich in Einklang mit den meisten anderen Steuergebieten und dem Konzept, dass Grundstücke dort besteuert werden sollten, wo sie liegen.

Die gute Nachricht ist, dass ab April 2019 eine Umbasierung der Immobilienkosten stattgefunden hat, was bedeutet, dass ab diesem Zeitpunkt nur noch Gewinne steuerpflichtig sind.

Die neuen Regeln gelten auch für den Verkauf von Anteilen an „immobilienreichen“ Fahrzeugen – das heißt an Unternehmen, die mindestens 75 % ihres Bruttoinventarwerts aus britischen Grundstücken erwirtschaften. Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an einem solchen Fahrzeug in Höhe von 25 % oder mehr unterliegen der britischen Steuer.

Bauträger und Händler  

Im Jahr 2016 wurden Antiumgehungsvorschriften eingeführt, um jeglicher Behauptung entgegenzuwirken, dass ein Entwicklungs- oder Handelsgeschäft im Zusammenhang mit britischen Immobilien tatsächlich außerhalb des Vereinigten Königreichs betrieben wurde und daher nicht der britischen Steuer unterliegt.

Gewinne aus einem Entwicklungsprojekt fallen daher in den Anwendungsbereich der Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer, je nachdem, wer es durchführt. Diese Regeln gelten auch, wenn Vereinbarungen zum Verkauf der Entwicklungsgesellschaft und nicht des Grundstücks selbst bestehen. Sie gelten, wenn beispielsweise Aktien verkauft werden und mindestens 50 % ihres Wertes von britischem Land stammen.

Stempelsteuer Grundsteuer (SDLT)

Beim direkten Erwerb einer Gewerbeimmobilie im Vereinigten Königreich wird SDLT (eine Kaufsteuer) wie folgt belastet:

Beim Erwerb eines Unternehmens, das selbst britisches Eigentum besitzt, fällt im Allgemeinen keine solche Steuer an. Daher bietet der Erwerb und die Veräußerung von Gewerbeimmobilien im Vereinigten Königreich über ein Unternehmensvehikel einen Vorteil, insbesondere wenn das Unternehmen seinen Sitz in einem Rechtsgebiet hat, in dem keine Übertragungssteuer auf Aktiengeschäfte erhoben wird.

Mehrwertsteuer (VAT)

Der Verkauf eines Eigentums- oder Erbbaurechts an einer Gewerbeimmobilie ist standardmäßig von der Mehrwertsteuer befreit. Immobilieneigentümer haben jedoch die Möglichkeit, ihre Immobilie „besteuern“ zu lassen, was den Verkauf dieser Immobilie der Mehrwertsteuer unterwerfen kann (aber folglich auch berechtigt, die ihnen auf ihre Gemeinkosten berechnete Mehrwertsteuer anrechnen zu lassen) ).

Dies ist ein komplexer Bereich, und beim Erwerb von Gewerbeimmobilien im Vereinigten Königreich ist eine sorgfältige Prüfung erforderlich, um festzustellen, ob die Immobilie der Mehrwertsteuer unterliegt oder nicht und welche Auswirkungen dies für den Käufer haben kann.

Im Todesfall – Erbschaftssteuer (IHT)

Ab dem 6. April 2017 unterliegt das gesamte Wohneigentum im Vereinigten Königreich, unabhängig davon, ob es direkt oder indirekt gehalten wird, der britischen IHT (mit Ausnahme von Immobilien, die Eigentum verschiedener Fahrzeuge sind).

• Britische Gewerbeimmobilien, die direkt von einer Einzelperson gehalten werden, unterliegen ebenfalls einer britischen IHT-Gebühr; Dies gilt jedoch nicht für Gewerbeimmobilien, die über ein nicht im Vereinigten Königreich ansässiges Unternehmen gehalten werden.

Derzeit gibt es keine Hinweise darauf, dass Gewerbeimmobilien, die indirekt über ein Unternehmen oder ein ähnliches Vehikel gehalten werden, zu einem Risiko gegenüber IHT im Vereinigten Königreich führen werden. Angesichts der jüngsten Änderungen könnte dies jedoch ein logischer nächster Schritt sein.

Wie kann Dixcart helfen?

Dixcart kann bei der Überprüfung bestehender Eigentumsstrukturen für Gewerbeimmobilien im Vereinigten Königreich helfen und prüfen, ob Maßnahmen zur Umstrukturierung solcher Investitionen ratsam sind.

Unsere britischen Steuerspezialisten und Anwälte für Gewerbeimmobilien können bei Bedarf daraus resultierende Planungs- und Umstrukturierungsempfehlungen umsetzen. Bitte kontaktieren Sie Paul Webb im britischen Büro: beratung.uk@dixcart.com.

Reichtum – eine Verantwortung

Die Vermögensübertragung an die nächste Generation ist ein kritisches Thema. Die Fähigkeit und das Verständnis der nächsten Generation im Umgang mit der Organisation und Verwaltung des an sie weitergegebenen Vermögens sind ebenfalls von entscheidender Bedeutung.

Bei Streitigkeiten über die Kontrolle und Verwaltung des Vermögens kann das finanzielle Wohlergehen einer Familie verloren gehen oder gemindert werden. Leider kann der altenglische Ausdruck „from rags to rags in three generations“ oft wahr werden.

Planung ist entscheidend

Um sicherzustellen, dass die nächste Generation das Vermögen erfolgreich erhält, verwaltet und genießt, muss zu Lebzeiten des Schöpfers oder derzeitigen Verwalters des Vermögens einer Familie eine umfassende anfängliche Planung erfolgen. Die nächste Generation muss auch die Vorteile verstehen, die durch den Zugriff auf entsprechendes Fachwissen zum Schutz und Erhalt ihres Erbes erzielt werden können.

In Situationen mit hohem Familienvermögen ist es für eine erfolgreiche Vermögensübertragung von grundlegender Bedeutung, eine Atmosphäre des Vertrauens und der Kommunikation zwischen den Familienmitgliedern zu schaffen. Darüber hinaus sollte ein Verständnis der zu behandelnden Probleme mit langjährigen und vertrauenswürdigen professionellen Beratern in Betracht gezogen werden. Es kann von großem Wert sein, eine Family-Office-Struktur entweder in Zusammenarbeit mit einer professionellen Beratungsfirma oder unabhängig zu organisieren.

Bedeutung der Verfügbarkeit von Family Office-Diensten in einer Reihe von Rechtsordnungen 

In den letzten fünfundvierzig Jahren hat die Dixcart-Gruppe die Fähigkeit entwickelt, Family-Office-Strukturen durch eine Reihe von Dixcart-Büros in einer Vielzahl von Jurisdiktionen aufzubauen.

Dadurch können Family Offices, die das Vermögen internationaler Familien verwalten, steuerneutral Holding- und Beteiligungsstrukturen aufbauen. Dies ist von entscheidender Bedeutung, da Familienmitglieder oft in unterschiedlichen Rechtsordnungen leben, mit einer Vielzahl von Steuern konfrontiert sind und jede Rechtsordnung einen anderen Strukturierungsansatz erfordert.

Eine Welt im Wandel: Herausforderungen und Chancen

Die Eigentumstransparenz bei internationalen Beteiligungen legt mehr Wert auf geeignete und robuste Beteiligungsstrukturen. Wenn der Zugang zu Vermögen öffentlich anerkannt und offengelegt wird, kann dies für viele wohlhabende Personen möglicherweise zu einem persönlichen Sicherheitsproblem führen, das Einzelpersonen dazu motivieren kann, die Gerichtsbarkeit zu verschieben.

Änderungen der Steuererwartungen weltweit diktieren nun auch die Abwanderung von Einzelpersonen in Rechtsordnungen, in denen die Erhebung von Steuern weniger Auswirkungen hat als in den Ländern, in denen sie derzeit leben.

Diese Bewegung von Familienmitgliedern auf der ganzen Welt bietet Möglichkeiten:

• Steuerneutrale Strukturierung von Anlagepositionen zum Wohle der jetzigen Generation einrichten
• Geben Sie den ersten Überblick und die notwendige Planung, um die verantwortungsvolle Erhaltung, Verwaltung und Verteilung des Vermögens an die nächste Generation sicherzustellen

Was ist der Ansatz von Dixcart?

