Κατηγορία: Corporate Services

The Διεθνές Επιχειρηματικό Κέντρο Μαδέρας (MIBC) προσφέρει ένα νομικό πλαίσιο στην Ευρώπη, και συγκεκριμένα στην Πορτογαλία, σε εταιρείες που διαθέτουν άδεια. Αυτές οι εταιρείες επωφελούνται από ένα καθεστώς που έχει εγκριθεί από την ΕΕ και από την ευθυγράμμιση με τις φορολογικές οδηγίες της ΕΕ, τον ΟΟΣΑ και τις απαιτήσεις BEPS. Το καθεστώς επιτρέπει συντελεστή εταιρικού φόρου 5% και απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου επί των μερισμάτων μεταξύ άλλων διανομών.

Ωστόσο, μόνο ορισμένες οικονομικές επιχειρηματικές δραστηριότητες πληρούν τις προϋποθέσεις για τα διαθέσιμα οφέλη. Ο Πορτογαλικός Κώδικας Φορολογικών Παροχών περιγράφει τις συγκεκριμένες δραστηριότητες που μπορούν να επωφεληθούν από αυτό το καθεστώς, ευθυγραμμιζόμενος με τη στατιστική ονοματολογία NACE Rev. 2 της Ευρωπαϊκής Κοινότητας. Ενώ ο κατάλογος των επιλέξιμων δραστηριοτήτων δεν είναι εξαντλητικός, συνιστάται η επιδίωξη προσοχής για οποιαδήποτε δραστηριότητα δεν αναφέρεται ρητά.

Επιλέξιμες και μη επιλέξιμες δραστηριότητες βάσει του MIBC

Για να είναι επιλέξιμες για το φορολογικό καθεστώς του MIBC, οι εταιρείες πρέπει να διεξάγουν επιλέξιμες επιχειρηματικές δραστηριότητες με οντότητες που δεν είναι κάτοικοι ή άλλες εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στο MIBC.

Ο ακόλουθος πίνακας συνοψίζει τις βασικές δραστηριότητες και την επιλεξιμότητά τους για άδεια MIBC. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ισχύουν συγκεκριμένες λεπτομέρειες για ορισμένους τομείς, ιδίως εκείνους που αφορούν ενδοομιλικές δραστηριότητες και χρηματοοικονομικές υπηρεσίες.

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ	Επιλεξιμότητα για Άδεια MIBC
Βιομηχανίες	Ναι
Παραγωγή και διανομή ηλεκτρικής ενέργειας, φυσικού αερίου και νερού	Ναι
Χονδρικό εμπόριο	Ναι
Μεταφορές και επικοινωνίες	Ναι
Ανώτατη εκπαίδευση και άλλες εκπαιδευτικές δραστηριότητες	Ναι
Άλλες δραστηριότητες συλλογικής προσφοράς υπηρεσιών	Ναι
Συμβουλευτική επιχειρήσεων εκτός ομίλου	Ναι
Χρηματοοικονομικές και ασφαλιστικές δραστηριότητες (κύρια δραστηριότητα)	Όχι, με εξαιρέσεις
Ενδοομιλικές δραστηριότητες (εκτός εάν αφορούν άλλες επιτρεπόμενες οικονομικές δραστηριότητες)	Οχι
Χάλυβας, συνθετικές ίνες, άνθρακας και ναυπηγική βιομηχανία	Οχι
Γεωργία, δασοκομία, αλιεία, υδατοκαλλιέργεια και εξορυκτικές βιομηχανίες	Οχι
Οντότητες που αντιμετωπίζουν «δυσκολίες» ή βρίσκονται υπό εντολή ανάκτησης	Οχι

Σημαντικοί όροι και περιορισμοί

Η πρόσβαση στον μειωμένο συντελεστή φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων του MIBC υπόκειται σε διάφορες προϋποθέσεις:

• Ελεύθερη Βιομηχανική ΖώνηΓια τις οντότητες στην ελεύθερη βιομηχανική ζώνη, ο μειωμένος φορολογικός συντελεστής ισχύει για το εισόδημα από βιομηχανικές, βοηθητικές ή συμπληρωματικές δραστηριότητες. Ισχύει επίσης για άλλες δραστηριότητες, υπό την προϋπόθεση ότι διεξάγονται με άλλες οντότητες στην ελεύθερη ζώνη ή με μη κατοίκους Πορτογαλίας.
• Δραστηριότητες ΜεταφορώνΟ μειωμένος φορολογικός συντελεστής για τις μεταφορές εφαρμόζεται σε όλες τις αδειοδοτημένες δραστηριότητες, εκτός από τη μεταφορά επιβατών ή φορτίου μεταξύ εγχώριων λιμένων εντός της Πορτογαλίας.
• Άλλες δραστηριότητες παροχής υπηρεσιώνΓια άλλες υπηρεσίες, ο μειωμένος φορολογικός συντελεστής εφαρμόζεται μόνο όταν το εισόδημα προέρχεται από επιχειρηματικές σχέσεις με οντότητες που βρίσκονται στην ελεύθερη ζώνη ή με μη κατοίκους πορτογαλικού εδάφους.
• Έναρξη ΔραστηριοτήτωνΟι εταιρείες πρέπει να ξεκινήσουν τις αδειοδοτημένες δραστηριότητές τους εντός συγκεκριμένου χρονικού πλαισίου: έξι μήνες για διεθνείς υπηρεσίες και ένας χρόνος για βιομηχανικές ή ναυτιλιακές δραστηριότητες, αρχής γενομένης από την ημερομηνία της άδειάς τους.

Η κατανόηση αυτών των συγκεκριμένων κριτηρίων και προϋποθέσεων επιλεξιμότητας είναι ζωτικής σημασίας για κάθε επιχείρηση που εξετάζει το ενδεχόμενο να εδραιώσει την παρουσία της στο MIBC, ώστε να επωφεληθεί πλήρως από τα φορολογικά οφέλη.

Επικοινωνήστε μαζί μας

Για περισσότερες πληροφορίες, επικοινωνήστε με την Dixcart Πορτογαλίας: tips.portugal@dixcart.com.

Η Μαδέρα, ένα γραφικό πορτογαλικό νησί στον Ατλαντικό, είναι γνωστή όχι μόνο για τα εκπληκτικά τοπία της και τον έντονο τουρισμό της, αλλά και ως η πατρίδα του... Διεθνές Επιχειρηματικό Κέντρο της Μαδέρας (MIBC)Αυτή η μοναδική οικονομική εμπορική ζώνη, που υπάρχει από τα τέλη της δεκαετίας του 1980, προσφέρει ένα ελκυστικό φορολογικό πλαίσιο, καθιστώντας την ελκυστική πύλη για ξένες επενδύσεις στην Ευρωπαϊκή Ένωση.

Είστε έτοιμοι να εξερευνήσετε ευκαιρίες στη Μαδέρα;

Η ίδρυση μιας εταιρείας στο Διεθνές Επιχειρηματικό Κέντρο της Μαδέρας προσφέρει μια συναρπαστική πρόταση για επιχειρήσεις που επιδιώκουν παρουσία στην ΕΕ με σημαντικά φορολογικά πλεονεκτήματα. Με το ισχυρό κανονιστικό πλαίσιο, την οικονομική σταθερότητα και την ελκυστική ποιότητα ζωής, η Μαδέρα παρέχει μια ισχυρή βάση για διεθνείς δραστηριότητες.

Θέλετε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τις συγκεκριμένες απαιτήσεις για τον τύπο της επιχείρησής σας ή ίσως να λάβετε βοήθεια με τη διαδικασία σύστασης στη Μαδέρα; Επικοινωνήστε με την Dixcart Portugal για περισσότερες πληροφορίες (tips.portugal@dixcart.com).

Το φορολογικό καθεστώς της Μάλτας βασίστηκε ιστορικά σε ένα πλήρες σύστημα καταλογισμού, το οποίο ενισχύθηκε περαιτέρω από ένα δίκτυο με περισσότερες από 70 Συμφωνίες Διπλής Φορολογίας (DTA) και από τη δυνατότητα υποβολής αίτησης για μονομερή φορολογική ελάφρυνση για χώρες με τις οποίες δεν υπάρχει DTA. Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής για μια εταιρεία που έχει συσταθεί στη Μάλτα είναι 35%. Υπάρχουν περιπτώσεις, ωστόσο, στις οποίες τα χαρακτηριστικά του φορολογικού συστήματος της Μάλτας μπορεί να είναι ευεργετικά και να οδηγήσουν σε οικονομικά αποδοτικές και φορολογικά αποδοτικές λύσεις για τις επιχειρήσεις.

