Συμφωνία διπλής φορολογίας Κύπρου-Νότιας Αφρικής-Γιατί είναι τόσο ελκυστική;
Η Νότια Αφρική, επί του παρόντος, βρίσκεται στα πρωτοσέλιδα για τους «λάθος» λόγους, αλλά παραμένει δικαιοδοσία όπου οι επενδύσεις, με τον σωστό τρόπο, μπορούν να είναι ελκυστικές.
Η οικονομία της Νότιας Αφρικής προσφέρει ποικιλία τομέων και βιομηχανιών. Διαθέτει μια σύγχρονη και εκτεταμένη υποδομή μεταφορών και το κόστος εργασίας κοστίζει ανταγωνιστικά.
Αυτοί οι παράγοντες, μαζί με τους σημαντικούς φυσικούς πόρους της χώρας, την έχουν κάνει έναν επενδυτικό προορισμό που αξίζει να εξεταστεί.
Νότια Αφρική και παρακράτηση φόρου
Η Νότια Αφρική δεν επιβάλλει παρακράτηση φόρου στους τόκους και τα δικαιώματα που καταβάλλονται σε μη κατοίκους. Ο συντελεστής παρακράτησης φόρου στα μερίσματα είναι 5% εάν το μέρισμα λαμβάνεται από εταιρεία που κατέχει τουλάχιστον το 10% του κεφαλαίου της εταιρείας που καταβάλλει το μέρισμα. 10% σε όλες τις άλλες περιπτώσεις.
Συμφωνία διπλού φόρου μεταξύ Κύπρου και Νότιας Αφρικής
Η αρχική DTA Κύπρου-Νότιας Αφρικής υπογράφηκε το 1997 και υπογράφηκε πρωτόκολλο τον Απρίλιο του 2015, το οποίο τροποποίησε ορισμένες βασικές ρήτρες.
- Το DTA Κύπρου-Νότιας Αφρικής παραμένει πολύ ελκυστικό και μειώνει την παρακράτηση φόρου επί τόκων και δικαιωμάτων στο μηδέν.
Όσον αφορά τα μερίσματα, καταβάλλονται τα ακόλουθα ποσά παρακράτησης φόρου:
- 5% - εάν ο πραγματικός ιδιοκτήτης της εταιρείας κατέχει τουλάχιστον το 10% του κεφαλαίου της εταιρείας που καταβάλλει το μέρισμα.
- 10% - σε όλες τις άλλες περιπτώσεις.
Οι πληρωμές μερισμάτων από την Κύπρο εξακολουθούν να απολαμβάνουν μηδενικό συντελεστή παρακράτησης φόρου. Οι παρακρατούμενες πληρωμές φόρου για μερίσματα, που αναφέρονται λεπτομερώς παραπάνω, αφορούν μόνο την πληρωμή μερισμάτων από τη Νότια Αφρική.
Το άρθρο της Ανταλλαγής Πληροφοριών αναθεωρήθηκε το 2015, σύμφωνα με το Πρότυπο Φορολογική Σύμβαση του ΟΟΣΑ.
Χρήση Κυπριακών Χρηματοδοτικών Εταιρειών για τη Νότια Αφρική
Υπάρχουν οφέλη από τη χρήση των κυπριακών εταιρειών ως χρηματοδοτικών εταιρειών για τη Νότια Αφρική.
Τα πλεονεκτήματα σχετίζονται με το μηδενικό ποσοστό παρακράτησης φόρου επί των τόκων από τη Νότια Αφρική στην Κύπρο και το χαμηλό ποσοστό φορολογίας εταιρειών 12.5% που εφαρμόζεται σε οποιοδήποτε περιθώριο επί των τόκων στην Κύπρο. Επιπλέον, δεν ισχύει παρακράτηση φόρου για πληρωμές τόκων από την Κύπρο.
