Ταμείο που εξαιρείται από τη Νήσο του Μαν - Τι, πώς και γιατί;

  • Δημοσίευση 22 Μαρτίου 2021

  • | Αναφορά IN718

Τα απαλλασσόμενα κεφάλαια είναι ένα συχνά παραβλεπόμενο όχημα που θα μπορούσε να προσφέρει στον πελάτη μια οικονομικά αποδοτική, προσαρμοσμένη λύση για την επίτευξη των μακροπρόθεσμων οικονομικών στόχων τους.

Στο πλαίσιο του Ταμείου που εξαιρείται από τη Νήσο του Μαν πρέπει να πληρούνται οι κανονιστικές απαιτήσεις, ωστόσο οι «Λειτουργοί» (όπως οι διαχειριστές και/ή οι διαχειριστές) έχουν μεγάλη ευελιξία και ελευθερία για την επίτευξη του σκοπού του ταμείου.

Ως λειτουργός, η Dixcart μπορεί να βοηθήσει επαγγελματίες παρόχους υπηρεσιών όπως Χρηματοοικονομικοί Σύμβουλοι, Δικηγόροι, Λογιστές κ.λπ. στη δημιουργία εξαιρούμενων κεφαλαίων με έδρα τη Νήσο του Μαν.

Σε αυτό το άρθρο, θα καλύψουμε τα ακόλουθα θέματα για να κάνουμε μια γρήγορη επισκόπηση:

Πώς ορίζεται ένα Αμοιβαίο Κεφάλαιο Απαλλαγής της Νήσου του Μαν;

Όπως μπορεί να υποδηλώνει το όνομα, ένα Isle of Man Exempt Fund έχει συσταθεί στη Νήσο του Μαν. Ως εκ τούτου, ισχύει ο νόμος και ο κανονισμός Manx.

Όλα τα κεφάλαια του Isle of Man, συμπεριλαμβανομένων των εξαιρούμενων κεφαλαίων, πρέπει να συμμορφώνονται με τις έννοιες που ορίζονται στο Πράξη Συλλογικών Επενδύσεων 2008 (CISA 2008) και ρυθμίζεται βάσει του νόμου περί χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών 2008.

Σύμφωνα με το Παράρτημα 3 της CISA, ένα εξαιρούμενο ταμείο πρέπει να πληροί τα ακόλουθα κριτήρια:

  1. Το Απαλλασσόμενο Ταμείο να μην έχει περισσότερους από 49 συμμετέχοντες. και
  2. Το ταμείο δεν πρέπει να προωθείται δημόσια. και
  3. Το σχήμα πρέπει να είναι (Α) ένα Trust Unit που διέπεται από τους νόμους της Νήσου του Μαν, (Β) μια Open Ended Investment Company (OEIC) που δημιουργήθηκε ή ενσωματώθηκε στο πλαίσιο των Isle of Man Companies Acts 1931-2004 ή Companies Act 2006, ή (Γ) μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης που συμμορφώνεται με το μέρος II του νόμου περί εταιρικής σχέσης 1909, ή (Δ) τέτοια άλλη περιγραφή ενός συστήματος που προβλέπεται.

Οι περιορισμοί σε αυτό που δεν θεωρείται Συλλογικό Σχέδιο Επενδύσεων περιέχονται μέσα Παραγγελία CISA (Ορισμός) 2017, και αυτά ισχύουν για ένα εξαιρούμενο ταμείο. Επιτρέπονται τροποποιήσεις στους κανόνες που περιγράφονται στο CISA 2008, αλλά μόνο κατόπιν αίτησης και έγκρισης από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών του Isle of Man (FSA).