Έχουμε γράψει προηγουμένως για το Ενοποιημένοι Κανόνες Ομίλου, που προστέθηκαν στη νομοθεσία το 2019, εισάγοντας την έννοια της δημοσιονομικής ενότητας και καταλήγοντας σε πλεονεκτήματα ταμειακών ροών όπου πρέπει να καταβληθεί μόνο ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής (5%/10%), καταργώντας την υποχρέωση καταβολής του πλήρους φόρου 35% και αναμονή για την επιστροφή χρημάτων για εταιρείες με έδρα τη Μάλτα. ο Έκπτωση πλασματικού επιτοκίου εισήχθη το 2017, το οποίο ενθαρρύνει τη χρηματοδότηση με ίδια κεφάλαια (παρέχοντας φορολογική έκπτωση επί της αξίας των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας) σε αντίθεση με τη χρηματοδότηση με χρέος, με αποτέλεσμα την εξοικονόμηση φόρων, ενώ ταυτόχρονα τονώνει τις επενδύσεις και υποστηρίζει την επιχειρηματικότητα. ο Εξαίρεση Συμμετοχής βάσει της οποίας, σε ορισμένες περιπτώσεις, τα μερίσματα που λαμβάνονται από τη θυγατρική εταιρεία δεν υπόκεινται σε φορολογία στη Μάλτα από συμμετοχή έως και 5%.

Σε αυτό το άρθρο, θα εμβαθύνουμε στη δομή του Double-Tier (ή Two-Tier) της Μάλτας και στα οφέλη για τους μετόχους.

Επιστροφή φόρου για Μετόχους που κατοικούν στο εξωτερικό

Όσον αφορά τη φορολογία εταιρειών, οι μέτοχοι κάτοικοι της Μάλτας μπορούν να ζητήσουν, κατά τη διανομή μερισμάτων, επιστροφή φόρου 6/7 για ενεργό εισόδημα και 5/7 για παθητικό εισόδημα. Αυτό θα έφερνε την πραγματική φορολογία σε 5% σε περίπτωση ενεργού εισοδήματος και σε 10% σε περίπτωση παθητικού εισοδήματος.

Η επιστροφή χρημάτων θα διεκδικηθεί από τους μετόχους, οι οποίοι θα λάβουν την επιστροφή χρημάτων από τις φορολογικές αρχές της Μάλτας, οι οποίες δεσμεύονται να καταβάλουν την επιστροφή χρημάτων εντός εύλογου χρονικού πλαισίου με τραπεζικό έμβασμα στον μέτοχο οπουδήποτε στον κόσμο. Για παράδειγμα, εάν μια εμπορική εταιρεία παράγει εισόδημα 100 ευρώ, η εταιρεία θα πληρώσει 35 ευρώ ως φόρο, ενώ 65 ευρώ θα πάνε στον μέτοχο ως μερίσματα. Στη συνέχεια, ο μέτοχος θα λάβει επιστροφή φόρου 30 ευρώ από τις φορολογικές αρχές της Μάλτας, ανεβάζοντας την πραγματική φορολογία στο 5%.

Η δομή δύο επιπέδων

Σε αυτό το σενάριο, που αναφέρεται ευρέως ως η δομή διπλής βαθμίδας της Μάλτας, θα υπήρχε μια δομή σύμφωνα με την οποία μια εταιρεία συμμετοχών της Μάλτας κατέχει μετοχές σε μια άλλη εταιρεία της Μάλτας, για παράδειγμα, μια εμπορική εταιρεία. Με αυτόν τον τρόπο, η επιστροφή φόρου δεν λαμβάνεται από τον μέτοχο, αλλά από την εταιρεία συμμετοχών. Η εταιρεία συμμετοχών μπορεί στη συνέχεια να καταβάλει ολόκληρο το ποσό, που αποτελείται από τα έσοδα από μερίσματα συν την επιστροφή φόρου, στους μετόχους.

Για παράδειγμα, εάν μια εμπορική εταιρεία παράγει εισόδημα 100 ευρώ, η εταιρεία θα πληρώσει 35 ευρώ ως φόρο και 65 ευρώ θα πάνε στην εταιρεία χαρτοφυλακίου ως μερίσματα. Στη συνέχεια, η εταιρεία χαρτοφυλακίου θα λάβει επιστροφή φόρου 30 ευρώ από τις φορολογικές αρχές της Μάλτας. Μετά από αυτό, η εταιρεία συμμετοχών μπορεί να διανείμει 95 € στον μέτοχο.

Η δομή Double-Tier είναι ιδιαίτερα αποτελεσματική όταν η Εταιρεία της Μάλτας ασκεί εμπορικές δραστηριότητες, αλλά μπορεί να εφαρμοστεί και σε επενδυτικές, ενοικιάσεις και δραστηριότητες Πνευματικής Ιδιοκτησίας.

Η δομή δύο επιπέδων με δημοσιονομική ενότητα – Επιλογή παροχών ταμειακών ροών

Η δομή διπλής βαθμίδας μπορεί να δημιουργηθεί υπό το καθεστώς της δημοσιονομικής ενότητας. Σε αυτήν την περίπτωση, ο «Όμιλος» (Εταιρεία Συμμετοχών και Εμπορική Εταιρεία) θα πρέπει να συντάξει ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και να υποβάλει ενοποιημένη φορολογική δήλωση στις φορολογικές αρχές της Μάλτας και επομένως θα χρεωθεί μόνο ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής. Τα πλεονεκτήματα αυτού του καθεστώτος περιλαμβάνουν απλοποιημένη φορολογική διαχείριση, ενισχυμένη αποτελεσματικότητα και σημαντικά βελτιωμένες ταμειακές ροές. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη δημοσιονομική ενότητα, διαβάστε αυτό το άρθρο στον ιστότοπο Dixcart: Η Μάλτα εισάγει ενοποιημένους νέους κανόνες ομάδας - προσφέροντας πλεονεκτήματα ταμειακών ροών. Είναι σημαντικό να υπογραμμιστεί ότι το καθεστώς δημοσιονομικής ενότητας είναι προαιρετικό και ότι η απόφαση ανήκει στο προνόμιο της εταιρείας.

Dixcart στη Μάλτα

Το γραφείο Dixcart στη Μάλτα διαθέτει πλούσια εμπειρία σε χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και προσφέρει πληροφορίες σχετικά με τη νομική και κανονιστική συμμόρφωση. Η ομάδα των ειδικευμένων Λογιστών και Δικηγόρων μας είναι διαθέσιμη για να δημιουργήσει δομές και να βοηθήσει στην αποτελεσματική διαχείρισή τους.

Επιπλέον πληροφορίες

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με θέματα εταιρειών της Μάλτας, επικοινωνήστε Τζόναθαν Βασάλο, στο γραφείο Dixcart στη Μάλτα: συμβουλές.malta@dixcart.comΤο Εναλλακτικά, επικοινωνήστε με τη συνήθη επαφή σας Dixcart.

Η Ελβετία είναι ένα φιλικό μέρος για να ξεκινήσει κανείς μια επιχείρηση, με πολλές διεθνείς εταιρείες να έχουν την έδρα τους στη χώρα. Μεγάλες και μικρές εταιρείες προσελκύονται από την Ελβετία για τη σταθερότητά της, την ισχύ του νομίσματός της και μερικούς από τους χαμηλότερους εταιρικούς φόρους στην Ευρώπη.

Αποφασίσατε, λοιπόν, να ξεκινήσετε μια επιχείρηση στην Ελβετία; Έχετε ένα επιχειρηματικό σχέδιο και είστε έτοιμοι να ξεκινήσετε.

1. Νομική Δομή

Οι επιχειρηματίες μπορούν να επιλέξουν από διάφορες νομικές δομές όταν ιδρύουν μια επιχείρηση στην Ελβετία, όπως:

• Μοναδικός ιδιοκτήτης: Μια επιχειρηματική δομή όπου ένα μεμονωμένο άτομο κατέχει και λειτουργεί την επιχείρηση, αναλαμβάνοντας πλήρη προσωπική ευθύνη για τις υποχρεώσεις του.
• Συνεταιρισμός: Νομική μορφή όπου δύο ή περισσότερα άτομα μοιράζονται την ιδιοκτησία και την ευθύνη για μια επιχείρηση, με επιλογές για ομόρρυθμες και περιορισμένης ευθύνης εταιρείες.
• Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης:  Μια νομική επιχειρηματική οντότητα που συνδυάζει στοιχεία εταιρικής σχέσης και εταιρικής σχέσης, παρέχοντας περιορισμένη ευθύνη στους ιδιοκτήτες της, διατηρώντας παράλληλα λειτουργική ευελιξία.
• Κλαδί: Επέκταση επιχείρησης ξένης εταιρείας στην Ελβετία, που λειτουργεί ως εξαρτώμενο τμήμα της μητρικής εταιρείας και υπόκειται στους ελβετικούς κανονισμούς.

