Leitfaden für britische Non-Doms, die einen Umzug ins Ausland erwägen
Entdecken Sie Anleitungen und Expertenratschläge für Nicht-Doms im Vereinigten Königreich, Einwohner des Vereinigten Königreichs und Steuerinländer, die einen Umzug ins Ausland erwägen, mit Updates zu Steueränderungen und -vorteilen in den weltweiten Niederlassungen von Dixcart.
Wesentliche Erkenntnisse für Nicht-Doms aus dem Vereinigten Königreich, die einen internationalen Umzug planen
Bis 2025 war Großbritannien aufgrund seines günstigen Remittance-Basis-Steuersystems ein attraktives Ziel für Personen ohne Wohnsitz im Vereinigten Königreich (Non-Doms). Dieses System ermöglichte es Non-Doms, nur britische Steuern auf ihr britisches Einkommen sowie auf ausländische Einkünfte und Gewinne zu zahlen, die nach Großbritannien überwiesen wurden, was es für viele attraktiv machte. Die Situation verändert sich jedoch.
Wo wir jetzt sind
Am 30. Oktober 2024 legte Schatzkanzlerin Rachel Reeves den Herbsthaushalt vor, der mehrere Änderungen ankündigte, die sich auf die bisherigen Vorteile für Nicht-Dom-Bürger auswirken. Ab dem 6. April 2025 endete das bestehende Non-Dom-Regime, und das Konzept des Wohnsitzes als relevanter Anknüpfungspunkt im aktuellen Steuersystem wurde durch ein System ersetzt, das auf dem Steuerwohnsitz basiert.
Seit Bekanntgabe der Änderungen bereitete der Schatzkanzler jedoch nach der Massenflucht von Millionären aus Großbritannien eine Änderung des Finanzgesetzes vor. Die Überarbeitung soll es Nicht-Dom-Bürgern erleichtern, Geld nach Großbritannien zu bringen, ohne hohe Steuern zahlen zu müssen. Die Änderungen betreffen die vorübergehende Rückführungsregelung, ein dreijähriges Programm, das ehemaligen Nicht-Dom-Bürgern hilft, ihr Vermögen zu einem ermäßigten Steuersatz nach Großbritannien zu bringen. Es gibt außerdem Pläne, sicherzustellen, dass Steueränderungen keine Auswirkungen auf Länder mit Doppelbesteuerungsabkommen mit Großbritannien haben, um zu verhindern, dass vermögende Privatpersonen gleichzeitig in beiden Ländern Steuern zahlen.
Die Änderungen im Überblick
Das 4-Jahres-Regime für ausländische Einkünfte und Gewinne tritt für alle in Kraft, die in den letzten 10 Steuerjahren nicht in Großbritannien ansässig waren. Die Übergangsregelung, die ausländische Einkünfte um 50 % reduziert, wird nicht eingeführt.
Es werden Übergangsbestimmungen eingeführt, die die Steuersätze für bisher nicht überwiesene Einkünfte und Gewinne senken. Einzelheiten dazu finden Sie hier.
Ab dem 6. April 2025 wird es eine Reform der Erbschaftssteuer geben, die unter anderem folgende Änderungen mit sich bringt:
- Ein 10-jähriger Wohnsitztest, nach dessen Ablauf das weltweite Vermögen der britischen Erbschaftssteuer unterliegt;
- Ausgeschlossene Immobilientrusts aus der britischen Erbschaftssteuer, sodass das Vermögen aller Personen, die der britischen Erbschaftssteuer unterliegen, auch der britischen Erbschaftssteuer unterliegt.
Die Einfrierung der Freibeträge für die Erbschaftssteuer wird um weitere zwei Jahre bis 2030 verlängert. Das bedeutet, dass die ersten 325,000 Pfund eines Nachlasses steuerfrei vererbt werden können. Wenn der Nachlass ein Wohnhaus umfasst, das an direkte Nachkommen vererbt wurde, steigt der Betrag auf 500,000 Pfund, und wenn ein steuerfreier Betrag an einen überlebenden Ehegatten oder Lebenspartner vererbt wird, steigt der Betrag auf 1 Million Pfund.
Erkundung eines Aufenthalts im Ausland
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Um mehr darüber zu erfahren, was bei der Exit-Planung in Großbritannien zu beachten ist, lesen Sie unseren Artikel: Aufhören, im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig zu sein – Verstehen Sie es nicht falsch!
Zypern
Zuhause?
Es gibt zwei Wege zur steuerlichen Ansässigkeit in Zypern. Die 183-Tage-Regel und die 60-Tage-Regel.
Die 183-Tage-Regel ist die einfachere der beiden. Sie hat nur eine Voraussetzung: Sie müssen in einem Steuerjahr 183 Tage legal in der Republik Zypern wohnen. Danach gelten Sie als Steueransässiger.
Um nach 60 Tagen als Steuerinländer zu gelten, müssen Sie:
– Sie dürfen sich mindestens 60 Tage lang legal auf Zypern aufhalten
– Sie betreiben/führen ein Unternehmen in Zypern und/oder sind in Zypern beschäftigt und/oder Geschäftsführer eines Unternehmens mit Steuersitz in Zypern.
– Besitzen Sie eine Wohnimmobilie auf Zypern, die Sie besitzen oder mieten
– Sie sind nicht in einem anderen Land steuerlich ansässig
– Sie dürfen sich insgesamt nicht länger als 183 Tage in einem anderen Land aufhalten
bitte zusammenfassen.
In Zypern ansässige Steuerpflichtige werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert.