Dixcart arbeitet mit jeder Familienvermögensstruktur zusammen, um die Kommunikation mit der Familie zu koordinieren und den Zugang zu und die Verbindung zu zusätzlichen unabhängigen, professionellen Beratern zu ermöglichen.

Es können Pläne aufgestellt werden, um Veränderungen in der Struktur und den Beziehungen einer Familie zu erkennen. Dixcart kann Strukturvariationen auf individuelle und spezifische Familienwünsche abstimmen und gleichzeitig die gesamte Family-Office-Policy einhalten.

Zusammenfassung: Angemessene Strukturen und effektive Kommunikation von Anfang an

Wenn Vermögensinhaber von einer Gerichtsbarkeit in eine andere wechseln, bietet sich die Gelegenheit, das Eigentum am Familienvermögen zu Zwecken der Nachfolgeplanung umzustrukturieren. Gleichzeitig bietet sich damit die Möglichkeit, die initiale Organisation eines laufenden Family Offices und die steuerneutrale Gestaltung der Familienangelegenheiten umzusetzen.

Wenn der Reichtum von Generationen weitergegeben wird, trägt die Offenheit zwischen den Familien zusammen mit einer effektiven Kommunikation und Koordination dazu bei, dass potenziell zerstörerische Familienstreitigkeiten vermieden oder zumindest leichter eingedämmt werden können.

Weitere Informationen 

Wenn Sie weitere Informationen zur effektiven Gestaltung und Planung von Erbschaften wünschen, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner oder an einen der professionellen Berater im britischen Büro: beratung.uk@dixcart.com.

Bitte beachten Sie auch unsere Dixcart Domizile

Hintergrund

Die Schweiz ist ein unglaublich attraktives Land für internationale Unternehmen und vermögende Privatpersonen, die wirtschaftliche und politische Stabilität suchen.

Gründe, warum die Schweiz ein bevorzugter Standort ist

1. Politische, finanzielle, soziale und wirtschaftliche Stabilität

Die Wirtschaft der Schweiz ist eine der fortschrittlichsten Volkswirtschaften der Welt. Der Dienstleistungssektor spielt eine bedeutende wirtschaftliche Rolle, insbesondere der Finanzdienstleistungssektor. Die Schweizer Wirtschaft belegt im Global Innovation Index 2019 den ersten Platz weltweit und im Global Competitiveness Report 2019 den fünften Platz.

Die Wirtschaft der modernen Schweiz gilt als eine der stabilsten der Welt. Auch beim «Human Development Index», einer statistischen Zusammensetzung aus Lebenserwartung, Bildung und Pro-Kopf-Einkommen, belegte die Schweiz 2018 mit einem Wert von 0.944 den zweiten Platz weltweit

Außenpolitisch hat das Land eine lange Tradition der Neutralität und ist seit 1848 eine rechtsstaatliche Demokratie.

Das stabile politische und wirtschaftliche Umfeld der Schweiz macht sie aus Sicht des Vermögensschutzes zu einem attraktiven Land mit dem zusätzlichen Vorteil attraktiver Steuersysteme für Unternehmen und Privatpersonen. Diese Faktoren, kombiniert mit der hohen Wertschätzung des Landes für Privatsphäre und Vertraulichkeit, ziehen Familien und Unternehmen aus der ganzen Welt an.

       2. Ein günstiges steuerliches Umfeld für Unternehmen und ausländische Investoren

Die Schweiz ist seit langem als beliebter Standort für internationale Handelsunternehmen bekannt. Aufgrund seiner geschäftsfreundlichen Umgebung beherbergt es alle Arten von Unternehmen, vom Hauptsitz multinationaler Unternehmen bis hin zu kleinen Büros mit einem Mitarbeiter.

Die Attraktivität der Schweiz für ausländische Investoren wird im Januar 2020 mit der Umsetzung der vom Schweizer Stimmvolk verabschiedeten Schweizer Steuerreform weiter gesteigert. Aktive operative Gesellschaften werden zwischen 12 % und 14 % besteuert, was durch die Anwendung von Instrumenten wie der Patentbox auf bis zu 9 % gesenkt werden kann.

Holdinggesellschaften profitieren von einem „Beteiligungswertabzug“, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Dies bedeutet, dass sie keine Körperschaftsteuer auf erhaltene Dividenden aus Beteiligungen und auf Veräußerungsgewinne zahlen müssen.

Dividendenausschüttungen von Tochtergesellschaften an Aktionäre mit Sitz in einem EU-Recht oder in der Schweiz werden nicht besteuert. In Situationen, in denen die Aktionäre ihren Sitz nicht in der EU oder in der Schweiz, sondern in einem Land haben, mit dem die Schweiz ein Doppelbesteuerungsabkommen hat, beträgt die Quellensteuer in der Regel zwischen 0% und 5%.

        3. Banking-Vorteile

Die Schweiz ist die führende Finanzdestination für internationale Investitionen und den Schutz von Privatvermögen. Es bietet auch eines der stärksten und kommerziellsten Bankzentren der Welt.

Es verfügt über eine lange Geschichte und Expertise im Umgang mit internationalen Währungen und offenen Kapitalmärkten. Viele Banken haben dedizierte Desks für bestimmte Jurisdiktionen, die ihren Kunden spezifische Dienstleistungen anbieten.

Die Hauptvorteile eines Schweizer Bankkontos sind das geringe finanzielle Risiko und die hohe Privatsphäre

Es gibt eine Vielzahl großer in- und ausländischer Banken mit Erfahrung in der Führung von Konten für verschiedene Branchen; Handel, Rohstoffe, Gewerbe und auch für Privatpersonen.

Die Schweiz ist bekannt für ihre Privatbanken, eine exklusive Nische für vermögende Privatpersonen, die einer exklusiven Kundschaft anspruchsvolle persönliche Finanzdienstleistungen und Produkte anbieten.

4. Verschiedene Arten von Schweizer Unternehmensstrukturen

Wie in vielen Ländern bietet die Schweiz eine Reihe unterschiedlicher Unternehmensstrukturen an, darunter; Aktiengesellschaften (SA/AG), Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Sarl/GmbH) und Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen. Weniger verbreitet als in anderen Jurisdiktionen sind schweizerische 'Verbände': 

Verein

Der Schweizerische Verein ist eine juristische Person, die eine gewerbliche Tätigkeit ausüben kann. Die Gründung ist einfach und erfordert kein Stammkapital. Mitglieder haften nicht für Schulden oder Handlungen anderer Mitglieder. Die Identität der Mitglieder und Direktoren ist nicht öffentlich. Es ist eine ideale Struktur für eine Unternehmensorganisation, die aus mehreren unabhängigen Büros besteht. Diese Art von Struktur wird häufig von multinationalen professionellen Unternehmen verwendet und ermöglicht es ihnen, weltweit unter einer einzigen Niederlassung zu operieren, während sie in jedem der Länder, in denen sie tätig sind, separate Gewinnpools und Haftungsbegrenzungen unterhalten.

5. Trusts und Private Trust Companies als Vermögensschutzvehikel 

Ein Trust, der in angelsächsischen Ländern weit verbreitet ist, ist flexibel und kann unter den richtigen Umständen ein wirksames Instrument zum Schutz von Vermögenswerten sein. Es bietet Anonymität für Familien und Vertraulichkeit in Bezug auf die darin gehaltenen Vermögenswerte und/oder Unternehmen. Trusts können eine nützliche Hilfe bei der Nachfolgeplanung sein und bei langfristigen Erbschaftsangelegenheiten helfen.

Eine Private Trust Company (PTC) ist eine juristische Person, die befugt ist, als Treuhänder zu handeln. Der Kunde und seine Familie können sich aktiv an der Vermögensverwaltung und Entscheidungsfindung beteiligen sowie im Vorstand der PTC sitzen.

Die Schweiz hat Trusts mit der Ratifizierung des Haager Übereinkommens über das auf Trusts anzuwendende Recht (1985) am 1. Juli 2007 anerkannt. Obwohl es in der Schweiz kein nationales Recht für Trusts gibt, werden Trusts aus anderen Jurisdiktionen und ihre spezifischen Regeln anerkannt und können in der Schweiz verwaltet werden.

In der Schweiz kann der Settlor (die Person, die Vermögenswerte zugunsten der Begünstigten in den Trust einzahlt) das Recht einer bestimmten Trust-Gerichtsbarkeit wählen, um den Trust zu regeln. Beispielsweise kann mit einem Schweizer Treuhänder ein Guernsey-Trust gegründet werden.