Κάθε δομή έχει τα πλεονεκτήματα και τις επιπτώσεις της για την ευθύνη, τη φορολογία και τη διακυβέρνηση, επομένως είναι σημαντικό να επιλέξετε την καταλληλότερη επιλογή με βάση τη φύση και την κλίμακα της επιχείρησης.

2. Διαδικασία εγγραφής

Η διαδικασία εγγραφής ποικίλλει ανάλογα με την επιλεγμένη νομική δομή. Ωστόσο, σε γενικές γραμμές, εμπλέκονται τα ακόλουθα βήματα:

1. Επιλέξτε ένα όνομα επιχείρησης και επαληθεύστε τη διαθεσιμότητά του.
2. Ανοίξτε τραπεζικό λογαριασμό σε ελβετική τράπεζα για να καταθέσετε το μετοχικό κεφάλαιο.
3. Προετοιμάστε την απαραίτητη τεκμηρίωση.
4. Συνάντηση Ιδρυτών με Συμβολαιογράφο.
5. Εγγραφή της επιχείρησης στο σχετικό εμπορικό μητρώο και φορολογικές αρχές.
6. Λάβετε τυχόν απαιτούμενες άδειες ή άδειες βάσει του κλάδου και των δραστηριοτήτων της επιχείρησης.

Μόλις επιλέξετε την καταλληλότερη νομική δομή και ξεκινήσετε τη διαδικασία εγγραφής, τα σημαντικά επόμενα βήματα είναι να κατανοήσετε τις λογιστικές σας απαιτήσεις και τις φορολογικές σας παραμέτρους.

3. Απαιτήσεις Λογιστικής και Αναφοράς

Οι ελβετικές εταιρείες υποχρεούνται να διατηρούν και να υποβάλλουν ακριβή λογιστικά αρχεία σύμφωνα με τα καθιερωμένα οικονομικά πρότυπα που διασφαλίζουν τη συμμόρφωση με τις κανονιστικές απαιτήσεις.

4. Φορολογικές εκτιμήσεις

Η Ελβετία προσφέρει ένα ανταγωνιστικό φορολογικό περιβάλλον για τις επιχειρήσεις, με ποικίλους συντελεστές μεταξύ των καντόνων. Οι βασικές πτυχές της φορολογίας περιλαμβάνουν:

• Εταιρικός φόρος: Οι επιχειρήσεις υπόκεινται σε ομοσπονδιακούς, καντονικούς και δημοτικούς φόρους και είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε τις φορολογικές επιπτώσεις με βάση την τοποθεσία και τη φύση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.
• Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ): Οι επιχειρήσεις με ετήσιο κύκλο εργασιών που υπερβαίνει τα 100,000 CHF ή περισσότερο ετησίως πρέπει να εγγραφούν στο μητρώο ΦΠΑ και να χρεώνουν ΦΠΑ στα αγαθά και τις υπηρεσίες τους. Ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι ένας γενικός φόρος που επιβάλλεται στη διανομή, εισαγωγή, εξαγωγή και πώληση ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας από οποιαδήποτε εταιρεία στην Ελβετία. 
• Συνθήκες διπλής φορολογίας: Η Ελβετία έχει συμφωνίες διπλής φορολογίας με πολλές χώρες για να αποφύγει τη διπλή φορολόγηση του εισοδήματος σε πολλαπλές δικαιοδοσίες.

5. Κανονισμοί Εργασίας

Η εργατική νομοθεσία της Ελβετίας χαρακτηρίζεται από ευελιξία και προστασία των εργαζομένων. Αυτές οι εκτιμήσεις περιλαμβάνουν:

• ΣΥΜΒΑΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑΣ: Οι γραπτές συμβάσεις που περιγράφουν τους όρους απασχόλησης, συμπεριλαμβανομένων των μισθών, των ωρών εργασίας και των παροχών αποτελούν συνήθη πρακτική.
• Αδεια εργασίας: Οι αλλοδαποί υπήκοοι που εργάζονται στην Ελβετία ενδέχεται να απαιτούν άδειες εργασίας, οι οποίες υπόκεινται σε συγκεκριμένους όρους ανάλογα με την εθνικότητα και τα προσόντα του ατόμου.
• Ελάχιστοι μισθοί: Ενώ η Ελβετία δεν έχει θεσμοθετημένο κατώτατο μισθό σε ομοσπονδιακό επίπεδο, ορισμένα καντόνια και βιομηχανίες ενδέχεται να έχουν κανονισμούς για τον κατώτατο μισθό.

6. Συμμόρφωση και κανονιστικά θέματα

Η Ελβετία διαθέτει ένα καλά εδραιωμένο κανονιστικό πλαίσιο που διέπει διάφορες πτυχές των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, που καλύπτει:

• Εταιρικό δίκαιοΣυμμόρφωση με το ελβετικό εταιρικό δίκαιο, συμπεριλαμβανομένης της εταιρικής διακυβέρνησης, των δικαιωμάτων των μετόχων και των υποχρεώσεων γνωστοποίησης.
• Κανονισμοί κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες: Εφαρμογή προγραμμάτων συμμόρφωσης για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και των τρομοκρατικών υποχρεώσεων.
• Προστασία Δεδομένων: Τήρηση των κανονισμών προστασίας δεδομένων, διασφάλιση του απορρήτου και της ασφάλειας των προσωπικών δεδομένων.
• Ρυθμιστικές Αρχές: Επίβλεψη από ρυθμιστικούς φορείς ειδικά για κλάδους ή δραστηριότητες, όπως η FINMA για χρηματοπιστωτικά ιδρύματα.

Συμβουλές και πρόσθετες πληροφορίες

Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα σχετικά με την ίδρυση μιας επιχείρησης στην Ελβετία ή εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις σχετικά με το πώς μπορούμε να σας βοηθήσουμε, επικοινωνήστε μαζί μας για περισσότερες πληροφορίες: tips.sw Switzerland@dixcart.com

Η Dixcart διατηρεί γραφείο στην Ελβετία για πάνω από είκοσι πέντε χρόνια και βρίσκεται σε πλεονεκτική θέση για να παρέχει συμβουλές σχετικά με την ίδρυση εταιρειών εδώ.

Η κατανόηση των λεπτομερειών του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων στην Πορτογαλία είναι ζωτικής σημασίας για την αποτελεσματική παροχή συμβουλών στους διεθνείς πελάτες σας ή για την κατανόηση της επιχείρησής σας ως επιχειρηματία. Παρακάτω παρέχεται μια συνοπτική εικόνα των επιπτώσεων του εταιρικού φόρου στην Πορτογαλία, ωστόσο, συνιστάται η συνεργασία με έναν επαγγελματία, καθώς είναι πιθανό να μην απαιτείται μόνο η φορολογία νομικών προσώπων.

Φορολογία Εταιρειών Εγχώριας Χρήσης:

Γενικά, οι εταιρείες που θεωρούνται φορολογικοί κάτοικοι Πορτογαλίας φορολογούνται επί του παγκόσμιου εισοδήματός τους.

Τυπικοί Συντελεστές Φόρου Εισοδήματος Εταιρειών:

Ένας ενιαίος συντελεστής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (CIT) ύψους 20% επιβάλλεται στο συνολικό φορολογητέο εισόδημα των εταιρειών που εδρεύουν στην ηπειρωτική Πορτογαλία.

Η Αυτόνομη Περιφέρεια της Μαδέρας και η Αυτόνομη Περιφέρεια των Αζορών επωφελούνται από μειωμένο κανονικό συντελεστή ΦΠΑ 14%*, ο οποίος ισχύει και για τις Μόνιμες Εγκαταστάσεις (ΜΕ) αλλοδαπών οντοτήτων που είναι εγγεγραμμένες σε αυτές τις περιοχές.