Für Personen ohne Wohnsitz gilt ein spezielles Besteuerungssystem. Dieses System für Personen ohne Wohnsitz gilt 17 Jahre lang ab dem ersten Steuerjahr, in dem Sie Ihren Steuerwohnsitz haben.
Personen, die unter das Non-Domicile-Regime fallen, sind von der Besteuerung der folgenden Einkommensquellen befreit:
- Interesse
– Dividenden
– Kapitalgewinne (außer unbewegliches Eigentum in Zypern – vorbehaltlich einer teilweisen Befreiung von der Steuer auf neu erworbenes Eigentum)
– Von Renten-, Vorsorge- und Versicherungsfonds erhaltene Kapitalbeträge.
Für die oben genannten Personen fällt ein Beitrag von 2.65 % zum Allgemeinen Gesundheitssystem (General Healthcare System, GHS) an. Die Beiträge zum GHS sind auf 180,000 € des gesamten Jahreseinkommens begrenzt – das bedeutet einen maximalen Jahresbeitrag von 4,770 €.
Nicht-Doms haben außerdem Anspruch auf eine Einkommenssteuerbefreiung in Höhe von 50 % ihres Gehalts, sofern es sich bei ihrem Job um ihre erste Beschäftigungsform in Zypern handelt und sie über 55,000 € pro Jahr verdienen.
Könnte ein Umzug in die zuständige Gerichtsbarkeit beantragt werden und wie schnell werden sie ausgestellt?
Ja, eine Steuerwohnsitzbescheinigung ist erhältlich und kann nach der beantragten Anzahl von Tagen in Zypern ausgestellt werden. Tage in und außerhalb Zyperns müssen durch Flugtickets und Belege über lokale Ausgaben belegt werden.
Das Zertifikat kann in der Regel innerhalb von 5-10 Werktagen nach Antragstellung ausgestellt werden, vorausgesetzt, dass alle erforderlichen Unterlagen in Ordnung sind.
Ja, es gibt eine gleitende Skala für regelmäßiges Einkommen von 20 % bis 35 %, wobei die ersten 19,500 € des Einkommens steuerfrei sind. Wie bereits erwähnt, fällt Ihr Einkommen jedoch häufig in eine der steuerfreien Einkommenskategorien im Rahmen des Non-Domicile-Regimes.
Als Nichtansässiger werden Sie nicht auf Kapitalgewinne besteuert, es sei denn, es handelt sich um Gewinne aus dem Verkauf einer Immobilie auf Zypern. Diese werden mit einem Steuersatz von 20 % besteuert und fallen auf Gewinne aus der Veräußerung von Immobilien in Zypern oder der Veräußerung von Anteilen an Unternehmen, die direkt Immobilien in Zypern besitzen.
In Zypern gibt es keine Erbschaftssteuer, Vermögenssteuer oder Schenkungssteuer
Vorausgesetzt, die Ausschüttung erfolgt in Form von Zinsen oder Dividenden, sind diese Einkünfte von der Einkommensteuer befreit, unterliegen aber dem bereits erwähnten GHS-Beitrag von 2.65 %.
Sofern die Ausschüttung in Form von Zinsen oder Dividenden erfolgt, sind diese Einkünfte von der Einkommensteuer befreit.
Für 3rd Für Staatsangehörige anderer Länder sind die wichtigsten Visawege eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis (Permanent Residency Permit, PRP) oder, wenn Sie eine hochqualifizierte Einzelperson sind, die Gründung einer zypriotischen Gesellschaft, die als Foreign Interest Company (FIC) bezeichnet wird. Es gibt noch weitere, spezifischere Optionen, die jedoch sehr spezifisch sind und langsame Verfahren mit niedrigeren Investitionsbeträgen beinhalten.
Abhängig von Ihren Griechischkenntnissen und dem gewählten Visumsverfahren ist ein Aufenthalt durch Einbürgerung nach 4 Jahren möglich. Ohne Griechischkenntnisse kann eine Person nach einem legalen Aufenthalt von 7 Jahren in Zypern die zyprische Staatsbürgerschaft erlangen.
Nicht-EU-Bürger müssen die Genehmigung des Ministerrats einholen, bevor sie Immobilien jeglicher Art besitzen können. Sofern keine außergewöhnlichen Umstände vorliegen, ist ihr Eigentum außerdem auf Folgendes beschränkt:
- Ein Apartment,
- Ein Haus,
– Ein Baugrundstück oder Grundstück bis ca. 4,014 qm
Es ist ungewöhnlich, dass der Ministerrat bona fide Ausländern die Einreise verweigert.
EU-Bürger, einschließlich der Bürger des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR), haben die gleichen Eigentumsrechte wie zyprische Bürger. Sie können in Zypern ohne die oben genannten Einschränkungen frei Eigentum erwerben und besitzen.
Vorausgesetzt, Sie verfügen über die erforderlichen Unterlagen, ist die Eröffnung eines Bankkontos in Zypern im Vergleich zu anderen Rechtsräumen vergleichsweise problemlos.
Nein, Zypern ist Mitglied der EU und stellt daher sicher, dass seine Gesetzgebung allen EU-Richtlinien entspricht und gilt daher als vollständig OECD-konform.
Reisen?
Zypern liegt im Osten des Mittelmeers und profitiert daher von den über 320 Sonnentagen im Jahr, die seine globale Lage mit sich bringt. Zudem ist es perfekt gelegen für internationale Reisen. Wir liegen am Schnittpunkt dreier Kontinente und verfügen über zwei internationale Flughäfen mit täglichen Flügen nach Europa, in den Nahen Osten, nach Afrika und Asien. Drehkreuze wie Dubai, Doha und Abu Dhabi sind nur 2 Stunden entfernt.