Die steuerlichen Vorteile bei der Nutzung eines Trusts mit einem Schweizer Treuhänder hängen im Wesentlichen vom steuerlichen Wohnsitz des Treugebers und der Begünstigten ab. Professioneller Rat sollte eingeholt werden.

Das Dixcart-Büro in der Schweiz ist Mitglied der Swiss Association of Trust Companies (SATC) und bei der Association Romande des Intermediaires Financiers in der Schweiz (ARIF) registriert.

Weitere Informationen 

Wenn Sie weitere Informationen zur Nutzung der Schweiz zum Vermögensschutz wünschen, wenden Sie sich bitte an Christine Breitler im Dixcart-Büro in der Schweiz: beratung.schweiz@dixcart.com. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

1. Wann könnten Sie erwägen, einen Willensvertrauen zu verwenden?

Will Trusts können verwendet werden, um Eigentum und Vermögenswerte innerhalb eines Nachlasses zu schützen.

Sie können besonders geeignet sein, um Kinder aus früheren Beziehungen zu beschenken und zu erben und Vermögen einer schutzbedürftigen oder behinderten Person zu hinterlassen.

2. Was sind andere potenzielle Verwendungen von Will Trusts?

Will Trusts können auch für Folgendes verwendet werden:

• einem zweiten Ehegatten zu Lebzeiten Einkommen oder Vermögen zu verschaffen und sicherzustellen, dass das Vermögen nach dem Tod des überlebenden Elternteils auf die Kinder aus der ersten Ehe übergeht
• Finanzieren Sie die Bildung von Kindern und/oder Enkelkindern
• Schützen Sie Vermögenswerte vor Gläubigern oder Scheidungspartnern.

In Situationen, in denen beabsichtigt ist, Vermögenswerte dauerhaft oder vorübergehend an Personen mit Wohnsitz in anderen Ländern zu übertragen, kann ein Will Trust den Begünstigten Steuerschutz vor Einkommens- und Kapitalsteuern in dem Land sichern, in dem sie ansässig sind.

3. Was ist ein Will Trust?

Ein Testament Trust, auch Testamentary Trust genannt, kann im Rahmen eines Testaments errichtet werden, um den Schutz von Vermögenswerten, die anderen überlassen werden, weiter zu erhöhen.

Je nach den Umständen kann es angebracht sein, einen formellen Trust zu gründen. Trusts sind Entitäten, die es jemandem ermöglichen, von einem Vermögenswert zu profitieren, ohne der rechtliche Eigentümer zu sein. Der „Testator“ gründet den Trust und ernennt eine Person, die ihn verwaltet – den „Trustee“. Der Treuhänder verwaltet den Trust im Namen der „Begünstigten“ – die die Einnahmen aus dem Trust erhalten. Die Treuhänder werden im Testament benannt und werden sich darauf verlassen, dass sie jederzeit die besten Interessen der Begünstigten wahren.

4. Bedarf an professioneller Beratung

Trusts können komplizierte Strukturen mit steuerlichen Auswirkungen sein, und vor der Gründung sollte immer professioneller Rat eingeholt werden.

Die Steuerposition sollte sorgfältig geprüft werden in Bezug auf; der Trust, die Person, die Vermögenswerte in den Trust einzahlt, und die Begünstigten.

5. Wer kann Begünstigter sein?

Jeder kann Nutznießer sein.

Sie könnten sein:

• Eine benannte Person
• Eine Klasse von Individuen wie „meine Enkel und ihre Nachkommen“
• Eine Wohltätigkeitsorganisation oder eine Reihe von Wohltätigkeitsorganisationen
• Eine andere Organisation, z. B. ein Unternehmen oder ein Sportverein.

Begünstigte können auch noch nicht geborene Personen sein, dies ermöglicht die Planung für zukünftige Enkel und andere Nachkommen.

6. Eigentum wird Trusts

Property Will Trusts werden auch als Protective Property Trusts bezeichnet. Diese Art von Vertrauen bietet zusätzliche Sicherheit für Erblasser, die Eigentum besitzen und es für zukünftige Generationen sichern wollen. Es gibt eine Reihe von Umständen, wie unten beschrieben, unter denen es von Vorteil sein kann, einen Property Will Trust zu haben:

• Personen, die zusammen mit einer anderen Person eine Immobilie besitzen, einschließlich verheirateter, unverheirateter, mit oder ohne Kinder
• Personen, die sich davor schützen möchten, dass der Wert einer Immobilie berücksichtigt wird, um in Zukunft mögliche Pflegeheimgebühren zu zahlen, ein Punkt, der in Großbritannien besonders relevant ist.

7. Flexible Lebenszinsen vertrauen

Diese werden häufig von Personen verwendet, die über hochwertige Vermögenswerte verfügen, bei denen der Schutz des Wertes für zukünftige Generationen angestrebt wird.

Diese Art von Will Trust garantiert, wer von Barvermögen, Eigentum und Investitionen profitiert, wenn der Partner des Erblassers; nach ihrem Tod wieder heiratet, ein neues Testament erstellt, das den ursprünglichen Willen ändert, oder eine benannte Person berechtigt, nach dem Tod des Erblassers ein Einkommen aus der Anlage zu beziehen.

8. Diskretionäre Will Trusts

Ein diskretionärer Will Trust bietet die Möglichkeit, einen Treuhänder für die Verwaltung von Vermögenswerten zu ernennen, die einem Begünstigten hinterlassen wurden, der gefährdet ist und/oder sein Erbe nicht unabhängig verwalten kann.

9. Wie kann ein Will Trust bei der Nachlassplanung von Vorteil sein?

Das wichtigste Element eines Will Trust ist, dass er die Gewissheit erhöht, wer das Vermögen eines Nachlasses erben wird.

Es kann auch dazu beitragen, eine Reihe von finanziellen Zielen zu erreichen:

• Nutzen Sie Erbschaftssteuer-, Gewerbe- oder landwirtschaftliche Entlastungen, die andernfalls nach dem Tod einer Person und ihres Ehepartners möglicherweise nicht verfügbar sind
• Diskontieren Sie den steuerpflichtigen Wert eines Einfamilienhauses, indem Sie das Eigentum zwischen einem überlebenden Ehepartner und einem Trust aufteilen
• Helfen Sie mit, dass der Zugang eines Begünstigten zu Leistungen oder staatlicher Unterstützung durch eine Erbschaft nicht beeinträchtigt wird.

 Wie kann Dixcart helfen?

Dixcart kann Einzelpersonen und Familien bei der Gründung eines Willens Trust beraten.

Wir haben über vierzig Jahre Erfahrung in der Unterstützung von Einzelpersonen bei der Gründung und Verwaltung von Trusts und bieten Treuhanddienste in einer Reihe von Dixcart-Büros an. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro in Großbritannien: beratung.uk@dixcart.com oder an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Bitte beachten Sie auch unsere Trusts und Stiftungen

Letzte Änderungen

Bei der Umsetzung von Strategien zur Erhaltung des Familienvermögens und der Eigentumsstrukturen von Familienunternehmen müssen die jüngsten Änderungen im Hinblick auf globale Steuervorschriften und die zunehmende internationale Steuertransparenz unbedingt berücksichtigt werden.

Zu den neuen globalen Vorschriften gehören: der Common Reporting Standard („CRS“), der US-amerikanische Foreign Accounting Tax Compliance Act („FATCA“) und mehrere Gerichtsbarkeiten verfügen nun über Register der wirtschaftlichen Eigentümer.

Dixcart-Expertise in Bezug auf Vermögensstrukturen

Dixcart ist mit den Problemen, mit denen Familien in einer sich ständig verändernden internationalen Welt konfrontiert sind, bestens vertraut und verfügt über umfangreiche Erfahrung in der Bereitstellung von Treuhanddienstleistungen in einer Reihe von Gerichtsbarkeiten.

Wir beraten Sie auch hinsichtlich des Standorts von Family Offices, ihrer Mitglieder und Unternehmen und bieten außerdem Management und Koordination für Family Offices sowie die Verbindung zwischen den Familienmitgliedern an.

Standort

Es ist sehr wichtig zu berücksichtigen, wo jedes der betreffenden Familienmitglieder seinen Wohnsitz hat und auch wo es seinen steuerlichen Wohnsitz hat.