Σύνοψη Βασικών Συντελεστών ΦΠΑ

Οι συντελεστές φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων στην Πορτογαλία ποικίλλουν σημαντικά και αναλύονται παρακάτω:

	Πορτογαλική εταιρεία ηπειρωτικής χώρας	Εταιρεία Μαδέρας	International Business Center of Madeira Company (για διεθνή δραστηριότητα)
Πρώτες 50,000 ευρώ φορολογητέου εισοδήματος (μικρομεσαίες επιχειρήσεις)	16%	11.2% *	5%
Φορολογητέο εισόδημα άνω των 50,000 €	20%	14% *	5%

Σημείωση: Η τιμή για εταιρείες εντός του Διεθνούς Επιχειρηματικού Κέντρου της Μαδέρας (IBC) υπόκειται στην εκπλήρωση συγκεκριμένων απαιτήσεων ουσίας.

*Ο φορολογικός συντελεστής ισχύει από 1η Ιανουαρίου 2025

Άλλοι φορολογικοί συντελεστές

Φτάνω

Η ενημέρωση και η συνεργασία με έναν κατάλληλο επαγγελματία σχετικά με τους φορολογικούς κανονισμούς μιας δικαιοδοσίας μπορεί να παράσχει πολύτιμη καθοδήγηση και υποστήριξη για τη λειτουργία μιας επιχείρησης στην Πορτογαλία, ιδίως για εκείνες που ασχολούνται με διεθνείς δραστηριότητες ή δεν είναι από την Πορτογαλία. Ενδέχεται να ισχύουν και άλλοι φόροι (όπως ΦΠΑ, κοινωνική ασφάλιση εργαζομένων, μεταξύ άλλων) και θα πρέπει να ληφθούν υπόψη.

Η Dixcart Portugal παρέχει μια σειρά από λογιστικές, φορολογικές και συμβουλευτικές υπηρεσίες. Επικοινωνήστε για περισσότερες πληροφορίες στη διεύθυνση tips.portugal@dixcart.com.

Γιατί οι ελβετικές εταιρείες χαρτοφυλακίου είναι τόσο δημοφιλείς;

Οι ελβετικές εταιρείες χαρτοφυλακίου χαίρουν ιδιαίτερης εκτίμησης για τον στρατηγικό τους ρόλο στις διεθνείς επιχειρήσεις. Ο συνδυασμός πολιτικής σταθερότητας, ασφάλειας δικαίου και ελκυστικού φορολογικού πλαισίου στην Ελβετία δημιουργεί ένα εξαιρετικά υποστηρικτικό περιβάλλον για επενδυτικές δομές. Αυτά τα πλεονεκτήματα καθιστούν τις ελβετικές εταιρείες χαρτοφυλακίου μια προτιμώμενη επιλογή για πολλούς διεθνείς επενδυτές.

Βασικά πλεονεκτήματα:

1. σταθερότηταΗ πολιτική ουδετερότητα, η ισχυρή οικονομία και το εύρωστο νομικό σύστημα της Ελβετίας δημιουργούν ένα ασφαλές και προβλέψιμο περιβάλλον για επιχειρηματικές δραστηριότητες και διεθνείς επενδύσεις.
2. Ελκυστικό Δημοσιονομικό ΠεριβάλλονΤο ελβετικό φορολογικό σύστημα προωθεί την εταιρική ανάπτυξη, προσφέροντας διάφορα κίνητρα και ελαφρύνσεις σε οντότητες που πληρούν τις προϋποθέσεις, όπως αυτά που περιγράφονται παρακάτω.
3. Στιβαρή ΥποδομήΠόλεις όπως η Γενεύη και το Τσουγκ είναι σημαντικά κέντρα για το εμπόριο εμπορευμάτων και παρέχουν ισχυρές υπηρεσίες υποστήριξης επιχειρήσεων και πρόσβαση σε επαγγελματίες όπως δικηγόρους, τραπεζίτες και εταιρικούς συμβούλους, συμπεριλαμβανομένης της Dixcart Switzerland.
4. Στρατηγική τοποθεσίαΒρίσκεται στην καρδιά της Ευρώπης, η Ελβετία επιτρέπει την επικοινωνία σε πραγματικό χρόνο με βασικές αγορές στην Ευρώπη, τις ΗΠΑ και την Ασία.
5. Εξειδικευμένο εργατικό δυναμικόΗ Ελβετία προσφέρει πρόσβαση σε ένα άρτια εκπαιδευμένο, πολύγλωσσο εργατικό δυναμικό, ιδανικό για την υποστήριξη απρόσκοπτων διεθνών δραστηριοτήτων.

Κατανόηση του ρόλου μιας ελβετικής εταιρείας χαρτοφυλακίου

Μια ελβετική εταιρεία χαρτοφυλακίου υπάρχει κυρίως για να κατέχει και να διαχειρίζεται μακροπρόθεσμες συμμετοχές σε άλλες εταιρείες, είτε εντός της Ελβετίας είτε στο εξωτερικό.

Βασικά πλεονεκτήματα περιλαμβάνουν:

Φορολογική αποτελεσματικότητα

• Απαλλαγή συμμετοχήςΟι ελβετικές εταιρείες χαρτοφυλακίου επωφελούνται από απαλλαγή συμμετοχής, η οποία μειώνει ή καταργεί τον φόρο εισοδήματος εταιρειών επί των επιλέξιμων μερισμάτων και κεφαλαιακών κερδών. Για να πληροί τις προϋποθέσεις, η εταιρεία πρέπει να κατέχει τουλάχιστον το 10% των μετοχών της θυγατρικής ή συμμετοχή με αγοραία αξία που υπερβαίνει το 1 εκατομμύριο CHF, για τουλάχιστον ένα έτος.
• Πληρωμές τόκουΟι τόκοι που καταβάλλονται για δάνεια από αλλοδαπούς μετόχους ενδέχεται να μην υπόκεινται σε ελβετικό φόρο παρακράτησης, με την επιφύλαξη της διαρθρωτικής ρύθμισης.
• Εκτεταμένο Δίκτυο Συμβάσεων Διπλής ΦορολογίαςΗ Ελβετία έχει ένα εκτεταμένο δίκτυο φορολογικών συνθηκών με πάνω από 100 χώρες, αποτρέποντας τη διπλή φορολογία και μειώνοντας τους φόρους παρακράτησης σε διασυνοριακά μερίσματα, τόκους και δικαιώματα. Σύμφωνα με τη Συμφωνία Φόρου Αποταμιεύσεων ΕΕ-Ελβετίας, οι διανομές μερισμάτων σε μητρικές εταιρείες της ΕΕ μπορούν να εξαιρούνται από τον ελβετικό φόρο παρακράτησης, υπό την προϋπόθεση ότι η μητρική εταιρεία κατέχει τουλάχιστον το 25% της θυγατρικής για τουλάχιστον δύο έτη.

Προστασία περιουσιακών στοιχείων και Διαχείριση πλούτου

Οι ελβετικές εταιρείες χαρτοφυλακίου διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο στη διαφύλαξη των περιουσιακών στοιχείων και στη διευκόλυνση της αποτελεσματικής μεταφοράς πλούτου. Επωφελούνται επίσης από την πρόσβαση στις παγκοσμίου κλάσης ιδιωτικές τραπεζικές και επενδυτικές υπηρεσίες της Ελβετίας.

Ευέλικτες Εταιρικές Δομές

Η ελβετική νομοθεσία επιτρέπει ευέλικτες εταιρικές δομές, που καλύπτουν διάφορες επιχειρηματικές ανάγκες. Οι εταιρείες χαρτοφυλακίου μπορούν να συσταθούν με ελάχιστες διοικητικές απαιτήσεις και οι ξένοι επενδυτές μπορούν να κατέχουν πλήρως ελβετικές εταιρείες, γεγονός που την καθιστά μια προσιτή επιλογή για διεθνείς πελάτες.

Συμπέρασμα

Οι ελβετικές εταιρείες χαρτοφυλακίου προσφέρουν έναν σπάνιο συνδυασμό φορολογικών πλεονεκτημάτων, πολιτικής και οικονομικής σταθερότητας, στρατηγικής τοποθεσίας και πρόσβασης σε χρηματοοικονομικές υπηρεσίες παγκόσμιας κλάσης. Αυτοί οι παράγοντες τις καθιστούν μια προτιμώμενη επιλογή για επιχειρήσεις και ιδιώτες που αναζητούν μια αξιόπιστη και αποτελεσματική δομή για τη διαχείριση διεθνών επενδύσεων.

Επιπλέον πληροφορίες

Εάν επιθυμείτε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις Ελβετικές Εταιρείες Χαρτοφυλακίου, επικοινωνήστε με Κριστίν Μπράιτλερ κατά τη Γραφείο Dixcart στην Ελβετία: tips.sw Switzerland@dixcart.com.

