Συμφωνία διπλής φορολογίας Κύπρου-Νότιας Αφρικής-Γιατί είναι τόσο ελκυστική;
Εισαγωγή
Η Νότια Αφρική εξακολουθεί να αποτελεί μια περιοχή όπου οι επενδύσεις, με τον σωστό τρόπο, μπορούν να είναι ελκυστικές.
Αυτό οφείλεται στην οικονομία της Νότιας Αφρικής που προσφέρει μια ποικιλομορφία τομέων και βιομηχανιών. Διαθέτει σύγχρονες και εκτεταμένες υποδομές μεταφορών, εξειδικευμένους χρηματοοικονομικούς εμπειρογνώμονες με υψηλά προσόντα και το κόστος της κανονικής εργασίας έχει ανταγωνιστικές τιμές.
Οι σημαντικοί φυσικοί πόροι και το εξαιρετικό τουριστικό δυναμικό της Νότιας Αφρικής κυριαρχούν στις επενδυτικές ευκαιρίες εδώ και αρκετά χρόνια, αλλά υπάρχουν και ορισμένοι νέοι τομείς ανάπτυξης, όπως οι ευκαιρίες φιλανθρωπικών επενδύσεων.
Αυτοί οι παράγοντες, σε συνδυασμό με το αδύναμο Ραντ που έχει ως αποτέλεσμα την υψηλότερη αγοραστική δύναμη για τους διεθνείς επενδυτές, έχουν καταστήσει τη Νότια Αφρική έναν ενδιαφέροντα και ολοένα και πιο δημοφιλή επενδυτικό προορισμό.
Η Σύμβαση Διπλής Φορολογίας μεταξύ Κύπρου και Νότιας Αφρικής
Η αρχική Συνθήκη Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (DTT) μεταξύ Κύπρου και Νότιας Αφρικής υπογράφηκε το 1997 και ένα Πρωτόκολλο Προσαρμογής υπογράφηκε το 2015, το οποίο τροποποίησε ορισμένες βασικές ρήτρες. Τα βασικά σημεία και οφέλη της DTT είναι:
- Μειωμένος φόρος παρακράτησης επί τόκων και δικαιωμάτων στο 0%.
- Συντελεστής παρακράτησης φόρου 5% ή 10% επί των μερισμάτων:
- 5% εάν ο δικαιούχος της εταιρείας κατέχει τουλάχιστον το 10% του κεφαλαίου της εταιρείας που καταβάλλει το μέρισμα. 10% – σε όλες τις άλλες περιπτώσεις.
- 10% σε όλες τις άλλες περιπτώσεις
Οι πληρωμές παρακράτησης φόρου για μερίσματα, που περιγράφονται λεπτομερώς παραπάνω, αφορούν μόνο την καταβολή μερισμάτων από τη Νότια Αφρική σε μετόχους που δεν είναι κάτοικοι. Οι πληρωμές μερισμάτων από κυπριακή εταιρεία φορολογούνται με φόρο παρακράτησης 0%.
Εκτός από τους παραπάνω συντελεστές παρακράτησης φόρου, αξίζει να σημειωθεί ότι το άρθρο περί ανταλλαγής πληροφοριών αναθεωρήθηκε το 2015 και ευθυγραμμίστηκε με την Πρότυπη Σύμβαση Φορολογίας του ΟΟΣΑ.
Ευκαιρίες που δημιουργούνται από την ευνοϊκή Συμφωνία DTT και το φορολογικό καθεστώς της Κύπρου.
Χρήση Κυπριακών Χρηματοδοτικών Εταιρειών για τη Νότια Αφρική
Ως αποτέλεσμα των παραπάνω οφελών, μπορούμε να δούμε ότι υπάρχουν οφέλη από τη χρήση μιας κυπριακής εταιρείας ως εταιρείας χρηματοδότησης για τη Νότια Αφρική.
Πιο συγκεκριμένα, ο συντελεστής παρακράτησης φόρου 0% στις πληρωμές τόκων από τη Νότια Αφρική προς την Κύπρο σε συνδυασμό με συντελεστή 12.5% εταιρικού φόρου που εφαρμόζεται σε οποιοδήποτε περιθώριο επί των τόκων στην Κύπρο. Όταν συνδυάσετε αυτό με το γεγονός ότι δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου που να εφαρμόζεται στις πληρωμές τόκων από την Κύπρο, μπορείτε να καταλάβετε πόσο ωφέλιμη μπορεί να είναι αυτή η δομή.