Η Κύπρος ως τοποθεσία για την κατοχή της πνευματικής ιδιοκτησίας (IP) που αξιοποιείται στη Νότια Αφρική
Η Κύπρος είναι μια αποτελεσματική δικαιοδοσία για την κατοχή πνευματικής ιδιοκτησίας που πρόκειται να αξιοποιηθεί στη Νότια Αφρική:
- Μηδενικός παρακρατούμενος φόρος στο εισόδημα από δικαιώματα που πληρώνονται από τη Νότια Αφρική στην Κύπρο.
- Υπό ορισμένες προϋποθέσεις, μόνο το 20% του εισοδήματος από δικαιώματα φορολογείται στην Κύπρο. Επομένως, η εφαρμογή του κυπριακού εταιρικού φορολογικού συντελεστή 12.5% παρέχει πραγματικό φορολογικό συντελεστή 2.5%.
- Είναι δυνατή η μεταφορά κερδών από κυπριακή εταιρεία χωρίς να υπάρχει παρακράτηση φόρου που καταβάλλεται για μερίσματα ή επόμενες πληρωμές δικαιωμάτων.
- Με τη διάθεση των δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας, το 80% των εσόδων απαλλάσσεται από τον εταιρικό φόρο στην Κύπρο.
Άλλα πλεονεκτήματα που προσφέρει η δικαιοδοσία της Κύπρου
Η Κύπρος προσφέρει μια σειρά από άλλα σημαντικά οφέλη:
- Τα κέρδη από μόνιμη εγκατάσταση εκτός Κύπρου απαλλάσσονται από τον κυπριακό φόρο εφόσον δεν έχει προκύψει πάνω από το 50% του εισοδήματος από επενδυτικά έσοδα (μερίσματα και τόκοι).
- Δεν υπάρχει φόρος υπεραξίας. Η μόνη εξαίρεση σε αυτό είναι τα κέρδη από την πώληση ακινήτων στην Κύπρο ή μετοχές σε εταιρείες που κατέχουν τέτοια ακίνητη περιουσία.
- Η διαθεσιμότητα φορολογικών αποφάσεων από την Κυπριακή Φορολογική Αρχή καθιστά τον φορολογικό σχεδιασμό μια πιο σίγουρη και αποτελεσματική διαδικασία.
- Χωρίς παρακράτηση φόρου σε μερίσματα, τόκους και δικαιώματα.
- Χωρίς φόρο στο εισόδημα από μερίσματα.
- Χωρίς φόρο εισοδήματος ή κέρδους που προκύπτουν από τη διάθεση τίτλων.
- Καθεστώς αποστολής βάσει του οποίου ο φόρος βασίζεται σε ετήσιο συντελεστή χωρητικότητας αντί για εταιρικό φόρο.
Σύνοψη
Η συμφωνία διπλού φόρου μεταξύ Κύπρου και Νότιας Αφρικής είναι πολύ ευνοϊκή, λόγω του μηδενικού παρακρατούμενου φόρου επί των τόκων, των δικαιωμάτων και των μερισμάτων που καταβάλλονται από την Κύπρο και του σχετικά χαμηλού ποσοστού παρακράτησης φόρου επί των μερισμάτων που πληρώνονται από τη Νότια Αφρική.
Αυτό μπορεί να είναι ιδιαίτερα φορολογικά αποδοτικό για τη διεξαγωγή ΠΕ στην Κύπρο που πρόκειται να αξιοποιηθεί στη Νότια Αφρική και τη χρήση χρηματοδοτικών εταιρειών της Κύπρου για τη Νότια Αφρική.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν χρειάζεστε επιπλέον πληροφορίες σχετικά με τα πλεονεκτήματα που διατίθενται μέσω της Συμφωνίας Διπλής Φορολογίας μεταξύ Κύπρου και Νότιας Αφρικής ή έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις σχετικά με τα πλεονεκτήματα που προσφέρει η δικαιοδοσία της Κύπρου, επικοινωνήστε με τον Χαράλαμπο Πίττα στο γραφείο μας στην Κύπρο: tips.cyprus@dixcart.com.
