Η Κύπρος ως πύλη για τις διασυνοριακές συναλλαγές με την Ινδία
Εισαγωγή
Η Κύπρος και η Ινδία διατηρούν εδώ και πολύ καιρό στενές και φιλικές διμερείς σχέσεις, ενισχύοντας σταδιακά την οικονομική, επιστημονική και τεχνική συνεργασία τους.
Στις 18 Νοεμβρίου 2016, η Κύπρος και η Ινδία υπέγραψαν μια αναθεωρημένη συμφωνία για την αποφυγή της διπλής φορολογίας και την πρόληψη της φοροδιαφυγής όσον αφορά τους φόρους εισοδήματος (Σύμβαση διπλής φορολογίας «DTT»), αντικαθιστώντας την προηγούμενη DTT που θεσπίστηκε το 1994.
Με μικρές προσαρμογές, η συμφωνία DTT ευθυγραμμίζεται στενά με το πρότυπο σύμβαση του ΟΟΣΑ για την αποφυγή της διπλής φορολογίας εισοδήματος και κεφαλαίου.
Πλεονεκτήματα του Κυπριακού Καθεστώτος Εταιρικής Φορολογίας
Εφόσον μια εταιρεία πληροί τα απαιτήσεις οικονομικών ουσιών και θεωρείται φορολογικός κάτοικος Κύπρου τότε θα απολαμβάνουν το ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς που προσφέρεται. Μερικά από τα πολλά οφέλη που μπορεί να απολαύσει μια κυπριακή εταιρεία περιλαμβάνουν:
- Συντελεστής εταιρικού φόρου 12.5%, ένας από τους χαμηλότερους στην Ευρώπη. Αυτό μπορεί να μειωθεί στο 2.5% μέσω της χρήσης της Έκπτωσης Τεκματικού Τόκου (NID). Δείτε το αναλυτικό άρθρο μας για το NID εδώ.
- Τα εισερχόμενα μερίσματα δεν φορολογούνται (υπό προϋποθέσεις) και επίσης δεν υπάρχει φόρος υπεραξίας από την πώληση τίτλων και τη διάθεση μετοχών.
- Η αναθεωρημένη συνθήκη εκχωρεί φορολογικά δικαιώματα στη χώρα προέλευσης για κέρδη κεφαλαίου από την εκποίηση μετοχών. Τα κέρδη από μετοχές που αποκτήθηκαν πριν από την 1η Απριλίου 2017 φορολογούνται μόνο στη χώρα κατοικίας του πωλητή, ενώ τα κέρδη από μετοχές που αποκτήθηκαν την ή μετά την 1η Απριλίου 2017 μπορούν να φορολογηθούν από τη χώρα προέλευσης.
- Δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου σε μερίσματα, τόκους και δικαιώματα που καταβάλλονται από την Κύπρο, υπό την προϋπόθεση ότι τα δικαιώματα των δικαιωμάτων ασκούνταν εκτός Κύπρου.
- Ακολουθούν οι μέγιστοι συντελεστές παρακράτησης φόρου (WHT) στις εισερχόμενες πληρωμές από την Κύπρο στην Ινδία βάσει της συνθήκης (με την επιφύλαξη πιθανών χαμηλότερων συντελεστών ή απαλλαγών βάσει των διατάξεων του εσωτερικού δικαίου):
- Μερίσματα: 10%
- Επιτόκιο: 0%*/10%
- ΜΗΔΕΝ, εάν ο πραγματικός δικαιούχος των συμφερόντων είναι η Κυβέρνηση, μια πολιτική υποδιαίρεση, μια τοπική αρχή του άλλου Συμβαλλόμενου Κράτους ή συγκεκριμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα όπως η Reserve Bank of India.
- Δικαιώματα: 10%
- Ο συντελεστής WHT 10% ισχύει επίσης για πληρωμές τεχνικής, διαχειριστικής ή συμβουλευτικής φύσης.
- Η Κύπρος διαθέτει ένα τεράστιο δίκτυο Συνθηκών Διπλής Φορολογίας (DTTs) που στοχεύουν στην αποτροπή της διπλής φορολογίας.