Η Κύπρος ως Τόπος Κατοχής Πνευματικής Ιδιοκτησίας (ΠΙ) που χρησιμοποιείται στη Νότια Αφρική
Η Κύπρος αποτελεί εδώ και καιρό μια τοποθεσία που προσφέρει πλεονεκτήματα για δομές πνευματικής ιδιοκτησίας. Η χρήση μιας από αυτές τις δομές για πνευματική ιδιοκτησία που χρησιμοποιείται στη Νότια Αφρική δεν αποτελεί εξαίρεση. Αυτό οφείλεται στα ακόλουθα γεγονότα:
- Μηδενικός παρακρατούμενος φόρος στο εισόδημα από δικαιώματα που πληρώνονται από τη Νότια Αφρική στην Κύπρο.
- Με την επιφύλαξη της εκπλήρωσης των συγκεκριμένων απαιτήσεων, μόνο το 20% του εισοδήματος από δικαιώματα εκμετάλλευσης φορολογείται στην Κύπρο. Η εφαρμογή του φορολογικού συντελεστή 12.5% στην Κύπρο παρέχει επομένως έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή 2.5%.
- Είναι δυνατή η μεταφορά κερδών από κυπριακή εταιρεία χωρίς να υπάρχει παρακράτηση φόρου που καταβάλλεται για μερίσματα ή επόμενες πληρωμές δικαιωμάτων.
- Με τη διάθεση των δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας, το 80% των εσόδων απαλλάσσεται από τον εταιρικό φόρο στην Κύπρο.
Άλλα πλεονεκτήματα διαθέσιμα στην Κύπρο
Υπάρχουν πολλά επιπλέον οφέλη διαθέσιμα στην Κύπρο, όπως:
- Τα κέρδη από μόνιμη εγκατάσταση εκτός Κύπρου απαλλάσσονται από τον κυπριακό φόρο εφόσον δεν έχει προκύψει πάνω από το 50% του εισοδήματος από επενδυτικά έσοδα (μερίσματα και τόκοι).
- Δεν υπάρχει φόρος υπεραξίας. Η μόνη εξαίρεση σε αυτό είναι τα κέρδη από την πώληση ακινήτων στην Κύπρο ή μετοχές σε εταιρείες που κατέχουν τέτοια ακίνητη περιουσία.
- Χωρίς φόρο στο εισόδημα από μερίσματα.
- Χωρίς παρακράτηση φόρου σε μερίσματα, τόκους και δικαιώματα.
χαμηλός συντελεστής φόρου εταιρειών 12.5%, ο οποίος θα μπορούσε να μειωθεί κατά 2.5% μέσω του καθεστώτος IP box ή του Έκπτωση πλασματικού τόκου (NID) – κάντε κλικ στους συνδέσμους για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτά.
Είναι επίσης σημαντικό να τονιστεί ότι μέσω της διαθεσιμότητας φορολογικών αποφάσεων από την Κυπριακή Φορολογική Αρχή, μπορούμε να κάνουμε τον φορολογικό σχεδιασμό μια πιο σίγουρη και αποτελεσματική διαδικασία.
Περίληψη
Η Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας μεταξύ Κύπρου και Νότιας Αφρικής μπορεί να είναι εξαιρετικά ωφέλιμη για τον κατάλληλο επενδυτή, λόγω της μηδενικής παρακράτησης φόρου επί των τόκων, των δικαιωμάτων και των μερισμάτων που καταβάλλονται από την Κύπρο, και του σχετικά χαμηλού συντελεστή παρακράτησης φόρου επί των μερισμάτων που καταβάλλονται από τη Νότια Αφρική.
Το ιδιαίτερο δυνατό του σημείο έγκειται στη χρήση δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας που κατέχονται στην Κύπρο και χρησιμοποιούνται στη Νότια Αφρική, καθώς και στη χρήση κυπριακών εταιρειών χρηματοδότησης για θυγατρικές στη Νότια Αφρική.
Εάν ενδιαφέρεστε να αξιοποιήσετε στο έπακρο την DTT Κύπρου-Νότιας Αφρικής ή εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις σχετικά με το πώς μπορούμε να σας βοηθήσουμε, επικοινωνήστε μαζί μας στο γραφείο της Dixcart στην Κύπρο για περισσότερες πληροφορίες: advice.cyprus@dixcart.com.
