Vorschlag für mehr Transparenz von „Shell“-Unternehmen in der EU

Die Unshell-Rechnung

Die Europäische Kommission traf sich am 22. Dezember 2021 in Brüssel, um das Unshell Bill, die sogenannte Anti-Steuervermeidungsrichtlinie 3 („ATAD 3“), zu erörtern, um den Missbrauch von „Shell“- oder Briefkastenfirmen, die gegründet wurden, zu bekämpfen für missbräuchliche Steuerzwecke.

Der Zweck besteht darin, die Nutzung von „Briefkasten“-Unternehmen zu verhindern, bei denen es wenig oder keine Geschäftstätigkeit gibt und/oder bei denen das Fahrzeug für aggressive Steuerplanung oder Steuervermeidungs- und Steuerhinterziehungszwecke verwendet wird. Dies bedeutet, dass angenommene Briefkastenfirmen in Zukunft keinen Zugang zu Steuererleichterungen und damit verbundenen Vorteilen haben werden, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind. Der Vorschlag ist für alle Unternehmen relevant; klein, mittel und groß.

Der Missbrauch von Briefkastenfirmen

Der Missbrauch von Briefkastenfirmen existiert in verschiedenen Formen und bietet die Möglichkeit, Steuerpflichten zu missbrauchen.

Briefkastenfirmen werden in der Regel gegründet, um einen Finanzfluss durch das jeweilige Unternehmen in Gerichtsbarkeiten mit keinen oder sehr niedrigen Steuern oder in denen Steuern auf irgendeine Weise umgangen werden, zu generieren. In anderen Fällen nutzen Einzelpersonen Briefkastenfirmen, um Vermögenswerte und Immobilien vor Steuern zu schützen, entweder in dem Land, in dem sie ansässig sind, oder in dem sich die Immobilie physisch befindet.

Schlüsselkomponenten des Gesetzentwurfs

Die vorgeschlagene Richtlinie muss nach ihrer Annahme von den Mitgliedstaaten vor dem 30. Juni 2023 in nationales Recht umgesetzt werden, damit sie am 1. Januar 2024 in Kraft tritt.

Diese Richtlinie legt Transparenzstandards fest, damit Unternehmen, die nur „auf dem Papier“ existieren, von den jeweiligen Steuerbehörden leichter erkannt werden können.

Die EU-Kommission schlägt vor, ein Filtersystem einzuführen, um festzustellen, ob ein Unternehmen als Briefkastenfirma gilt oder nicht.

Unternehmen, die drei „kumulative“ Gateway-Anforderungen erfüllen, müssen Informationen in ihrer Steuererklärung offenlegen, um die Substanz des Unternehmens zu validieren. Diese Informationen umfassen die Bereitstellung unterstützender Nachweise in Bezug auf die Räumlichkeiten und Bankkonten des Unternehmens sowie den Steuerwohnsitz seiner Direktoren und Mitarbeiter.

Die Indikatoren oder Gateways

Die Schlüsselindikatoren oder Gateways sind unten hervorgehoben:

Folgen der Erfüllung von Gateways

Wenn alle drei Gateway-Spezifikationen wie oben beschrieben erfüllt sind und die Stoffvalidierungsanforderungen anschließend nicht erfüllt werden, gilt das Unternehmen gemäß den Informationen in der entsprechenden Steuererklärung als Mantelgesellschaft und kann dies nicht tun Zugang zu Steuererleichterungen und allen damit verbundenen Vorteilen.

Darüber hinaus können Unternehmen keine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung erhalten oder erhalten eine Bescheinigung, dass es sich um eine „Hülle“ handelt. Die „Shell“-Einheit wird als „Flow Entity“ betrachtet, und daher werden beispielsweise Zahlungen an Drittländer nicht so behandelt, als würden sie durch die „Shell“-Einheit fließen. Die Quellensteuer wird im Staat des/der Anteilseigner/s von „shell“ erhoben.

Möglichkeit zum „Einspruch“

Es ist erwähnenswert, dass Unternehmen die Vermutung des Shell-Status durch Vorlage zusätzlicher Beweise widerlegen können. Diese Informationen enthalten wahrscheinlich zusätzliche Daten in Bezug auf die nicht steuerlichen Gründe für ihre Existenz sowie andere zusätzliche Beweise, die als gültig angesehen werden.

Weitergabe von Informationen

Die Behörden der Mitgliedstaaten tauschen automatisch Informationen aus, unabhängig davon, ob Unternehmen als Shell betrachtet werden oder nicht.

Darüber hinaus kann ein EU-Mitgliedstaat einen anderen EU-Mitgliedstaat auffordern, eine Steuerprüfung für eine Gesellschaft durchzuführen, die als Mantelgesellschaft gilt.

Strafen

Zusätzlich zu den Sanktionen, die von den einzelnen Mitgliedstaaten verhängt und festgelegt werden, wird bei Nichteinhaltung der Vorschriften eine Strafzahlung in Höhe von mindestens 5 % des Umsatzes des Unternehmens im betreffenden Steuerjahr verhängt Meldepflichten und/oder Falschangaben in der Steuererklärung.

Zusammenfassung

Die Einführung dieses Vorschlags wird; für mehr Transparenz zwischen den Mitgliedstaaten sorgen, sicherstellen, dass Briefkastenfirmen legitime Gründe für ihre Existenz haben, und für gleiche Wettbewerbsbedingungen für europäische Unternehmen sorgen.

Dixcart Compliance-Beratung und weitere Informationen

Dixcart-Experten im Dixcart-Büro in Portugal sowie in unseren anderen Dixcart-Büros sind mit diesem EU-Richtlinienentwurf bestens vertraut.

Wir beraten unsere Kunden ausführlich zu Transparenz und Compliance. Wenn Sie weitere Informationen benötigen, wenden Sie sich bitte an Lionel de Freitas oder Monica Santos im Dixcart-Büro in Portugal: beratung.portugal@dixcart.com.

Zurück zur Übersicht