Αντιμετωπίζετε Προκλήσεις Εταιρειών και Ταμείων; Γιατί η αλλαγή στο Γκέρνσεϊ θα μπορούσε να είναι η λύση
Τι έχει συμβεί;
Για πολλά χρόνια, η μετακίνηση της δικαιοδοσίας εγγραφής μιας εταιρείας καθοδηγείται από τον βαθμό επιτυχίας που έχουν επιτύχει τα Διεθνή Οικονομικά Κέντρα (IFC) στην εφαρμογή των διεθνών προτύπων. Αυτά τα πρότυπα έχουν σχεδιαστεί για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, της δωροδοκίας και της διαφθοράς και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και εκδίδονται από την Ειδική Ομάδα Χρηματοοικονομικής Δράσης (FATF).
Ο βαθμός επιτυχίας, η ποιότητα της νομοθεσίας και το πρότυπο της συνεχούς παρακολούθησης σε ένα IFC επηρεάζει τον τρόπο με τον οποίο αξιολογείται κάθε δικαιοδοσία από τις διοικητικές αρχές σε όλο τον κόσμο.
Η εφαρμογή των Απαιτήσεων Οικονομικής Ουσίας από τα IFC και οι γκρίζες λίστες δικαιοδοσιών έχουν προσθέσει περαιτέρω κίνητρα στην αυξανόμενη τάση των εταιρειών να εξετάζουν το ενδεχόμενο μετεγκατάστασης από την ενσωματωμένη δικαιοδοσία τους σε δικαιοδοσίες που έχουν υψηλότερη κατάταξη, ως πλήρως συμβατές με τα διεθνή πρότυπα.
Γιατί οι εταιρείες μεταναστεύουν;
Οικονομική Ουσία και Γκρι/Μαύρες Λίστες
Οι Απαιτήσεις Οικονομικών Ουσιών (ESR) έχουν πλέον υιοθετηθεί από τα περισσότερα IFC, ως απάντηση στις ανησυχίες που εγείρονται, μεταξύ άλλων, από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αυτές οι ανησυχίες σχετίζονται με την πιθανότητα οι IFC να χρησιμοποιηθούν σε δομές που έχουν σχεδιαστεί για μετατόπιση και στη συνέχεια συγκέντρωση κερδών σε μια δικαιοδοσία χαμηλής ή μη φορολογικής, όπου υπάρχει ελάχιστη πραγματική ουσία σε σχέση με τις πράξεις που υποστηρίζουν τη δραστηριότητα δημιουργίας βασικού εισοδήματος.
Όταν μια IFC δεν έχει εφαρμόσει ικανοποιητικά το FATF και το ESR, αυτές οι δικαιοδοσίες κινδυνεύουν να καταταγούν σε μία από τις 450+ διοικητικές λίστες σε όλο τον κόσμο με δικαιοδοσίες «Γκρι» ή «Μαύρες». Το ζήτημα για τις δομές σε αυτές τις δικαιοδοσίες είναι ο αντίκτυπος στην ικανότητά τους να ασκούν χρηματοδοτική και συναλλακτική δραστηριότητα, ιδίως τραπεζικές, και η αξιοπιστία τους στον παγκόσμιο χρηματοπιστωτικό κόσμο.
Οι βασικές πρακτικές δυσκολίες σε τέτοιες δικαιοδοσίες περιλαμβάνουν:
- αδυναμία λήψης τραπεζικών και δανειοδοτικών υπηρεσιών·
- χαμένες ευκαιρίες επενδυτών ή έλλειψη επενδυτικού ενδιαφέροντος και δέσμευσης· και
- μεγαλύτερος έλεγχος συμμόρφωσης
καθένα από τα οποία επηρεάζει την ικανότητα της δομής να λειτουργεί αποτελεσματικά, αποδοτικά και, ενδεχομένως, ακόμη και βιώσιμα.
Σκέψεις κατά την επιλογή του IFC για μετεγκατάσταση
Υπάρχουν τρεις κύριοι παράγοντες που οδηγούν στην επιλογή της δικαιοδοσίας:
- το ιστορικό συμμόρφωσης με τη φορολογική εναρμόνιση του εν λόγω IFC·
- την πρακτικότητα της λειτουργίας από αυτό το IFC· και
- την απλότητα της ίδιας της διαδικασίας μετανάστευσης.
Ιστορικό είναι συχνά τα πρώτα κριτήρια που αξιολογούνται. Είναι σημαντικό οι εξεταζόμενες δικαιοδοσίες να είναι στη λευκή λίστα. Οι πελάτες θα θέλουν επίσης τη βεβαιότητα ότι η δικαιοδοσία θα παραμείνει στη λευκή λίστα, όπως τα διεθνή πρότυπα που αναφέρθηκαν προηγουμένως, και οι παγκόσμιοι κανόνες φορολογικής εναρμόνισης συνεχίζουν να εξελίσσονται.