Διορισμός Διαχειριστή Εξαιρούμενου Ταμείου της Νήσου του Μαν

Ένας λειτουργός ενός εξαιρούμενου ταμείου, όπως το Dixcart, πρέπει επίσης να διαθέτει την κατάλληλη άδεια με την FSA. Η διαχείριση και η διαχείριση των εξαιρούμενων κεφαλαίων εμπίπτουν στην κατηγορία 3 (11) και 3 (12) του νόμου περί χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών του 2008 Εντολή ρυθμιζόμενων δραστηριοτήτων 2011.

Το εξαιρούμενο ταμείο πρέπει να πληροί τις απαιτήσεις συμμόρφωσης της Νήσου του Μαν (π.χ. AML/CFT). Ως υπηρεσιακός λειτουργός, το Dixcart είναι σε καλή θέση για να καθοδηγεί και να βοηθά σε όλα τα ισχύοντα κανονιστικά θέματα.

Διαθέσιμες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων για ένα Αμοιβαίο Κεφάλαιο που Εξαιρείται από την Νήσο του Μαν

Μόλις καθοριστούν, δεν υπάρχουν περιορισμοί στις κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων, τη στρατηγική διαπραγμάτευσης ή τη μόχλευση του εξαιρουμένου κεφαλαίου - παρέχοντας μεγάλο βαθμό ελευθερίας για την επίτευξη των επιθυμητών στόχων του πελάτη.

Ένα Απαλλασσόμενο Σχέδιο δεν απαιτείται για τον διορισμό θεματοφύλακα ή τον έλεγχο των οικονομικών του καταστάσεων. Το αμοιβαίο κεφάλαιο είναι ελεύθερο να εφαρμόσει όποιες ρυθμίσεις είναι κατάλληλες για την κατοχή των περιουσιακών του στοιχείων, είτε μέσω χρήσης τρίτου μέρους, άμεσης ιδιοκτησίας είτε μέσω οχημάτων ειδικού σκοπού για τον διαχωρισμό ξεχωριστών κατηγοριών περιουσιακών στοιχείων.

Γιατί να δημιουργηθεί ένα Απαλλαγμένο Ταμείο στη Νήσο του Μαν;

Το Isle of Man είναι μια αυτοδιοικούμενη Crown Dependency με βαθμολογία Aa3 Stable του Moody's. Η κυβέρνηση Manx μπορεί να υπερηφανεύεται για ισχυρές σχέσεις με τον ΟΟΣΑ, το ΔΝΤ και τη FATF. συνεργασία με την τοπική Αρχή Χρηματοπιστωτικών Υπηρεσιών (FSA) και τους παρόχους υπηρεσιών για την εξασφάλιση μιας σφαιρικής και σύγχρονης προσέγγισης της συμμόρφωσης.

Η φιλική προς τις επιχειρήσεις Κυβέρνηση, το ευεργετικό φορολογικό καθεστώς και η κατάσταση «λευκής λίστας» καθιστούν το Νησί ένα κορυφαίο διεθνές χρηματοπιστωτικό κέντρο με πολλά να προσφέρει εισερχόμενους επενδυτές.

Οι κύριοι φορολογικοί συντελεστές περιλαμβάνουν:

  • 0% εταιρικός φόρος
  • 0% Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών
  • 0% Φόρος Κληρονομιάς
  • Παρακράτηση φόρου 0% επί μερισμάτων

Ποιες Δομές Συμμετοχών είναι Κατάλληλες για την Ίδρυση ενός Εξαιρούμενου Ταμείου της Νήσου του Μαν;

Ενώ το CISA 2008 παρέχει μια λίστα με τις εφαρμοστέες δομές, οι «Open Ended Investment Companies» (OEICs) και οι «Limited Partnerships» είναι οι πιο συχνά χρησιμοποιούμενες.

Η χρήση εταιρείας ή περιορισμένης εταιρικής σχέσης προσφέρει μια σειρά από διακριτικά χαρακτηριστικά, με μόνο τα γενικά χαρακτηριστικά να παρουσιάζονται παρακάτω. Για περισσότερες πληροφορίες, σχετικά με τις συγκεκριμένες συνθήκες του πελάτη σας, επικοινωνήστε.