Ιστορικό

Η Μάλτα έχει το γεωγραφικό πλεονέκτημα ότι βρίσκεται στη μέση της Μεσογείου, σε ένα σταυροδρόμι μεταξύ Ευρώπης, Βόρειας Αφρικής και Μέσης Ανατολής. Αυτό το νησί προσφέρει μια πλήρως ανεπτυγμένη οικονομία ανοιχτής αγοράς και έναν εργατικό και πολύγλωσσο πληθυσμό (τα αγγλικά είναι η επίσημη γλώσσα της Μάλτας). Προσφέρει επίσης ένα καθεστώς εταιρικής φορολογίας που σε ορισμένες περιπτώσεις είναι εξαιρετικά ωφέλιμο για τους μετόχους.

Η Μάλτα είναι μία από τις λίγες «τυχερές» χώρες όπου ο καιρός είναι εύκρατος όλο το χρόνο. Το καλοκαίρι ξεκινά τον Μάιο και συμβατικά τελειώνει τον Οκτώβριο, αλλά ακόμη και ο «χειμερινός» καιρός είναι πολύ άνετος και η θερμοκρασία του αέρα σπάνια πέφτει κάτω από τους +12°C.

Διεθνές καθεστώς της Μάλτας

Παράγοντες που συμβάλλουν και ενισχύουν το διεθνές καθεστώς αυτής της δικαιοδοσίας περιλαμβάνουν:

• Η Μάλτα είναι μέλος της ΕΕ και ως εκ τούτου έχει πρόσβαση στις Οδηγίες της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
• Η Μάλτα είναι πλήρες κράτος μέλος του Σένγκεν και έχει πρόσβαση σε όλα τα οφέλη που αποφέρει αυτό.
• Είναι ένα κυρίαρχο ανεξάρτητο κράτος, που απολαμβάνει πολιτική, οικονομική και κοινωνική σταθερότητα.
• Η Μάλτα διατηρεί φιλικές σχέσεις με την πλειοψηφία των χωρών σε όλο τον κόσμο μέσω της πολιτικής της μη συμμόρφωσης.
• Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στη Μάλτα υπόκεινται σε εταιρικό φόρο 35%. Ωστόσο, οι μέτοχοι μη κάτοικοι απολαμβάνουν χαμηλούς πραγματικούς συντελεστές, καθώς το πλήρες σύστημα καταλογισμού φορολογίας της Μάλτας επιτρέπει γενναιόδωρες μονομερείς ελαφρύνσεις και επιστροφές φόρων.

Μέθοδος Φορολογίας Πλήρους Καταλογισμού της Μάλτας

Το σύστημα μονομερούς ελάφρυνσης και επιστροφής χρημάτων παρέχει χαμηλό πραγματικό φορολογικό συντελεστή της Μάλτας 5% για το ενεργό εισόδημα και 10% για το παθητικό εισόδημα:

• Ενεργό εισόδημα – στις περισσότερες περιπτώσεις οι μέτοχοι μη κάτοικοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση για επιστροφή φόρου των 6/7 του φόρου που κατέβαλε η εταιρεία επί των ενεργών κερδών που χρησιμοποιούνται για την πληρωμή μερίσματος. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή της Μάλτας 5% επί του ενεργού εισοδήματος.
• Παθητικό εισόδημα – στην περίπτωση παθητικών τόκων και δικαιωμάτων, οι μέτοχοι μη κάτοικοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση για επιστροφή φόρου των 5/7 του φόρου που κατέβαλε η εταιρεία επί του παθητικού εισοδήματος που χρησιμοποιείται για την πληρωμή μερίσματος. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή της Μάλτας 10% στο παθητικό εισόδημα.

Σε πρόσφατο άρθρο, συζητήσαμε τη δομή δύο επιπέδων και την έννοια της δημοσιονομικής ενότητας, η οποία θα προσέφερε απλοποιημένη διαχείριση φόρων, βελτιωμένη αποτελεσματικότητα και σημαντικά βελτιωμένη ταμειακή ροή.

Ποια άλλα φορολογικά πλεονεκτήματα έχουν οι εταιρείες της Μάλτας;

Άλλα φορολογικά πλεονεκτήματα είναι επίσης διαθέσιμα σε εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στη Μάλτα:

• Χωρίς παρακράτηση φόρου στα μερίσματα, ακόμη και αν η πληρωμή γίνεται σε μη ευρωπαϊκή δικαιοδοσία.
• Μερίσματα και υπεραξίες κεφαλαίου που προκύπτουν από α «συμμετέχουσα διοργάνωση» κατ' επιλογή του φορολογουμένου, απαλλάσσονται από τον φόρο της Μάλτας.
• Έκπτωση πλασματικού τόκου (NID). Το NID είναι ένας καινοτόμος τρόπος με τον οποίο οι εταιρείες της Μάλτας μπορούν, στις σωστές συνθήκες, να μειώσουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Αυτή η επιλογή έχει μεγαλύτερο ενδιαφέρον για εταιρείες με μεγάλα μετοχικά υπόλοιπα. Το NID επιτρέπει στις εταιρείες να αφαιρούν ένα πλασματικό ποσό τόκου με βάση το κεφάλαιο «υψηλού κινδύνου» μιας εταιρείας. Τέτοιες εταιρείες θα μπορούν να διεκδικήσουν έκπτωση έναντι του φορολογητέου εισοδήματος, για το NID που θεωρείται ότι προέκυψε στο μετοχικό τους κεφάλαιο. Προηγουμένως στη Μάλτα, οι τόκοι του χρέους ήταν εκπίπτοντες φόροι, ενώ τα μερίσματα όχι. Ανατρέξτε στο ακόλουθο άρθρο για πρόσθετες πληροφορίες: Ξεκλείδωμα της έκπτωσης πλασματικού επιτοκίου στη Μάλτα: Όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε για τον βέλτιστο φορολογικό προγραμματισμό
• Η Μάλτα έχει περίπου 70 Συνθήκες διπλής φορολογίας Εάν δεν υπάρχει σχετική συνθήκη αποφυγής διπλής φορολογίας, τότε διατίθεται μονομερής φορολογική ελάφρυνση.

Άλλοι ελκυστικοί παράγοντες για τις εταιρείες της Μάλτας

Υπάρχουν πρόσθετα πλεονεκτήματα για εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στη Μάλτα, ανάλογα με τις ιδιαιτερότητες της συγκεκριμένης εταιρείας και των εργαζομένων της. 

• Διατίθεται χρηματοδότηση εκκίνησης για τη δημιουργία επιχειρήσεων στη Μάλτα. Υπάρχει διαθέσιμη πρόσθετη ενισχυτική χρηματοδότηση εάν η εταιρεία δραστηριοποιείται στον τεχνολογικό χώρο.
• Η ρυθμιστική αρχή είναι προσιτή και, βάσει μιας έγκυρης επιχειρηματικής πρότασης, είναι στην ευχάριστη θέση να συζητήσει τη δημιουργία «περιβαλλόντων sandbox», για τη δοκιμή νέων τεχνολογιών.
• Άδειες ταχείας απασχόλησης είναι διαθέσιμες για υπηκόους τρίτων χωρών βάσει του Πρωτοβουλία βασικών εργαζομένωνΗ Πρωτοβουλία Βασικών Εργαζομένων της Μάλτας απευθύνεται σε διευθυντικά στελέχη ή/και επαγγελματίες υψηλής τεχνικής κατάρτισης με σχετικά προσόντα ή επαρκή εμπειρία σε σχέση με μια συγκεκριμένη θέση εργασίας. Οι επιτυχόντες υποψήφιοι λαμβάνουν άδεια εργασίας/διαμονής ταχείας διαδικασίας εντός πέντε εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης, η οποία ισχύει για ένα έτος. Αυτή μπορεί να ανανεωθεί για μέγιστη περίοδο τριών ετών.
• Ειδικός φορολογικός συντελεστής 15% μπορούν να επωφεληθούν από ορισμένα άτομα που απασχολούνται σε Έρευνα & Ανάπτυξη/Χρηματοοικονομικές Υπηρεσίες/Αεροπορία/Διαδικτυακό Παιχνίδι, στο πλαίσιο του Προγράμματος Υψηλής Εξειδίκευσης.

