Haben britische Steuerreformen für das Halten von britischen Immobilien die Nutzung von Guernsey-Strukturen beeinflusst?
Das Ziel dieses Hinweises
Das Ziel dieses Artikels besteht darin, die vielen anderen Gründe für die Verwendung von Guernsey-Strukturen aufzuzeigen, neben der Minderung von Steuerverlusten beim Halten von britischen Immobilien (und anderen Vermögenswerten). In der Vergangenheit konzentrierte sich der Fokus auf die Vorteile der Nutzung von Guernsey-Strukturen oft ausschließlich auf die verfügbaren Steuervorteile, während andere potenzielle Vorteile ignoriert wurden.
Was hat sich geändert? – Steuerreformen für nicht im Vereinigten Königreich ansässige Eigentümer
Seit 2015 hat die britische Regierung verschiedene Steuerreformen angekündigt, um die steuerliche Behandlung von nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Eigentümern von im Vereinigten Königreich ansässigen Immobilien (sowohl Wohn- als auch Gewerbeimmobilien) stärker an die von im Vereinigten Königreich ansässigen Eigentümern von Immobilien im Vereinigten Königreich anzugleichen.
Diese Reformen wurden als Teil der umfassenderen Bemühungen der britischen Regierung zur Bekämpfung von Steuervermeidung, Steuerhinterziehung und -verstößen eingeführt und sollten gleiche Wettbewerbsbedingungen in Bezug auf die Besteuerung von Gewinnen zwischen nicht im Vereinigten Königreich ansässigen und im Vereinigten Königreich ansässigen Anlegern im Vereinigten Königreich schaffen Immobilie.
Ungeachtet dieser Reformen steht es Anlegern weiterhin frei, ihre Investitionen in britische Immobilien durch Guernsey-Strukturen zu strukturieren, wodurch einige der nachteiligen britischen steuerlichen Auswirkungen reduziert werden, die durch die Nutzung britischer Vehikel entstehen können.
Eine rechtmäßige Minderung von Steuerschulden ist weiterhin zulässig.
Warum die Verwendung von Guernsey-Strukturen von Vorteil sein kann
Es gibt eine Reihe wichtiger nichtsteuerlicher Gründe, warum die Strukturierung durch eine Guernsey-Struktur für das Halten von britischen Immobilien (und anderen Vermögenswerten) von Vorteil ist:
- Die Vielseitigkeit der verfügbaren Fahrzeugoptionen auf Guernsey
Die Gesetzgebung von Guernsey erlaubt eine vielseitige Vielfalt von Strukturen, die verwendet werden können. Einige der wichtigsten Vorteile sind die Flexibilität der Gesetze wie:
Unternehmen – Sehr flexibles Gesellschaftsrecht, Ausschüttungen auf Solvenzbasis (nicht beschränkt auf Gewinnausschüttungen), keine Quellensteuer auf Ausschüttungen, Umsiedlung erlaubt, Guernsey Körperschaftsteuer beträgt derzeit 0% ohne Kapitalertragsteuer.
Kommanditgesellschaften / Guernsey Property Unit Trusts (GPUTS) – Beides bietet Möglichkeiten für steuertransparente Strukturen, die insbesondere bei einem vielfältigen Pool internationaler Investoren Planungshilfen bieten können.
Unternehmen mit geschützten Zellen – Bietet ein Unternehmen, das die Möglichkeit hat, verschiedene Anteilseigner für verschiedene Zellen zu ernennen und Vermögenswerte in diesen Zellen abzugrenzen, und kann eine Alternative zu einem kollektiven Kapitalanlagesystem sein.
Trusts und Stiftungen – Für Anleger, die eine Nachlassplanung im Sinn haben, ist Guernsey in diesem Bereich mit einem gut entwickelten Treuhandsystem weltweit führend. Seit 2012 bietet Guernsey Stiftungen für Vermögensplanung und Vermögensverwaltung an, die insbesondere bei Mandanten aus zivilrechtlichen Jurisdiktionen immer beliebter werden. Guernsey Foundations sind aufgrund ihrer „entrechteten“ Begünstigtengesetzgebung besonders interessant.