Φόρουμ όπως ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) και φορείς αξιολόγησης όπως η MONEYVAL διενεργούν περιοδικές αξιολογήσεις για να διασφαλίσουν ότι μια δικαιοδοσία έχει συμμορφωθεί με το υψηλότερο επίπεδο προτύπων, εφαρμογής και παρακολούθησης. Αυτές οι αξιολογήσεις παρέχουν βασικές πληροφορίες κατά την αξιολόγηση της εταιρικής επανεγκατάστασης.
Η πρακτική λειτουργία της εταιρείας από την επιλεγμένη δικαιοδοσία είναι η δεύτερη σκέψη. Μπορεί η εταιρεία και οι δραστηριότητές της να διεξάγονται σύμφωνα με το ESR, όπου ενδείκνυται και ισχύει, με αποτελεσματικό και αποτελεσματικό τρόπο; Η γεωγραφική θέση, η ζώνη ώρας, η πρόσβαση στις αγορές, η πρόσβαση σε επαγγελματίες, συμβούλους και χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, κατάλληλα καταρτισμένα διευθυντικά στελέχη και άλλο προσωπικό, καθώς και οι συγκοινωνιακές συνδέσεις είναι όλα σημαντικά ζητήματα.
Η απλότητα της εταιρικής μετανάστευσης. Οι νόμοι της εισερχόμενης δικαιοδοσίας πρέπει να επιτρέπουν την εταιρική μετανάστευση και η διαδικασία θα πρέπει να είναι απλή και οικονομικά αποδοτική, ώστε να διασφαλίζεται ότι η διαδικασία είναι εμπορικά βιώσιμη.
Το Guernsey προσφέρει αυτές τις δυνατότητες.
Οι εταιρείες μεταναστεύουν σε δικαιοδοσίες όπου μπορούν να συμμορφωθούν με μεγαλύτερη ευκολία σε απαιτήσεις όπως η ουσία. Οι εταιρικές ομάδες ενοποιούν πολλαπλές δομές δικαιοδοσίας σε ενιαίες ή τουλάχιστον λιγότερες δικαιοδοσίες για τη δημιουργία κόστους, συμμόρφωσης και αποτελεσματικότητας ουσίας.
Αυτές οι σκέψεις δεν περιορίζονται στη μετανάστευση των υφιστάμενων δομών, δημιουργούνται νέες δομές, οι οποίες λαμβάνουν υπόψη τις παραπάνω τάσεις και ανησυχίες.
Μετεγκατάσταση κεφαλαίων - Γρήγορη λύση του Guernsey
Δεν είναι μόνο οι εταιρείες που επιδιώκουν να μεταναστεύσουν στο Γκέρνσεϊ, αλλά και τα κεφάλαια.
Σε αναγνώριση του μεγάλου αριθμού εκδηλώσεων ενδιαφέροντος από διαχειριστές αμοιβαίων κεφαλαίων που δεν έχουν την έδρα τους στο Γκέρνσεϊ και επιδιώκουν να μετεγκατασταθούν στο Γκέρνσεϊ, η Επιτροπή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών της Γκέρνσεϊ εισήγαγε ένα 10ήμερο καθεστώς γρήγορης εφαρμογής, για να διευκολύνει μια απλοποιημένη και γρήγορη λύση στη μετανάστευση.
Οι διαχειριστές κεφαλαίων μπορεί να επιθυμούν να μεταναστεύσουν στο Γκέρνσεϊ για κανονιστικούς λόγους ή /και να είναι γεωγραφικά πιο κοντά σε δραστηριότητες, περιουσιακά στοιχεία και επενδυτές στο Ηνωμένο Βασίλειο /Ευρώπη.
Περισσότερες πληροφορίες για αυτήν τη γρήγορη διαδρομή μπορείτε να βρείτε εδώ: Μετεγκατάσταση κεφαλαίων - Γρήγορη λύση του Guernsey.
Φορολογικό και κανονιστικό πρότυπο Guernsey Record Track Record
Η φορολογική πολιτική του Guernsey υποστηρίζεται από ισχυρούς γενικούς κανόνες για την αποφυγή αποφυγής και την υιοθέτηση ορισμένων διεθνών φορολογικών προτύπων. Μερικές από τις πιο σχετικές εξελίξεις αναφέρονται λεπτομερώς παρακάτω.
- Δεκέμβριος 2017-Ομάδα κώδικα δεοντολογίας της ΕΕ για τη φορολογία των επιχειρήσεων για το Συμβούλιο Οικονομικών και Χρηματοπιστωτικών Υποθέσεων της ΕΕ (COCG), επιβεβαίωσε ότι το Guernsey είναι δικαιοδοσία συνεργασίας που πληροί τις γενικές αρχές της «δίκαιης φορολογίας» και δεν δημιουργεί ανησυχίες σχετικά με τα πρότυπα της Guernsey διαφάνειας ή εφαρμογής μέτρων για την αντιμετώπιση της διάβρωσης της βάσης και της μετατόπισης του κέρδους (BEPS).
