Warum Non-Doms und gleichgestellte Personen ihr Vermögen über Zypern strukturieren: Wichtige Vorteile und Nutzen
Einführung
Seit langer Zeit gibt es in Ländern weltweit Systeme wie das portugiesische NHR, das italienische Flat Rate Scheme und das zypriotische Non-Domicile Regime.
Mit der zunehmenden globalen Mobilität in der modernen Welt erfreuen sich derartige Programme immer größerer Beliebtheit. Sie bieten Einzelpersonen die Möglichkeit, in einem schönen, kulturreichen Land zu leben und dabei von günstigen Steuersystemen zu profitieren.
Unabhängig davon, ob Sie von einem Besteuerungssystem im Überweisungsstil, einer Liste steuerfreier Einkünfte oder sogar einer einmaligen jährlichen Pauschalgebühr profitieren, ist Zypern für die Vermögensverwaltung ein attraktiver Standort.
In diesem Artikel untersuchen wir die Vorteile der Nutzung einer zypriotischen Holdinggesellschaft für Einzelpersonen, die von einem Non-Dom-Regime profitieren.
Wichtigste Vorteile
Zypern verfügt über ein hervorragendes Körperschaftsteuersystem und ist daher weltweit als günstiger Standort für die Gründung einer Holdinggesellschaft bekannt.
Besteuerung des Einkommens
Zypern hat mit 12.5 % einen der niedrigsten Körperschaftsteuersätze in der EU. Dieser Satz kann jedoch erheblich niedriger sein, wenn Sie den Notional Interest Deduction (NID) beantragen können, der die Körperschaftsteuer auf einen Satz von bis zu 2.5 % senken kann.
Neben dem niedrigen Körperschaftsteuersatz sind folgende Einkunftsquellen von der Körperschaftsteuer befreit (dies ist nicht auf Holdinggesellschaften beschränkt):
- Dividendenertrag
- Zinserträge, ausgenommen Einkünfte aus der normalen Geschäftstätigkeit, die der Körperschaftsteuer unterliegen
- Devisengewinne (FX), ausgenommen FX-Gewinne aus dem Handel mit Fremdwährungen und damit verbundenen Derivaten
- Kapitalgewinne, ausgenommen Gewinne aus dem Verkauf von unbeweglichem Eigentum in Zypern oder Anteilen an Unternehmen, die solches Eigentum besitzen
Es ist auch zu beachten, dass eine zypriotische Holdinggesellschaft über ausreichende Wirtschaftliche Substanz in Zypern, um als steueransässiges Unternehmen zu gelten.
Andere Vorteile
Zusätzlich zu den oben genannten Sätzen und Befreiungen gibt es in Zypern auch eine Quellensteuer von 0 % und über 60 Doppelbesteuerungsabkommen, die die Überweisung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren zu ermäßigten Steuersätzen in den Empfangsländern ermöglichen.
Der entscheidende Punkt in Bezug auf die Quellensteuer ist, dass Zypern Mitglied der EU ist und daher Zugang zur EU-Mutter-Tochter-Richtlinie hat, sofern das Unternehmen der wirtschaftliche Eigentümer des Einkommens ist. Diese Richtlinie zielt darauf ab, Quellensteuer und Doppelbesteuerung bei Transaktionen innerhalb derselben Gruppe innerhalb der EU zu vermeiden.
Die Tatsache, dass Zypern Mitglied der EU ist, bedeutet auch, dass es vollständig OECD-konform ist und auf einer internationalen Whitelist steht. Dies macht Prozesse wie das Eröffnen eines Bankkontos oder den Kauf von Investitionen, wie z. B. Immobilien, viel einfacher als bei einem Land, das nicht auf der Whitelist steht.
Wie hilft Ihnen das?
Obwohl es unterschiedliche Regelungen für Nicht-Wohnsitz-Staaten gibt, fallen sie häufig in eine der drei folgenden Kategorien: Überweisungsbasis, Pauschalbesteuerung oder steuerfreies Einkommen.
Die Nutzung einer zypriotischen Holdinggesellschaft kann für Personen von Vorteil sein, die in jede dieser drei Kategorien besteuert werden. Die zuvor im Artikel aufgeführten Vorteile lassen sich perfekt an Ihre Bedürfnisse anpassen. Im Folgenden erläutern wir, wie sie Ihnen helfen können:
- Die Nutzung einer Holdinggesellschaft ist von Natur aus eine Methode, Ihre Einkünfte und Investitionen an einem Ort zu sammeln. Wenn dieser Ort außerhalb Ihres persönlichen Steuerwohnsitzes liegt, hat dies keine Auswirkungen auf Ihre persönliche Steuerschuld, wenn Sie auf der Grundlage der Überweisung besteuert werden. Wenn Sie Zypern nutzen, können Sie möglicherweise auch einen niedrigeren Quellensteuersatz für Ihre Investitionen erzielen. Sie können das Vermögen in Ihrer zypriotischen Holdinggesellschaft aufbauen und nur genau das überweisen, was Sie überweisen möchten.
- Wenn Sie in einem Land leben, in dem verschiedene Einkommensformen steuerfrei sind, wie z. B. Dividenden in Portugal, könnte es zu erheblichen Einsparungen führen, wenn Sie Ihr Vermögen an einem Ort ansammeln und dann einen Teil des angesammelten Vermögens mithilfe einer steuerfreien Methode an sich selbst überweisen könnten. Dies würde Ihnen auch ermöglichen, das, was im Unternehmen übrig bleibt, zu verwenden, um durch weitere Investitionen mehr Einkommen zu erzielen. Wenn Ihre Investitionen in der EU getätigt werden, könnte dies die Quellensteuer aus der gesamten Struktur eliminieren.
- Wenn Sie einen Pauschalsteuersatz zahlen, wie zum Beispiel in der Schweiz oder Italien, denken Sie vielleicht, dass Ihre Ersparnisse begrenzt wären, weil Sie in jedem Fall den Pauschalsteuersatz zahlen. Die Nutzung einer zypriotischen Holdinggesellschaft als Methode der Vermögensverwaltung kann jedoch Auswirkungen auf andere Steuern wie die Quellensteuer auf Ersparnisse und die Erbschaftssteuer haben.
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