Welche Vorteile haben auf Malta ansässige Unternehmen?

Hintergrund

Malta hat den geografischen Vorteil, mitten im Mittelmeer zu liegen, an einer Schnittstelle zwischen Europa, Nordafrika und dem Nahen Osten. Die Insel bietet eine voll entwickelte offene Marktwirtschaft und eine fleißige und mehrsprachige Bevölkerung (Englisch ist eine Amtssprache Maltas). Außerdem bietet sie ein Körperschaftsteuersystem, das in manchen Fällen für Aktionäre äußerst vorteilhaft ist.

Malta ist eines der wenigen Länder mit ganzjährigem gemäßigtem Wetter. Der Sommer beginnt im Mai und endet üblicherweise im Oktober, aber auch das Winterwetter ist sehr angenehm, und die Lufttemperatur sinkt selten unter +12 °C.

Internationaler Status von Malta

Zu den Faktoren, die zum internationalen Status dieser Gerichtsbarkeit beitragen und diesen verbessern, gehören:

• Malta ist Mitglied der EU und hat daher Zugang zu den Richtlinien der Europäischen Union.
• Malta ist ein vollwertiger Schengen-Mitgliedstaat und hat Zugang zu allen Vorteilen, die dies mit sich bringt.
• Es ist ein Souveräner Unabhängiger Staat, der politische, wirtschaftliche und soziale Stabilität genießt.
• Malta unterhält durch seine Blockfreiheitspolitik freundschaftliche Beziehungen zu den meisten Ländern der Welt.
• Auf Malta tätige Unternehmen unterliegen einem Körperschaftsteuersatz von 35 %. Nichtansässige Aktionäre profitieren jedoch von niedrigen effektiven Sätzen, da Maltas vollständiges Anrechnungssystem großzügige einseitige Entlastungen und Steuerrückerstattungen ermöglicht.

Maltas vollständige Anrechnungsmethode der Besteuerung

Das einseitige Entlastungs- und Erstattungssystem sieht einen niedrigen effektiven maltesischen Steuersatz von 5 % für aktives Einkommen und 10 % für passives Einkommen vor:

• Aktives Einkommen – In den meisten Fällen können nicht ansässige Aktionäre eine Steuerrückerstattung in Höhe von 6/7 der von der Gesellschaft gezahlten Steuern auf die zur Zahlung einer Dividende verwendeten aktiven Gewinne beantragen. Daraus ergibt sich ein effektiver maltesischer Steuersatz von 5 % auf aktives Einkommen.
• Passives Einkommen – Bei passiven Zinsen und Lizenzgebühren können nicht ansässige Aktionäre eine Steuerrückerstattung in Höhe von 5/7 der von der Gesellschaft gezahlten Steuern auf das passive Einkommen, das zur Zahlung einer Dividende verwendet wird, beantragen. Daraus ergibt sich ein effektiver maltesischer Steuersatz von 10 % auf passives Einkommen.

In einem aktuellen Artikel haben wir die zweistufige Struktur und das Konzept der steuerlichen Einheit erörtert, die eine vereinfachte Steuerverwaltung, eine höhere Effizienz und einen deutlich verbesserten Cashflow ermöglichen würden.

Welche anderen Steuervorteile stehen maltesischen Unternehmen zur Verfügung?

Andere Steuervorteile stehen auch in Malta ansässigen Unternehmen zur Verfügung:

• Keine Quellensteuer auf Dividenden, auch wenn die Zahlung in einen außereuropäischen Rechtsraum erfolgt.
• Anrechnungsfähige Dividenden und Kapitalgewinne aus a „Beteiligte Holding“ sind nach Wahl des Steuerzahlers von der maltesischen Steuer befreit.
• Nominalzinsabzug (NID). NID ist ein innovativer Weg, mit dem maltesische Unternehmen unter den richtigen Umständen ihre Steuerschulden reduzieren können. Diese Option ist für Unternehmen mit großen Eigenkapitalbeständen von größtem Interesse. NID ermöglicht es Unternehmen, einen fiktiven Zinsbetrag auf der Grundlage des „Risikokapitals“ eines Unternehmens abzuziehen. Diese Unternehmen können einen Abzug vom steuerpflichtigen Einkommen für NID geltend machen, die als auf ihrem Eigenkapital angefallen gilt. Zuvor waren in Malta Schuldenzinsen steuerlich abzugsfähig, Dividenden jedoch nicht. Weitere Informationen finden Sie im folgenden Artikel: Den Abzug des fiktiven Zinssatzes in Malta freischalten: Alles, was Sie für eine optimale Steuerplanung wissen müssen
• Malta hat ungefähr 70 Doppelbesteuerungsabkommen Wenn kein entsprechendes Doppelbesteuerungsabkommen besteht, ist eine einseitige Steuererleichterung möglich.

Weitere attraktive Faktoren für maltesische Unternehmen

In Malta ansässigen Unternehmen stehen je nach den Besonderheiten des jeweiligen Unternehmens und seiner Mitarbeiter zusätzliche Vorteile zur Verfügung. 

• Für den Aufbau von Betrieben in Malta stehen Anschubfinanzierungen zur Verfügung. Wenn das Unternehmen im Technologiebereich tätig ist, stehen zusätzliche Booster-Finanzierungen zur Verfügung.
• Die Regulierungsbehörde ist ansprechbar und ist auf der Grundlage eines soliden Geschäftsvorschlags gerne bereit, über die Einrichtung von „Sandbox-Umgebungen“ zu diskutieren, um neue Technologien zu testen
• Für Drittstaatsangehörige gibt es beschleunigte Arbeitsgenehmigungen im Rahmen des Schlüsselinitiative der MitarbeiterDie Malta Key Employee Initiative steht Führungskräften und/oder hochqualifizierten Fachkräften mit einschlägigen Qualifikationen oder ausreichender Berufserfahrung offen. Erfolgreiche Bewerber erhalten innerhalb von fünf Werktagen nach Antragstellung eine beschleunigte Arbeits-/Aufenthaltserlaubnis mit einer Gültigkeit von einem Jahr. Diese kann um maximal drei Jahre verlängert werden.
• Ein Sondersteuersatz von 15 % kann von bestimmten Arbeitnehmern in Anspruch genommen werden; Forschung und Entwicklung/Finanzdienstleistungen/Luftfahrt/Online-Spiele im Rahmen des Programms für hochqualifizierte Mitarbeiter.

Dixcart Corporate Services in Malta: Registrierung und Pflege von Unternehmen

Zu den Dienstleistungen des Dixcart-Büros in Malta gehören:

• Firmenregistrierung: Vorbereitung und Einreichung aller erforderlichen Dokumente, Einholung von Genehmigungen, Zertifikaten und Lizenzen.
• Eröffnung von Bankkonten und Interaktion mit Banken in allen Angelegenheiten.
• Corporate Secretary: Dokumentation und Reporting sowie Einhaltung aller gesetzlichen Vorgaben.
• Büroservice: Anmietung eines Arbeitsplatzes oder Büros, Internetzugang, Telefon und Fax, Büroausstattung sowie bei Bedarf Unterstützung bei der Korrespondenz.
• Sonstige Dienstleistungen: Bankkontenverwaltung, Buchführungsdienste, Unterstützung bei der Einstellung ausländischer Arbeitnehmer durch die maltesische Gesellschaft.
• Gerichtsstandsänderung: Sitz des Unternehmens in Malta und die Verwendung maltesischer Unternehmen in Kombination mit anderen Gerichtsbarkeiten.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen zur Gründung eines Unternehmens in Malta wenden Sie sich bitte an Jonathan Vassallo oder Clive Azzopardi im Dixcart-Büro in Malta: beratung.malta@dixcart.com. Alternativ wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner.

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