Auch Strukturierungsmöglichkeiten müssen bedacht bzw. überprüft werden. Die Nutzung und der Standort von Holdinggesellschaften und/oder Familienvermögensschutzvehikeln wie z. Familieninvestmentgesellschaften, Stiftungen und Trusts müssen sorgfältig geplant werden.

Internationale Investitionsstrukturen, einschließlich des Haltens von Immobilien, müssen aus steuerlicher und Vermögensschutzperspektive bewertet werden, insbesondere im Hinblick auf „BEPS“ (Base Erosion and Profit Shifting).

Organisation

Zu den wichtigsten Bereichen, die organisiert werden müssen, um sicherzustellen, dass ein Family Office so effizient wie möglich arbeitet und seine Ziele erreicht, gehören:

Vertraulichkeitsmanagement

Es muss ein Verfahren entwickelt werden, um relevante vertrauliche Informationsanfragen von Finanzinstituten und Dritten zu bearbeiten.

Notfallplanung

Es sollten Regeln und Verfahren vorhanden sein, um das Familienunternehmen im Falle unerwarteter Ereignisse zu schützen:

• Richtlinien und Verfahren zur Gewährleistung der Geschäftskontinuität.
• Nutzung geeigneter rechtlicher Strukturen, um möglichst viel Vermögens- und Vermögensschutz zu gewährleisten.
• Erwägen von Programmen zur „Staatsbürgerschaft durch Investition“ in angesehenen Rechtsordnungen, um Optionen für die Diversifizierung des steuerlichen Wohnsitzes von Familienmitgliedern zu bieten.

Familien-Governance

• Nachfolger müssen identifiziert und ihre Rolle mit ihnen besprochen werden.
• Die Entwicklung einer offenen Kommunikation zwischen Familienmitgliedern bezüglich Entscheidungsstrategien und -prozessen.
• Eine „Familienverfassung“ ist ein nützliches Mittel, um die Familienführung zu formalisieren und potenzielle zukünftige Konflikte zu verhindern.
• Schaffung oder Identifizierung von Aus- und Weiterbildungsprogrammen, um die nächste Generation zu fördern.

Family Office-Beratung

• Die Trennung des Familienvermögens vom Familienunternehmen sollte in Betracht gezogen werden.
• Entwicklung einer Strategie zur Verwendung der Gewinne aus dem Familienunternehmen und Investitionen, die nicht reinvestiert werden sollen.
• Bildung eines Teams zur Vermögensverwaltung.

Nachfolge- und Erbschaftsplanung

• Einrichtung und/oder Überprüfung von Richtlinien und Verfahren, um die angemessene Erhaltung und Übertragung von Vermögen an die nächste Generation sicherzustellen.
• Eine Überprüfung der Eigentümerstruktur jedes Familienunternehmens und anderer relevanter Vermögenswerte.
• Verstehen Sie, wie relevante lokale Gesetze in Bezug auf Erbschaften gelten (z. B. Zivilrecht, Scharia-Regeln usw.).
• Schaffung der am besten geeigneten Rechtsstrukturen wie Testamente oder andere Rechtsinstrumente, um Vermögen an die nächste Generation weiterzugeben.

Liaison

Die Verantwortlichen des Family Office müssen sich die Zeit nehmen, enge Beziehungen zur betreffenden Familie und zu anderen Fachleuten, die sie beraten, aufzubauen und auszubauen. Dixcart glaubt, dass diese Beziehung von entscheidender Bedeutung ist.

Die Experten von Dixcart bieten nicht nur technisches Fachwissen in Bezug auf die Strukturierung, sondern verstehen auch die Familiendynamik und helfen häufig bei der Beratung, wie die Kommunikation verbessert und potenzielle Konflikte vermieden werden können.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu einem wohlüberlegten und umfassenden Ansatz zur Nachfolgeplanung wünschen, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner oder an ein Mitglied des professionellen Teams im Dixcart-Büro in Großbritannien: beratung.uk@dixcart.com.

Bitte besuchen Sie auch unsere Familienbüro

Malta Privatstiftungen werden seit mehreren Jahren zur Vermögenssicherung und Nachfolgeplanung eingesetzt. Die Ende 2018 vorgenommenen Änderungen des „Gesetzes über freiwillige Organisationen“ ermöglichen es ausländischen Organisationen, einschließlich privater Stiftungen, nach Malta umzusiedeln.

Malta Stiftungen

Malta Stiftungen unterliegen dem „Zivilgesetz“ und dem „Gesetz über freiwillige Organisationen“ und werden als juristische Person gegründet. Nach maltesischem Recht kann eine Stiftung entweder als Privatstiftung oder als Zweckstiftung errichtet werden und jeden rechtlichen und rechtmäßigen Zweck haben, nicht nur einen sozialen oder gemeinnützigen Zweck.

Der Hauptunterschied zwischen Trusts und Stiftungen besteht darin, dass im Falle eines Trusts der Settlor Vermögenswerte an einen Treuhänder verteilt, um sie zugunsten der Begünstigten zu halten .

Was sind die potenziellen Steuervorteile in Bezug auf eine Malta-Stiftung?

Malta Stiftungen können; entweder als eine in Malta ansässige und ansässige Gesellschaft behandelt werden und daher vom vollständigen Anrechnungssystem der Besteuerung profitieren, ODER die Verwalter können unwiderruflich beschließen, dass die Stiftung für steuerliche Zwecke als Trust behandelt wird.

Eine als Trust zu behandelnde Wahl führt zu vorteilhaften Möglichkeiten der privaten Vermögensplanung, insbesondere wenn der Gründer und die Begünstigten nicht in Malta ansässig und/oder ansässig sind:

• Unter diesen Umständen sind in Malta weder bei der Abwicklung noch in Bezug auf die Einkünfte der Stiftung Steuern oder Abgaben zu entrichten.

Re-Domizilierung ausländischer Stiftungen nach Malta

• Der Prozess

Eine Stiftung, die nach dem Recht eines Staates der Europäischen Union oder des Europäischen Wirtschaftsraums gegründet und gegründet oder eingetragen ist, dessen Gesetzgebung dem maltesischen Recht ähnelt, kann nach Malta verlegt werden.

Wenn eine ausländische Stiftung einem Gesetz unterliegt, das keine Fortführung vorsieht, kann eine solche Stiftung nach Malta umgesiedelt werden, wenn sie durch ihre Satzung oder Satzung dazu ermächtigt und beim maltesischen Registrar einen Antrag auf Registrierung als gestellt hat „Fortsetzung“ auf Malta.

Fortsetzungsregeln können auch auf Stiftungen angewendet werden, die nach dem Recht anderer Länder gegründet oder eingetragen sind, wenn der maltesische Justizminister diese Maßnahme durch „Bekanntmachung“ in Bezug auf ein bestimmtes Land genehmigt. Eine solche Entscheidung wird wahrscheinlich von Zeit zu Zeit überprüft.

• Registrierung in Malta

Bei der Beantragung der Registrierung in Malta muss sich die ausländische Stiftung in derselben „Rechtsform“ registrieren, die sie nach dem Recht des vorherigen ausländischen Staates hatte. Für den Fall, dass eine ähnliche „Rechtsform“ nach maltesischem Recht nicht existiert, muss eine möglichst nahestehende „Rechtsform“ ausgewählt und benannt werden.

Die Fortführung einer ausländischen Stiftung in Malta erfordert die Übernahme des maltesischen Rechts, um die Satzung ab dem Zeitpunkt der Registrierung zu regeln. Die Einhaltung aller für die jeweilige Stiftungsrechtsform relevanten Belange sowie die Einhaltung sonstiger anwendbarer Gesetze im Zusammenhang mit der Stiftungstätigkeit oder -verwaltung sind erforderlich.

• Re-Domizilierung aus Malta

Eine maltesische Stiftung kann ihren Sitz verlegen, um in jedem Staat innerhalb der Europäischen Union oder des Europäischen Wirtschaftsraums fortzubestehen, sofern sie dazu durch ihre Satzung oder Satzung ermächtigt ist. Nachdem die entsprechenden Verfahren befolgt wurden, wird der Registrar die Registrierung der Stiftung in Malta beenden.