Vor kurzem hat die lokale Regierung in die Entwicklung ihres nationalen Gesundheitssystems investiert, und infolgedessen ist die Gesundheitsversorgung in Zypern auf einem sehr hohen Standard. Die Weltgesundheitsorganisation erkennt an, dass sie auf dem gleichen Niveau ist wie die von Industrieländern wie Großbritannien und Kanada.
Zypern bietet großartige Bildungsmöglichkeiten. Es gibt eine große Zahl von Expats, die etwa 22 % der Gesamtbevölkerung ausmachen, und daher gibt es eine Reihe privater internationaler Schulen, die auf Englisch unterrichten. Zusätzlich gibt es staatliche Schulen, die auf Griechisch unterrichten.
Zypern ist mit über 3 km² die drittgrößte Insel im Mittelmeer und mit über 9,000 Millionen Einwohnern auch die drittgrößte. Nikosia ist die zentral gelegene Hauptstadt, aber Limassol ist das wachsende Finanzzentrum, das mit seinen modernen Hochhäusern mit Blick auf das kristallklare Wasser der Bucht auch als „kleines Dubai“ bezeichnet wird. Neben seinen Städten bietet Zypern einige wunderschöne Wildnisgebiete mit 3 Nationalparks, darunter das atemberaubende Trodos-Gebirge.
Aufgrund dieser großen Vielfalt an städtischen und ländlichen Gebieten bietet Zypern fantastische Möglichkeiten, wenn Sie entscheiden, wo Sie leben möchten. Ob eine moderne Wohnung mit Meerblick, ein Haus mit Pool in einer geschlossenen Wohnanlage oder ein schönes Häuschen in einem Dorf – Zypern bietet alle Möglichkeiten der Welt und noch mehr.
Guernsey
Zuhause?
Eine Person wird als „Einwohner“ behandelt, wenn sie sich in einem Kalenderjahr 91 Tage oder länger auf Guernsey aufhält, sich 35 Tage oder länger auf der Insel aufhält und sich in den letzten vier Jahren mindestens 365 Tage auf Guernsey aufgehalten hat.
Sie werden als „ausschließlich ansässig“ behandelt, solange sie den oben angegebenen Wohnsitz haben und in diesem Jahr nirgendwo anders ansässig sind (und zu diesem Zweck werden sie so behandelt, als ob sie irgendwo anders ansässig wären, wenn sie 91 Tage oder mehr an diesem Ort verbringen).
Schließlich werden sie als „Hauptwohnsitz“ behandelt, wenn sie:
-In Guernsey für 182 Tage oder länger
- Seit 91 Tagen oder länger auf Guernsey und in den letzten 730 Jahren 4 Tage auf der Insel
Darüber hinaus werden sie auch als „Hauptwohnsitz“ behandelt, wenn sie auf die Insel ziehen, um dort ihren ständigen Wohnsitz zu nehmen, und sie ihren Wohnsitz auf Guernsey haben (wie oben gezeigt) und im Jahr nach ihrer Ankunft ihren alleinigen oder Hauptwohnsitz (wie oben gezeigt) haben und im Jahr vor ihrer Ankunft zur Aufnahme ihres ständigen Wohnsitzes auf der Insel nicht auf Guernsey ansässig waren.
bitte zusammenfassen.
Wenn Sie Ihren Wohnsitz, aber nicht Ihren alleinigen oder Hauptwohnsitz in Guernsey haben, zahlen Sie Steuern auf Ihr gesamtes Einkommen, egal woher dieses Einkommen stammt, es sei denn, Sie entscheiden sich für die Zahlung der Standardgebühr (oder Sie sind nur aus beruflichen Gründen in Guernsey *). Wenn Sie sich nicht für die Zahlung der Standardgebühr entscheiden, haben Sie Anspruch auf einen Teil der persönlichen Freibeträge, der auf der Anzahl der Tage basiert, die Sie auf der Insel verbringen.
*Wenn Ihr einziger oder hauptsächlicher Aufenthaltszweck auf Guernsey die Arbeit ist und Ihr gesamtes Einkommen (abgesehen von Bankzinsen) aus dieser Beschäftigung stammt, müssen Sie nur Ihr Einkommen aus Guernsey und alle anderen Einkünfte, die Sie auf die Insel bringen, versteuern. Sie erhalten einen Anteil des persönlichen Freibetrags, der von der Anzahl der Wochen abhängt, die Sie auf Guernsey verbringen.
Wenn Sie sich für die Zahlung der Standardgebühr entscheiden (40,000 £ ab 2021, vorher 30,000 £), müssen Sie auf Ihr Einkommen aus nicht aus Guernsey stammenden Quellen keine weiteren Steuern zahlen, aber Sie müssen Steuern auf Ihr Einkommen aus Guernsey zahlen (außer Bankeinlagenzinsen). Die gezahlte Standardgebühr kann mit der auf Ihr Einkommen aus Guernsey zu zahlenden Steuer verrechnet werden, wie in den folgenden Beispielen gezeigt. Wenn Sie sich für die Zahlung der Standardgebühr entscheiden, stehen Ihnen keine Freibeträge, Erleichterungen oder Abzüge zu.
Könnte ein Umzug in die zuständige Gerichtsbarkeit beantragt werden und wie schnell werden sie ausgestellt?
Unbekannt
Ja, auf Guernsey gibt es eine Einkommenssteuer.
Nein, auf Guernsey gibt es keine lokale Kapitalertragssteuer.