Dixcart Corporate Services στη Μάλτα: Εγγραφή και συντήρηση εταιρειών

Οι υπηρεσίες που διατίθενται από το γραφείο της Dixcart στη Μάλτα περιλαμβάνουν:

• Εγγραφή εταιρείας: προετοιμασία και υποβολή όλων των απαραίτητων εγγράφων, λήψη αδειών, πιστοποιητικών και αδειών.
• Άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών και αλληλεπίδραση με τράπεζες για οποιοδήποτε θέμα.
• Εταιρική γραμματεία: τεκμηρίωση και αναφορά, και συμμόρφωση με όλες τις νομικές απαιτήσεις.
• Υπηρεσίες γραφείου: ενοικίαση χώρου εργασίας ή γραφείου, πρόσβαση στο διαδίκτυο, τηλέφωνο και φαξ, εξοπλισμός γραφείου και βοήθεια με την αλληλογραφία, εάν απαιτείται.
• Άλλες υπηρεσίες: διαχείριση τραπεζικού λογαριασμού, λογιστικές υπηρεσίες, βοήθεια στην πρόσληψη αλλοδαπών υπαλλήλων από την εταιρεία της Μάλτας.
• Αλλαγή δικαιοδοσίας: εγκατάσταση της εταιρείας στη Μάλτα και χρήση εταιρειών της Μάλτας σε συνδυασμό με άλλες δικαιοδοσίες.

Επιπλέον πληροφορίες

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την ίδρυση εταιρείας στη Μάλτα, επικοινωνήστε με τον Jonathan Vassallo ή τον Clive Azzopardi, στο γραφείο της Dixcart στη Μάλτα: συμβουλές.malta@dixcart.comΤο Εναλλακτικά, επικοινωνήστε με τη συνήθη επαφή σας Dixcart.

Στις 6 Μαΐου 2025, το Ηνωμένο Βασίλειο και η Ινδία ολοκλήρωσαν μια ιστορική Συμφωνία Ελεύθερων Συναλλαγών, σηματοδοτώντας ένα σημαντικό ορόσημο στις διμερείς σχέσεις. Αυτή η συμφωνία, η πιο ουσιαστική εμπορική συμφωνία του Ηνωμένου Βασιλείου μετά το Brexit, προβλέπεται να ενισχύσει την οικονομία του Ηνωμένου Βασιλείου κατά 4.8 δισεκατομμύρια λίρες ετησίως έως το 2040.

Βασικά σημεία της συμφωνίας

1. Απαλλαγή από την Εθνική Ασφάλιση για Ινδούς Εργαζόμενους – Εργοδότες και Εργαζόμενοι

Ένα βασικό χαρακτηριστικό της Συμφωνίας Ελεύθερων Συναλλαγών Ηνωμένου Βασιλείου-Ινδίας είναι η τριετής απαλλαγή από τις Εισφορές Εθνικής Ασφάλισης (NICs) του Ηνωμένου Βασιλείου και για τα εξής:

• Ινδοί υπάλληλοι που έχουν αποσπαστεί προσωρινά στο Ηνωμένο Βασίλειο· και
• Οι Ινδοί εργοδότες τους, υπό την προϋπόθεση ότι η απόσπαση αποτελεί μέρος ενδοεταιρικής μετάθεσης.

Αυτό σημαίνει ότι ούτε ο εργοδότης ούτε ο εργαζόμενος θα υποχρεούνται να καταβάλλουν τις βρετανικές ασφαλιστικές εισφορές (NICs) κατά τη διάρκεια της περιόδου απόσπασης που πληροί τις προϋποθέσεις, υπό την προϋπόθεση ότι θα συνεχίσουν να συνεισφέρουν στο σύστημα κοινωνικής ασφάλισης της Ινδίας. Η ρύθμιση είναι αμοιβαία και ισχύει εξίσου για τους Βρετανούς υπαλλήλους που αποσπώνται στην Ινδία.

Η εξαίρεση ισχύει μόνο για αποσπάσεις που αφορούν εργοδότες με δραστηριότητες και στις δύο χώρες. Δεν επεκτείνεται σε Ινδούς υπηκόους που απασχολούνται αποκλειστικά από οντότητες με έδρα το Ηνωμένο Βασίλειο.

Επιπτώσεις:

• Αποδοτικότητα κόστους: Η συνδυασμένη εξοικονόμηση πόρων εργοδότη και εργαζομένου σε εθνικό επίπεδο μπορεί να μειώσει το συνολικό κόστος απασχόλησης έως και 20%, βελτιώνοντας την ανταγωνιστικότητα και τη ταμειακή ροή.
• Σχεδιασμός Παγκόσμιας Κινητικότητας: Οι πολυεθνικές εταιρείες μπορούν να αναπτύξουν στρατηγικά προσωπικό μεταξύ Ηνωμένου Βασιλείου και Ινδίας χωρίς διπλές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης.
• Συμμόρφωση με το HR: Οι επιχειρήσεις πρέπει να διασφαλίζουν ότι η ρύθμιση απόσπασης πληροί τον ορισμό της ενδοομιλικής μετάθεσης και έχει χρονικό περιορισμό τριών ετών.

2. Μειώσεις Δασμών και Πρόσβαση στην Αγορά

Η συμφωνία καταργεί τους δασμούς στο 90% των βρετανικών εξαγωγών προς την Ινδία, συμπεριλαμβανομένων τομέων όπως το ουίσκι, το τζιν, τα καλλυντικά και τα τρόφιμα. Αντίθετα, το 99% των ινδικών εξαγωγών, όπως υφάσματα, τρόφιμα και κοσμήματα, δεν θα υπόκεινται σε εισαγωγικούς δασμούς στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Ευκαιρίες:

• Επέκταση εξαγωγών: Οι ινδικές επιχειρήσεις μπορούν να επωφεληθούν από την αφορολόγητη πρόσβαση στην αγορά του Ηνωμένου Βασιλείου, ιδίως στα κλωστοϋφαντουργικά προϊόντα και τα κοσμήματα.
• Επενδυτικές Προοπτικές: Η μείωση των δασμών ανοίγει δρόμους για κοινοπραξίες και συνεργασίες σε βασικούς τομείς.

3. Βελτιωμένη επαγγελματική κινητικότητα

Η Συμφωνία Ελεύθερων Συναλλαγών (FTA) απλοποιεί τις διαδικασίες έκδοσης θεωρήσεων και τους νόμους περί απασχόλησης, διευκολύνοντας τη μετακίνηση Ινδών επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο. Σε αυτούς περιλαμβάνονται οι συμβατικοί πάροχοι υπηρεσιών, οι επαγγελματίες επισκέπτες, οι επενδυτές και οι ανεξάρτητοι επαγγελματίες, όπως οι εκπαιδευτές γιόγκα, οι μουσικοί και οι σεφ.

Σκέψεις:

• Ανάπτυξη Ταλέντων: Οι επιχειρήσεις μπορούν να αξιοποιήσουν αυτήν την πρόβλεψη για να αναπτύξουν αποτελεσματικά εξειδικευμένους επαγγελματίες στην αγορά του Ηνωμένου Βασιλείου.
• Συμμόρφωση: Διασφάλιση της τήρησης των απαιτήσεων προσόντων και εμπειρίας του Ηνωμένου Βασιλείου για τους επαγγελματίες.

4. Εξαίρεση Νομικών Υπηρεσιών

Αξίζει να σημειωθεί ότι ο τομέας των νομικών υπηρεσιών εξαιρείται από τη συμφωνία, με τη Δικηγορική Εταιρεία της Αγγλίας και της Ουαλίας να εκφράζει την απογοήτευσή της για την παράλειψη αυτή. Αυτή η εξαίρεση θεωρείται χαμένη ευκαιρία και για τις δύο οικονομίες.

Στρατηγική Επιπτώσεις για τους Ινδούς HNWI και τις επιχειρήσεις

Φορολογικός Σχεδιασμός και Εταιρική Δόμηση

Η εξαίρεση από τον Εθνικό Φόρο Προσφέρει ένα στρατηγικό πλεονέκτημα για τις ινδικές επιχειρήσεις με δραστηριότητες στο Ηνωμένο Βασίλειο. Μειώνοντας το κόστος απασχόλησης, οι εταιρείες μπορούν να ανακατανείμουν τους πόρους σε άλλους τομείς ανάπτυξης.  Υπάρχει επίσης ένα όφελος από τη μείωση του κόστους του Εθνικού Εισοδήματος των εργαζομένων για το  άτομο που δίνει τότε υψηλότερο καθαρό εισόδημα από ό,τι διαφορετικά. Ωστόσο, είναι ζωτικής σημασίας να αξιολογηθούν οι μακροπρόθεσμες φορολογικές επιπτώσεις και να διασφαλιστεί η συμμόρφωση τόσο με τον νόμο του Ηνωμένου Βασιλείου  και τους ινδικούς φορολογικούς κανονισμούς.