Die Vorteile der „Weiterführung“ einer Stiftung – nach maltesischem Recht zulässig

Bis Ende 2018 bestand die einzige Möglichkeit, eine Stiftung aus dem Ausland nach Malta zu verlegen, darin, dass die ausländische Stiftung eine Malta-Stiftung gründet, ihr Vermögen hinzufügt und die bereits bestehende Stiftung auflöst.

• Die am 6. November 2018 eingeführten Regeln für die Umsiedlung von Stiftungen in Malta ermöglichen es, dass eine bestehende Stiftung nach maltesischem Recht weitergeführt wird. Dadurch können nachteilige steuerliche Folgen im Zusammenhang mit der angenommenen Liquidation der ausländischen Stiftung, der Verteilung ihres gesamten Vermögens an die Begünstigten und der anschließenden Gründung der neuen maltesischen Stiftung vermieden werden.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema wünschen, wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro in Malta: beratung.malta@dixcart.com oder Ihr üblicher Dixcart-Ansprechpartner.

Hintergrund

In Ländern des Common Law wurden traditionell Trusts eingesetzt, während in Ländern des Civil Law traditionell Stiftungen zum Einsatz kamen. Viele Menschen in zivilrechtlichen Ländern sind mit dem Konzept einer Stiftung nach wie vor zufriedener, da es sich um ein ihnen vertrautes Instrument handelt, das oft als transparenter angesehen wird.

Die Regierung der Isle of Man bietet Gesetze an, die die Gründung von Stiftungen auf der Isle of Man vorsehen.

Grundlagen: Hauptmerkmale

Eine Stiftung ist eine eingetragene juristische Person, die von ihrem Gründer, ihren leitenden Angestellten und etwaigen Begünstigten getrennt ist. Eine Stiftung wird von einem Stifter gegründet, der sein Vermögen zur Verwirklichung des Stiftungszwecks einsetzt. Das in eine Stiftung eingebrachte Vermögen geht sowohl rechtlich als auch wirtschaftlich in das Eigentum der Stiftung über.

Eine Stiftung im Vergleich zu einem Trust

Es gibt Argumente für Stiftungen im Gegensatz zu Trusts und umgekehrt. Die Isle of Man ist eine angesehene Gerichtsbarkeit und bietet die Wahl zwischen einem Trust oder einer Stiftung, je nachdem, was für eine bestimmte Situation am besten geeignet ist.

Attraktive Eigenschaften von Stiftungen

Stiftungen bieten eine Reihe wichtiger und charakteristischer Merkmale:

Diese umfassen:

• In den meisten europäischen Staaten und den meisten südamerikanischen Ländern ist eine Stiftung gesetzlich anerkannt.
• Eine Stiftung besitzt eine eigene Rechtspersönlichkeit und kann im eigenen Namen Verträge abschließen.
• Eine Stiftung ist eine eingetragene juristische Person und daher relativ transparent, was für Finanzinstitute und Behörden bei komplizierten Transaktionen von Vorteil sein kann.
• Gegen eine Stiftung können Klagen erhoben und protokolliert werden.
• Die Entfernung oder Hinzufügung von Begünstigten kann durch eine Änderung der Satzungsdokumentation erfolgen.
• Es ist relativ unwahrscheinlich, dass eine Stiftung als „Scheinstiftung“ angefochten wird, da sie Gesetze festgelegt hat und über eine eigene Rechtspersönlichkeit verfügt.

Nutzung einer Stiftung zu gewerblichen Zwecken

Die Nutzung einer Stiftung zu kommerziellen Zwecken kann durch Einbringung einer oder mehrerer zugrunde liegender Gesellschaften erfolgen, wobei die Anteile zu 100 % im Eigentum der Stiftung stehen. Dies bietet den gesamten Schutz und alle Vorteile einer Stiftung und ermöglicht gleichzeitig die Ausübung vielfältiger Geschäfte durch die zugrunde liegenden Unternehmen.

Zusatznutzen von Stiftungen

• Änderung der Stiftungsbefugnisse

Eine Stiftung kann so verfasst sein, dass sie dem Stifter und den Begünstigten bestimmte Rechte einräumt. Während der Laufzeit der Stiftung können diese Rechte geändert werden, um veränderten Umständen Rechnung zu tragen. Beim Umgang mit der Kontrolle müssen steuerliche Auswirkungen berücksichtigt werden, es ist jedoch möglich, die Stiftungsregeln während der Laufzeit zu ändern.

• Familienstiftungen

Ein nützlicher Vorteil für eine Reihe von Familien besteht darin, dass eine Stiftung durch einfache Änderung der Regeln die Aufnahme oder den Ausschluss von Begünstigten ermöglicht. Es ist auch möglich, dass weitere Begünstigte verpflichtet werden, sich dem Reglement der Stiftung anzuschließen, bevor sie Begünstigte werden dürfen. Dies ist eine wichtige Kontrolle, wenn Familien rücksichtslose Familienmitglieder haben oder wenn aus finanzieller Sicht eine sehr spezifische Kontrolle erforderlich ist.

• Verwaiste Fahrzeuge

Eine Stiftung darf während ihrer Laufzeit keine Aktionäre und/oder Begünstigten haben. Der Stifter kann eine Stiftung ohne namentlich genannten Begünstigten gründen, es kann jedoch ein Verfahren eingerichtet werden, um in Zukunft einen oder mehrere zu ernennen. Dies kann für Finanzinstitute sehr nützlich sein, die nach Vehikeln suchen, bei denen die Verbriefung von Vermögenswerten ein Problem darstellt. Die Stiftung kann wie ein „Purpose Trust“ agieren und dann im Laufe der Zeit ein beabsichtigtes wirtschaftliches Interesse ernennen.

Dadurch können Vermögenswerte transparent und ohne Eigentümer verwaltet werden, was die Vertraulichkeit fördert, und die Regeln können zu einem späteren Zeitpunkt geändert werden, um einen oder mehrere Begünstigte hinzuzufügen.

Die Manx-Stiftung

Das Isle of Man Foundations Act 2011 (das „Gesetz“) wurde im November 2011 von Tynwald, der Regierung der Isle of Man, verabschiedet.

Eine Manx-Stiftung weist folgende Eigenschaften auf:

• Rechtsstellung

Eine Manx-Stiftung verfügt über eine Rechtspersönlichkeit, kann klagen und verklagt werden und hält ihr Vermögen zur Erreichung ihrer Ziele. Sämtliche Rechtsfragen rund um eine Stiftung und die Widmung von Vermögenswerten zu ihren Zwecken unterliegen ausschließlich Manx-Recht und der Einfluss ausländischen Rechts ist weitestgehend ausgeschlossen.

• von Vorabkalkulationen

Eine Stiftung muss über einen registrierten Vertreter verfügen, der für die Bereitstellung von Unternehmensdienstleistungen wie Dixcart auf der Isle of Man lizenziert ist. Die Gründung einer Manx-Stiftung erfolgt durch Registrierung nach Antragstellung beim Standesbeamten unter Verwendung der entsprechenden Formulare. Die Informationen müssen vom registrierten Vertreter eingereicht werden.

• Management

Die Geschäftsführung obliegt einem Rat, der zur Verwaltung des Stiftungsvermögens und zur Durchführung des Stiftungszwecks verpflichtet ist. Ein Ratsmitglied kann eine natürliche oder juristische Person sein. Es gibt Anforderungen, angemessene Buchführungsunterlagen zu führen. Der registrierte Vertreter muss über den Aufbewahrungsort der Aufzeichnungen informiert werden und hat ein gesetzliches Auskunftsrecht. Es besteht die Pflicht, eine Jahreserklärung abzugeben.

• Betreuung von Stiftungen auf der Isle of Man

Eine Besonderheit in Bezug auf Stiftungen der Isle of Man besteht darin, dass Stiftungen von Manx im Gegensatz zu Stiftungen in einigen anderen Rechtsordnungen nicht immer einen Vormund oder Vollstrecker benötigen (außer in Bezug auf nicht gemeinnützige Zwecke). Ein Gründer kann einen Vollstrecker ernennen, wenn er dies wünscht, und der Vollstrecker muss seine Pflichten in Übereinstimmung mit den Bestimmungen des Gesetzes und der Regeln ausüben.