Nein, auf Guernsey gibt es keine Erbschaftssteuer.
Wenn es sich um einen nicht auf Guernsey ansässigen Trust handelt, dann auf Überweisungsbasis.
Transparent.
Für Guernsey gelten die gleichen Hauptvisumrouten wie für das Vereinigte Königreich.
Guernsey hat die gleichen Wege zur Staatsbürgerschaft wie das Vereinigte Königreich.
Ja, auf Guernsey gelten Beschränkungen für den Erwerb von Immobilien.
Sobald Sie hier ansässig sind, ist die Eröffnung eines lokalen Bankkontos relativ einfach.
Nein, Guernsey steht auf keiner schwarzen Liste.
Reisen?
Guter Standard der Bildungs- und Gesundheitsdienste
Konnektivität über Großbritannien
Isle of Man
Zuhause?
Eine natürliche Person gilt ab dem Datum ihrer Ankunft als steuerlich auf der Isle of Man ansässig, wenn sie beabsichtigt, auf der Insel zu leben. Darüber hinaus gibt es spezielle Tageszählungstests zur Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit. Wenn jemand während des Steuerjahres mehr als sechs Monate auf der Isle of Man verbringt, gilt er als Einwohner. Alternativ kann eine natürliche Person auch als Einwohner betrachtet werden, wenn sie in vier aufeinanderfolgenden Steuerjahren durchschnittlich mehr als 90 Tage pro Steuerjahr verbringt. Neue Einwohner müssen sich unabhängig von ihrem Einkommensniveau bei ihrer Ankunft bei der Einkommensteuerabteilung der Isle of Man registrieren lassen.
bitte zusammenfassen.
Auf der Isle of Man gibt es keine Überweisungsbesteuerungsgrundlage. Einzelpersonen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Die wichtigsten direkten Steuern für Neubürger sind jedoch Einkommensteuer und Sozialversicherung. Es gibt keine Kapitalsteuern, d. h. steuerpflichtige Gewinne können ohne Isle of Man-Steuern realisiert werden, und es gibt keine Schenkungs- oder Erbschaftssteuern.
Einzelpersonen, die für Einkommensteuerzwecke auf der Isle of Man ansässig sind, können ihre Einkommensteuerschuld für fünf (oder zehn) aufeinanderfolgende Jahre auf 220,000 £ pro Jahr (440,00 £ für ein gemeinsam veranlagtes Paar) begrenzen, wenn ihr Einkommen beträchtlich ist, was den Gesamtsteuersatz effektiv senkt. Diese Wahl der Steuerobergrenze muss vor Beginn des ersten anwendbaren Steuerjahres getroffen werden.
Der Betrag der Höchststeuer ist am 6. Januar jedes Steuerjahres fällig und zahlbar, für das eine Wahl gilt. Alternativ können diejenigen, die nach Flexibilität ohne eine Wahl der Höchststeuer für fünf oder zehn Jahre suchen, die normalen und höheren persönlichen Steuersätze wählen, die zu den niedrigsten in Europa gehören.
Könnte ein Umzug in die zuständige Gerichtsbarkeit beantragt werden und wie schnell werden sie ausgestellt?
Ja, eine Steueransässigkeitsbescheinigung kann von Steuerzahlern beantragt werden, die das Formular R25 „Anmeldung zur Einkommensteuer auf Isle of Man“ eingereicht haben. Die Einkommensteuerbehörde antwortet in der Regel innerhalb weniger Tage auf Anfragen.
Ja. Persönliche Freibeträge und bestimmte steuerlich absetzbare Zahlungen, wie z. B. Rentenbeiträge, können Ihr zu versteuerndes Jahreseinkommen verringern, und die Einkommensteuer beträgt 10 % und 21 %.
Auf der Isle of Man gibt es keine lokale Kapitalertragssteuer.
Auf der Isle of Man gibt es keine Erbschaftssteuer. Wenn Sie jedoch von Großbritannien auf die Isle of Man ziehen und dort dauerhaft leben möchten, kann Ihre Erbschaftssteuerbelastung in Großbritannien reduziert oder ganz vermieden werden. Nach den vorgeschlagenen britischen Vorschriften unterliegen nur die in Großbritannien ansässigen Vermögenswerte der britischen Erbschaftssteuer, wenn eine Person ihren langfristigen Steuerwohnsitz in Großbritannien verliert (was zwischen 3 und 10 Jahren dauern wird).
Einwohner der Isle of Man werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, einschließlich Ausschüttungen von Offshore-Trusts. Das Einkommen unterliegt nach Berücksichtigung etwaiger Freibeträge einem Steuersatz von bis zu 21 %.
Ausschüttungen von Isle-of-Man-Trusts, die Einwohner erhalten, unterliegen der Einkommensteuer mit entsprechenden Freibeträgen in Höhe von bis zu 21 %.
Nein. Es gibt keine Beschränkungen für den Immobilienerwerb auf der Isle of Man und keine Stempelsteuer oder Erbschaftssteuer.
Die Eröffnung eines lokalen Bankkontos auf der Isle of Man ist unkompliziert, da große britische Banken wie Barclays, RBSI, HSBC, NatWest und Santander auf der Insel vertreten sind. Bankdienstleistungen stehen zur Verfügung, sobald der Wohnsitz eingerichtet ist.
Die Isle of Man steht auf der OECD-Whitelist und ist für ihre globale Compliance bekannt. Sie wird von großen internationalen Unternehmen als gut regulierte, wirtschaftsfreundliche Jurisdiktion angesehen. Einige Gebiete, wie beispielsweise Portugal, betrachten sie jedoch aufgrund ihres Nullsteuersatzes möglicherweise als Steueroase.