Χρήση δομής OEIC για ταμείο απαλλαγής από τη Νήσο του Μαν

Η εταιρεία Isle of Man επωφελείται από φορολογικό συντελεστή 0% για έσοδα από συναλλαγές και επενδύσεις. Είναι επίσης σε θέση να εγγραφούν για ΦΠΑ και οι επιχειρήσεις στο Isle of Man εμπίπτουν στο καθεστώς ΦΠΑ του Ηνωμένου Βασιλείου.

Δεν υπάρχουν προδιαγραφικές απαιτήσεις σχετικά με τη σύνθεση ενός διοικητικού συμβουλίου ή την τεκμηρίωση του Ταμείου που εξαιρείται. Ωστόσο, είναι σκόπιμο, προς όφελος του επενδυτή, να συμπεριληφθούν τόσες λεπτομέρειες σχετικά με τον σκοπό και τους στόχους του Ταμείου, στο μέτρο που θα μπορούσε να περιμένει ένα λογικό άτομο, να λάβει μια καλά ενημερωμένη απόφαση.

Μια OEIC μπορεί να συσταθεί με την ενσωμάτωση μιας εταιρείας είτε βάσει των Νόμων περί Εταιρειών του 1931 είτε βάσει του Νόμου περί Εταιρειών του 2006. Το αποτέλεσμα και των δύο φορέων θα είναι συγκρίσιμο, αλλά σε ορισμένους τομείς η νομική μορφή και η σύσταση είναι αρκετά διαφορετικές. Η Dixcart μπορεί να βοηθήσει στην αποτελεσματική σύσταση και διαχείριση μιας δομής χαρτοφυλακίου OEIC για ένα Εξαιρούμενο Ταμείο με έδρα τη Νήσο του Μαν.

Χρήση περιορισμένης εταιρικής σχέσης για ένα εξαιρούμενο ταμείο Isle of Man

Η Ετερόρρυθμη Εταιρεία αποτελεί κατηγορία «Συλλογικού Επενδυτικού Σχεδίου Κλειστού Τύπου». Η Ετερόρρυθμη Εταιρεία θα καταχωρηθεί βάσει του Νόμου περί Εταιρειών του 1909, ο οποίος παρέχει το νομικό πλαίσιο και τις απαιτήσεις του φορέα, όπως:

s47 (2)

  • Πρέπει να έχει έναν ή περισσότερους Γενικούς Συνεργάτες, οι οποίοι είναι υπεύθυνοι για όλα τα χρέη και τις υποχρεώσεις της επιχείρησης. και
  •  Ένα ή περισσότερα άτομα που ονομάζονται Ετερόρρυθμοι Εταίροι, τα οποία δεν φέρουν καμία ευθύνη πέραν του ποσού που συνεισφέρουν.

s48

  • s48 (1) Κάθε ετερόρρυθμη εταιρεία πρέπει να καταχωρείται σύμφωνα με τον Νόμο του 1909.
  • s48A (2) Κάθε ετερόρρυθμη εταιρεία διατηρεί μια θέση δραστηριότητας στη Νήσο του Μαν.
  • s48A (2) Κάθε ετερόρρυθμη εταιρεία ορίζει ένα ή περισσότερα πρόσωπα που διαμένουν στη Νήσο Μαν, εξουσιοδοτημένα να δέχονται επίδοση οποιασδήποτε διαδικασίας ή εγγράφων για λογαριασμό της εταιρικής σχέσης.

Πολλές από τις υπηρεσίες που απαιτούνται για την καθιέρωση περιορισμένης εταιρικής σχέσης στο Isle of Man μπορούν να παρέχονται από την Dixcart. Αυτά περιλαμβάνουν εκείνα που σχετίζονται με? Γενικοί Συνεργάτες, ο εγγεγραμμένος τόπος επιχείρησης και η διοίκηση της Ετερόρρυθμης Εταιρείας.