Wichtigste potenzielle Vorteile

Eine Stiftung auf der Isle of Man bietet die folgenden potenziellen Vorteile:

• Vermögensschutz
• Effektive Steuerplanung
• Keine Beschränkung hinsichtlich der Vermögenswerte, die gehalten werden dürfen, oder der Unternehmen, die die Vermögenswerte halten
• Möglichkeit für steuerlich absetzbare Spenden
• Potenziell geringere Steuerschulden auf die gehaltenen Vermögenswerte
• Strukturierte Verwaltung.

Zusammenfassung

Auf der Isle of Man gibt es Stiftungen für Familien und Einzelpersonen, die sich mit einem solchen Fahrzeug wohler fühlen als mit einem Common-Law-Trust. Stiftungen bieten ein weiteres nützliches Instrument zur Vermögensplanung und Vermögenssicherung.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu Stiftungen auf der Isle of Man benötigen, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Ansprechpartner oder an das Dixcart-Büro auf der Isle of Man: beratung.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert

Dixcart-Expertise in der Familienvermögensplanung

Die Dixcart Group verfügt über mehr als fünfzig Jahre Erfahrung in der Familienvermögensplanung und unterstützt Kunden bei der Führung und Verwaltung von Family Offices.

Wir sind mit den Problemen, mit denen Familien in dieser sich ständig verändernden internationalen Welt konfrontiert sind, bestens vertraut und verfügen über umfassende Erfahrung in der Bereitstellung von Treuhanddienstleistungen in einer Reihe von Gerichtsbarkeiten.

Wir nehmen uns die Zeit, enge Beziehungen zur betreffenden Familie und zu den anderen sie beratenden Fachkräften aufzubauen und weiterzuentwickeln. Wir stellen nicht nur technisches Fachwissen in Bezug auf die Strukturierung bereit, sondern verstehen auch die Familiendynamik und helfen häufig dabei, Ratschläge zu geben, wie die Kommunikation verbessert und potenzielle Konflikte vermieden werden können, bevor sie entstehen.

Letzte Änderungen

Bei der Umsetzung von Strategien zur Erhaltung des Familienvermögens und der Eigentumsstrukturen von Familienunternehmen müssen die jüngsten Änderungen im Hinblick auf globale Steuervorschriften und die zunehmende internationale Steuertransparenz unbedingt berücksichtigt werden.

Zu den relativ neuen globalen Vorschriften gehören: der Common Reporting Standard („CRS“), der US-amerikanische Foreign Accounting Tax Compliance Act („FATCA“) und zahlreiche Register für letztendliche wirtschaftliche Eigentümer, die in einer Vielzahl von Gerichtsbarkeiten eingeführt wurden.

Was sind die wichtigsten Überlegungen für eine effektive Vermögensverwaltung?

Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Bereiche, die im Zusammenhang mit der Vermögensverwaltung und Nachfolgeplanung berücksichtigt werden müssen, sowie die Art der Überprüfungen, die regelmäßig durchgeführt werden müssen.

Nachfolge- und Erbschaftsplanung

• Richten Sie Richtlinien und Verfahren ein oder überprüfen Sie diese, um die angemessene Erhaltung und Übertragung des Vermögens an die nächste Generation sicherzustellen.
• Überprüfen Sie die Eigentümerstruktur aller Familienunternehmen und anderer relevanter Vermögenswerte.
• Verstehen Sie, wie relevante lokale Gesetze in Bezug auf die Erbschaft gelten würden (z. B. Zivilrecht, Scharia-Regeln usw.).

Strukturierungs- und Steuerberatung

• Überlegen Sie, wo alle relevanten Familienmitglieder ihren Wohnsitz und auch ihren Steuerwohnsitz haben.
• Erwägen oder prüfen Sie Strukturierungsoptionen (z. B. die Nutzung von Holdinggesellschaften und/oder Instrumenten zum Schutz des Familienvermögens wie Familieninvestmentgesellschaften, Stiftungen, Trusts usw.).
• Überprüfen Sie internationale Anlagestrukturen, einschließlich des Besitzes von Immobilien, aus steuerlicher und vermögensschutztechnischer Sicht, insbesondere im Hinblick auf „BEPS“. 

Vertraulichkeitsmanagement

Es muss ein Verfahren entwickelt werden, um relevante vertrauliche Informationsanfragen von Finanzinstituten und Dritten zu bearbeiten.

Familien-Governance

• Nachfolger müssen identifiziert und ihre Rolle mit ihnen besprochen werden.
• Entwickeln Sie eine offene Kommunikation zwischen Familienmitgliedern über Entscheidungsstrategien und -prozesse.
• Eine „Familienverfassung“ ist ein nützliches Mittel, um die Familienführung zu formalisieren und potenzielle zukünftige Konflikte zu verhindern.
• Erstellen oder identifizieren Sie Bildungs- und Schulungsprogramme, um die nächste Generation auszubilden.

Notfallplanung

Regeln und Verfahren (z. B. Aktionärsvereinbarungen oder Treuhanddokumente, die eine „Familienverfassung“ bilden) sollten vorhanden sein, um das Familienunternehmen im Falle unerwarteter Ereignisse zu schützen:

• Richtlinien und Verfahren zur Gewährleistung der Geschäftskontinuität.
• Nutzung geeigneter rechtlicher Strukturen, um möglichst viel Vermögens- und Vermögensschutz zu gewährleisten.
• Erwägen Sie Aufenthaltsprogramme in angesehenen Rechtsgebieten, um Möglichkeiten für eine mögliche Diversifizierung des Steuerwohnsitzes von Familienmitgliedern zu schaffen.

Family Office-Beratung

• Bedenken Sie die Trennung des Familienvermögens vom Familienunternehmen.
• Entwickeln Sie eine Strategie zur Verwendung der Gewinne aus dem Familienunternehmen und den Investitionen, die nicht reinvestiert werden.
• Bilden Sie ein Team zur Verwaltung des Vermögens (ein Family Office).

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu einem wohlüberlegten und umfassenden Ansatz zur Nachfolgeplanung wünschen, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner oder an ein Mitglied des professionellen Teams im Dixcart-Büro in Großbritannien: beratung.uk@dixcart.com.

Bitte beachten Sie auch unsere Privatkunde

Das Dixcart-Büro in der Schweiz ist Mitglied der Swiss Association of Trust Companies (SATC) und bei der Association Romande des Intermediaires Financiers in der Schweiz (ARIF) registriert. Wir beraten zur Vermögensstrukturierung in der Schweiz, zum Einsatz von Swiss Trustees, Trusts und private Treuhandgesellschaften sowie Angelegenheiten im Zusammenhang mit Family Governance, Schenkung und Nachfolge.

Die Schweiz und die Verwendung von Trusts

Die Schweiz hat kein spezielles Trustrecht, aber anerkannte Trusts mit der Ratifizierung des Haager Übereinkommens über das auf Trusts anzuwendende Recht (1985) am 1. Juli 2007.

Während in der Schweiz kein innerstaatliches Recht für Trusts existiert, werden Trusts aus anderen Jurisdiktionen und deren spezifische Regeln anerkannt und können in der Schweiz verwaltet werden.

In der Schweiz kann der Settlor (die Person, die Vermögenswerte zugunsten der Begünstigten in den Trust einzahlt) das Recht einer bestimmten Trust-Gerichtsbarkeit wählen, um den Trust zu regeln. Beispielsweise kann mit einem Schweizer Treuhänder ein Guernsey-Trust gegründet werden. Der Treuhänder hält und verwaltet das Vermögen des Trusts im Namen der Begünstigten.

Warum einen Trust verwenden?

Ein Trust ist ein sehr flexibles Instrument und eignet sich besonders für die Nachlassplanung, die Vermögensverwaltung und den Vermögensschutz.

Grundsätzlich ist das Konzept eines Trusts relativ einfach: Der Settlor übergibt Vermögenswerte in die rechtliche Verwahrung eines anderen (Trustee), der die Vermögenswerte zugunsten eines Dritten (Begünstigten) hält. Der Trust ist keine separate juristische Person, sondern eher eine rechtliche Verpflichtung, die zwischen zwei Parteien vereinbart wird: dem Settlor und dem Trustee.

Trustees schulden sowohl dem Settlor als auch den Begünstigten sowie dem Trust selbst eine treuhänderische Pflicht. Abhängig von der Gerichtsbarkeit, nach deren Recht der Trust gegründet wurde, kann der Trust entweder eine vorbestimmte Laufzeit haben oder unbefristet sein. Trusts sind von Natur aus sehr flexibel.