- Κατά τη διάρκεια του 2018, η Guernsey συνεργάστηκε στενά με την COCG, τα κράτη μέλη της ΕΕ και τις άλλες εξαρτήσεις της Crown για την ανάπτυξη νομοθεσίας για την οικονομική ουσία, η οποία εγκρίθηκε τον Δεκέμβριο του 2018.
- Το 2019, το Συμβούλιο της ΕΕ επιβεβαίωσε ότι η Guernsey είχε εκπληρώσει τη δέσμευσή της να εισαγάγει απαιτήσεις οικονομικής ουσίας και, ως εκ τούτου, διέγραψε το Guernsey από τον κατάλογο δικαιοδοσιών που είχαν δεσμευτεί να πραγματοποιήσουν ορισμένες αλλαγές.
- Η Guernsey έχει υποστηρίξει πλήρως τις αρχές της διαφάνειας που είναι κεντρικές στις τρέχουσες φορολογικές πρωτοβουλίες της G20, του ΟΟΣΑ και της ΕΕ και εργάζεται ως μέρος της ευρύτερης διεθνούς κοινότητας στην ανάπτυξη και την αποτελεσματική εφαρμογή των διεθνώς συμφωνημένων προτύπων.
- Το 2004 το Γκέρνσεϊ προχώρησε οικειοθελώς σε αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών και διμερείς ρυθμίσεις παρακράτησης, αντίστοιχα, με όλα τα κράτη μέλη της ΕΕ, βάσει της Οδηγίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τις αποταμιεύσεις (2003/48/ΕΚ).
- Ο Guernsey δεσμεύτηκε τον Μάιο του 2013, να συμμετάσχει στην πρωτοβουλία των χωρών της G5 για τη θέσπιση και πιλοτική εφαρμογή ενός διεθνούς προτύπου για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των φορολογικών αρχών.
- Τον Δεκέμβριο του 2013 η Guernsey συνήψε μια διακυβερνητική συμφωνία με τις Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής σε σχέση με την εφαρμογή της FATCA, την οποία εφάρμοσε τον Ιούνιο του 2014.
- Τον Οκτώβριο του 2013 η Guernsey συνήψε μια διακυβερνητική συμφωνία με το Ηνωμένο Βασίλειο σε σχέση με τη δική του έκδοση FATCA του Ηνωμένου Βασιλείου, την οποία επίσης εφάρμοσε τον Ιούνιο του 2014.
- Ο Guernsey συμμετείχε στην κοινή δήλωση στις 19 Μαρτίου 2014, δεσμευόμενη για την έγκαιρη υιοθέτηση του παγκόσμιου CRS. Στις 29 Οκτωβρίου 2014, το Guernsey ήταν μεταξύ περισσότερων από 50 δικαιοδοσιών που υπέγραψαν τη συμφωνία πολυμερούς αρμόδιας αρχής του ΟΟΣΑ στο Βερολίνο, ως ένα περαιτέρω βήμα προς την εφαρμογή του CRS.
- Το Guernsey, μαζί με περισσότερες από 50 δικαιοδοσίες, εφάρμοσε το CRS στην εσωτερική του νομοθεσία με ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2016.
Ως βασικό μέλος της παγκόσμιας κοινότητας που έχει δεσμευτεί για τη διαφάνεια, η Guernsey συνεχίζει να εφαρμόζει εξελίξεις στη διαφάνεια και τις βέλτιστες πρακτικές, με βάση την έγκαιρη υιοθέτησή της από το FATCA και το CRS, καθώς και τη συμμόρφωση με τα ελάχιστα πρότυπα BEPS.
Προστασία Δεδομένων
Το Γκέρνσεϊ συγκαταλέγεται σε μια μικρή ομάδα δικαιοδοσιών τρίτων χωρών που έχει αξιολογηθεί επίσημα ότι πληρούν τα τρέχοντα πρότυπα προστασίας δεδομένων της ΕΕ και έχουν χορηγηθεί ισοδυναμία («επάρκεια»), μέσω μεμονωμένων αποφάσεων της Επιτροπής.
Επόμενα βήματα
Εάν οποιοσδήποτε από τους τομείς που καλύπτονται σε αυτή τη σημείωση είναι σχετικός με εσάς ή τους πελάτες σας, επικοινωνήστε για να συζητήσετε τις πρακτικές πτυχές, το κόστος και τους χρόνους επανατοποθέτησης δομών στο Guernsey. Επικοινωνήστε με τον Steven de Jersey ή τον John Nelson στο tips.guernsey@dixcart.com