2. Guernsey Collective Investment Schemes und börsennotierte Real Estate Investment Trusts
Guernsey Collective Investment Schemes (CIS) und The International Stock Exchange (TISE) gelistete Real Estate Investment Trusts (REITs), die britische Offshore-Gesellschaften als Listingvehikel verwenden, bieten Anlegern die folgenden Vorteile:
- verbesserte Rendite – Befreiung oder potenzielle Befreiung von der britischen Körperschaftsteuer auf Mieteinnahmen und von der britischen Kapitalertragsteuer auf Unternehmensgewinne auf Fondsebene durch die „Transparenzwahl“ oder eine „Freistellungswahl“;
- reduzierte oder keine Transaktionskosten – keine Stempelsteuer in Bezug auf den Verkauf von Aktien oder Anteilen einer Guernsey-Gesellschaft entsteht, im Gegensatz zu der SDLT, die bei einer britischen Gesellschaft erhoben wurde;
- Regelung für private Investmentfonds (PIF) – bietet eine leichtere Regulierung für einen CIS und ist daher kostengünstiger zu verwenden als andere stärker regulierte Fondsstrukturen.
3. Befreiung von Eurobonds von britischen Quellensteuern
Die TISE ist eine international anerkannte Börse mit Hauptsitz in Guernsey und Niederlassungen auf der Isle of Man, Jersey, Dublin und London.
Derzeit sind fast ein Drittel aller britischen REITs im TISE gelistet, um die Vorteile zu nutzen Befreiung von Eurobonds von britischen Quellensteuern, da nicht-britische Unternehmen, die auf britische Immobilien besicherte Schulden begeben, die Schulden an einer anerkannten Börse notieren können, um Zinsen an nicht-britische Unternehmen und Personen zu zahlen, ohne britische Quellensteuer abzuziehen.
4. Datenschutz und Vertraulichkeit (keine Geheimhaltung)
Das endgültige wirtschaftliche Eigentum an Strukturen ist derzeit nicht öffentlich zugänglich, muss jedoch dem Guernsey-Register offengelegt und geteilt werden, um die Verpflichtungen des Common Reporting Standard und des Tax Information Exchange Agreements vollständig zu erfüllen.
Darüber hinaus sind Treuhand- und Stiftungsinstrumente, Kommanditverträge und Gesellschaftsverträge mit beschränkter Haftung (LLC) nicht öffentlich zugänglich, sodass Anleger ihre Angelegenheiten privat regeln können.
5. International anerkannte Gerichtsbarkeit
Guernsey hat den Ruf, ein gut reguliertes und transparentes internationales Finanzzentrum zu sein. Guernsey verfügt über solide und umfassende Anti-Geldwäsche-Gesetze und hat über 61 TIEAs nach dem OECD-Modell abgeschlossen. Guernsey verfügt außerdem über eine erstklassige, professionelle Infrastruktur mit zahlreichen Rechts-, Steuer-, Buchhaltungs- und Unternehmensdienstleistern, die das von Investoren geforderte hohe Niveau an Dienstleistungen erbringen. Weitere Vorteile sind:
- Alle Anbieter von Treuhand- und Unternehmensdienstleistungen müssen reguliert werden (in vielen anderen Ländern, einschließlich Großbritannien, nicht erforderlich).
- Die meisten großen britischen, EU- und US-Finanzinstitute kennen Guernsey und sind bereit, Dienstleistungen anzubieten. Compliance-bezogene Angelegenheiten und damit Verfahren wie die Eröffnung von Bankkonten und die Beschaffung von Finanzmitteln können mit minimalen Problemen durchgeführt werden.
