Umzug nach Italien – Das Steuersystem für nicht ansässige Personen

Hintergrund

Im Jahr 2017 führte die italienische Regierung eine neue Steuerregelung ein: Das gebietsansässige Steuersystem für nicht ansässige Personen (auch bekannt als „Flat Tax Regime“) mit dem Ziel, vermögende Privatpersonen anzuziehen, die nach Italien umziehen möchten.

Die neue Gesetzgebung führte eine wesentliche Änderung des allgemeinen Grundsatzes der weltweiten Besteuerung für italienische Steueransässige ein. Nach diesen Bestimmungen kann eine natürliche Person, die bestimmte Bedingungen erfüllt, als in Italien ansässig, aber nicht wohnhaft betrachtet werden. Dies ermöglicht es ihnen, die in Italien erzielten Einkünfte ordentlich zu versteuern und eine einmalige Pauschalzahlung von 100,000 € pro Jahr zur Deckung der Steuern auf nicht-italienische Einkünfte zu zahlen. Dies gilt unabhängig von der Art oder Quelle des internationalen Einkommens.

Das gebietsansässige Steuersystem für nicht ansässige Personen

Das Steuersystem für Gebietsansässige ohne Wohnsitz steht natürlichen Personen zur Verfügung, die:

  • Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes nach Italien (diese vorteilhafte Steuerregelung kann maximal 15 Jahre in Anspruch genommen werden und kann vom Steuerpflichtigen jederzeit widerrufen werden).
  • Sie waren in den letzten 9 Jahren vor der Anwendung dieser Steuerregelung nicht in Italien steuerlich ansässig.
  • Holen Sie die formelle Genehmigung der italienischen Steuerbehörden ein.

Vorteile des Abgeltungssteuersystems

Nach Erhalt des Status als Non-Domizil unterliegen die Steuerzahler den progressiven Steuersätzen auf Einkünfte aus italienischer Quelle. Auf Einkünfte aus Auslandsinvestitionen, ausländisches Finanzvermögen und sonstige Einkünfte aus ausländischen Quellen wird für maximal 100,000 Jahre eine pauschale Steuerzahlung in Höhe von 15 € pro Jahr fällig.

Natürliche Personen können im Voraus festgelegte Einkünfte aus bestimmten Ländern ausschließen, das sogenannte „Cherry Picking“-Prinzip, wenn dies für den Kunden von Vorteil ist (z. B. wenn Steuergutschriften fällig sind) und diese Einkünfte der normalen italienischen Besteuerung unterliegen. Alle Einkünfte aus den „non-chosen countries“ sind von der Flat Tax-Regelung ausgenommen (sowie alle Einkünfte aus italienischen Quellen) und unterliegen daher der normalen italienischen Besteuerung von bis zu 45%.

Ausländische Vermögenswerte und Einkünfte können jederzeit überwiesen werden und lösen in Italien keine Einkommensteuer aus.

Die jährliche Pauschalsteuerzahlung ersetzt die Notwendigkeit der Zahlung von Einkommensteuer, Kommunalsteuern und Vermögenssteuern. Steuerpflichtige werden auch von bestimmten Steuer- und Finanzüberwachungspflichten befreit. Die Regelung italienischer kontrollierter ausländischer Gesellschaften (CFC) gilt nicht für nicht-italienische Beteiligungen, die von natürlichen Personen gehalten werden, und es wird keine Steuergutschrift für im Ausland gezahlte Steuern gewährt.

Veräußerungsgewinne aus der Veräußerung von qualifizierten Beteiligungen sind von der Abgeltungsteuerregelung ausgenommen, wenn die Veräußerungsgewinne in den ersten 5 Jahren nach Anwendung dieser Regelung realisiert werden. Unter diesen Umständen gilt die normale italienische Besteuerung.

Ein weiterer wesentlicher Vorteil besteht darin, dass das Flat Tax Regime eine vollständige Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungsteuer auf alle ausländischen Situs-Vermögenswerte von natürlichen Personen ermöglicht, die sich für diese Sonderregelung entschieden haben. Dies ist für die Jahre relevant, in denen die Person das Regime in Anspruch nimmt.

Die Regelung kann für weitere 25,000 € pro Person und Jahr auf Familienmitglieder ausgeweitet werden. Familienmitglieder werden sehr weit gefasst und sind nicht auf Ehepartner und Kinder beschränkt.

Wer kann nach Italien ziehen?

Das Flat Tax Regime steht EU- und Nicht-EU-Bürgern zur Verfügung.

EU-, EWR- und Schweizer Staatsangehörige benötigen kein Visum, um Italien zu besuchen und benötigen keine Einwanderungserlaubnis, um sich in Italien niederzulassen. Sie müssen sich jedoch selbst und ihre Familienangehörigen bei der italienischen Steuerbehörde registrieren lassen, um eine Steuernummer zu erhalten.

Nicht-EU-Bürger benötigen für die Einreise nach Italien ein gültiges Reisedokument und unter Umständen auch ein Schengen-Visum. Sie müssen dann einen Antrag beim italienischen Investor-Visum-Programm stellen.

Das italienische Investorenvisum-Programm

Die italienische Regierung hat 2017 ein Programm für Investorenvisa für Nicht-EU-Bürger eingeführt, die sich in Italien niederlassen möchten. Bewerber müssen in eine der folgenden Anlagen investieren:

  • Eine Mindestanlage von 2 Mio. € in italienischen Staatsanleihen, die für einen Zeitraum von mindestens 2 Jahren gehalten wird; OR
  • Investieren Sie mindestens 1 Million € in Eigenkapitalinstrumente eines Unternehmens, das in Italien tätig ist oder ansässig ist; OR
  • Investieren Sie mindestens 500,000 € in ein Start-up-Unternehmen; OR
  • Investieren Sie mindestens 1 Mio. € in philanthropische Mittel und unterstützen Sie Projekte in den Bereichen: Kultur, Bildung, Einwanderung, wissenschaftliche Forschung und/oder Wiederherstellung von Kulturgütern und Landschaften.

Erfolgreiche Bewerber erhalten eine 2-jährige Aufenthaltserlaubnis mit der Option auf eine 3-jährige Verlängerung. Auch Familienangehörige können sich bewerben.

Italien hat keine Staatsbürgerschaft durch Investition, jedoch können erfolgreiche Aufenthaltsbewerber die Staatsbürgerschaft und einen italienischen Pass erhalten, nachdem sie 10 Jahre in Italien gelebt und gearbeitet haben.

Zusätzliche Angaben

Dixcart bietet Beratung und Unterstützung für Einzelpersonen und Familien, die nach Italien umziehen möchten. Dixcart-Services umfassen:

  • Mitarbeiter, die detaillierte Informationen über das Land, den Lebensstil und die verfügbaren Steuervorteile geben können.
  • Unterstützung bei der Organisation von Italienbesuchen.
  • Beratung zur effizienten Strukturierung von weltweiten Assets.
  • Ein umfassendes Angebot an individuellen und professionellen kaufmännischen Dienstleistungen nach erfolgtem Umzug.

Für weitere Informationen zum Umzug nach Italien wenden Sie sich bitte an: beratung@dixcart.com. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

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