Der „Great Wealth Transfer“ – Internationale Nachfolgeplanung
Die Vermögensübertragung an die nächste Generation ist ein kritisches Thema. In den nächsten zwei Jahren wird der größte Vermögenstransfer von den „Babyboomern“ (die zwischen 1944 und 1964 geboren wurden) an die jüngere Generation erwartet. Eine der größten Fragen ist, ob die erbenden Generationen und Begünstigten in der Lage sind, mit dem, was ihnen überliefert wird, umzugehen, und was sind die besten Strukturen, um dies zu erreichen?
Es überrascht nicht, dass die USA den größten UHNW-Vermögenswert haben (16 Billionen US-Dollar). Die nächsten „Top-Hot-Spot“-Länder sind: Deutschland (1.645 Billionen US-Dollar), Japan (1.645 Billionen US-Dollar), Großbritannien (830 Milliarden US-Dollar) und Brasilien (560 Milliarden US-Dollar).
Seit dem Ausbruch von Covid-19 überprüfen nun mehr Personen ihren Nachlass und ergreifen praktische Maßnahmen zur Nachfolgeplanung. Obwohl Covid-19 kein Katalysator ist, um Einzelpersonen zu ermutigen, ihre Angelegenheiten zu überprüfen, hat es sicherlich seine Bedeutung verstärkt. Das vergangene Jahr war für viele Familien Anlass, eine „Bilanz“ zu ziehen und praktische Maßnahmen zur Nachfolgeplanung zu ergreifen oder zu überarbeiten.
Bei Streitigkeiten über die Kontrolle und Verwaltung des Vermögens kann das finanzielle Wohlergehen einer Familie verloren gehen oder gemindert werden. Leider kann der altenglische Ausdruck „from rags to rags in three generations“ oft wahr werden. Die Fähigkeit und das Verständnis der nächsten Generation im Umgang mit der Organisation und Verwaltung des an sie weitergegebenen Vermögens sind ebenfalls von entscheidender Bedeutung.
Wo in der Welt?
In einer Reihe von Ländern kann die Nachfolgeplanung komplex sein, insbesondere in einigen lateinamerikanischen Ländern und anderen Ländern des Zivilrechts, in denen noch immer Zwangserbschaftsregeln gelten. Sofern nicht frühzeitig alternative Pläne eingeführt werden, wird zumindest ein Teil des Nachlasses automatisch zwischen den überlebenden Familienmitgliedern aufgeteilt und nicht nach den Wünschen des Einzelnen.
Die internationale Besteuerung ist ein weiterer Grund, warum Einzelpersonen möglicherweise Strukturmaßnahmen ergreifen möchten. Viele vermögende Privatpersonen und Familien beziehen eine oder mehrere Unternehmensfamilien-Investitionsstrukturen, einen Trust oder eine Stiftung als Teil ihrer Planung ein. Aber wie wählt man welches aus?
Wie kann man Vermögen sinnvoll transferieren? Trusts und Stiftungen für die Nachfolgeplanung
Sowohl Guernsey als auch die Isle of Man sind sehr beliebte Standorte für die Gründung und Verwaltung von Trusts und Stiftungen; jeder verfügt über eine etablierte und robuste Rechtsstruktur und spezifische Rechtsvorschriften.
In einem frühen Stadium kann eine Familienstruktur auf einen einzigen Treuhänder oder Treuhänder übertragen werden, zu dem die Familie ein gutes Verhältnis hat und die familiären Bedürfnisse kennt. Diese Strukturen haben normalerweise die Form eines diskretionären Trusts oder einer Stiftung.
Treuhandstrukturen werden im Allgemeinen von Common Law-Rechtsordnungen verwendet, während Stiftungen viele der gleichen Funktionen in Ländern des Zivilrechts erfüllen können. Dixcart verfügt über mehr als fünfundvierzig Jahre Erfahrung in der Unterstützung von Kunden bei der Verwaltung ihres Vermögens und kann Ihnen und Ihrer Familie dabei helfen, die richtige Struktur für Ihre Bedürfnisse zu finden.
