Φορολογικές αλλαγές στο Ηνωμένο Βασίλειο για τους μη εγχώριους κατοίκους το 2025: Τι πρέπει και τι δεν πρέπει να κάνετε
Σημαντικές αλλαγές εισήχθησαν στους φορολογικούς κανόνες του Ηνωμένου Βασιλείου για τα άτομα που δεν έχουν την κατοικία τους στο Ηνωμένο Βασίλειο από τις 6 Απριλίου 2025. Η βάση αποστολής για τα άτομα που δεν έχουν την κατοικία τους στο Ηνωμένο Βασίλειο έχει αντικατασταθεί από ένα σύστημα που βασίζεται στην κατοικία. Οι μακροπρόθεσμοι κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου θα φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημα και τα κέρδη τους, όπως προκύπτουν. Αυτές οι αλλαγές σημαίνουν ότι όποιος επηρεάζεται πρέπει να επανεξετάσει τις οικονομικές του υποθέσεις. Ο καλός προγραμματισμός, η τήρηση σαφών αρχείων και η λήψη των σωστών συμβουλών θα είναι σημαντικά για την αποφυγή απρόβλεπτων φορολογικών υποχρεώσεων και την αξιοποίηση στο έπακρο τυχόν διαθέσιμων ελαφρύνσεων.
Ακολουθούν τα βασικά πράγματα που πρέπει και δεν πρέπει να κάνουν οι μη-κυρίαρχοι για να τους βοηθήσουν να διαχειριστούν τη μετάβαση:
✅ Κάνε
1. Αναθεώρηση παγκόσμιου εισοδήματος και κερδών
- Από τις 6 Απριλίου 2025, όλοι οι μακροπρόθεσμοι (άνω των 4 ετών) φορολογικοί κάτοικοι Ηνωμένου Βασιλείου πρέπει να δηλώνουν και να καταβάλλουν φόρο στο Ηνωμένο Βασίλειο για παγκόσμιο εισόδημα και κέρδη όπως προκύπτουν, ανεξάρτητα από το ποσό που θα αποσταλεί.
- Με την επιφύλαξη κατάλληλων συμβουλών, ίσως θελήσετε να εξετάσετε το ενδεχόμενο επένδυσης για μακροπρόθεσμη αύξηση κεφαλαίου ή άλλες χρηματοοικονομικές στρατηγικές που αναβάλλουν την πραγματοποίηση εισοδήματος.
2. Χρησιμοποιήστε τη Μονάδα Προσωρινής Επαναπατρισμού (TRF)
- Εξετάστε προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις του Ηνωμένου Βασιλείου και εξετάστε, εάν είναι σκόπιμο, να διεκδικήσετε τη βάση πληρωμής για το 24/25, προκειμένου να επωφεληθείτε από τις μεταβατικές διατάξεις.
- Εξετάστε το ενδεχόμενο να καταβάλετε εισόδημα και κέρδη από το εξωτερικό πριν από τις 6 Απριλίου 2025 βάσει του TRF, που είναι διαθέσιμα για τα φορολογικά έτη 2025/26 και 2026/27, για να επωφεληθείτε από μειωμένο φορολογικό συντελεστή.
- Εξετάστε τα εμβάσματα βάσει του TRF για να διαπιστώσετε την πιο αποτελεσματική επιλογή για φορολογητέο ή αφορολόγητο εισόδημα και κέρδη που φορολογούνται εκτός Ηνωμένου Βασιλείου.
3. Διατηρήστε λεπτομερή αρχεία
- Να τηρείτε πλήρη τεκμηρίωση όλων των εισοδημάτων, κερδών και εμβασμάτων από το εξωτερικό, συμπεριλαμβανομένων ημερομηνιών, ποσών, πηγών και σχετικών τραπεζικών καταστάσεων και φόρων που καταβλήθηκαν στο εξωτερικό.
4. Αναπροσαρμογή βάσης ξένων περιουσιακών στοιχείων εάν είναι επιλέξιμα
- Εάν έχετε ζητήσει την πληρωμή βάσει της βάσης εμβάσματος και δεν είχατε ούτε την κατοικία σας στο Ηνωμένο Βασίλειο ούτε θεωρούσατε ότι έχετε την κατοικία σας έως τις 5 Απριλίου 2025, μπορείτε να επιλέξετε να αναπροσαρμόσετε την αξία των περιουσιακών στοιχείων ξένου κεφαλαίου που κατείχατε προσωπικά στις 5 Απριλίου 2017 στην αξία τους κατά την ημερομηνία αυτή. Βεβαιωθείτε ότι έχετε αρχεία και εκτιμήσεις (όπου είναι δυνατόν) αυτών των περιουσιακών στοιχείων.
5. Εξετάστε τα υπεράκτια καταπιστεύματα και τις δομές
- Ελέγξτε τυχόν καταπιστεύματα των οποίων είστε είτε ιδρυτής είτε δικαιούχος.
- Αξιολογήστε τις επιπτώσεις των νέων κανόνων για τα υπεράκτια καταπιστεύματα, καθώς η προστασία από τη φορολογία του Ηνωμένου Βασιλείου επί του εισοδήματος από το εξωτερικό και των κερδών που προκύπτουν από τέτοια καταπιστεύματα θα καταργηθεί για τα περισσότερα άτομα.
- Εξετάστε τυχόν ξένες εταιρείες με περιορισμένη συμμετοχή στις οποίες είστε μέτοχος.
