Die Vorteile eines Employee Ownership Trust (EOT)
Wir werden von unseren Mandanten häufig zum oft schwierigen Thema Exit und Nachfolgeplanung befragt.
Dies wirft mehrere praktische Probleme auf, insbesondere wenn ein Trade Sale unwahrscheinlich ist oder das bestehende Managementteam möglicherweise nicht in der Lage ist, ausreichend Mittel aufzubringen, um einen traditionellen „Management Buy Out“ durchzuführen.
Eine oft übersehene Lösung ist ein Employee Ownership Trust (EOT).
Mit einem EOT können zwischen 51 % und 100 % der Aktien eines Handelsunternehmens erworben werden, die dann zu gleichen Bedingungen zugunsten aller Mitarbeiter des Unternehmens treuhänderisch verwaltet werden.
Im Gegensatz zu herkömmlichen Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen, die zu einer direkten Mitarbeiterbeteiligung führen, ermöglicht das EOT eine indirekte Mitarbeiterbeteiligung, die von ausgewählten Mitarbeitertreuhändern überwacht wird.
Es hat sich gezeigt, dass EOTs eine bessere Geschäftsleistung, größeres Engagement und Produktivität der Mitarbeiter fördern, da die Mitarbeitertreue steigt, die Personalfluktuation geringer ist und Fehlzeiten sinken. Sie ermöglichen es den Mitarbeitern auch, von der Beteiligung an der Geschäftsführung und der künftigen Ausrichtung des Unternehmens zu profitieren.
Vorteile für den Aktionär
- Der Verkauf von mehr als 51 % seiner Unternehmensanteile an ein qualifiziertes EOT durch den bestehenden Geschäftsinhaber wäre frei von Kapitalertragssteuer (CGT) und Erbschaftssteuer (IHT). Dies kann sich als wertvolle Entlastung erweisen, wenn man bedenkt, dass die Entlastungsgrenze für die Veräußerung von Unternehmensvermögen für den reduzierten 10 %-Satz der Kapitalertragsteuer nur 1 Million £ beträgt;
- Es wird ein Markt für Aktien geschaffen, die es sonst vielleicht nicht gäbe;
- Anders als in einer Liquidationssituation (die für Kleinunternehmer oft die einzige Möglichkeit ist, den Wert des Unternehmens zu erkennen) kann das Unternehmen weitergeführt werden und die Aktionäre und Mitarbeiter können weiterhin Teil des Unternehmens sein;
- Typischerweise wird der Verkauf von Anteilen an einem Unternehmen an ein EOT durch eine Mischung aus vorhandenem Bargeld aus dem Unternehmen und externen Darlehensinstrumenten finanziert;
- Dadurch entfallen oft komplexe und kostspielige Verhandlungen beim Verkauf an Dritte.
Vorteile für das Unternehmen und die Mitarbeiter
- Ein Handelsunternehmen im Besitz eines EOT kann allen Mitarbeitern Barprämien von bis zu 3,600 £ pro Jahr zahlen (zu „gleichen Bedingungen“).
- Diese Prämien sind steuerfrei, unterliegen jedoch den Sozialversicherungsbeiträgen (NICs);
- Auf diese steuerfreien Boni erhält das Unternehmen eine Körperschaftsteuerermäßigung;
- Wie oben dargelegt ergeben sich Vorteile hinsichtlich einer gesteigerten Mitarbeitermotivation und Arbeitsplatzbindung.
Zusammenfassung und zusätzliche Informationen
Ein EOT kann Aktionären eine steuerlich vorteilhafte Möglichkeit bieten, Werte zu realisieren und Mitarbeiter in das Unternehmen einzubeziehen, für das sie arbeiten. Allerdings erfordert die Strukturierung und Finanzierung eines EOT sorgfältige Überlegungen.
Wenn Sie mehr darüber erfahren möchten, welche Vorteile ein EOT für Sie und Ihr Unternehmen haben kann, kontaktieren Sie uns bitte: beratung.uk@dixcart.com.