Reisen?
Infrastruktur und Dienstleistungen
Die Isle of Man bietet Privatpersonen und Unternehmen eine Reihe attraktiver Features, darunter:
Öffentliche Dienste und Infrastruktur
– Regelmäßige Reiseverbindungen zu 11 Zielen, darunter Birmingham, Bristol, Dublin, Edinburgh, London, Liverpool und Manchester.
– Eine breite Palette gut finanzierter öffentlicher Dienstleistungen auf der Insel, einschließlich Gesundheitsversorgung und öffentlicher Verkehr.
– Auf der Isle of Man steht ein umfassendes Angebot an privaten Gesundheitsdiensten zur Verfügung.
– Die Isle of Man verfügt über ein angesehenes Bildungssystem mit einer großen Anzahl von Vorschulen, 32 staatlichen Grundschulen und 5 weiterführenden Schulen. Darüber hinaus gibt es auf der Insel einen privaten Grund- und weiterführenden Schulträger. Die Lehrplaninhalte orientieren sich weitgehend am nationalen englischen Lehrplan. Es gibt auch Möglichkeiten für eine höhere Ausbildung auf der Insel am University College Isle of Man und Unterstützung für ein Universitätsstudium außerhalb der Insel.
Professional Services
– Alle vier großen britischen Banken sind auf der Insel vertreten, darunter Barclays, HSBC, Lloyds und NatWest Group.
– Alle vier großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sind auf der Insel vertreten und verfügen über ein breites Spektrum unabhängiger Steuerberater.
– Eine große Anzahl von Rechtsdienstleistern, die Anwälte auf der Isle of Man anbieten, die häufig über eine Doppelqualifikation für die Isle of Man und das Vereinigte Königreich verfügen.
– Über 70 lizenzierte und regulierte Treuhand- und Unternehmensdienstleister.
– Eine Auswahl lokaler Telekommunikationsanbieter, IT-Dienste und Rechenzentren.
– Investmentmanager, Rentenverwalter, Versicherungsunternehmen und mehr.
Kultur und Lebensqualität
– Die Isle of Man ist eine weltoffene und fortschrittliche Gesellschaft mit einer multikulturellen Bevölkerung von etwa 85 Einwohnern und einem reichen und einzigartigen kulturellen Erbe.
– Die 572 km2 große Insel kann sich aufgrund ihrer Kultur, ihrer natürlichen Umgebung und ihres Naturschutzansatzes damit rühmen, das einzige UNESCO-Biosphärenreservat „Entire Nation“ der Welt zu sein.
– Sicherheit und Lebensqualität stehen im Mittelpunkt des Vorschlags für die Isle of Man.
– Die Isle of Man bietet viel Freiraum und landschaftliche Vielfalt mit windgepeitschten Hochebenen, üppig bewirtschafteten Wäldern und Sandstränden.
– Heimat der weltberühmten TT-Rennen, die auf einer rund 37 Kilometer langen Strecke über öffentliche Straßen stattfinden. Die höchste Durchschnittsgeschwindigkeit auf der Strecke beträgt 135.452 km/h, die Höchstgeschwindigkeit liegt bei über 200 km/h. Es ist eine Zeit, in der die ganze Insel zum Leben erwacht und ein absolutes Muss für Motorsportfans ist.
Malta
Zuhause?
Einzelpersonen müssen:
1. Sie müssen über eine maltesische Steueridentifikationsnummer verfügen
2. Haben Sie eine Wohnadresse
3. Zeigen Sie, dass sie 183 Tage oder mehr auf der Insel verbracht haben
4. Stellen Sie die folgenden Belege bereit:
– Ausgefülltes maltesisches Steuerwohnsitzformular (unterschrieben)
– Anschreiben, warum das Zeugnis benötigt wird und an wen es zu richten ist
– Nachweis einer Unterkunft (Mietvertrag/Kaufvertrag)
– Nachweis aller in Malta gezahlten Steuern
– Maltesische Aufenthaltskarte
– 12-monatige Bankauszüge mit Angaben zu in Malta getätigten Transaktionen
– 12 Monate Wasser- und Stromrechnung mit Verbrauchsnachweis
– ÖPNV-Ausweisnummer (sofern vorhanden)
– Name des Allgemeinmediziners in Malta
bitte zusammenfassen.
Malta bietet allen Einwohnern, die nicht ihren Wohnsitz in Malta haben, die Besteuerung auf Überweisungsbasis an.
A. Einkünfte, die NICHT nach Malta überwiesen werden, werden nicht besteuert.
B. Nach Malta überwiesenes oder NICHT überwiesenes Kapital wird nicht besteuert
C. Nach Malta überwiesenes Einkommen wird besteuert
Die Sätze variieren, je nachdem, ob die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Malta hat (gleitende Skala 0 %–35 %) oder nicht (gleitende Skala steigt schnell auf 35 %).
Könnte ein Umzug in die zuständige Gerichtsbarkeit beantragt werden und wie schnell werden sie ausgestellt?
Nach einem Aufenthalt von 183 Tagen in Malta ist es möglich, eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz zu beantragen
Einkünfte aus Malta oder nach Malta überwiesene Einkünfte werden auf der Grundlage des Status der Person besteuert.
Gewöhnlicher Wohnsitz – Staffelbesteuerung
Kein gewöhnlicher Wohnsitz – Besteuerung nach einem gestaffelten Tarif
Im Allgemeinen gibt es keine lokale Kapitalertragssteuer.
Beim Verkauf von Immobilien in Malta fällt eine Abgeltungssteuer von 8 % an.