6. Παρακολούθηση κατάστασης διαμονής
- Τηρείτε ακριβή αρχεία των ημερών που διαμένετε εντός και εκτός Ηνωμένου Βασιλείου για να προσδιορίσετε το καθεστώς διαμονής σας βάσει του Τεστ Νόμιμης Διαμονής.
- Σκεφτείτε επίσης εάν είστε φορολογικός κάτοικος σε άλλη δικαιοδοσία και εάν ενδέχεται να ισχύει κάποια ισχύουσα DTA.
7. Ζητήστε επαγγελματική συμβουλή πριν από τις συναλλαγές
- Συμβουλευτείτε φοροτεχνικούς πριν πάρετε σημαντικές οικονομικές αποφάσεις, όπως η πώληση περιουσιακών στοιχείων στο εξωτερικό ή η πραγματοποίηση μεγάλων συναλλαγών, για να κατανοήσετε τις φορολογικές επιπτώσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο.
🚫 Δεν είναι
1. Μην υποθέτετε ότι εξακολουθούν να ισχύουν τα προηγούμενα οφέλη της μη-επιστροφής
- Η βάση της πληρωμής έχει καταργηθεί από τις 6 Απριλίου 2025. Η εξάρτηση από προηγούμενα πλεονεκτήματα μη κατοίκησης θα μπορούσε να οδηγήσει σε απρόβλεπτες φορολογικές υποχρεώσεις.
2. Μην παραβλέψετε τη φορολογία των κατανομών καταπιστευμάτων
- Οι διανομές ή τα οφέλη από υπεράκτια καταπιστεύματα ενδέχεται πλέον να επιφέρουν φορολογικές επιβαρύνσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο. Βεβαιωθείτε ότι κατανοείτε τη νέα φορολογική μεταχείριση πριν λάβετε τέτοιες διανομές.
3. Μην καθυστερείτε τη χρήση του TRF για εισόδημα και κέρδη από το εξωτερικό πριν από το 2025
- Το TRF προσφέρει ένα περιορισμένο χρονικό περιθώριο για την καταβολή εισοδήματος και κερδών από το εξωτερικό πριν από τις 6 Απριλίου 2025 με μειωμένο φορολογικό συντελεστή. Αυτό ισχύει για δύο έτη με συντελεστή 12% και στη συνέχεια για ένα έτος με συντελεστή 15%, η καθυστέρηση πέραν αυτής της περιόδου μπορεί να οδηγήσει σε υψηλότερες φορολογικές επιβαρύνσεις.
- Μην υποθέτετε ότι η διεκδίκηση του TRF θα είναι η πιο αποτελεσματική μορφή εμβάσματος, ιδίως για φορολογητέα κέρδη.
- Μην υποθέτετε ότι θα λάβετε οποιαδήποτε ή πλήρη πίστωση για φόρους εξωτερικού που έχετε ήδη καταβάλει.
4. Μην παραμελείτε τα μικτά αμοιβαία κεφάλαια
- Η εισαγωγή κεφαλαίων στο Ηνωμένο Βασίλειο από λογαριασμούς που περιέχουν τόσο καθαρό κεφάλαιο όσο και εισόδημα/κέρδη χωρίς την κατάλληλη ιχνηλάτηση μπορεί να οδηγήσει σε ακούσιες φορολογικές συνέπειες.
5. Μην αγνοείτε τις αλλαγές στον φόρο κληρονομιάς (IHT)
- Το Ηνωμένο Βασίλειο μεταβαίνει σε ένα σύστημα IHT βασισμένο σε κατοικίαΟι μακροχρόνιοι κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου ενδέχεται να υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος (IHT) για περιουσιακά στοιχεία παγκοσμίως. Να τηρείτε λεπτομερή αρχεία για τυχόν δωρεές ή μεταφορές που πραγματοποιείτε, ειδικά εάν αφορούν περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό.
6. Μην κάνετε υποθέσεις σχετικά με την ανακούφιση από την εργάσιμη ημέρα στο εξωτερικό (OWR)
- Το OWR θα συνεχιστεί αλλά με αλλαγές. Βεβαιωθείτε ότι κατανοείτε τα νέα κριτήρια και προϋποθέσεις επιλεξιμότητας.
7. Μην αναλαμβάνετε πολύπλοκες συναλλαγές χωρίς συμβουλές
- Οι συναλλαγές που αφορούν υπεράκτια trusts, εταιρείες κλειστού κυκλώματος, πωλήσεις ξένων περιουσιακών στοιχείων, αναδιαρθρώσεις εταιρειών ή σημαντικά εμβάσματα μπορεί να έχουν πολύπλοκες φορολογικές επιπτώσεις. Να αναζητάτε πάντα επαγγελματική καθοδήγηση.
7. Μην αναλαμβάνετε πολύπλοκες συναλλαγές χωρίς συμβουλές
- Το γεγονός ότι μια συναλλαγή ή μια συγκεκριμένη πηγή εισοδήματος εξαιρείται από τον φόρο εκτός Ηνωμένου Βασιλείου δεν σημαίνει ότι αυτό θα ισχύει και στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Επικοινωνήστε Μαζί Μας
Στην Dixcart UK, είμαστε εδώ για να σας βοηθήσουμε να διαχειριστείτε τις επερχόμενες αλλαγές στο καθεστώς μη κατοίκησης με σαφείς, εξατομικευμένες συμβουλές.
Επικοινωνήστε μαζί μας ή επικοινωνήστε με ένα από τα γραφεία μας σε όλο τον Όμιλο Dixcart για να μάθετε πώς μπορούμε να σας υποστηρίξουμε κατά τη διάρκεια αυτής της μετάβασης.