Επενδύσεις και Ευκαιρίες Επέκτασης

Οι μειώσεις των δασμών και η βελτιωμένη πρόσβαση στην αγορά παρουσιάζουν επικερδείς ευκαιρίες για τους Ινδούς επενδυτές και επιχειρήσεις να επεκτείνουν την παρουσία τους στο Ηνωμένο Βασίλειο. Τομείς όπως η μόδα, τα κλωστοϋφαντουργικά προϊόντα και τα κοσμήματα είναι έτοιμοι για ανάπτυξη, δεδομένης της κατάργησης των εισαγωγικών δασμών.

Επαγγελματική Κινητικότητα και Απόκτηση Ταλέντων

Οι απλοποιημένες διαδικασίες έκδοσης θεωρήσεων διευκολύνουν την κυκλοφορία των Ινδών επαγγελματιών, επιτρέποντας στις επιχειρήσεις να αξιοποιήσουν το δυναμικό της αγοράς του Ηνωμένου Βασιλείου και να καλύψουν αποτελεσματικά τις λειτουργικές ανάγκες.

Συμπέρασμα

Η Συμφωνία Ελεύθερων Συναλλαγών Ηνωμένου Βασιλείου-Ινδίας σηματοδοτεί μια νέα εποχή οικονομικής συνεργασίας μεταξύ των δύο εθνών. Για τα Ινδικά άτομα και τις επιχειρήσεις, αυτή η συμφωνία ανοίγει τις πόρτες σε στρατηγικό φορολογικό σχεδιασμό, επέκταση της αγοράς και κινητικότητα ταλέντων. Η συνεργασία με έμπειρους φορολογικούς συμβούλους και νομικούς εμπειρογνώμονες θα είναι απαραίτητη για την αντιμετώπιση των πολυπλοκοτήτων και τη μεγιστοποίηση των οφελών αυτής της ιστορικής συμφωνίας.

Για περισσότερες πληροφορίες, παρακαλούμε επικοινωνήστε μαζί μας: tips.uk@dixcart.com.

Η Μάλτα είναι ένας από τους πιο ελκυστικούς προορισμούς για εγκατάσταση εταιρείες χαρτοφυλακίου αφιερωμένο στη διαχείριση πνευματική ιδιοκτησία (IP), χάρη στον συνδυασμό ευνοϊκών φορολογικών πλεονεκτημάτων, ενός ισχυρού νομικού πλαισίου, ενός δικτύου με περισσότερες από 70 Συμφωνίες Διπλής Φορολογίας (DTA) και άμεσης πρόσβασης στην ευρωπαϊκή ενιαία αγορά. Το 2025, η ίδρυση μιας εταιρείας στη Μάλτα για τη διαχείριση της ΔΙ είναι μια έξυπνη επιλογή, καθώς το φορολογικό σύστημα της χώρας προσφέρει σημαντικά κίνητρα που επιτρέπουν τη φορολογική βελτιστοποίηση, διευκολύνουν τον επαναπατρισμό των κερδών και προστατεύουν αποτελεσματικά τα άυλα περιουσιακά στοιχεία.

Το καθεστώς φορολογίας εταιρειών της Μάλτας

Το καθεστώς πλήρους τεκμαρτού φόρου της Μάλτας είναι ένα βασικό πλεονέκτημα για τις επιχειρήσεις IP, προσφέροντας α μηχανισμός επιστροφής φόρου σε μετόχους μη κατοίκους που ουσιαστικά μειώνει τον εταιρικό φορολογικό συντελεστή στο 5%. Αυτό συνδυάζεται με την απουσία παρακράτησης φόρου σε μερίσματα, δικαιώματα εκμετάλλευσης ή τόκους που καταβάλλονται σε μη κατοίκους.

Οφέλη στη Μάλτα για εταιρείες διαχείρισης IP

Αυτοί οι παράγοντες καθιστούν τη Μάλτα μία από τις φορολογικά αποδοτικές δικαιοδοσίες για την κατοχή πνευματικής ιδιοκτησίας, προς όφελος τόσο των τοπικών όσο και των διεθνών επενδυτών. Τα δικαιώματα από ενεργές δραστηριότητες αδειοδότησης, τα οποία αρχικά φορολογούνται με 35%, μπορούν να μειωθούν σε μόλις 5% βάσει αυτού του καθεστώτος σε περίπτωση πολλαπλών ροών δικαιωμάτων εκμετάλλευσης. Η πραγματική φορολογία θα ήταν 10% σε περίπτωση μόνο μιας ροής δικαιωμάτων εκμετάλλευσης.

Ένα άλλο σημαντικό πλεονέκτημα είναι η απαλλαγή της Μάλτας από τη φορολόγηση των δικαιωμάτων που προέρχονται από διπλώματα ευρεσιτεχνίας ή πνευματικά δικαιώματα, είτε έχουν αναπτυχθεί στη Μάλτα είτε στο εξωτερικό. Επιπλέον, τα κέρδη από αυτά τα δικαιώματα μπορούν να διανεμηθούν ως αφορολόγητα μερίσματα στους μετόχους, βελτιστοποιώντας την απόδοση της επένδυσης.

Όταν η IP μεταβιβάζεται εντός ενός ομίλου ή από ένα άτομο σε μια εταιρεία, μπορεί να επαναξιολογηθεί στην εύλογη αγοραία αξία (FMV) για φορολογικούς σκοπούς. Αυτό αυξάνει τη βάση του περιουσιακού στοιχείου για απόσβεση, μειώνοντας το φορολογητέο εισόδημα. Η Μάλτα επιτρέπει στις εταιρείες να αποσβέσουν την αυξημένη αξία της ΠΕ για μια ελάχιστη περίοδο τριών ετών, οδηγώντας σε σημαντικές φορολογικές εκπτώσεις. Με μια σωστά δομημένη μεταβίβαση, το κεφαλαιακό κέρδος που προκύπτει από την ενίσχυση μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για απαλλαγή συμμετοχής (σε ορισμένες περιπτώσεις) ή να φορολογείται με εταιρικό συντελεστή 35%.

Μέλος της ΕΕ

Επιπλέον, η οδηγία της ΕΕ για τους τόκους και τα δικαιώματα δικαιωμάτων επιτρέπει αφορολόγητες πληρωμές δικαιωμάτων εκμετάλλευσης μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών εντός της ΕΕ, καθιστώντας ακόμη ευκολότερο τον επαναπατρισμό των κερδών. Μάλτα, ως μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης, είναι πλήρως ευθυγραμμισμένο με τους ευρωπαϊκούς κανονισμούς, επιτρέποντάς του να προσφέρει εξαιρετική προστασία για την πνευματική ιδιοκτησία σύμφωνα με τα ευρωπαϊκά νομικά πλαίσια. Χάρη στη συμμετοχή της στην ΕΕ, τα δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας όπως εμπορικά σήματα, διπλώματα ευρεσιτεχνίας και σχέδια μπορούν να καταχωρηθούν τόσο μέσω του εθνικού συστήματος όσο και μέσω του Γραφείου Πνευματικής Ιδιοκτησίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης (EUIPO). Αυτό παρέχει πρόσβαση σε μια αγορά άνω των 450 εκατομμυρίων ανθρώπων και εξασφαλίζει ισχυρή προστασία σε όλη την περιοχή. Σε παγκόσμια κλίμακα, η Μάλτα έχει επίσης υπογράψει βασικές διεθνείς συνθήκες, όπως η Σύμβαση των Παρισίων, η Σύμβαση της Βέρνης και η Συμφωνία TRIPS (Συμφωνία για τις Εμπορικές πτυχές των Δικαιωμάτων Πνευματικής Ιδιοκτησίας), διασφαλίζοντας ότι τα περιουσιακά στοιχεία ΔΙ προστατεύονται ισχυρά παγκοσμίως.