Warum einen Schweizer Treuhänder verwenden?

Der Einsatz eines Schweizer Treuhänders kann aus mehreren Gründen vorteilhaft sein:

• Die wirtschaftliche, politische und rechtliche Stabilität der Schweiz bildet eine solide Basis für die Erbringung lokaler Verwaltungsdienstleistungen.
• Die Schweiz verfügt über eine Reihe günstiger und gut entwickelter Bankgesetze und ist seit vielen Jahren ein beliebtes internationales Private-Banking-Zentrum. Es ist eine Jurisdiktion mit gutem Ruf und bietet eine hohe Qualität an sachkundigen Fachleuten, die in den Bereichen Vermögensverwaltung, Steuerplanung und Private Banking tätig sind.
• Die Schweiz hat einen wohlverdienten Ruf für diskrete professionelle Unterstützung bei der Führung der Angelegenheiten vermögender Privatpersonen.
• Die Schweiz liegt im Zentrum Europas, wo viele wohlhabende Personen leben. Swiss Trustees bieten daher den Vorteil, dass sie regelmässig und qualitativ hochwertig betreuen können, da sie regelmässig entsprechende Kunden in der Schweiz treffen können.

Besteuerung von Trusts in der Schweiz

Das Haager Übereinkommen (Artikel 19) legt fest, dass das Übereinkommen die Befugnisse souveräner Staaten in Steuerangelegenheiten nicht beeinträchtigt. Folglich hat die Schweiz ihre Souveränität in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Trusts bewahrt.

Die steuerlichen Vorteile bei der Nutzung eines Trusts mit einem Schweizer Treuhänder hängen im Wesentlichen vom steuerlichen Wohnsitz des Treugebers und der Begünstigten ab.

Nach Schweizer Recht:

• Ein in der Schweiz ansässiger Trustee unterliegt weder der schweizerischen Einkommens- noch der Kapitalertragsteuer auf den in einem Trust verwalteten Vermögenswerten.
• Settlors und Begünstigte sind von der schweizerischen Steuer befreit, solange sie nicht als in der Schweiz ansässig gelten.

Regulierung der Schweizer Treuhänder

Schweizer Treuhänder müssen als Finanzintermediäre nach dem Schweizerischen Geldwäschereigesetz registriert sein. Sie können bei der Zentralen Regulierungsbehörde oder bei einer vom Bundesstaat anerkannten Selbstregulierungsorganisation (SRO) registriert werden.

Jahresabschluss

Der Schweizerische Verband der Treuhandgesellschaften (SATC) schreibt in seinem Ethik- und Verhaltenskodex Folgendes vor: „Ein Mitglied muss für jeden Trust angemessene, ausreichend detaillierte und geordnete Aufzeichnungen führen. Ein Mitglied muss sicherstellen, dass die Aufzeichnungen für eine angemessene Anzahl von Jahren aufbewahrt werden.“

Schutz

Nach Common Law ist der Treuhänder Eigentümer des Vermögens und hat das Treuhandvermögen getrennt von seinem eigenen Vermögen zu verwalten. Bei Tod oder Konkurs des Treuhänders gilt das Vermögen nicht als Eigentum des Treuhänders, sondern wird dem Treuhandschutz unterstellt und für die Begünstigten gesondert verwahrt. Das Vermögen des Trusts wird daher vom Vermögen des Treuhänders getrennt.

Vertraulichkeit in der Schweiz

Die Schweiz ist bekannt für ihr Engagement für Bankdienstleistungen, das Berufsgeheimnis und ihre kaufmännische Kompetenz.

SATC sieht vor: „Alle Informationen, die sich auf eine Treuhandschaft beziehen und von einem Mitglied erworben werden, müssen vom Mitglied, seinen Direktoren, leitenden Angestellten und anderen Mitarbeitern streng vertraulich behandelt werden.“

Eine Verletzung der Vertraulichkeit, sei es beruflich oder gewerblich, wäre nur im Falle einer strafrechtlichen Verantwortlichkeit gesetzlich zulässig.

Zusammenfassung

Ein Trust nach englischem, Guernsey-, Isle of Man- oder maltesischem Recht mit Schweizer Treuhändern kann eine Reihe von Steuervorteilen sowie Vorteile in Bezug auf Vermögenserhaltung und Vertraulichkeit bieten. Dixcart kann solche Trust-Strukturen einrichten und verwalten.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema wünschen, wenden Sie sich bitte an Christine Breitler im Dixcart-Büro in Genf: beratung.schweiz@dixcart.com oder an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

Bitte beachten Sie auch unsere Trusts und Stiftungen Seite für weitere Informationen.

Dixcart Trustees (Switzerland) SA ist Mitglied von SATC und bei ARIF Schweiz registriert

Da Familien immer internationaler werden, nimmt die Bedeutung eines Testaments weiter zu. Bei Familienmitgliedern, die in verschiedenen Ländern ansässig sind, ist es von entscheidender Bedeutung, dass entsprechende Testamente erstellt und anschließend regelmäßig überprüft und geändert werden, um Änderungen der Umstände widerzuspiegeln. Häufig können sich die Rechtsordnungen ändern, in denen sich Vermögenswerte befinden und/oder wo Familienmitglieder wohnen.

1. Gelten Testamente nur für wohlhabende Personen?

Dies ist ein weit verbreitetes Missverständnis. Sie müssen nicht reich sein, um ein Testament zu haben. Jeder über 18 Jahre sollte ein Testament haben.

Wenn Sie eine persönliche Bilanz erstellen und dabei Ihre aktuellen Immobilien-, Geschäfts- und Anlagewerte berücksichtigen, werden Sie vielleicht überrascht sein, wie viel Sie zu entsorgen haben.

Zu den vergessenen „versteckten“ Vermögenswerten gehören häufig geistige Eigentumsrechte, Rentenansprüche, Versicherungspolicen und alle Ihre elektronischen Daten, die Teil Ihrer Nachlassplanung sein sollten (diese Vermögenswerte müssen nicht unbedingt Teil Ihres Nachlasses für Testamentszwecke sein).

Vergessen Sie nicht, Vermögen zu berücksichtigen, das Sie in der Zukunft erben können, sowie Kapitalausschüttungen von einem Trust. Wenn Sie mehrere Vermögenswerte und mehrere Erben haben, Vermögenswerte in mehr als einem Land besitzen oder bestimmte Gegenstände bestimmten Personen oder einer Wohltätigkeitsorganisation Ihrer Wahl hinterlassen möchten, müssen Sie ein Testament erstellen.

2. Ein Individuum hat bereits ein Testament. Warum sollten sie einen neuen machen?

Ihr Testament muss auf Ihre aktuellen persönlichen und wirtschaftlichen Verhältnisse und Wünsche zugeschnitten sein.

Wenn Sie bereits ein Testament haben, sollten Sie es regelmäßig (mindestens jährlich) überprüfen, da es überraschend ist, wie schnell ein Testament veraltet ist. Ihre finanzielle Situation wird sich mit ziemlicher Sicherheit ändern, und Geburten, Eheschließungen, Scheidungen oder Todesfälle in der Familie oder ein Umzug in ein anderes Land können sich auf die Gültigkeit und Wirksamkeit Ihres Testaments auswirken. Steuergesetze, Steueransässigkeitsstatus und andere rechtliche und finanzielle Angelegenheiten ändern sich häufig und können einen erheblichen Einfluss auf die Legitimität Ihres Testaments haben.

3. Wenn eine Person kein Testament hat, geht ihr Vermögen dann automatisch in irgendeiner Form an ihren Ehepartner/Lebenspartner und die Kinder?