Κυπριακή Εταιρεία Συμμετοχών
Ως αποτέλεσμα των παραπάνω, οι κυπριακές εταιρείες μπορούν να είναι αποτελεσματικοί φορείς συμμετοχών για ινδικές εταιρείες που εμπλέκονται σε διεθνείς διασυνοριακές συναλλαγές. Μια κυπριακή εταιρεία μπορεί να κατέχει το 100% μιας ινδικής εταιρείας που συμμετέχει σε διάφορες επενδύσεις. Από την πλευρά της Κύπρου, δεν απαιτούνται απαιτήσεις συμμετοχής ή κατοχής για την απόκτηση φορολογικών πλεονεκτημάτων. Τα εισερχόμενα μερίσματα από την Ινδία απαλλάσσονται από το φόρο εταιρειών της Κύπρου και θα απαλλάσσονται επίσης από την Ειδική Αμυντική Εισφορά (SDC) με ποσοστό 17%, υπό την προϋπόθεση ότι:
- Η ινδική εταιρεία που καταβάλλει το μέρισμα εμπλέκεται άμεσα ή έμμεσα σε περισσότερο από το 50% των δραστηριοτήτων που παράγουν μη επενδυτικό εισόδημα, ή
- Η ινδική φορολογική επιβάρυνση στο εισόδημα της εταιρείας που πληρώνει δεν είναι σημαντικά χαμηλότερη από τη φορολογική επιβάρυνση της Κύπρου (που ορίζεται ως λιγότερο από το 50% του εταιρικού φορολογικού συντελεστή της Κύπρου, δηλαδή χαμηλότερο από 6.25%).
Επιπλέον, μια κυπριακή οντότητα μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως ενδιάμεσος για τη διοχέτευση ξένων άμεσων επενδύσεων (ΑΞΕ) στην Ινδία ή σε άλλες χώρες ή μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη συσσώρευση κερδών του ομίλου που μπορούν να επανεπενδυθούν χωρίς να προκληθούν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις.
Πώς μπορεί να βοηθήσει το Dixcart;
Για περισσότερα από 50 χρόνια, η Dixcart είναι ένας αξιόπιστος συνεργάτης, βοηθώντας τους πελάτες με τη διεθνή διάρθρωση, την ίδρυση εταιρειών και τη διαχείριση. Η εκτεταμένη τοπική μας τεχνογνωσία και η αφοσιωμένη ομάδα μας μας έχουν καθιερώσει ως ηγέτες στον τομέα.
Δεσμευόμαστε να σας καθοδηγούμε σε κάθε στάδιο της διαδικασίας, από τη σύσταση και την εγγραφή μιας Κυπριακής εταιρείας μέχρι την παροχή υπηρεσιών διαχείρισης, λογιστικών υπηρεσιών και πλήρως εξυπηρετούμενου χώρου γραφείων. Η Dixcart Cyprus είναι η ολοκληρωμένη λύση σας για την ενσωμάτωση μιας Κυπριακής οντότητας και τη μεγιστοποίηση των πλεονεκτημάτων που προσφέρει.
Η ομάδα μας θα σας υποστηρίξει στη συγκέντρωση και οργάνωση όλων των απαραίτητων εγγράφων, διασφαλίζοντας παράλληλα την πλήρη συμμόρφωση με τους τοπικούς και διεθνείς κανονισμούς. Θα επικοινωνήσουμε απευθείας με τα κυβερνητικά όργανα εκ μέρους σας για να εξορθολογίσουμε τη διαδικασία και να διασφαλίσουμε την τήρηση των κανονισμών.
Εάν θέλετε να εξερευνήσετε τα οφέλη από την ίδρυση μιας κυπριακής εταιρείας ή έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις σχετικά με τις υπηρεσίες μας, επικοινωνήστε με την Dixcart Cyprus για περισσότερες πληροφορίες στη διεύθυνση: tips.cyprus@dixcart.com.