Private Treuhandgesellschaften (PTC)
PTCs sind seit vielen Jahren das bevorzugte Instrument zur Verwaltung des Vermögens wohlhabender Familien. Eine der Hauptattraktionen des PTC besteht darin, dass Entscheidungen in Bezug auf die zugrunde liegenden Trusts von Direktoren getroffen werden, die von der Familie sorgfältig ausgewählt werden oder sogar Familienmitglieder sein können. Es gibt eine Reihe von Varianten des PTC, die entweder durch Aktien oder Garantien oder sogar mit getrennten Aktiengattungen für Stimmzwecke begrenzt werden können. Das Ausmaß der Kontrolle über die PTC muss sorgfältig geprüft werden, um keine steuerlichen Auswirkungen zu haben.
Während PTCs nach wie vor eine beliebte Speziallösung sind, können unsere Büros in Guernsey und auf der Isle of Man über die Private Trust Foundation (PTF) eine einfachere Struktur anbieten.
Private Treuhandstiftungen (PTF)
Das PTF macht jegliche Eigentumsschichten über dem PTC überflüssig und kann die Struktur und damit die Verwaltung und die Kosten vereinfachen. Die PTF wird nach dem einschlägigen Recht für eine der beiden Inseln mit dem alleinigen Zweck gegründet, als Treuhänder der Trusts zugunsten einer Einzelperson oder einer Familie zu fungieren.
Das Gesetz stellt klar, dass eine Stiftung bei ihrer Gründung eine eigene Rechtspersönlichkeit besitzt, die von der ihres Stifters und etwaiger Stiftungsbeamter unabhängig ist. Das PTF wird ähnlich wie ein PTC unter Beteiligung eines lokalen lizenzierten Treuhänders wie Dixcart betrieben und verwaltet, jedoch mit dem wesentlichen Vorteil, dass es als verwaistes Fahrzeug keine anderen Eigentümer oder Kontrolleure hat.
Darüber hinaus können Familienmitglieder oder andere vertrauenswürdige Berater in den PTF-Rat berufen werden, der als Treuhänder für die zugrunde liegenden Family Trusts verantwortlich ist.
Unternehmensfamilien-Investitionsstrukturen
Eine Familien-Investmentgesellschaft ist ein Unternehmen, bei dem die Aktionäre aus verschiedenen Generationen derselben Familie stammen. Die Nutzung einer Familien-Investmentgesellschaft hat in den letzten Jahren stark zugenommen, insbesondere in Situationen, in denen es schwierig geworden ist, einen Wert an einen Trust weiterzugeben, ohne dass eine sofortige Steuerbelastung entsteht, aber der Wunsch besteht, weiterhin eine gewisse Kontrolle und Einfluss auf die Vermögenssicherung der Familie.
Weitere Informationen zu den Vorteilen einer Familien-Investmentgesellschaft finden Sie auf unserer Website .
Zusammenfassung
Wenn Vermögensinhaber von einer Gerichtsbarkeit in eine andere wechseln, bietet sich die Gelegenheit, das Eigentum am Familienvermögen zu Zwecken der Nachfolgeplanung umzustrukturieren. Gleichzeitig bietet sich hier die Möglichkeit, die initiale Organisation eines laufenden Family Offices und die steuerneutrale Gestaltung der Familienangelegenheiten umzusetzen.
Dixcart arbeitet mit jeder Familienvermögensstruktur zusammen, um die Kommunikation mit der Familie zu koordinieren und den Zugang zu und die Verbindung zu zusätzlichen unabhängigen, professionellen Beratern zu ermöglichen.
Es können Pläne aufgestellt werden, um Veränderungen in der Struktur und den Beziehungen einer Familie zu erkennen. Dixcart kann Strukturvariationen auf individuelle und spezifische Familienwünsche abstimmen und gleichzeitig die gesamte Family-Office-Policy einhalten.
Wenn Sie weitere Informationen wünschen, wenden Sie sich bitte an Ihren gewohnten Dixcart-Ansprechpartner oder an einen der Fachberater im Guernsey und Isle of Man Büros: beratung@dixcart.com.
Jede der neun Niederlassungen der Dixcart-Gruppe bietet Vermögensverwaltungsdienstleistungen an. Neben Guernsey und der Isle of Man sind die Dixcart-Büros in Zypern und Schweiz sind lizenziert, Vertrauensdienste anzubieten.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle Treuhandlizenz, erteilt von der Guernsey Financial Services Commission. Auf Guernsey eingetragene Firmennummer: 6512.
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