Ο Γενικός Συνεργάτης πρέπει να είναι υπεύθυνος για την καθημερινή λήψη αποφάσεων και διαχείριση της Εταιρικής Σχέσης. Ωστόσο, η Σύμπραξη μπορεί να προσελκύσει μεσάζοντες τρίτων για συμβουλές και υπηρεσίες διαχείρισης σε σχέση με τα περιουσιακά στοιχεία.

Η επένδυση πραγματοποιείται συνήθως με τη μορφή άτοκου δανείου που αποπληρώνεται στη λήξη, μαζί με τυχόν υπόλοιπο υπό ανάπτυξη ως προς τους περιορισμένους εταίρους. Η ακριβής μορφή που λαμβάνει θα καθοριστεί από τους όρους της Εταιρικής Σχέσης και τις προσωπικές φορολογικές συνθήκες κάθε συγκεκριμένου Περιορισμένου Εταίρου. Οι περιορισμένοι εταίροι θα υπόκεινται στο φορολογικό καθεστώς στο οποίο κατοικούν.

Ένα λειτουργικό παράδειγμα ενός εξαιρούμενου ταμείου της Νήσου του Μαν

Συνοψίζονται τα βασικά οφέλη ενός απαλλασσόμενου προγράμματος Isle of Man 

  • Απλότητα ιδιοκτησίας - ενοποιεί περιουσιακά στοιχεία κάθε κατηγορίας σε ένα όχημα με μειωμένη διαχείριση για τον Πελάτη.
  • Ευελιξία κατηγορίας περιουσιακών στοιχείων και επενδυτικής στρατηγικής.
  • Αποδοτικότητα κόστους.
  • Ο Πελάτης μπορεί να διατηρήσει έναν βαθμό ελέγχου και μπορεί να διοριστεί ως σύμβουλος κεφαλαίου.
  • Απόρρητο και απόρρητο.
  • Ο διαχειριστής/διαχειριστής του Ταμείου είναι υπεύθυνος για τη συμμόρφωση και την εκπλήρωση των κανονιστικών υποχρεώσεων. 
  • Το Isle of Man έχει βαθμολογία Aa3 Stable Moody's, έχει ισχυρές διεθνείς σχέσεις και θεωρείται ιδιαίτερα ως δικαιοδοσία.

Πείτε μας Πώς Μπορούμε να Βοηθήσουμε

Τα εξαιρούμενα κεφάλαια βρίσκονται εκτός του κανονικού κανονισμού για τα ταμεία στη Νήσο του Μαν και με την ποικιλία διαθέσιμων δομών συμμετοχής, αυτή η κατηγορία κεφαλαίων είναι ιδιαίτερα κατάλληλη για ιδιωτικές επενδύσεις.

Το Dixcart παρέχει ένα ενιαίο σημείο επαφής για τη ρύθμιση και τη διαχείριση των εξαιρούμενων κεφαλαίων και του οχήματος του Ταμείου. τη δημιουργία του ταμείου και την οργάνωση του σχηματισμού και της διαχείρισης των υποκείμενων εταιρειών συμμετοχών.

Εάν χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα κεφάλαια που εξαιρούνται από το Isle of Man ή οποιοδήποτε από τα οχήματα που συζητήθηκαν, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τον Paul Harvey, στο Dixcart Isle of Man, για να δείτε πώς μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την επίτευξη των στόχων σας: tips.iom@dixcart.com

Η Dixcart Management (IOM) Limited έχει άδεια από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών της Isle of Man ***

*** Αυτές οι πληροφορίες παρέχονται ως καθοδήγηση την 01/03/21 και δεν πρέπει να θεωρούνται συμβουλές. Το καταλληλότερο όχημα καθορίζεται από τις μεμονωμένες ανάγκες του πελάτη και θα πρέπει να ζητηθεί ειδική συμβουλή.

Πίσω στον Κατάλογο