In Malta gibt es keine Erbschaftssteuer.
Besteuerungsgrundlage: Überweisung.
Die Art der Ausschüttung wird berücksichtigt – Einkommen wird besteuert, Kapital wird nicht besteuert
Ausschüttungen aus lokalen Trusts gelten als Ausschüttungen maltesischer Herkunft und werden als solche entsprechend dem Status der Einzelperson besteuert:
Gewöhnlicher Wohnsitz – Staffelbesteuerung
Kein gewöhnlicher Wohnsitz – Besteuerung nach einem gestaffelten Tarif
Malta verfügt über sechs Aufenthaltsrouten für Drittstaatsangehörige
Die Top 3 Routen:
- Dauerhafter Wohnsitz in Malta,
- Das Global Residence Programme und
- Das Ruhestandsprogramm
Dixcart Management Malta Limited Lizenznummer: AKM-DIXC
Die Einbürgerung durch Einbürgerung für außergewöhnliche Verdienste durch Direktinvestitionen ist der beliebteste Weg zur maltesischen Staatsbürgerschaft. Die Einbürgerung durch Wohnsitz in Malta wird in der Regel erst nach 20 Jahren auf der Insel gewährt. Bitte kontaktieren Sie beratung.malta@dixcart.com .
Dixcart Management Malta Limited Lizenznummer: AKM-DIXC
Drittstaatsangehörige dürfen nur 1 Immobilie auf ihren Namen besitzen, es sei denn, die Immobilie liegt in einer dafür vorgesehenen Zone.
EU-Bürger dürfen in den ersten 1 Jahren ihres Aufenthalts nur 5 Immobilie auf ihren Namen besitzen, es sei denn, die Immobilie liegt in einer ausgewiesenen Zone. Nach den ersten 5 Jahren ihres Aufenthalts dürfen EU-Bürger mehrere Immobilien besitzen.
Die Eröffnung eines Bankkontos bei einer örtlichen Bank ist möglich, sofern der Antragsteller eine Bindung zur Insel nachweisen kann.
Malta steht auf keiner grauen oder schwarzen Liste.
Reisen?
1. Englisch ist Amtssprache
2. Es gibt verschiedene Arten von Schulen (kirchliche, öffentliche und private)
3. Malta hat eine der ältesten Universitäten der Welt – gegründet 1592.
4. Malta hat ein ausgezeichnetes Gesundheitssystem – Statista.com bewertete Malta weltweit auf Platz 19.
5. Malta beherbergt eine große internationale Gemeinschaft mit einer Mischung verschiedener Nationalitäten und
Kulturen.
6. Einfaches Reisen:
-Malta hat eine nationale Fluggesellschaft (KM Malta Airlines), die mehrere Ziele direkt anfliegt
-Turkish Airlines, Emirates, British Airways, EasyJet, RyanAir, Lufthansa und einige andere bieten in den meisten Fällen tägliche Flüge von und nach Malta an.
Portugal
Zuhause?
Als allgemeine Regel gilt eine natürliche Person als in Portugal steueransässig, wenn:
– Aufenthalt in Portugal für mehr als 183 Tage (ob aufeinanderfolgend oder nicht) in einem beliebigen 12-Monatszeitraum, der im betreffenden Kalenderjahr beginnt oder endet.
– Unabhängig von den täglichen Ausgaben unterhält jemand in Portugal einen Wohnsitz mit der Absicht, diesen als Hauptwohnsitz zu behalten.
bitte zusammenfassen.
Das Programm für Nichtansässige (Non-Habitual Residents, NHR) ist ein Quellensteuersystem (und nicht ein auf Überweisungen basierendes). Trotz verschiedener Änderungen können sich Einzelpersonen nach dem im Dezember 2024 veröffentlichten Haushalt im Rahmen des überarbeiteten Programms (IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation), informell bekannt als NHR 2.0) registrieren, wenn sie am oder nach dem 1. Januar 2024 ihren Steuerwohnsitz haben.
Die wichtigsten Vorteile, die ab dem Zeitpunkt der steuerlichen Ansässigkeit in Portugal 10 Kalenderjahre lang verfügbar sind, sind wie folgt zusammengefasst:
– 20 % Pauschalsteuersatz auf qualifiziertes portugiesisches Einkommen.
– Steuerbefreiung für aus dem Ausland erzielte Unternehmensgewinne, Arbeitsleistungen, Lizenzgebühren, Dividenden, Zinsen, Mieten und Kapitalerträge.
– Nur ausländische Renten und Einkünfte aus Ländern auf der schwarzen Liste bleiben steuerpflichtig
Bitte beachten Sie Folgendes Link für weitere Informationen an.
Könnte ein Umzug in die zuständige Gerichtsbarkeit beantragt werden und wie schnell werden sie ausgestellt?
In Portugal können Sie eine Steueransässigkeitsbescheinigung im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens beantragen, sobald Sie die Aufenthaltsvoraussetzungen erfüllen. Die Bearbeitungszeit beträgt einen Tag.
Portugal erhebt eine Einkommensteuer, die für portugiesische Steuerinländer auf ihr weltweites Einkommen erhoben wird. Diese Steuer unterliegt progressiven Sätzen von 13.25 % bis 48 % (mit einem möglichen zusätzlichen Solidaritätszuschlag von bis zu 5 % für Besserverdiener) – sofern sie nicht dem NHR (siehe oben) unterliegen.