Wenn Sie kein Testament erstellen oder ein Testament nach Ihrem Tod für ungültig erklärt werden, bedeutet dies, dass Sie von Amts wegen sterben, und dies kann die folgenden Folgen haben:

• Das geltende Recht sieht in der Regel eine feste, willkürliche und möglicherweise nicht praktikable Formel für die Aufteilung Ihres Nachlasses vor, die möglicherweise nicht Ihren tatsächlichen Wünschen entspricht.
• Entfernte Verwandte oder sogar der Staat können von Ihrem Nachlass profitieren und Ihr Ehepartner/Lebenspartner erhält möglicherweise nicht den vollen Anteil seines Erbes.
• Ihre Erben müssen möglicherweise mit einem Rechtsstreit konfrontiert werden oder müssen unteilbare oder illiquide Vermögenswerte mit Ihren Blutsverwandten teilen.
• Es kann ein Ihnen oder Ihrer Familie unbekannter Testamentsvollstrecker/Administrator/Treuhänder ernannt werden. „Dritte“ Testamentsvollstrecker und Treuhänder berechnen in der Regel die maximal zulässigen Honorare und werden die Verwertung von Vermögenswerten und die Verwaltung Ihres Nachlasses wahrscheinlich nicht wohlwollend behandeln.
• Für Ihre minderjährigen Kinder könnte es keinen Erziehungsberechtigten Ihrer Wahl geben, was sich sehr nachteilig auf sie auswirken könnte.
• Bankkonten könnten über einen längeren Zeitraum „eingefroren“ werden, was zu Liquiditätsproblemen führt und Gläubiger möglicherweise dazu veranlassen könnte, bei der Rückzahlung von Forderungen einen entschiedeneren und aggressiveren Ansatz zu verfolgen.
• Geschäftskonten können „eingefroren“ werden, wenn Gelder des Verstorbenen an Dritte zahlbar sind und vom Nachlass nicht rechtzeitig zurückgezahlt werden können, wodurch das Unternehmen in einer gefährdeten Lage bleibt.
• Bevor ein Testamentsvollstrecker bestellt oder ein Testament angefochten wird, sind Vermögenswerte gefährdet und Versicherungspolicen können möglicherweise nicht geltend gemacht werden, auch wenn sie außerhalb des Nachlasses liegen.
• Ein Testament, ein Gerichtsverfahren oder andere Anfechtungen eines Testaments können im Allgemeinen zu Verlegenheit, Stress und Komplikationen für Ihre Familie und zu einem finanziellen Chaos führen, das behoben werden muss, und mit möglicherweise wenig Zeit, um es zu lösen, verschlimmert dies die Probleme nur.
• Die Kosten für die Abwicklung Ihres Nachlasses werden oft erheblich steigen, da zusätzliche Rechts- und andere Kosten anfallen.

4. Wenn jemand in verschiedenen Rechtsordnungen gelebt hat und Vermögenswerte, einschließlich Anlagevermögen, erworben hat, braucht er mehr als ein Testament, um diese abzudecken?

Sie können ein „weltweites“ Testament haben, um Ihr Vermögen in allen Rechtsordnungen abzudecken, dies ist jedoch nicht ratsam.

Wenn Sie über bedeutende Vermögenswerte in mehreren Rechtsordnungen verfügen, sollten Sie für jede Rechtsordnung separate Testamente haben. Im Folgenden sind einige Gründe dafür aufgeführt:

• Wenn es sich um festes (unbewegliches) Vermögen handelt, kann in bestimmten Rechtsordnungen eine Vermögensübertragung nur durch ein gültiges (örtliches) Testament erfolgen.
• Es gibt erhebliche Unterschiede in den Erbrechten und -praktiken zwischen den Ländern des Common Law und des Zivilrechts. Wenn Sie über Vermögenswerte in den VAE oder anderen Ländern mit muslimischer Mehrheit verfügen, müssen Sie außerdem die Scharia berücksichtigen, die streng vorschreibt, wer was bekommt und auch die Ernennung vorübergehender Vormunde vorschreibt. Für einen in einem solchen Land lebenden Expatriate ist es wichtig, sicherzustellen, dass für ihn ein Testament gemäß den jeweiligen nationalen Gesetzen erstellt (und ordnungsgemäß registriert) wird, um sein Vermögen innerhalb dieser Gerichtsbarkeit zu decken und einen ansässigen Vormund zu bestellen. Dies wird die Art und Weise, in der die Gerichte in diesem Land Erbschafts- und Vormundschaftsgesetze und -praktiken anwenden könnten, effektiv ändern. Tun sie dies nicht, gilt das normale Scharia-Recht. Die lokalen Behörden wenden ihre lokalen Gesetze und Protokolle strikt an und haben normalerweise kein Verständnis für die Bedürfnisse, Bedenken oder Wünsche einer bestimmten Familie.
• Die Erstellung eines separaten gültigen Testaments pro Rechtsordnung wird Ihnen und Ihren Testamentsvollstreckern dabei helfen, Ihr Vermögen zu trennen, das der Erbschaftssteuer und den Todessteuern in den verschiedenen Rechtsordnungen unterliegt, und möglicherweise die Doppelbesteuerung derselben Vermögenswerte zu vermeiden. Dies ist besonders in Rechtsordnungen wichtig, in denen keine Erbschaftssteuern/Sterbesteuern erhoben werden, damit diese Vermögenswerte nicht in Ihren Nachlass fallen, in dem die Sterbegelder zu zahlen sind.
• Es erleichtert die Bestellung eines lokal qualifizierten und gerichtlich anerkannten Testamentsvollstreckers und reduziert erheblich Zeit, Kosten und Komplikationen über die Jurisdiktionen hinweg, insbesondere wenn ein professionelles Unternehmen den gesamten internationalen Nachlass bearbeitet.
• Testamente müssen pro Gerichtsbarkeit „zweckgebunden“ sein, und es ist daher vorzuziehen, professionelle Beratung pro Gerichtsbarkeit einzuholen. Zum Beispiel, wenn Sie mehrere Testamente haben, die speziell auf britische, südafrikanische, US-amerikanische und australische Vermögenswerte beschränkt sind, aber Sie auch Besitzen Sie Vermögenswerte auf der Isle of Man, würden Sie auf der Isle of Man als Testamentsvollstrecker sterben, wenn Sie kein Testament von Manx haben (mit den zusätzlichen Nachlasskosten, die mit der Abwicklung eines gesetzlichen Nachlasses in einer Offshore-Gerichtsbarkeit verbunden sind). Nachlass ist nach den Gesetzen von Manx möglicherweise nicht vermeidbar, aber ein separater Wille von Manx zur Abdeckung der Vermögenswerte der Isle of Man schafft Gewissheit, vermeidet Verzögerungen und einen möglichen gerichtlichen Antrag.

Es ist von entscheidender Bedeutung, dass jedes gerichtliche Testament den lokalen Gesetzen und Steuern Rechnung trägt und kein anderes Testament aufhebt oder aufhebt oder Unklarheiten schafft.

Was würde Dixcart empfehlen?

Internationale Familien sollten den Einsatz von universellen Testamentsvollstreckern und Treuhändern (normalerweise eine internationale Kanzlei oder Treuhandgesellschaft mit mehreren Rechtsordnungen) in Betracht ziehen, die sie und ihre Familie persönlich kennen, an der Planung ihres Nachlasses auf der ganzen Welt beteiligt waren und über ihre Kenntnisse verfügen Unternehmen und Immobilien. Dies würde dazu beitragen, dass ihr gesamter Nachlass und ihr gesamtes Vermögen geschützt sind und zeitnah, vertraulich, reibungslos und kostengünstig „unter einem Dach“ abgewickelt werden können.

Ein letzter Punkt: Stellen Sie sicher, dass Ihre gewählten Testamentsvollstrecker und Treuhänder die rechtliche und treuhänderische Fähigkeit haben, in allen Gerichtsbarkeiten, in denen Sie ein Testament haben, als solche ernannt zu werden. In den meisten Ländern befolgen die zuständigen Nachlassbehörden strenge Verfahren und „Überprüfungsverfahren“, um Testamentsvollstrecker und Treuhänder zu ernennen, um sicherzustellen, dass der Nachlass und die Erben geschützt sind. Stellen Sie sicher, dass Ihr benannter Testamentsvollstrecker und Treuhänder nicht disqualifiziert wird oder eine Sicherheitsbürgschaft stellen muss, was zu Verwirrung und Verzögerungen führen und dazu führen kann, dass eine andere Person an ihrer Stelle bestellt werden muss.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zu Testamenten oder Mehrfachtestamenten benötigen, oder hast Fragen in Bezug auf Nachlassplanung, Erbschaftsteuerplanung oder Nachlass in den Ländern, in denen Sie Vermögen besitzen, Bitte wenden Sie sich an unser Büro in Dixcart, Großbritannien: beratung.uk@dixcart.com.

Bitte beachten Sie unsere Privatkunde Informationen.

Aktualisiert: Januar 2020