6. Guernsey: Möglichkeit, Entitäten umzusiedeln
Es ist oft notwendig oder vorteilhaft, Strukturen in andere Jurisdiktionen zu verlegen oder zu verlegen. Zum Beispiel, wenn geopolitische Ereignisse oder Gesetze nachteilig werden, eine Änderung der Anlagestrategie erfolgt oder eine negative Meinung bezüglich der aktuellen Gerichtsbarkeit der Struktur vorliegt.
Einer der Reize dieser Verlagerungsoption besteht darin, dass sie es einem Unternehmen ermöglicht, seine Rechtsgrundlage in eine andere Gerichtsbarkeit zu verlegen, während es seine Rechtspersönlichkeit behält und somit allen Vereinbarungen (einschließlich externer Finanzierungsvereinbarungen und damit verbundener Sicherheiten) unterliegt, auf die das Unternehmen war Partei, bevor die Verlagerung wirksam wurde.
Im Gegensatz dazu können Unternehmen mit Sitz im Vereinigten Königreich oder in einigen anderen Jurisdiktionen nicht umgesiedelt werden, was die länderübergreifenden Strukturierungsoptionen für solche Onshore-Unternehmen einschränken kann.
7. Möglichkeit, sich beim Ausstieg einem breiteren Käuferpublikum zu öffnen
Das Halten von britischen Immobilien oder Infrastrukturanlagen durch eine Guernsey-Gesellschaft kann zum Zeitpunkt des Ausstiegs ein breiteres internationales Käuferpublikum schaffen. Ein internationaler Käufer möchte möglicherweise keine Aktien direkt an einem britischen Unternehmen halten, wenn er derzeit keine britische Steuerbelastung hat.
Es ist auch völlig akzeptabel, dass ein britischer Einwohner den Vermögenswert über eine Guernsey-Gesellschaft hält, das Unternehmen als britischer Steueransässiger registriert und die Geschäfte des Unternehmens von Großbritannien aus führt. Zum Zeitpunkt des Verkaufs können die Anteile an der Guernsey-Gesellschaft verkauft werden und die Guernsey-Gesellschaft entweder ihren Sitz (wie oben beschrieben) oder ihren steuerlichen Wohnsitz entsprechend dem neuen Eigentümer ändern.
Haben britische Steuerreformen die Nutzung von Guernsey-Strukturen verändert?
Kurz gesagt, nein, nicht ganz.
Die Vorteile der GUS bleiben bestehen, da die britische Regierung der GUS erlaubt, entweder a Transparenzwahl oder Freistellungswahl, Anleger unterliegen somit keiner möglichen Doppelbesteuerung. Infolgedessen haben wir eine stetige Nutzung von Guernsey-Holding-Strukturen festgestellt und sehen weiterhin neue Anfragen.
Wir haben auch erlebt, dass eine Reihe von Strukturen nach Guernsey migriert sind, um vom Ruf und der Expertise der Jurisdiktion zu profitieren, insbesondere da der Nachweis von Substanzanforderungen jetzt immer wichtiger wird.
Darüber hinaus konzentrieren sich Berater und Kunden weniger auf Steuervorteile, sondern greifen auf traditionelle Gründe für die Nutzung von Guernsey-Strukturen zurück, wie z. Vermögenssicherung und Nachfolgeplanung.
Die Nutzung von Guernsey-Strukturen zum Halten von Immobilien und anderen Vermögenswerten mit großer Flexibilität und Vielfalt bietet Anlegern eindeutig eine Reihe von Vorteilen, um eine Struktur zu bilden und für jeden Anleger geeignet zu sein.
Weitere Informationen
Für weitere Informationen zur Nutzung von Guernsey-Strukturen zum Halten von britischen Immobilien und anderen Vermögenswerten wenden Sie sich bitte an Steven de Jersey or John Nelson im Dixcart-Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com
Dixcart Trust Corporation Limited verfügt über eine vollständige Treuhandlizenz, die von der Guernsey Financial Services Commission erteilt wurde