Ja, und im Allgemeinen unterliegt die Kapitalertragsteuer einem Pauschalsatz von 28 % (sofern sie nicht dem NHR unterliegt). Allerdings:
– Beim Verkauf Ihres Erst- oder Hauptwohnsitzes in Portugal fällt keine Kapitalertragsteuer an – vorausgesetzt, Sie reinvestieren innerhalb von 36 Monaten nach dem Verkauf oder 24 Monaten davor in einen anderen Wohnsitz in Portugal innerhalb der Europäischen Union oder des Europäischen Wirtschaftsraums, mit dem Portugal ein Steuerabkommen besteht.
– 50 % der Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Anteilen an nicht börsennotierten Kleinst- und Kleinunternehmen unterliegen der Besteuerung.
Obwohl es in Portugal keine traditionelle Erbschaftssteuer gibt, wird eine Stempelsteuer erhoben, die Imposto von Selo auf geerbtes oder zu Lebzeiten geschenktes Vermögen. Diese Steuer wird auf bestimmte Vermögenswerte erhoben, beispielsweise auf in Portugal gelegenes Eigentum.
Der allgemeine Stempelsteuersatz beträgt 10 %, es gibt jedoch Ausnahmen für nahe Familienangehörige wie Ehepartner, Kinder (einschließlich Adoptivkinder), Enkel, Eltern und Großeltern.
Bitte beachten Sie Folgendes Link für weitere Informationen an.
Ausschüttungen werden in der Regel mit 35 % als Kapitalertrag besteuert. Beträge, die an Begünstigte gezahlt werden, die dies nicht tun
Der Treugeber unterliegt möglicherweise einer Stempelsteuer von 10 % (mit einem Zuschlag von 0.8 % für Immobilienvermögen in …).
Portugal) für die Liquidation, den Widerruf oder die Löschung von Treuhandstrukturen.
Ausschüttungen werden in der Regel mit 28 % als Kapitalertrag besteuert. Beträge, die an Begünstigte ausgezahlt werden, die nicht der Treugeber sind, unterliegen möglicherweise einer Stempelsteuer von 10 % (mit einer Zusatzsteuer von 0.8 % für in Portugal gelegene Immobilienvermögen) für die Liquidation, Aufhebung oder Löschung von Treuhandstrukturen.
In Portugal gibt es verschiedene Visaoptionen, die jedem persönlichen Bedarf gerecht werden. Nachfolgend finden Sie eine vergleichende Übersicht der beliebtesten Optionen:
– Goldenes Visum
– D2 Visum
– D7 Visum
– Visum für digitale Nomaden
Lesen Sie mehr werden auf dieser Seite erläutert .
Portugal bietet mehrere Wege zur Staatsbürgerschaft, darunter:
– Wohnsitz: Wenn Sie mindestens 5 Jahre legal in Portugal leben, können Sie die Staatsbürgerschaft erhalten.
– Abstammung: Wenn Sie mindestens einen portugiesischen Großelternteil haben oder von sephardischen Juden abstammen.
– Andere Wege: Auch eine Heirat mit einem portugiesischen Staatsbürger (in der Regel 3 Jahre) oder eine Investition über das Golden Visa-Programm können Wege zur Staatsbürgerschaft sein.
Nein, es gibt grundsätzlich keine Einschränkungen für den Immobilienerwerb durch Ausländer in Portugal. Wenn Sie jedoch beabsichtigen, in Portugal zu wohnen, benötigen Sie je nach Ihrer Situation möglicherweise eine Aufenthaltserlaubnis.
Die Eröffnung eines lokalen Bankkontos in Portugal gilt für Einwohner als relativ einfach. Normalerweise sind Dokumente wie ein Ausweis, eine Adresse, eine NIF (Steuernummer) und möglicherweise Gehaltsabrechnungen erforderlich. In Portugal sind mehrere Banken tätig, darunter internationale Marken wie Santander, Barclays, BNP Paribas, Citibank und Deutsche Bank. Zu den verfügbaren lokalen Banken gehören unter anderem Millenium, Caixa Geral de Depósitos, Novo Banco und ActivoBank.
Nein, Portugal ist Mitglied der EU und der OECD und stellt daher sicher, dass seine Gesetzgebung allen EU-Richtlinien entspricht.
Reisen?
Portugal bietet eine Fülle von Lifestyle-Vorteilen, die seine Steuervorteile ergänzen:
– Lebenshaltungskosten: Im Vergleich zu vielen westeuropäischen Ländern sind die Lebenshaltungskosten in Portugal niedriger, sodass Sie Ihr Budget schonen können.
– Klima: Das Land genießt ein warmes mediterranes Klima, perfekt für Outdoor-Fans und alle, die das ganze Jahr über Sonnenschein suchen.
– Sicherheit: Portugal ist für seine Sicherheit bekannt und rühmt sich einer niedrigen Kriminalitätsrate und einer friedlichen Atmosphäre.
– Reiche Kultur und Geschichte: Portugal ist reich an Geschichte und lebendiger Kultur und bietet eine einzigartige Mischung aus Tradition und Moderne.
– Nähe zu Europa: Portugals Lage ermöglicht einfache Reisen zu anderen europäischen Zielen. Darüber hinaus verfügt das Land über ein gut ausgebautes internes Verkehrsnetz mit Bussen und Zügen, sodass man sich leicht fortbewegen kann. Internationale Reisen werden auch durch mehrere Flughäfen mit Verbindungen zu vielen Zielen weltweit erleichtert.
– Bildung: Portugal verfügt über ein öffentliches Bildungssystem; es gibt jedoch auch Privatschulen (darunter verschiedene internationale Schulen, unter anderem in Englisch, Deutsch und Französisch).