Εγγραφή

Η διαδικασία εγγραφής και διαχείρισης IP στη Μάλτα είναι σχετικά απλή και οικονομικά προσιτή σε σύγκριση με άλλες ευρωπαϊκές χώρες. Τα τέλη εγγραφής είναι χαμηλότερα και το ετήσιο διοικητικό κόστος της διατήρησης μιας εταιρείας χαρτοφυλακίου στη Μάλτα είναι επίσης ανταγωνιστικό, επιτρέποντας στις επιχειρήσεις να διατηρήσουν χαμηλά τα λειτουργικά τους έξοδα και να επιτύχουν υψηλότερη κερδοφορία. Για περιουσιακά στοιχεία IP, τα εμπορικά σήματα μπορούν να καταχωρηθούν μέσω του Τμήματος Εμπορίου της Μάλτας ή του EUIPO, ενώ τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας διακινούνται μέσω του Γραφείου Πνευματικής Ιδιοκτησίας της Μάλτας ή του Ευρωπαϊκού Γραφείου Διπλωμάτων Ευρεσιτεχνίας (EPO). Αυτές οι διαδικασίες εγγραφής επιτρέπουν στις εταιρείες να εξασφαλίσουν την ιδιοκτησία και τον έλεγχο των άυλων περιουσιακών στοιχείων τους, αξιοποιώντας ένα σταθερό και αξιόπιστο νομικό περιβάλλον.

Επιπλέον πληροφορίες

Για περισσότερες πληροφορίες, μιλήστε με τον Jonathan Vassallo στο γραφείο Dixcart στη Μάλτα: συμβουλές.malta@dixcart.com ή επικοινωνήστε με τη συνήθη επαφή σας με την Dixcart.

Η ομάδα μας στο Γραφείο Dixcart στη Μάλτα μπορεί να σας βοηθήσει με την ίδρυση μιας εταιρείας συμμετοχών IP στη Μάλτα και να διαχειριστεί όλες τις σχετικές λογιστικές πτυχές, τη συμμόρφωση και τις νομικές πτυχές της επιχείρησης.

Μητρώο οντοτήτων στο εξωτερικό

Το Μητρώο Υπερπόντιων Οντοτήτων, το οποίο ισχύει από την 1η Αυγούστου 2022 βάσει του νόμου για το οικονομικό έγκλημα (Διαφάνεια και επιβολή) του 2022, απαιτεί από εταιρείες του εξωτερικού και άλλες μη ανθρώπινες οντότητες που κατέχουν ακίνητα στο ΗΒ να εγγραφούν στο Companies House και να γνωστοποιήσουν τους πραγματικούς ιδιοκτήτες ή τους διευθυντές τους.

Οι περισσότερες από τις πληροφορίες που δίνονται στο Companies House σχετικά με αλλοδαπές οντότητες, πραγματικούς ιδιοκτήτες και διευθυντικά στελέχη, θα είναι δημόσια διαθέσιμες στο Μητρώο Οντοτήτων στο εξωτερικό. Αυτό αποσκοπεί στην αύξηση της διαφάνειας, επιτρέποντας στις υπηρεσίες επιβολής του νόμου να διερευνήσουν πιο αποτελεσματικά τον ύποπτο πλούτο. 

Αλλαγές στην Πρόσβαση σε Εμπιστευτικά Δεδομένα στο Μητρώο Οντοτήτων στο εξωτερικό

Κατά τη διάρκεια του επόμενου έτους, θα υπάρξουν αλλαγές στη δημόσια ορατότητα των δεδομένων που τηρούνται στο Μητρώο Υπερπόντιων Οντοτήτων:

Προστασία Δεδομένων Εμπιστοσύνης (από 28 Φεβρουαρίου 2025)

Τα περισσότερα δεδομένα που σχετίζονται με τα καταπιστεύματα πρέπει να παρέχονται στις αρχές, αλλά ιστορικά, δεν ήταν δημόσια ορατά. Ωστόσο, αυτό θα είναι διαθέσιμο κατόπιν αιτήματος (δείτε παρακάτω).

Από τις 28 Φεβρουαρίου 2025, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για να προστατεύσετε τα δεδομένα του Trust από δημόσια διαθεσιμότητα, εάν πληροίτε τα απαραίτητα κριτήρια. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για να προστατεύσετε τα στοιχεία σας (ή οποιονδήποτε ζει μαζί σας) εάν διατρέχετε κίνδυνο βλάβης ή εκφοβισμού, εάν οι πληροφορίες σας είναι διαθέσιμες στο κοινό. Δεν μπορείτε να ζητήσετε προστασία μόνο και μόνο επειδή θέλετε να διατηρήσετε τις πληροφορίες εμπιστευτικές και πρέπει να υπάρχει πραγματικός κίνδυνος βίας ή εκφοβισμού.

Τα επιλέξιμα μέλη του Trust που μπορούν να υποβάλουν αίτηση για προστασία περιλαμβάνουν δικαιούχους, έποικους, παραχωρητές και ενδιαφερόμενα μέρη.

Μπορείτε επίσης να υποβάλετε αίτηση εάν έχετε την εξουσία να ενεργείτε για λογαριασμό ενός μέλους του Trust που είναι ανήλικο (ηλικίας 17 ετών και κάτω) ή στερείται ικανότητας όπως ορίζεται στην Ενότητα 2 του Νόμος για την ψυχική ικανότητα 2005 Θα χρειαστεί να προσκομίσετε στοιχεία σε αυτή την περίπτωση.

Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τα κριτήρια και τον τρόπο υποβολής αίτησης για προστασία στο GOV.​UK και μπορείτε επίσης ζητήστε έντυπο έντυπο να υποβάλει αίτηση για προστασία.

Θα χρειαστεί να πληρώσετε 100 £ ανά αίτηση. Αυτό θα επιστραφεί εάν η αίτησή σας απορριφθεί.

Πρόσβαση του κοινού σε δεδομένα εμπιστοσύνης (από 31 Αυγούστου 2025)

Τα δεδομένα καταπιστεύματος για το Μητρώο Υπερπόντιων Οντοτήτων θα είναι διαθέσιμα κατόπιν αιτήματος από οποιονδήποτε υποβάλει αίτηση στον Καταχωρητή, αυτή η διάταξη τίθεται σε ισχύ στις 31 Αυγούστου 2025.

• Μετά από αίτηση, το Companies House μπορεί να μοιραστεί πληροφορίες που βρίσκονται στο μητρώο με τρίτους.
• Τα αιτήματα πρέπει να περιλαμβάνουν στοιχεία και σκοπό του αιτούντος – αυτό πρέπει να περιέχει το όνομα του αιτούντος, τα στοιχεία επικοινωνίας, τον τίτλο/στοιχεία θέσης εργασίας, το όνομα της οντότητας στο εξωτερικό και τον αριθμό OE ή/και το όνομα του καταπιστεύματος.
• A τεστ έννομου συμφέροντος ισχύει για ανηλίκους ή πολλαπλά καταπιστεύματα—χορηγείται μόνο για έρευνες για ξέπλυμα χρήματος, χρηματοδότηση τρομοκρατίας, φοροδιαφυγή ή αποφυγή κυρώσεων.
• Το Companies House μπορεί να επιβάλει περιορισμούς στις αποκαλυπτόμενες πληροφορίες – όπως ο περιορισμός της χρήσης των πληροφοριών ή περαιτέρω αποκαλύψεις.
• Ένα αίτημα μπορεί να απορριφθεί για διάφορους λόγους, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων όπου η αποκάλυψη μπορεί να βλάψει μια εν εξελίξει ποινική έρευνα, μπορεί να επηρεάσει αρνητικά την εθνική ασφάλεια ή όταν το Trust είναι συνταξιοδοτικό σύστημα.

Διατήρηση ενημερωμένων πληροφοριών μητρώου

• Οι οντότητες πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα δεδομένα του Trust τους είναι ακριβή και να τα ενημερώνουν στην ετήσια δήλωση τους, εάν είναι απαραίτητο.

Διεύθυνση σπιτιού

Μπορείτε επίσης να υποβάλετε αίτηση στο Companies House για να αφαιρέσετε τη διεύθυνση κατοικίας σας (συνήθης διεύθυνση κατοικίας) εάν εμφανίζεται στο μητρώο. Για να καταργήσετε τη διεύθυνση του σπιτιού σας, πρέπει να προσφέρετε μια διεύθυνση αντικατάστασης του κεντρικού γραφείου ή της υπηρεσίας.

Πρόσθετες πληροφορίες

Εάν χρειάζεστε οποιεσδήποτε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με ή βοήθεια με μια εγγραφή ή την υποβολή δήλωσης ενημέρωσης, επικοινωνήστε με το γραφείο της Dixcart στο Ηνωμένο Βασίλειο: tips.uk@dixcart.com.

Περισσότερες πληροφορίες μπορείτε επίσης να βρείτε στο άρθρο μας: Μητρώο υπερπόντιων οντοτήτων του Ηνωμένου Βασιλείου και Ενημέρωση δηλώσεων.