– Gesundheitsversorgung: Portugal bietet sowohl öffentliche als auch private Gesundheitsversorgung. Die öffentliche Gesundheitsversorgung ist im Allgemeinen gut, private Gesundheitsversorgung ist jedoch auch weit verbreitet.
Schweiz
Zuhause?
Die Mindesttagesanforderung in der Schweiz beträgt 180 Tage.
bitte zusammenfassen.
Die mit der kantonalen Steuerbehörde abgestimmte Pauschalbesteuerung. Anstatt Steuern auf dem tatsächlichen Einkommen und Vermögen zu zahlen, wird die Besteuerungsgrundlage nach den Lebenshaltungskosten berechnet. Mit der Steuerbehörde ausgehandelt.
-Nichtschweizerischer Staatsangehöriger, der zum ersten Mal im Land ist oder seit 10 Jahren nicht mehr im Land ist
- Nichterwerbstätigkeit in der Schweiz (jedoch ist die Mitgliedschaft im Verwaltungsrat und die Verwaltung eines eigenen Anlageportfolios zulässig). Erwerbstätigkeit außerhalb der Schweiz zulässig.
-Ad eternam, solange die Bedingungen erfüllt sind.
-Jeder Kanton hat min. Schwelle der Besteuerungsgrundlage. Zu prüfen.
Könnte ein Umzug in die zuständige Gerichtsbarkeit beantragt werden und wie schnell werden sie ausgestellt?
Ja für die Steueransässigkeitsbescheinigung.
DTA ist anwendbar, aber einige Rechtsräume stellen Bedingungen (Frankreich, Deutschland, Italien, Österreich, USA, Norwegen, Kanada, Belgien). Bei neuen Updates zu überprüfen.
Bewerben Sie sich möglichst zeitnah, möglichst schon vor dem Umzug oder während des Umzugs.
Ja (grundsätzlich liegt der Standardsteuersatz für Einzelpersonen zwischen 20 % und 30 %).
Nein, in der Schweiz gibt es keine lokale Kapitalertragssteuer.
Die Erbschaftssteuer in der Schweiz hängt vom Kanton ab.
Die Einkommensteuer bzw. Erbschafts-/Schenkungssteuer hängt von der Situation ab.
Aus steuerlicher Sicht werden Trusts in der Schweiz als transparente Einheiten behandelt. Kurz gesagt: Wenn der Treugeber in der Schweiz nicht steuerpflichtig ist, sind die Vermögenswerte des Trusts in der Schweiz nicht steuerpflichtig. Dasselbe gilt für die Begünstigten.
Die Vorteile sind begrenzt, wenn der Settlor oder die Begünstigten in der Schweiz ansässig sind. Da die Settlor selbst keine Steuerrelevanz hat und als Look Through behandelt wird, bleiben das Einkommen und das Vermögen des Trusts beim Settlor steuerpflichtig. Ausschüttungen an Begünstigte zu Lebzeiten des Settlors gelten als Schenkungen des Settlors und können Schenkungssteuer auslösen. Im Todesfall des Settlors wird Erbschafts- oder Schenkungssteuer erhoben. Es ist jedoch möglich, in der Schweiz Steuervorauskünfte für Trusts einzuholen. Dies bedeutet, dass jeder, der einen Umzug in die Schweiz plant, im Rahmen seiner Steuerplanung bereits vor seiner Ankunft Trusts gründen kann.
Zwei Routen:
- Arbeiten: Die Schweizer Aufenthaltserlaubnis ist an eine Arbeitserlaubnis gekoppelt. Die Arbeitserlaubnis wird vom Arbeitgeber bei der Schweizer Verwaltung für den Arbeitnehmer beantragt. Der Arbeitgeber muss die Notwendigkeit der Einstellung des „nicht in der Schweiz ansässigen Arbeitnehmers“ nachweisen. Wenn der Arbeitnehmer aus der EU/EFTA/Schengen stammt, ist das einfach. Wenn dies nicht der Fall ist, muss der Arbeitgeber nachweisen, dass er keinen in Schengen ansässigen Arbeitnehmer mit ähnlichem Kompetenzniveau finden konnte. Durch die Gründung einer Schweizer Gesellschaft oder einer Schweizer Niederlassung kann die Möglichkeit geboten werden, nachzuweisen, dass ein bestimmter potenzieller Arbeitnehmer über größere Kenntnisse und Fähigkeiten für das Unternehmen verfügt, und das Schweizer Unternehmen kann die Notwendigkeit der Einstellung dieses bestimmten Arbeitnehmers „leichter“ begründen. Unter geeigneten Umständen kann Dixcart einen Direktor der Schweizer Gesellschaft/Niederlassung stellen, bis die Genehmigung erteilt wird.
- Funktioniert nicht: Möchte ein Ausländer in die Schweiz ziehen, ohne zu arbeiten, muss er nachweisen, dass er über genügend finanzielle Mittel verfügt, um in der Schweiz zu leben und sich bei der Schweizer Kranken- und Unfallversicherung zu versichern. Nicht-EU/EFTA-Staatsangehörige, die in die Schweiz ziehen, aber nicht arbeiten möchten, werden in zwei Alterskategorien eingeteilt. Je nachdem, in welche Kategorie die Person fällt (über 55 oder unter 55), müssen bestimmte Kriterien erfüllt sein.
10 Jahre Aufenthalt.
Ja, Kontingent je nach Region.
Es ist für einen in der Schweiz ansässigen und für Ausländer, die außerhalb der Schweiz leben und eine private Investition tätigen, sehr einfach.
Die Schweiz steht auf keiner grauen oder schwarzen Liste
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